НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент бухгалтерського обліку і розрахунків
Л И С Т
| N 12-116/801 від 20.06.96 м.Київ |
Кримському республіканському
управлінню Національного банку
України
Обласним управлінням НБУ
Промінвестбанку України
Банку "Україна" АК
Укрсоцбанку
Ощадбанку
Укрексімбанку
Комерційним банкам
Асоціації комерційних банків
ОПЕРУ Національного банку України
Центральній розрахунковій палаті
Центру міждержавних розрахунків
Центральному сховищу
Про План рахунків
( Зміни в текст не внесено. Додатково див. Листи Нацбанку N 12-116/867 від 03.07.96 N 12-116/938 від 09.07.96 )
Надсилаємо План рахунків бухгалтерського обліку в банках України станом на 1 червня 1996 року.
| Головний бухгалтер - директор департаменту | П.М.Сенищ |
План
рахунків бухгалтерського обліку в банках України
за станом на 1 червня 1996 року
А. Балансові рахунки
------------------------------------------------------------------
|N балансових | Найменування статей |Харак- |
| рахунків | |терис- |
|---------------| |тика |
|першого|другого| | |
|порядку|порядку| | |
|-------+-------+----------------------------------------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
------------------------------------------------------------------
Розділ I
Фонди банків
01 Фонди банків
010 Статутний фонд П
011 Резервний фонд П
012 Спеціальні фонди П
013 Фонд основних засобів та нематеріальних
активів П
014 Зношення орендованих основних засобів П
015 Фонд зношення основних засобів та нема-
теріальних активів П
016 Фонди економічного стимулювання П
017 Кошти компенсації втрат від знецінення
в 1992 р. статутних фондів банків стро-
ком до 30.04.1997 р. П
*) 018 Результати переоцінки А-П
**) 019 Резерви страхування активних операцій
комерційних банків П
_____________
*) облік ведеться за субрахунками:
а) переоцінка іноземної валюти;
б) переоцінка цінних паперів
**) облік ведеться за субрахунками:
01 - резерв за кредитними ризиками;
02 - резерв за ризиком цінних паперів
Розділ II
Грошові білети та монета, випущені в обіг
02 Грошові білети і монета, випущені в обіг
020 Банківські білети, випущені в обіг П НБУ
021 Монета, випущена в обіг П НБУ
023 Гроші, вилучені з обігу і випущені в
обіг до розподілу за валютами А-П НБУ
Розділ III
Кошти
03 Кошти в касах банків
033 Інші кошти А
034 Власні акції, викуплені в акціонерів А КБ
035 Каса установ Національного банку А НБУ
036 Каса комерційних банків А КБ
04 Приписні каси, підкріплення, надлишки
кас у дорозі
040 Приписні каси А
041 Кошти Національного банку України у до-
розі А НБУ
044 Кошти комерційних банків у дорозі А КБ
Розділ IV
05 Дорогоцінні метали
050 Дорогоцінні метали А
Розділ V
Іноземна валюта та розрахунки за
іноземними операціями
06 Іноземна валюта в касах банків і у дорозі
060 Готівкова вільно конвертована валюта та
платіжні документи у вільно конвертова-
ній валюті А
061 Готівкова вільно конвертована валюта у
дорозі А
062 Готівкова неконвертована валюта у дорозі А
063 Готівкова неконвертована валюта та пла-
тіжні документи у неконвертованій валюті А
Кредитні і розрахункові операції резидентів
(підприємств, організацій та населення) в іноземній валюті
а) рахунки до запитання
07 070 Рахунки нефінансових державних підпри-
ємств у вільно конвертованій валюті П
06 065 Рахунки нефінансових державних підпри-
ємств у неконвертованій валюті П
18 180 Рахунки нефінансових недержавних підпри-
ємств у вільно конвертованій валюті П
185 Рахунки нефінансових недержавних підпри-
ємств у неконвертованій валюті П
13 135 Рахунки центрального Уряду у вільно кон-
вертованій валюті П
136 Рахунки центрального Уряду у неконверто-
ваній валюті П
137 Рахунки інших фінансових (небанківських)
підприємств у вільно конвертованій валю-
ті П
138 Рахунки інших фінансових (небанківських)
підприємств у неконвертованій валюті
73 732 Державний валютний фонд Уряду (у вільно
конвертованій валюті) П НБУ
14 145 Рахунки місцевих органів виконавчої вла-
ди у вільно конвертованій валюті П
146 Рахунки місцевих органів виконавчої вла-
ди у неконвертованій валюті П
13 139 Рахунки домашніх господарств у вільно
конвертованій валюті П
14 140 Рахунки домашніх господарств у неконвер-
тованій валюті П
17 178 Рахунки некомерційних організацій, що
обслуговують домашні господарства у
вільно конвертованій валюті П
179 Рахунки некомерційних організацій, що
обслуговують домашні господарства у не-
конвертованій валюті П
б) депозитні рахунки
63 630 Депозити у вільно конвертованій валюті
резидентів строком до 6 місяців П
631 Депозити у вільно конвертованій валюті
резидентів строком від 6 місяців до
1 року П
632 Депозити у вільно конвертованій валюті
резидентів строком більше року П
636 Депозити у неконвертованій валюті рези-
дентів строком до 6 місяців П
637 Депозити у неконвертованій валюті рези-
дентів строком від 6 місяців до 1 року П
638 Депозити у неконвертованій валюті рези-
дентів строком більше 1 року П
в) короткострокові кредити
97 977 Короткострокові кредити, надані нефінан-
совим державним підприємствам у вільно
конвертованій валюті А
978 Короткострокові кредити, надані нефінан-
совим державним підприємствам у некон-
вертованій валюті А
24 240 Короткострокові кредити, надані нефінан-
совим недержавним підприємствам у вільно
конвертованій валюті А
24 241 Короткострокові кредити, надані нефінан-
совим недержавним підприємствам у некон-
вертованій валюті А
242 Короткострокові кредити, надані іншим
фінансовим (небанківським) підприємствам
у вільно конвертованій валюті А
243 Короткострокові кредити, надані іншим
фінансовим (небанківським) підприємствам
у неконвертованій валюті А
244 Короткострокові кредити, надані центра-
льному Уряду у вільно конвертованій ва-
люті А
245 Короткострокові кредити, надані центра-
льному Уряду у неконвертованій валюті А
66 665 Кредити, надані Міністерству фінансів
України у вільно конвертованій валюті А
666 Кредити, надані Міністерству фінансів
України у неконвертованій валюті А
24 246 Короткострокові кредити, надані місцевим
органам виконавчої влади у вільно кон-
вертованій валюті А
247 Короткострокові кредити, надані місцевим
органам виконавчої влади у неконверто-
ваній валюті А
248 Короткострокові кредити, надані домашнім
господарствам у вільно конвертованій ва-
люті А
249 Короткострокові кредити, надані домашнім
господарствам у неконвертованій валюті А
22 223 Короткострокові кредити, надані некомер-
ційним організаціям, що обслуговують до-
машні господарства у вільно конвертова-
ній валюті А
224 Короткострокові кредити, надані некомер-
ційним організаціям, що обслуговують до-
машні господарства у неконвертованій ва-
люті А
г) довгострокові кредити
34 345 Довгострокові кредити, надані нефінансо-
вим державним підприємствам у вільно
конвертованій валюті А
346 Довгострокові кредити, надані нефінансо-
вим державним підприємствам у неконвер-
тованій валюті А
343 Довгострокові кредити, надані нефінансо-
вим недержавним підприємствам у вільно
конвертованій валюті А
344 Довгострокові кредити, надані нефінансо-
вим недержавним підприємствам у некон-
вертованій валюті А
44 442 Довгострокові кредити, надані іншим фі-
нансовим (небанківським) підприємствам у
вільно конвертованій валюті А
443 Довгострокові кредити, надані іншим фі-
нансовим (небанківським) підприємствам у
неконвертованій валюті А
444 Довгострокові кредити, надані централь-
ному Уряду у вільно конвертованій валюті А
445 Довгострокові кредити, надані централь-
ному Уряду у неконвертованій валюті А
446 Довгострокові кредити, надані місцевим
органам виконавчої влади у вільно кон-
вертованій валюті А
447 Довгострокові кредити, надані місцевим
органам виконавчої влади у неконвертова-
ній валюті А
448 Довгострокові кредити, надані домашнім
господарствам у вільно конвертованій ва-
люті А
449 Довгострокові кредити, надані домашнім
господарствам у неконвертованій валюті А
32 323 Довгострокові кредити, надані некомер-
ційним організаціям, що обслуговують до-
машні господарства у вільно конвертова-
ній валюті А
324 Довгострокові кредити, надані некомер-
ційним організаціям, що обслуговують до-
машні господарства у неконвертованій ва-
люті А
д) пролонговані кредити і несплачена в
строк заборгованість
11 111 Несплачена в строк заборгованість рези-
дентів за кредитами у вільно конвертова-
ній валюті А
112 Несплачена в строк заборгованість рези-
дентів за кредитами у неконвертованій
валюті А
66 661 Пролонговані кредити, видані резидентам
у вільно конвертованій валюті А
662 Пролонговані кредити, видані резидентам
у неконвертованій валюті А
е) кошти в розрахунках
07 071 Невиплачені перекази із-за кордону у
вільно конвертованій валюті резидентів П
06 068 Невиплачені перекази із-за кордону у
неконвертованій валюті резидентів П
07 077 Дебітори за акредитивами з іноземних
операцій А
078 Кредитори за акредитивами з іноземних
операцій П
87 870 Кошти, зарезервовані з метою погашення
кредитів, що надані іноземними державами
в неконвертованій валюті П
877 Кошти, зарезервовані з метою погашення
кредитів, що надані іноземними державами
у вільно конвертованій валюті П
ж) операції з цінними паперами
19 190 Операції з цінними паперами резидентів у
вільно конвертованій валюті А
18 187 Операції з цінними паперами резидентів у
неконвертованій валюті А
Кредитні і розрахункові операції банків
у іноземній валюті
а) рахунки до запитання
15 156 Кореспондентські рахунки банків-резиден-
тів в банках України у вільно конверто-
ваній валюті А-П
157 Кореспондентські рахунки банків-резиден-
тів в банках України у неконвертованій
валюті А-П
152 Розрахунки між установами одного банку у
вільно конвертованій валюті А-П
155 Розрахунки між установами одного банку у
неконвертованій валюті А-П
150 Рахунки банків-резидентів для обліку ва-
лютної позиції за власною вільно конвер-
тованою валютою А-П
151 Рахунки банків-резидентів для обліку ва-
лютної позиції за власною неконвертова-
ною валютою А-П
203 Транзитний кореспондентський рахунок для
сум у вільно конвертованій валюті, що не
були підтверджені протягом робочого дня П
204 Транзитний кореспондентський рахунок для
сум у неконвертованій валюті, що не були
підтверджені протягом робочого дня П
201 Кореспондентські рахунки установ Націо-
нального банку України у вільно конвер-
тованій валюті у Центрі міждержавних
розрахунків А-П
202 Кореспондентські рахунки установ Націо-
нального банку України у неконвертованій
валюті у Центрі міждержавних розрахунків А-П
б) операції за виданими і отриманими
кредитами
65 657 Міжбанківські кредити, надані та одержа-
ні на внутрішньому валютному ринку рези-
дентами у вільно конвертованій валюті А-П
659 Міжбанківські кредити, надані та одержа-
ні на внутрішньому валютному ринку рези-
дентами у неконвертованій валюті А-П
44 440 Розрахунки між установами одного банку
за перерахуванням кредитних ресурсів у
вільно конвертованій валюті А-П
441 Розрахунки між установами одного банку
за перерахуванням кредитних ресурсів у
неконвертованій валюті А-П
17 177 Розрахунки Національного банку України з
міжнародними організаціями у вільно кон-
вертованій валюті А НБУ
в) депозитні рахунки
15 158 Міжбанківські депозити резидентів на
внутрішньому валютному ринку у вільно
конвертованій валюті А-П
11 117 Міжбанківські депозити резидентів на
внутрішньому валютному ринку у неконвер-
тованій валюті А-П
г) інші розрахунки
11 115 Вільно конвертована валюта, що купується
(продається) на внутрішньому валютному
ринку за рахунок валютної позиції А-П НБУ
116 Вільно конвертована валюта, що купується
(продається) на зовнішньому валютному
ринку за рахунок валютної позиції А-П НБУ
07 074 Розрахунки з іноземними державами за
клірингами у вільно конвертованій валюті А-П
97 974 Розрахунки з іноземними державами за
клірингами у неконвертованій валюті А-П
07 076 Дебітори і кредитори банку за операціями
з клієнтами у вільно конвертованій валю-
ті А-П
97 976 Дебітори і кредитори банку за операціями
з клієнтами у неконвертованій валюті А-П
09 096 Дебітори і кредитори за господарськими
операціями банку у вільно конвертованій
валюті А-П
097 Дебітори і кредитори за господарськими
операціями банку у неконвертованій валю-
ті А-П
07 079 Дебітори та зобов'язання банку за вида-
ними гарантіями та акцептами А-П
73 733 Офіційний валютний резерв Національного
банку України (у вільно конвертованій
валюті) П НБУ
734 Валютні резерви комерційних банків (у
вільно конвертованій валюті) П КБ
д) операції з монетарними металами
053 Позиція банку щодо монетарного металу П
051 Монетарні метали А
Розрахунки з нерезидентами у іноземній валюті
а) рахунки "до запитання"
07 072 Рахунки в банках-нерезидентах у вільно
конвертованій валюті А
97 972 Рахунки в банках-нерезидентах у некон-
вертованій валюті А
07 073 Рахунки банків-нерезидентів у вільно
конвертованій валюті в банках України П
97 973 Рахунки банків-нерезидентів у неконвер-
тованій валюті в банках України П
06 064 Рахунки нерезидентів у вільно конверто-
ваній валюті П
066 Рахунки нерезидентів у неконвертованій
валюті П
09 098 Розрахунки банку з філіями, розташовани-
ми за межами України у вільно конверто-
ваній валюті А-П
099 Розрахунки банку з філіями, розташовани-
ми за межами України у неконвертованій
валюті А-П
б) депозитні рахунки
15 159 Міжбанківські депозити нерезидентів на
внутрішньому валютному ринку у вільно
конвертованій валюті А-П
11 118 Міжбанківські депозити нерезидентів на
внутрішньому валютному ринку у неконвер-
тованій валюті А-П
63 633 Депозити у вільно конвертованій валюті
нерезидентів строком до 6 місяців П
634 Депозити у вільно конвертованій валюті
нерезидентів строком від 6 місяців до
1 року П
635 Депозити у вільно конвертованій валюті
нерезидентів строком більше року П
639 Депозити у неконвертованій валюті нере-
зидентів строком до 6 місяців П
73 730 Депозити у неконвертованій валюті нере-
зидентів строком від 6 місяців до 1 року П
735 Депозити у неконвертованій валюті нере-
зидентів строком більше 1 року П
64 645 Міжбанківські депозити резидентів на
зовнішньому валютному ринку у вільно
конвертованій валюті А-П
646 Міжбанківські депозити резидентів на
зовнішньому валютному ринку у неконвер-
тованій валюті А-П
в) короткострокові кредити
07 075 Розрахунки з іноземними банками за одер-
жаними та наданими кредитами у вільно
конвертованій валюті А-П
97 975 Розрахунки з іноземними банками за одер-
жаними та наданими кредитами у неконвер-
тованій валюті А-П
65 658 Міжбанківські кредити, надані та одержа-
ні на внутрішньому валютному ринку нере-
зидентами у вільно конвертованій валюті А-П
66 660 Міжбанківські кредити, надані та одержа-
ні на внутрішньому валютному ринку нере-
зидентами у неконвертованій валюті А-П
65 655 Кредити, надані нерезидентам (юридичним
та фізичним особам) у вільно конвертова-
ній валюті А
656 Кредити, надані нерезидентам (юридичним
та фізичним особам) у неконвертованій
валюті А
г) довгострокові кредити
34 347 Довгострокові кредити, надані нерезиден-
там (юридичним, крім банків, та фізичним
особам) у вільно конвертованій валюті А
348 Довгострокові кредити, надані нерезиден-
там (юридичним, крім банків, та фізичним
особам) у неконвертованій валюті А
д) пролонговані кредити і несплачена в
строк заборгованість
66 663 Пролонговані кредити, видані нерезиден-
там у вільно конвертованій валюті А
664 Пролонговані кредити, видані нерезиден-
там у неконвертованій валюті А
11 113 Несплачена в строк заборгованість нере-
зидентів за кредитами у вільно конверто-
ваній валюті А
114 Несплачена в строк заборгованість нере-
зидентів за кредитами у неконвертованій
валюті А
е) кошти в розрахунках
06 067 Невиплачені перекази із-за кордону у
вільно конвертованій валюті нерезидентів П
069 Невиплачені перекази із-за кордону у не-
конвертованій валюті нерезидентів П
ж) операції з цінними паперами
18 186 Операції з цінними паперами нерезидентів
у неконвертованій валюті А
189 Операції з цінними паперами нерезидентів
у вільно конвертованій валюті А
Незавершені розрахунки між банками держав колишнього
Союзу РСР в іноземній валюті
(відкриваються в установах Національного банку України)
86 865 Сквитовані відповідні авізо
1990-1991 року А-П
866 Сквитовані відповідні авізо 1992 року А-П
83 834 Міждержавні розрахунки установ банків
України з кредитними установами Бєларусі А-П
835 Міждержавні розрахунки установ банків
України з кредитними установами Казахс-
тану А-П
836 Міждержавні розрахунки установ банків
України з кредитними установами Узбекис-
тану А-П
837 Міждержавні розрахунки установ банків
України з кредитними установами Таджики-
стану А-П
838 Міждержавні розрахунки установ банків
України з кредитними установами Туркме-
нії А-П
839 Міждержавні розрахунки установ банків
України з кредитними установами Киргизії А-П
84 843 Міждержавні розрахунки установ банків
України з кредитними установами Молдови А-П
844 Міждержавні розрахунки установ банків
України з кредитними установами Вірменії А-П
848 Міждержавні розрахунки установ банків
України з кредитними установами Азербай-
джану А-П
849 Міждержавні розрахунки установ банків
України з кредитними установами Грузії А-П
85 853 Міждержавні розрахунки установ банків
України з кредитними установами Латвії А-П
854 Міждержавні розрахунки установ банків
України з кредитними установами Литви А-П
855 Міждержавні розрахунки установ банків
України з кредитними установами Естонії А-П
857 Міждержавні розрахунки установ банків
України з кредитними установами Придні-
стров'я А-П
858 Міждержавні розрахунки установ банків
України з кредитними установами Росії А-П
Розділ VI
Розрахунки за придбані об'єкти приватизації
09 090 Позабюджетні рахунки Державного фонду
приватизації П
091 Позабюджетні рахунки Фонду приватизації
Автономної Республіки Крим П
092 Позабюджетні рахунки Фонду приватизації
адміністративно-територіальних одиниць П
11 110 Фінансові посередники, визначені Фондом
державного майна для акумулювання прива-
тизаційних коштів П
Розділ VII
Розрахунки з державним бюджетом
та бюджетними організаціями
08 080 Доходи, що розподіляються між бюджетами А-П
10 100 Доходи державного бюджету України А-П
12 120 Поточні бюджетні рахунки установ і орга-
нізацій, що утримуються з Державного
бюджету України П
121 Бюджетні рахунки для покриття заборгова-
ності підприємствам Мінвуглепрому, Мін-
прому та Міненерго П
122 Кошти Державного бюджету цільового при-
значення П
124 Кошти Головного управління Державного
казначейства України П НБУ
125 Бюджетні позички для фінансування дер-
жавного контракту на поставку у державні
ресурси сільгосппродукції і сировини П
Кошти місцевих бюджетів
13 130 Кошти районних, міських, селищних та
сільських бюджетів П
132 Кошти обласних бюджетів П
134 Кошти бюджету Автономної Республіки Крим П
14 Поточні рахунки та депозити
141 Поточні рахунки установ та організацій,
що утримуються з державного бюджету П
142 Поточні рахунки установ та організацій,
що утримуються з місцевих бюджетів П
143 Державний інноваційний фонд П
144 Депозити П
147 Кошти бюджету для погашення заборговано-
сті за зовнішніми боргами П
149 Позабюджетний фонд сприяння виробництву
та впровадженню приладів обліку спожи-
вання газу в побуті П
15 Інші розрахунки з державним бюджетом
153 Розрахунки з Міністерством фінансів Ук-
раїни за державними облігаціями колиш-
нього Союзу РСР А-П
154 Розрахунки з Міністерством фінансів Ук-
раїни за державними облігаціями України А-П
Розділ VIII
Розрахунки з кредитними установами
16 Розрахунки з кредитними установами
160 Транзитний кореспондентський рахунок для
сум, що не були підтверджені банком-оде-
ржувачем коштів А-П
161 Кореспондентські рахунки комерційних
банків в Національному банку України А-П
162 Кореспондентські рахунки установ Націо-
нального банку у регіональній розрахун-
ковій палаті А-П
163 Рахунки Української державної страхової
комерційної організації "Укрдержстрах" П
164 Кореспондентські рахунки Ощадного банку
в Національному банку України А-П
165 Кореспондентські рахунки Укрексімбанку в
Національному банку України А-П
166 Кореспондентські рахунки Промінвестбанку
в Національному банку України А-П
167 Кореспондентські рахунки банку "Україна"
в Національному банку України А-П
168 Кореспондентські рахунки Укрсоцбанку в
Національному банку України А-П
169 Кореспондентські рахунки банків-резиден-
тів А-П КБ
17 170 Кореспондентські рахунки банків-нерези-
дентів П
175 Транзитний кореспондентський рахунок для
сум, що не були підтверджені регіональ-
ною розрахунковою палатою-одержувачем
коштів А-П
Розділ VIII.1
17 Рахунки міжнародних фінансових організа-
цій
171 Міжнародний валютний фонд П НБУ
172 Європейський банк реконструкції та роз-
витку П НБУ
173 Міжнародний банк реконструкції та роз-
витку (Світовий банк) П НБУ
174 Багатостороннє агентство з гарантій ін-
вестицій П НБУ
Розділ IX
Капітальні вкладення
18 Фінансування капітальних вкладень
181 Фінансування капітальних вкладень за ра-
хунок Державного бюджету П
182 Кошти місцевих бюджетів для фінансування
капітальних вкладень, операційних та ін-
ших витрат П
183 Інші кошти для фінансування капітальних
вкладень П
184 Фінансування капітальних вкладень за ра-
хунок власних коштів підприємств П
188 Фінансування капітальних вкладень за ок-
ремими рішеннями Уряду П
Розділ X
Операції банків з цінними паперами
19 Операції з цінними паперами
191 Вкладення в акції акціонерних товариств А
192 Вкладення в акції підприємств А
193 Вкладення в недержавні боргові зобов'я-
зання А