НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент бухгалтерського обліку
Л И С Т
N 12-211/799-5340 від 22.07.97
м.Київ
Кримському республіканському та
обласним управлінням
Національного банку України,
Операційному управлінню НБУ,
Центру міждержавних розрахунків,
Центральному сховищу,
Центральній розрахунковій палаті,
Асоціації українських банків
Комерційним банкам
Щодо документів, затверджених постановою Правління Національного банку України N 237 від 21.07.97 р.
Направляємо документи, затверджені постановою Правління Національного банку України N 237 від 21.07.97:
1. Програма дій комерційних банків з питань реформування бухгалтерського обліку та звітності на II півріччя 1997 року.
2. Зміни та доповнення до методичних вказівок щодо ведення параметрів аналітичного обліку, затверджених постановою Правління Національного банку України від 17.06.97 р. N 191.
3. Перехідні таблиці обліку операцій за новим планом рахунків.
Комерційним банкам необхідно:
1. Розробити план заходів щодо впровадження проекту переходу на МСБО згідно з отриманою Програмою на II півріччя 1997 року.
2. Щомісяця, починаючи з 1 вересня 1997 року згідно з отриманою Програмою дій, подавати регіональним управлінням Національного банку України звіт про хід виконання Програми.
Регіональним управлінням необхідно:
1. До 10 числа наступного за звітним місяця подавати Національному банку України інформацію про хід виконання Програми комерційними банками:
- Департаменту бухгалтерського обліку - з питань обліку;
- Економічному департаменту - з питань фінансової та статистичної звітності.
Начальникам регіональних управлінь Національного банку України забезпечити координацію дій та контроль за ходом виконання Програми комерційними банками.
Заступник ГоловиНаціонального банку України О.І.КірєєвДодаток N 1
до постанови Правління НБУ
від 21 липня 1997 року N 237
Програма дій комерційних банків з питань реформування бухгалтерського обліку та звітності на II півріччя 1997 року
------------------------------------------------------------------
N | Заходи | Термін |Відповідальні
п/п| | виконання |виконавці
---+------------------------------------+-----------+-------------
1.|Створити робочі групи і визначити | липень |Комерційні
|відповідальних осіб за проведення | 1997 р. |банки
|робіт з реформування бухгалтерського| |
|обліку та звітності | |
2.|Підготувати проект Постанови НБУ та | липень |П.М.Сенищ
|довести до відома комерційних банків| 1997 р. |
|типові таблиці переходу на новий | |
|план рахунків | |
3.|Розробити та надати регіональним |до |Комерційні
|управлінням НБУ План заходів з |25.07.97 р.|банки
|впровадження проекту переходу на | |
|МСБО згідно з цією програмою дій | |
4.|Проаналізувати та обгрунтувати |до |Департаменти
|потребу у формах звітності, |01.08.97 р.|НБУ
|затверджених Постановою НБУ від | |
|01.07.97 р. N 209 та терміни щодо їх| |
|подання | |
5.|Провести обласні семінари-наради з | липень- |П.М.Сенищ
|представниками комерційних банків з | серпень |
|питань нового плану рахунків та | 1997 р. |
|звітності | |
6.|Розробити методики згідно з вимогами| липень- |П.М.Сенищ
|МСБО: | серпень |
|- облік операцій в іноземній валюті | 1997 р. |
| та банківських металах; | |
|- порядок обліку доходів та витрат; | |
|- облік цінних паперів | |
7.|Подати пропозиції щодо внесення змін| липень- |Комерційні
|до попереднього Плану рахунків та | жовтень |банки
|звітності, які виникатимуть в | 1997 р. |
|процесі апробації Плану рахунків та | |
|методик щодо його застосування | |
8.|Розробити та довести комерційним |до |А.С.Савченко
|банкам перелік вимог до автоматизо- |01.08.97 р.|
|ваних банківських систем комерційних| |
|банків | |
9.|Провести інвентаризацію діючих | серпень |Комерційні
|аналітичних рахунків щодо їх змісту | 1997 р. |банки
|шляхом призначення кожному аналітич-| |
|ному рахунку відповідного синтетич- | |
|ного рахунку нового Плану рахунків | |
10.|Розробити нову систему нумерації | серпень |Комерційні
|аналітичних рахунків відповідно до | 1997 р. |банки
|Методичних вказівок щодо нумерації | |
|аналітичних рахунків | |
11.|Провести інвентаризацію укладених | серпень |Комерційні
|договорів і сформувати базу даних | 1997 р. |банки
|відповідно до вимог, викладених в | |
|Методичних вказівках щодо ведення | |
|параметрів аналітичного обліку | |
12.|Аналіз параметрів аналітичних |до |А.С.Савченко
|рахунків, форм звітності, що |01.09.97 р.|Комерційні
|базуються на цих даних, балансу та | |банки
|їх взаємозв'язок | |
13.|Розроблення стандартних форматів |до |А.С.Савченко
|файлів для надання банками звітності|01.09.97 р.|
14.|Забезпечення вивчення попереднього | липень- |Регіональні
|Плану рахунків, затвердженого | серпень |управління,
|постановою НБУ від 17.06.97 р. | 1997 р. |Комерційні
|N 191, та фінансової звітності, | |банки
|затвердженої постановою НБУ від | |
|01.07.97 р. N 209 | |
15.|Провести інвентаризацію позабалансо-| вересень |Комерційні
|вих рахунків і розробити систему їх | 1997 р. |банки
|нумерації, зважаючи на принцип | |
|подвійного запису | |
16.|Подати обласним управлінням НБУ звіт| Щомісяця |Комерційні
|про виконання програми | |банки
17.|Організувати навчання працівників | вересень- |П.М.Сенищ
|комерційних банків на базі методик, | жовтень |
|розроблених НБУ | 1997 р. |
18.|Доповнити перелік параметрів |до |А.С.Савченко
|аналітичного обліку відповідно до |01.10.97 р.|П.М.Сенищ
|наданих зауважень та пропозицій | |
19.|Провести перереєстрацію клієнтів |до |Комерційні
|банку і присвоїти їм коди згідно з |01.10.97 р.|банки
|вказівками щодо нумерації аналітич- | |
|них рахунків | |
20.|Підготувати та організувати надання | вересень- |Комерційні
|звітності в цілому за юридичними | грудень |банки
|особами в розрізі областей | 1997 р. |
21.|Прийняти рішення щодо проблемних | жовтень |О.І.Кірєєв,
|банків з надання ними звітності | 1997 р. |П.М.Сенищ
|відповідно до міжнародних стандартів| |
22.|Аналіз форматів звітності, отриманих|до |Регіональні
|від НБУ, та надання зауважень і |15.10.97 р.|управління,
|пропозицій | |комерційні
| | |банки
23.|Апробація нового плану рахунків і | липень- |А.С.Савченко
|звітності на пілотних банках | листопад |
| | 1997 р. |
24.|Подати обласним управлінням НБУ |з |Пілотні банки
|баланс за міжнародними стандартами |01.10.97 р.|Інші комер-
|згідно з постановою НБУ від 01.07.97|з |ційні банки
|р. N 209 |01.11.97 р.|
25.|Надоти обласним управлінням НБУ усі |з |Пілотні банки
|форми фінансової та статистичної |15.10.97 р.|Інші комер-
|звітності за міжнародними стандарта-|з |ційні банки
|ми згідно з постановою НБУ від |15.11.97 р.|
|01.07.97 р. N 209 | |
26.|Аналіз фінансової та статистичної | жовтень- |Департаменти
|звітності, яка буде надаватись | грудень |НБУ
|комерційними банками в процесі | 1997 р. |
|адаптації | |
27.|Узагальнення наданих комерційними | листопад |Департаменти
|банками зауважень і пропозицій щодо | 1997 р. |НБУ
|плану рахунків і звітності та внесе-| |
|ння необхідних змін | |
28.|Підготовка остаточного варіанта |до |П.М.Сенищ
|плану рахунків |01.12.97 р.|
29.|Переглянути і подати для розгляду |до |О.І.Кірєєв
|відповідні зміни до інструкції N 10 |01.12.97 р.|
|"Про порядок регулювання та аналіз | |
|діяльності комерційних банків" | |
30.|Підготовка остаточного варіанта |до |Л.В.Воронова
|фінансової та статистичної звітності|15.12.97 р.|
31.|Внесення змін у програмне забезпече-| грудень |А.С.Савченко
|ння з врахуванням результатів апро- | 1997 р. |
|бації складання нової звітності | |
32.|Здійснення контролю за ходом підго- | вересень- |А.С.Савченко
|товки і адаптації програм до нових | грудень |
|умов збирання інформації | 1997 р. |
33.|Організувати роботу з клієнтами та |до |Комерційні
|інформувати їх про зміну номерів |01.12.97 р.|банки
|рахунків | |
34.|Модифікувати програмні продукти |до |Комерційні
|відповідно до вимог НБУ (щодо інтер-|01.12.97 р.|банки
|фейсу з платіжними системами; щодо | |
|ведення параметрів аналітичного | |
|обліку; щодо формування звітності; | |
|щодо захисту інформації) | |
35.|Підтвердити перехід банків до | грудень |П.М.Сенищ
|бухгалтерського обліку та звітності | 1997 р. |
|за міжнародними стандартами згідно з| |
|постановою НБУ N 315 від 29.11.96 р.| |
36.|Забезпечити надання звітності в |з |Комерційні
|цілому за юридичними особами в |01.01.98 р.|банки
|розрізі областей згідно з форматами,| |
|розробленими НБУ | |
------------------------------------------------------------------
Додаток N 2
до постанови Правління НБУ
від 21 липня 1997 року
N 237
Зміни та доповнення до Методичних вказівок про ведення параметрів аналітичного обліку
1) п.1, абз. 5 викласти в такій редакції:
До розрахунку ключового розряду входять сегменти AAAA, EEEEEEEEE номера рахунку і код МФО банку. Алгоритм обчислення контрольного розряду в номері рахунку наведено у додатку N 4.
2) Вилучити параметр 2.1.10 "Символ економічної діяльності".
3) Змінити номер параметра 2.1.11 на 2.1.10.
4) п.2.1.10 викласти у такій редакції:
2.1.10 Види економічної діяльності
Опис параметра
Визначення параметра подано у "Класифікації видів економічної діяльності". Має бути змога вказувати до шести основних видів діяльності відповідно до реєстраційної картки суб'єкта господарської діяльності або фізичної особи.
Рекомендований формат параметра
До 2 латинських символів та 2 цифри відповідно до "Класифікації видів економічної діяльності".
Параметри 2.1.7-2.1.10 необов'язкові для заповнення для клієнтів-нерезидентів.
5) п.3.1.3 "Код валюти або банківського металу" викласти у такій редакції:
Опис параметра
Параметр містить код валюти або код банківського металу відповідно до класифікаторів ISO.
Валюти розподіляються на:
- національну валюту;
- вільно конвертовані валюти;
- валюти з обмеженою конвертацією.
Банківські метали слід класифікувати як вільно конвертовані валюти.
Крім того, іноземні валюти необхідно розподіляти на:
- валюти країн СНД та Балтії;
- валюти країн-організацій економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР) додаток N 2 до "Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України";
- валюти інших країн.
Формат параметра
3 цифри.
6) п.3.2.4.1 "Емітент" викласти у такій редакції:
Може набирати значення:
- банк;
- фінансова (небанківська) організація;
- нефінансове підприємство або організація;
- Центральний Уряд;
- місцеві органи виконавчої влади.
7) п.3.2.4.2 "Місце емісії" викласти у такій редакції:
Може набувати значення:
- Україна;
- країни СНД та Балтії;
- країни ОЕСР (додаток N 2 до "Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України");
- інші країни.
8) після додатка N 3 дати додаток N 4:
Додаток N 4
Алгоритм обчислення контрольного розряду в номері рахунку
Структура рахунку: ВВВВкЕЕЕЕЕЕЕЕЕ
де - ВВВВ - 4 цифри балансового рахунку;
к - 1 цифра контрольного розряду;
ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ - змінна частина рахунку довжиною від 1 до 9 цифр.
Контрольний розряд призначений для перевірки достовірності номера рахунку та захищає інформацію від суб'єктивних помилок оператора при внесенні даних.
Приклад 1. Обчислення контрольного розряду по рахунку 1210к728011234 для банку, код МФО якого 300001 (або 30000 - без контрольного розряду).
1. Напишемо рахунок, для якого необхідно обчислити контрольний розряд в такому виді:
3 0 0 0 0 1 2 1 0 к 7 2 8 0 1 1 2 3 4
2. Множимо його порозрядно на умовну суму
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7
300001210к728011234
1371337137137137137
--------------------------------
3000034100766037298
3. В отриманому результаті пишемо тільки одиничні розряди, відкидаючи вищі.
4. Отримані цифри додаємо:
3 + 0 + 0 + 0 + 0 + 3 + 4 + 1 + 0 + 0 + 7 + 6 + 6 + 0 + 3 + 7 +
+ 2 + 9 + 8 = 59
5. Додаємо кількість знаків рахунку (в даному прикладі - 14):
59 + 14 = 73
6. Останній розряд отриманої суми множимо завжди на "7":
3 х 7 = 21
7. Останній розряд отриманої суми "1" є контрольним розрядом для рахунку
1210к728011234 (12101728011234)
Приклад 2. Обчислення контрольного розряду за рахунком 1210к7281 для того ж банку.
8. Напишемо рахунок, для якого необхідно обчислити контрольний розряд в такому виді:
3 0 0 0 0 1 2 1 0 к 7 2 8 1
9. Множимо його порозрядно на умовну суму
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7
300001210к7281
1371337137137137137
--------------------------------
3000034100766100000
10. В отриманому результаті пишемо тільки одиничні розряди, відкидаючи вищі.
11. Отримані цифри додаємо:
3 + 0 + 0 + 0 + 0 + 3 + 4 + 1 + 0 + 0 + 7 + 6 + 6 + 1 + 0 + 0 +
+ 0 + 0 + 0 = 31
12. Додаємо кількість знаків рахунку (в даному прикладі - 9):
31 + 9 = 40
13. Останній розряд отриманої суми "0" множимо завжди на "7":
0 х 7 = 0
14. Останній розряд отриманої суми "0" є контрольним розрядом для рахунку
1210к7281 (121007281)
Додаток N 3
Таблиця переходу від старого плану рахунків комерційних банків до нового
------------------------------------------------------------------
N балансового| Назва |N балансового рахунку
рахунку за | | за новим планом
старим планом| |
-------------+------------------------------+---------------------
| Розділ I |
| Фонди банків |
| Фонди банків |
010 П |Статутний фонд | 5000
011 П |Резервний фонд | 5021
012 П |Спеціальні фонди/Зношення МБП | 3419
012 П |Спеціальні фонди/Амортизацій- | 5020
|ний фонд |
012 П |Спеціальні фонди/Фонди | 5020
012 П |Спеціальні фонди/Емісійні різ-| 5010
|ниці |
013 П |Фонд основних засобів та нема-| 5020
|теріальних активів |
013 П |Фонд основних засобів та нема-|
|теріальних активів/Індексація | 4480, 4580
014 П |Зношення орендованих основних | 4429, 4529
|засобів |
015 П |Фонд зношення основних засобів| 4309, 4409, 4419,
|та нематеріальних активів | 4439, 4509, 4519,
| | 4539
016 П |Фонди економічного стимулюван-| 5020
|ня |
018 А-П |Результати переоцінки/Товарно-| 3408
|матеріальні цінності |
019 П |Резерви страхування активних |
|операцій комерційних банків | 5021
022 П |Страховий резерв на можливі |
|втрати за кредитами | 1590, 2400
| |
| Розділ III |
| Кошти |
| Кошти в касах банків |
| |
| |
031 А |Каса комерційних банків в |
|гривнях | 1001
034 А |Власні акції, викуплені в |
|акціонерів | 3120
039 А |Кошти в банкоматах | 1004
|Приписні каси, підкріплення, |
|надлишки кас у дорозі |
040 А |Приписні каси, каси територі- |
|ально відокремлених безбалан- |
|сових відділень банку | 1002
042 А |Готівка у гривнях у дорозі | 1007
043 А |Каси обмінних пунктів банку | 1003
| |
| Розділ IV |
| Дорогоцінні метали |
| |
050 А |Дорогоцінні метали/Банківські |
|метали | 1101, 1107
050 А |Дорогоцінні метали/Дорогоцінні|
|метали | 3400, 3402
| |
| Розділ V |
|Іноземна валюта та розрахунки |
| за іноземними операціями |
|Іноземна валюта в касах банків|
| і у дорозі |
| |
060 А |Готівкова вільно конвертована |
|валюта та платіжні документи у|
|вільно конвертованій валюті | 1001, 1011
061 А |Готівкова вільно конвертована |
|валюта у дорозі | 1007, 1017
062 А |Готівкова неконвертована |
|валюта у дорозі | 1007
063 А |Готівкова неконвертована |
|валюта та платіжні документи у|
|неконвертованій валюті | 1001
046 А |Готівкова вільно конвертована |
|валюта в обмінному пункті | 1003
047 А |Готівкова неконвертована |
|валюта в обмінному пункті | 1003
220 А |Готівкова вільно конвертована |
|валюта у банкоматах | 1004
322 А |Готівкова вільно конвертована |
|валюта у приписних касах, |
|касах територіально відокрем- |
|лених відділень банку | 1002
325 А |Готівкова неконвертована валю-|
|та в приписних касах, касах |
|територіально відокремлених |
|відділень банку | 1002
| |
| Кредитні і розрахункові |
| операції резидентів |
| (підприємств, організацій та |
| населення) в іноземній валюті|
| |
| а) рахунки до запитання: |
| |
| |
070 П |Рахунки нефінансових державних|
|підприємств у вільно конверто-|
|ваній валюті | 2600
065 П |Рахунки нефінансових державних|
|підприємств у неконвертованій |
|валюті | 2600
180 П |Рахунки нефінансових недержа- |
|вних підприємств у вільно |
|конвертованій валюті | 2600
185 П |Рахунки нефінансових недержав-|
|них підприємств у неконверто- |
|ваній валюті | 2600
135 П |Рахунки центрального Уряду у |
|вільно конвертованій валюті | 2510, 2520
136 П |Рахунки центрального Уряду у |
|неконвертованій валюті | 2510, 2520
137 П |Рахунки інших фінансових (не- |
|банківських) підприємств у |
|вільно конвертованій валюті | 2600
138 П |Рахунки інших фінансових (не- |
|банківських) підприємств у |
|неконвертованій валюті | 2600
145 П |Рахунки місцевих органів вико-|
|навчої влади у вільно конвер- |
|тованій валюті | 254, 255
146 П |Рахунки місцевих органів вико-|
|навчої влади у неконвертованій|
|валюті | 254, 255
139 П |Рахунки домашніх господарств у|
|вільно конвертованій валюті | 2600
140 П |Рахунки домашніх господарств у|
|неконвертованій валюті | 2600
178 П |Рахунки некомерційних органі- |
|зацій, що обслуговують домашні|
|господарства у вільно конвер- |
|тованій валюті | 2600
179 П |Рахунки некомерційних органі- |
|зацій, що обслуговують домашні|
|господарства у неконвертованій|
|валюті | 2600
| |
| б) депозитні рахунки |
| |
630 П |Депозити у вільно конвертова- |
|ній валюті резидентів строком |
|до 6 місяців | 2610
631 П |Депозити у вільно конвертова- |
|ній валюті резидентів строком |
|від 6 місяців до 1 року | 2610
632 П |Депозити у вільно конвертова- |
|ній валюті резидентів строком |
|більше року | 2615
636 П |Депозити у неконвертованій |
|валюті резидентів строком до |
|6 місяців | 2610
637 П |Депозити у неконвертованій ва-|
|люті резидентів строком від |
|6 місяців до 1 року | 2610
638 П |Депозити у неконвертованій ва-|
|люті резидентів строком більше|
|1 року | 2615
| |
| в) короткострокові кредити |
| |
977 А |Короткострокові кредити, нада-| 2040, 2050, 2062,
|ні нефінансовим державним під-| 2070, 2071
|приємствам у вільноконвертова-|
|ній валюті |
978 А |Короткострокові кредити, нада-| 2040, 2050, 2062,
|ні нефінансовим державним під-| 2070, 2071
|приємствам у неконвертованій |
|валюті |
240 А |Короткострокові кредити, нада-| 2040, 2050, 2061,
|ні нефінансовим недержавним | 2062, 2070, 2071
|підприємствам у вільно конвер-|
|тованій валюті |
241 А |Короткострокові кредити, нада-| 2040, 2050, 2062,
|ні нефінансовим недержавним | 2070, 2071
|підприємствам у неконвертова- |
|ній валюті |
242 А |Короткострокові кредити, нада-| 2040, 2050, 2062,
|ні іншим фінансовим (небанків-| 2070, 2071
|ським) підприємствам у вільно |
|конвертованій валюті |
665 А |Кредити, надані Міністерству |
|фінансів України у вільно кон-|
|вертованій валюті | 2100
246 А |Короткострокові кредити, нада-|
|ні місцевим органам виконавчої|
|влади у вільно конвертованій |
|валюті | 2110
248 А |Короткострокові кредити, нада-| 2040, 2050, 2062,
|ні домашнім господарствам у | 2070, 2071
|вільно конвертованій валюті |
249 А |Короткострокові кредити, нада-| 2040, 2050, 2062,
|ні домашнім господарствам у | 2070, 2071
|неконвертованій валюті |
223 А |Короткострокові кредити, нада-| 2040, 2050, 2062,
|ні некомерційним організаціям,| 2070, 2071
|що обслуговують домашні госпо-|
|дарства у вільно конвертованій|
|валюті |
| |
| г) довгострокові кредити |
| |
345 А |Довгострокові кредити, надані | 2045, 2055, 2065,
|нефінансовим державним підпри-| 2073, 2074
|ємствам у вільно конвертованій|
|валюті |
343 А |Довгострокові кредити, надані | 2045, 2055, 2065,
|нефінансовим недержавним під- | 2073, 2074
|приємствам у вільно конверто- |
|ваній валюті А |
344 А |Довгострокові кредити, надані | 2045, 2055, 2065,
|нефінансовим недержавним під- | 2073, 2074
|приємствам у неконвертованій |
|валюті |
444 А |Довгострокові кредити, надані |
|центральному Уряду у вільно |
|конвертованій валюті | 2105
448 А |Довгострокові кредити, надані | 2045, 2055, 2065,
|домашнім господарствам у віль-| 2073, 2074
|но конвертованій валюті |
| |
|д) пролонговані кредити і нес-|
|плачена в строк заборгованість|
| |
111 А |Несплачена в строк заборгова- | 2047, 2057, 2067,
|ність резидентів за кредитами | 2077
|у вільно конвертованій валюті |
112 А |Несплачена в строк заборгова- | 2047, 2057, 2067,
|ність резидентів за кредитами | 2077
|у неконвертованій валюті |
661 А |Пролонговані кредити, видані | 2046, 2056, 2066,
|резидентам у вільно конверто- | 2076
|ваній валюті |
662 А |Пролонговані кредити, видані | 2046, 2056, 2066,
|резидентам у неконвертованій | 2076
|валюті |
| |
| е) кошти в розрахунках |
| |
320 П |Невиплачені перекази із-за |
|кордону у вільно конвертованій|
|валюті резидентів | 2929
321 П |Невиплачені перекази із-за |
|кордону у неконвертованій ва- |
|люті резидентів | 2929
