Щодо нових форм спрощеної податкової звітності з податку на додану вартість

Роз'яснення Головного управління ДПС у Волинській області

З 01.04.2023 набирає чинності Наказ Міністерства фінансів України від 28 грудня 2022/року №463 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 11 січня 2023 року за №60/39116 (зі змінами), який опубліковано в Офіційному віснику України від 02.02.2023 №11 (далі - наказ Мінфіну №463).

Наказом Мінфіну №463 внесено зміни до:

Порядку заповнення і подання спрощеної податкової звітності з податку на додану вартість;

форми спрощеної податкової декларації з/податку на додану вартість;

форми уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість до спрощеної податкової декларації у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок.

Зазначені зміни стосуються виокремлення у звітності операцій, що звільнені від оподаткування податком на додану вартість.

Так, у розділі І "Розрахунок податкових зобов'язань за звітний (податковий) період" спрощеної податкової декларації з податку на додану вартість:

1) у колонці 3 рядка 1 "Договірна вартість постачання електронних послуг (без податку на додану вартість)" вказується загальна сума (договірна вартість) постачання електронних послуг (без податку на додану вартість) за операціями, що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість, та/або за операціями, що звільнені від оподаткування, в іноземній валюті (євро або долар США);

2) у колонці 3 рядка 1.1 "за операціями, що підлягають оподаткуванню" вказується сума (договірна вартість) постачання електронних послуг (без податку на додану вартість), що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість, в/іноземній валюті (євро або долар США);

3) у колонці 3 рядка 1.2 "за операціями, що звільнені від оподаткування" вказується сума (договірна вартість) постачання електронних послуг (без податку на додану вартість), звільнених від оподаткування податком на додану вартість, в іноземній валюті (євро або долар США);

4) у колонці 3 рядка 2 "Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету" зазначається сума податку на додану вартість (20/відсотків від бази оподаткування), нарахована за операціями з постачання електронних послуг в іноземній валюті (євро або долар США), яка підлягає сплаті до бюджету.

Вказані показники зазначаються в тій іноземній валюті (євро або долар США), інформацію про яку особа-нерезидент зазначила у заяві про реєстрацію як платника податку, поданій відповідно до пункту 208-1.2 статті 208-1 розділу V Податкового кодексу України, та у четвертій колонці рядка 05 декларації (рядка 051 або 052).

Спрощена податкова декларація з податку на додану вартість за новою формою подається починаючи з 01 липня 2023 року. Тобто перша спрощена податкова декларація за новою формою повинна подаватись за звітний (податковий) період - ІІ квартал 2023 року.

Також починаючи з 01 липня 2023 року за новою формою подається уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість до спрощеної податкової декларації у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок.