Щодо здачі комерційними банками річного бухгалтерського звіту за 1997 рік

Додатково до листа Національного банку України від 18.12.97 р. N 12-111/1323-9268 "Про річний звіт установ банків" та доповнення до нього від 24.12.97 р. N 12-111/1342 повідомляємо наступне.

У зв'язку з переходом банківської системи України з 01.01.98 р. на новий План рахунків бухгалтерського обліку при здачі річного бухгалтерського звіту за 1997 рік комерційні банки (юридичні особи) надають регіональним управлінням Національного банку України за місцем відкриття коррахунка вхідний баланс за станом на 01.01.98 р. за новим Планом рахунків на паперових носіях у вигляді форми N 1-КБ (місячна), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 грудня 1997 року N 436.

Розходження між активами та пасивами звітного балансу за 1997 рік (форма N 700) з вхідним балансом за новим Планом рахунків форма 1-КБ (файл 02) необхідно пояснити та надати пояснення регіональним управлінням Національного банку України у складі річного звіту.

Програмне забезпечення, яке надіслане Національним банком України в регіональні управління Національного банку України, при прийомі файлів з набором економічних показників від юридичних осіб передбачає перевірку повноти отриманої інформації від юридичної особи лише в обласному розрізі.

Відповідальність за повноту надання інформації файлами з економічними показниками від всіх підзвітних філій, які входять до складу юридичної особи, несе юридична особа.

Комерційним банкам (юридичним особам) необхідно забезпечити повноту даних від філій для подальшої передачі в обласному розрізі регіональним управлінням Національного банку України за місцем відкриття коррахунка.

Згідно з "Порядком переходу на новий План рахунків бухгалтерського обліку, форми фінансової і статистичної звітності ...", який затверджено постановою Правління НБУ від 24 грудня 1997 року N 452, залишки балансового рахунка N 980 після закриття рахунків розподілу прибутку на суму рахунка N 950 (Д-т 980 К-т 950) в 02 файлі за станом на 01.01.98 р. необхідно було перенести на рахунки групи 504, тобто 980П - на 5040П, 980А - на 5041А.

Аналіз балансу (форма 1-КБ), який сформовано на основі економічних показників 02 файлу (без оборотів) за новим Планом рахунків в цілому по комерційних банках, показав наявність залишків за балансовим рахунком N 5900 "Результат поточного року", яких в 02 файлі за станом на 01.01.98 р. не повинно бути.

В зв'язку з цим необхідно перенести залишки за балансовими рахунками групи 590 "Результат поточного року" на балансові рахунки групи 504 "Результати минулого року, що очікують затвердження" поточним роком.

В банках, в яких виникла необхідність коригувань податкових зобов'язань, пов'язаних з прийняттям Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", необхідно здійснити поточним роком коригуючу проводку з балансового рахунка N 5040 "Прибуток минулого року, що очікує затвердження" в кореспонденції з балансовим рахунком N 3620 "Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами", або з балансовим рахунком N 3520 "Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами".