Щодо внесення готівкового виторгу засновником (власником) підприємства на поточний рахунок в банку

Національний банк України розглянув лист <...> про надання роз'яснення щодо внесення готівкового виторгу засновником (власником) підприємства на поточний рахунок в банку і в межах компетенції повідомляє таке.

Відповідно до статті 55 Закону України "Про банки і банківську діяльність" відносини банку з клієнтом регулюються законодавством України, нормативно-правовими актами Національного банку України та угодами (договорами) між клієнтом та банком.

Згідно зі статтею 237 Цивільного кодексу України представництвом є правовідношення, в якому одна сторона (представник) зобов'язана або має право вчинити правочин від імені другої сторони, яку вона представляє. Представництво виникає на підставі договору, закону, акта органу юридичної особи та з інших підстав, встановлених актами цивільного законодавства.

Закон України "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні" у статті 1 визначає, що ініціатор - це особа, яка на законних підставах ініціює переказ коштів шляхом формування та/або подання відповідного документа на переказ та не містить обмежень щодо права осіб бути ініціаторами переказу коштів у готівковій чи безготівковій формі.

Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 № 637, не визначає переліку осіб, що мають право вносити готівковий виторг підприємства у гривні на його поточний рахунок в банку.

Також не містить таких обмежень і Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 № 492 (далі - Інструкція № 492).

Отже, засновник (власник) підприємства може вносити готівковий виторг на поточний рахунок підприємства в банку на підставі наказу, договору, довіреності та з інших підстав, встановлених актами цивільного законодавства.

Відповідно до пункту 33.2 статті 33 Закону України "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні" платник несе відповідальність за відповідність інформації, зазначеної ним в документі на переказ, суті операції, щодо якої здійснюється переказ.

Зарахування виручки в іноземній валюті або зарахування коштів на поточні рахунки нерезидентів має здійснюватись з дотримання вимог щодо режиму рахунків, встановлених Інструкцією № 492.