Інструкція про відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій по виконанню бюджетів в системі Казначейства України

Адміністративні штрафи та інші санкції (код 23030000, символ 039)

Надходження штрафних санкцій за порушення правил пожежної безпеки (код 23040000, символ 081)

Надходження коштів від реалізації конфіскованого митними органами майна (код 24010000, символ 025)

Надходження коштів від реалізації товарів та інших предметів, конфіскованих правоохоронними та іншими органами та конфіскована валюта (код 24020000, символ 016)

Надходження сум кредиторської та депонентської заборгованості підприємств, організацій та установ, щодо яких минув строк позовної давності ( код 24030000, символ 066)

Вилучення коштів спеціальних фондів цільового призначення (код 24040000, символ 172)

Надходження частини виручки від реалізації газу, що отримується як плата за транзит природного газу через територію України (код 24060100, символ 048)

Відсотки за користування кредитами Міжнародного банку реконструкції і розвитку (код 24060200, символ 193)

Інші надходження (код 24060300, символ 062)

Надходження коштів за користування послугами урядового зв'язку (код 24060400, символ 021)

Невияснені надходження (код 24060700, символ 091)

Надходження від переоцінки залишків коштів (код 24060800, символ 031)

Збори на обов'язкове соціальне та державне пенсійне страхування і до фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення від загального обсягу витрат на грошове забезпечення осіб рядового та начальницького складу Державної служби охорони при МВС України (код 24060900, символ 194)

Залишки коштів, вилучених до бюджету (код 24061000, символ 092)

Відрахування від надходжень за транспортування нафти магістральними нафтопроводами (код 24061100, символ 203)

Відрахування від плати за транспортування аміаку через територію України аміакопроводом (код 24061200, символ 204)

Надходження коштів в рахунок погашення заборгованості, яка виникла внаслідок невиконання юридичними особами своїх зобов'язань щодо погашення та обслуговування наданих на умовах повернення кредитів, залучених державою або під державні гарантії (код 24061300, символ 205)

Інші платежі по кредитах Міжнародного банка реконструкції та розвитку (код 24061800, символ 196)

Плата за використання радіочастот (код 24061400, символ 035)

Надходження до Державного спеціалізованого фонду фінансування загальнодержавних витрат на авіаційну діяльність та участь України у міжнародних авіаційних організаціях (код 24061500, символ 186)

Портовий (адміністративний) збір (код 24061700, символ 188)

Надходження сум різниці в ціні на природний газ (код 24070000, символ 013)

Надходження сум перевищення фактичного фонду споживання над розрахунковим (код 24080000, символ 071)

Надходження амортизаційних відрахувань для фінансування заходів структурної перебудови базових галузей національної економіки (код 24090000, символ 022)

Пеня за порушення термінів розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності та за невиконання зобов'язань (код 24100000, символ 201)

Комісії за надання гарантій уряду в разі отримання іноземних кредитів (код 24110100, символ 192)

Нараховані відсотки за отримані позики, які повертаються до державного бюджету позичальниками (код 24110300, символ 259)

Надходження гривневого покриття за надані державою валютні кошти (код 24110400, символ 080)

Інші (код 24110500, символ 260)

Додаткові збори на виплату пенсій (код 24140000, символ 190)

Надходження коштів від реалізації безхазяйного майна, майна, що за правом спадкоємства перейшло у власність держави, та скарбів (код 31010000, символ 064)

Надходження коштів до Державного фонду дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння України (код 31020000, символ 072)

Відшкодування витрат Державного бюджету України за відпущені і неоплачені в минулих роках матеріальні цінності з державного матеріального резерву (код 32020000, символ 050)

Реалізація розброньованих матеріальних цінностей мобілізаційного резерву на конкурсних торгах (код 32030000, символ 151)

Надходження від продажу землі (код 33010000, символ 337)

Надходження від продажу нематеріальних активів (код 33020000, символ 338)

Кошти, одержані за взаємними розрахунками з іншими бюджетами (код 41040000, символ 095)

Надходження коштів з бюджетів нижчих рівнів (код 41060000, символ 195)

Надходження від підприємств, установ і організацій нарахувань від фонду оплати праці (код 50010100, символ 056)

Надходження від застосування штрафних санкцій (код 50010300, символ 156)