077 А |Дебітори за акредитивами з |
|іноземних операцій | 2602
078 П |Кредитори за акредитивами з |
|іноземних операцій | 2602
870 П |Кошти, зарезервовані з метою |
|погашення кредитів, що надані |
|іноземними державами в некон- |
|вертованій валюті | 2919
877 П |Кошти, зарезервовані з метою |
|погашення кредитів, що надані |
|іноземними державами у вільно |
|конвертованій валюті | 2919
225 П |Рахунки фізичних осіб-резиден-|
|тів у вільно конвертованій ва-|
|люті за операціями з викорис- |
|танням дебетних БПК | 2620
226 А |Рахунки фізичних осіб-резиден-|
|тів у вільно конвертованій ва-|
|люті за операціями з викорис- |
|танням кредитних БПК | 2620
227 П |Депоновані кошти фізичних осіб|
|-резидентів у вільно конверто-|
|ваній валюті для розрахунків з|
|використанням БПК строком від |
|6 місяців до 1 року | 2630
228 П |Депоновані кошти юридичних |
|осіб-резидентів у вільно кон- |
|вертованій валюті для розраху-|
|нків з використанням БПК стро-|
|ком від 6 місяців до 1 року | 2610
481 А |Нараховані доходи у вільно ко-| 1218, 1508, 1518,
|нвертованій валюті до отриман-| 1528, 2008, 2048,
|ня | 2058, 2068, 2078,
| | 2108, 2118, 2208,
| | 2218, 3108, 3118,
| | 3208, 3218
482 А |Нараховані доходи у неконвер- | 1218, 1508, 1518,
|тованій валюті до отримання | 1528, 2008, 2048,
| | 2058, 2068, 2078,
| | 2108, 2118, 2208,
| | 2218, 3108, 3118,
| | 3208, 3218
483 П |Нараховані витрати у вільно | 1308, 1318, 1328,
|конвертованій валюті до сплати| 1608, 1618, 1628,
| | 2608, 2618, 2628,
| | 2638, 3638, 3668
484 П |Нараховані витрати у неконвер-| 1308, 1318, 1328,
|тованій валюті до виплати | 1608, 1618, 1628,
| | 2608, 2618, 2628,
| | 2638, 3638, 3668
485 А |Прострочені доходи у вільно | 1509, 1519, 1529,
|конвертованій валюті | 2009, 2049, 2059,
| | 2069, 2079, 2109,
| | 2119, 2209, 2219,
| | 3119, 3219
486 А |Прострочені доходи у неконвер-| 1509, 1519, 1529,
|тованій валюті | 2009, 2049, 2059,
| | 2069, 2079, 2109,
| | 2119, 2209, 2219,
| | 3119, 3219
| |
|ж) операції з цінними паперами|
| |
190 А |Операції з цінними паперами | 310, 311, 320,
|резидентів у вільно конверто- | 321
|ваній валюті |
187 А |Операції з цінними паперами | 310, 311, 320,
|резидентів у неконвертованій | 321
|валюті |
| |
|Кредитні і розрахункові опера-|
|ції банків у іноземній валюті |
| |
| а) рахунки до запитання |
| |
156 А-П |Кореспондентські рахунки бан- |
|ків-резидентів в банках Укра- |
|їни у вільно конвертованій |
|валюті | 1500, 1600
157 А-П |Кореспондентські рахунки бан- |
|ків-резидентів в банках Укра- |
|їни у неконвертованій валюті | 1500, 1600
152 А-П |Розрахунки між установами од- |
|ного банку у вільно конверто- |
|ваній валюті | 3900, 3901
155 А-П |Розрахунки між установами од- |
|ного банку у неконвертованій |
|валюті | 3900, 3901
150 А-П |Рахунки банків-резидентів для |
|обліку валютної позиції за |
|власною вільно конвертованою |
|валютою | 3800
151 А-П |Рахунки банків-резидентів для |
|обліку валютної позиції за |
|власною неконвертованою валю- |
|тою | 3800
203 П |Транзитний кореспондентський |
|рахунок для сум у вільно кон- |
|вертованій валюті, що не були |
|підтверджені протягом робочого|
|дня | 3909
204 П |Транзитний кореспондентський |