Щодо порядку розрахунку ліміту каси

Національний банк України розглянув запит головного бухгалтера виконкому Червонозаводської райради Н.Путренко щодо порядку розрахунку ліміту каси і повідомляє.

Відповідно до статті 2 Бюджетного кодексу України органи місцевого самоврядування, у тому числі й виконавчі комітети районних рад, віднесено до бюджетних установ.

Згідно з пунктом 5.8 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою правління Національного банку України від 15.12.2004 р. N 637 і зареєстрованого Міністерством юстиції України 13.01.2005 р. за N 40/10320 (далі - Положення), порядок встановлення ліміту каси бюджетних установ та організацій визначає Державне казначейство України. Виходячи з викладеного, надання роз'яснень щодо порядку встановлення ліміту каси виконавчому комітету районної ради як бюджетній установі, з урахуванням специфіки здійснення нею касових операцій, відноситься до компетенції Державного казначейства України.

Водночас слід зазначити таке. Відповідно до пункту 5.3 Положення, ліміт каси для підприємств, що не є бюджетними установами, встановлюється виходячи з розрахунку середньоденного показника надходження чи видачі готівки в касі, котрий найбільш реально відображає поточні обсяги касових оборотів, з якими працює підприємство. Згідно з Положенням (зокрема додаток 2), надходження з банку та виплати, пов'язані з оплатою праці, в тому числі матеріальна допомога, не включаються до розрахунку ліміту каси.

Таким чином, в разі, якщо у підприємства відсутні будь-які інші готівкові надходження, крім надходжень з банку, та видачі з каси, крім здійснення виплат відповідної матеріальної допомоги, то надходження (видатки) дорівнюватимуть нулю, а ліміт каси буде нульовим. При цьому, відповідно до пункту 5.10 Положення, готівка, отримана з каси банку, не вважається понадлімітною в день її надходження до каси підприємства, якщо вона буде використана підприємством або здана ним до банку не пізніше наступного дня.