Реструктурована сума заборгованості збору до Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення (код 50010600, символ 256)

Надходження від підприємств, установ і організацій (код 50050100, символ 052)

Надходження від застосування штрафних санкцій (код 50050300, символ 523)

Інші надходження (код 50050400, символ 521)

Реструктурована сума заборгованості збору до Державного інноваційного фонду (код 50050500, символ 520)

Надходження до Фонду розвитку паливно-енергетичного комплексу (код 50060000, символ 096, 087 УДК)

Відрахування та збір на будівництво, реконструкцію, ремонт і утримання автомобільних доріг загального користування (код 50090000, символ 302)

Надходження до державного цільового Фонду розвитку промисловості (код 50100100, символ 089)

Надходження до Фонду сприяння конверсії (код 50100300, символ 041)

Надходження коштів до Фонду сприяння виробництву (код 50100500, символ 051)

Надходження цільових фондів (код 50100800, символ 083)

На рахунки для обліку повернення бюджетних кредитів, які перевідкриваються за балансовим рахунком 3113 окремо за відповідними символами, зараховуються такі види надходжень:

Повернення бюджетних позичок, виданих на закупівлю сільгосппродукції за держконтрактом 1994 р. (код 00260100, символ 017)

Повернення бюджетних позичок, виданих на закупівлю сільгосппродукції за держконтрактом 1995 р. (код 00260200, символ 018)

Повернення бюджетних позичок, виданих на закупівлю сільгосппродукції за держконтрактом 1996 р. (код 00260300, символ 019)

Повернення бюджетних позичок, виданих на закупівлю сільгосппродукції за держконтрактом 1997 р. (код 00260400, символ 098)

Повернення бюджетних позичок, виданих за держконтрактом на цукрові буряки врожаю 1994 р. (код 00260500, символ 088)

Повернення бюджетних позичок, виданих на закупівлю непродовольчого зерна і використання на виробництво спирту (код 00260600, символ 094)

Повернення бюджетних позичок, виданих на отримання зернозбиральної техніки фірми "Джон Дір" (код 00260700, символ 099)

Повернення урядового кредиту (код 00260800, символ 012)

Повернення бюджетних позичок підприємствами та організаціями (код 00260900, символ 059)

Повернення інноваційних позик (код 00261000, символ 036)

Зворотні лізингові платежі (код 00261100, символ 100)

Повернення позичок за постановою КМУ від 11.09.97 N 1003 (код 00263100, символ 250)

Повернення позичок за постановою КМУ від 26.02.98 N 220 (код 00263200, символ 251)

Повернення позичок за постановою КМУ від 10.12.98 N 1953 (код 00263300, символ 252)

На рахунки з обліку надходжень коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки, що відкриваються за балансовим рахунком 3121, зараховуються такі види доходів:

Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету (код 13040000, символ 030)

90 відсотків коштів, що надійдуть від приватизації (продажу) об'єктів незавершеного будівництва відповідно до Чорнобильської будівельної програми (код 21070100, символ 159)

Плата за пробірування і клеймування виробів та сплавів із дорогоцінних металів (код 22050000, символ 167)

Надходження коштів від реалізації надлишкового озброєння, військової та спеціальної техніки, іншого майна Збройних Сил України та інших, утворених згідно з законодавством військових формувань та правоохоронних органів (код 24050000, символ 006)

Надходження до Державного спеціалізованого фонду фінансування загальнодержавних витрат на авіаційну діяльність та участь України у міжнародних авіаційних організаціях (код 24061500, символ 186)

Аеронавігаційний збір (код 24061600, символ 187)

Портовий (адміністративний) збір (код 24061700, символ 188)

Надходження нарахувань від фонду оплати праці юридичних осіб та суми оподатковуваного доходу (прибутку) фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності до Державного фонду сприяння зайнятості населення України (код 50040100, символ 040)

Надходження нарахувань від суми оподатковуваного доходу (прибутку) фізичних осіб, які працюють на умовах трудового договору, до Державного фонду сприяння зайнятості населення України (контракту, код 50040200, символ 402)

Надходження від застосування штрафних санкцій до Державного фонду сприяння зайнятості населення України (код 50040500, символ 401)

Платежі до фонду України соціального захисту інвалідів (код 50070000, символ 300)

Надходження коштів від енергопідприємств до Державного фонду охорони навколишнього природного середовища (код 50080100, символ 311)

Інші збори за забруднення навколишнього природного середовища до Фонду охорони навколишнього природного середовища (код 50080200, символ 301)

Надходження до галузевих інноваційних фондів (код 50100200, символ 093)

Надходження коштів до Державного фонду охорони праці (код 50100600, символ 054)

Надходження коштів до галузевих фондів охорони праці (код 50100700, символ 068)

На рахунки для зарахування коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, що відкриваються за балансовим рахунком 3131, зараховуються такі види доходів:

Надходження до Державного спеціалізованого фонду фінансування загальнодержавних витрат на авіаційну діяльність та участь України у міжнародних авіаційних організаціях (код 24061500, символ 186)

Портовий (адміністративний) збір (код 24061700, символ 188)

На рахунки для зарахування коштів, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами, перевідкриваються за балансовим рахунком 3311 для зарахування таких видів доходів:

Податок на прибуток підприємств і організацій, що перебувають у державній власності (код 11020100, символ 210)

Податок на прибуток підприємств і організацій, що належать до комунальної власності (код 11020200, символ 211)

Податок на прибуток підприємств, створених за участю іноземних інвесторів (код 11020300, символ 212)

Податок на прибуток від казино, вілеосалонів, гральних автоматів, концертно-видовищних заходів (код 11020400, символ 213)

Податок на прибуток іноземних юридичних осіб (код 11020500, символ 214)

Податок на прибуток банківських організацій, включаючи філіали аналогічних організацій, розташованих на території України (код 11020600, символ 215)

Податок на прибуток страхових організацій, включаючи філіали аналогічних організацій, розташованих на території України (код 11020700, символ 216)

Податок на прибуток підприємств і організацій, що належать до колективної власності (код 11020800, символ 218)

Податок на прибуток організацій і підприємств споживчої кооперації, кооперативів та громадських об'єднань (код 11020900, символ 219)

Податок на прибуток приватних підприємств (код 11021000, символ 220)

Інші платники податку на прибуток (код 11021100, символ 221)

Реструктурована сума заборгованості податку на прибуток підприємств і організацій (код 11021300, символ 223)

Акцизний збір з вироблених в Україні товарів

Спирт (код 14020100, символ 101)

Лікеро-горілчана продукція (код 14020200, символ 102)

Виноробна продукція (код 14020300, символ 103)

Пиво (код 14020400, код 104)

Шоколад та кава (код 14020500, код 105)

Інша підакцизна продукція харчової промисловості (код 14020600, символ 106)

Тютюн та тютюнові вироби (код 14020700, символ 107)

Транспортні засоби (крім мотоциклів та велосипедів) (код 14020800, символ 108)

Мотоцикли і велосипеди (код 14020900, символ 109)

Шини для легкових автомобілів (код 14021000, символ 110)

Ювелірні вироби (код 14021100, символ 111)

Телевізори, магнітофони, аудіо- та відеотехніка (код 14021200, символ 112)

Аудіокасети, відеокасети, компакт-диски (код 14021300, символ 113)

Меблі (код 14021400, символ 114)

Одяг із натуральної шкіри, одяг хутровий із норки, нутрії, песця або лисиці (код 14021500, символ 115)

Інші підакцизні товари вітчизняного виробництва (код 14021600, символ 116)

Бензин моторний для автомобілів (код 14021700, символ 144)

Інші нафтопродукти (код 14021800, символ 145)

На рахунки для обліку коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу, які перевідкриваються за балансовим рахунком 3411, зараховуються такі види доходів:

Фіксований сільськогосподарський податок (код 16040000, символ 200)

Єдиний податок на підприємницьку діяльність з юридичних осіб (код 16050100, символ 202)

Єдиний податок на підприємницьку діяльність з фізичних осіб (код 16050200, символ 270)

Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства (код 16060000, символ 061)

На рахунки для обліку інших коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, які відкриваються за балансовим рахунком 3412, зараховуються кошти, які надходять від реалізації податкової застави.

1. Особові рахунки для обліку коштів до розподілу загального фонду державного бюджету:

де K - ключ, що вираховується автоматично,

0 - ознака коштів - загальний фонд державного бюджету;

VVV - код відомчої класифікації розпорядника коштів бюджету,

N - параметр (довільна комбінація цифр), що забезпечує унікальність номеру рахунку з відповідним набором аналітичних параметрів.

При цьому необхідно заповнити такі параметри: назва клієнта, код за ЄДПРОУ, код відомчої класифікації, код функціональної класифікації;

2. Реєстраційні рахунки для обліку коштів загального фонду державного бюджету:

де аналітичні параметри є аналогічними особовому рахунку 3511.

3. Особові рахунки для обліку коштів до розподілу спеціального фонду державного бюджету

де аналітичними параметрами є назва клієнта, код за ЄДПРОУ, код відомчої класифікації, код функціональної класифікації.

4. Зведені особові рахунки головних розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду державного бюджету

де аналітичними параметрами є назва клієнта, код за ЄДПРОУ, код відомчої класифікації.

5. Зведені особові рахунки головних розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду державного бюджету

де аналітичними параметрами є назва клієнта, код за ЄДПРОУ, код відомчої класифікації.

6. Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку спеціальних коштів

де аналітичними параметрами є код клієнта за ЄДПРОУ, код відомчої класифікації, код функціональної класифікації.

7. Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів на виконання окремих доручень

де аналітичними параметрами є код клієнта за ЄДПРОУ, код відомчої класифікації, код функціональної класифікації.

8. Рахунки для обліку депозитних сум

де аналітичними параметрами є код клієнта за ЄДПРОУ, код відомчої класифікації.

9. Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку інших власних коштів

де аналітичними параметрами є код клієнта за ЄДПРОУ, код відомчої класифікації.

10. Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку субвенцій, одержаних з бюджету іншого рівня

де аналітичними параметрами є код клієнта за ЄДПРОУ, код відомчої класифікації, код функціональної класифікації.

11. Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку інших коштів спеціального фонду, що надходять за розподілом вищестоящих розпорядників коштів

де аналітичними параметрами є код клієнта за ЄДПРОУ, код відомчої класифікації, код функціональної класифікації.

12. Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку інших коштів спеціального фонду, що безпосередньо зараховуються на рахунки установ

де аналітичними параметрами є код клієнта за ЄДПРОУ, код відомчої класифікації, код функціональної класифікації.

13. Рахунки одержувачів коштів бюджету

де аналітичними параметрами є код клієнта за ЄДПРОУ, код відомчої класифікації, код функціональної класифікації, за якими одержувач коштів отримує кошти з бюджету.

14. Рахунки інших клієнтів

де аналітичними параметрами є код клієнта за ЄДПРОУ тощо.

15. Рахунки для надходжень коштів до загального фонду державного бюджету

де SSS - символ банку, що відповідає коду бюджетної класифікації за доходами. При цьому аналітичними параметрами таких рахунків є код бюджетної класифікації за доходами, код відповідної податкової інспекції, код відділення казначейства (за символом звітності банку 210 необхідно додатково вводити аналітичний параметр - код відомчої класифікації).

16. Рахунки для зарахування надходжень коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

При цьому аналітичними параметрами таких рахунків є код бюджетної класифікації за доходами, код відповідної податкової інспекції, код відділення казначейства (за символами звітності банку 093 "Надходження до галузевих інноваційних фондів" та 068 "Надходження коштів до галузевих фондів охорони праці" необхідно додатково вводити аналітичний параметр - код відомчої класифікації).

17. Рахунки для зарахування коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету

При цьому аналітичними параметрами таких рахунків є код бюджетної класифікації за доходами, код відповідної податкової інспекції, код відділення казначейства.

18. Рахунки для зарахування коштів, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами

При цьому аналітичними параметрами таких рахунків є код бюджетної класифікації за доходами, код відповідної податкової інспекції, код відділення казначейства, код території.

19. Рахунки для зарахування коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу

При цьому аналітичними параметрами таких рахунків є код бюджетної класифікації за доходами, код відповідної податкової інспекції, код відділення Казначейства України, код території.

20. Рахунки для зарахування інших коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету

При цьому аналітичними параметрами таких рахунків є код бюджетної класифікації за доходами, код відповідної податкової інспекції, код відділення Казначейства України, код території.

21. Рахунки для акумулювання коштів загального фонду державного бюджету

22. Рахунки для акумулювання коштів спеціального фонду, які направляються на спеціальні видатки

23. Рахунки для акумулювання коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету