Про схвалення доопрацьованого проекту розпорядження Нацкомфінпослуг "Про затвердження Положення про обовязкові фінансові нормативи та вимоги, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами кредитних спілок, та визнання таким, що втратило чинність, розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 16 січня 2004 року № 7"

Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг,

1. Схвалити доопрацьований проект розпорядження Нацкомфінпослуг "Про затвердження Положення про обов'язкові фінансові нормативи та вимоги, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами кредитних спілок, та визнання таким, що втратило чинність, розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 16 січня 2004 року № 7" (далі - проект розпорядження), що додається.

2. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення цього розпорядження.

3. Департаменту регулювання та нагляду за кредитними установами подати проект розпорядження для погодження до заінтересованих органів.

4. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Максимчук О.В.

Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг,

1. Затвердити Положення про обов'язкові фінансові нормативи та вимоги, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами кредитних спілок (далі - Положення), що додається.

2. Департаменту регулювання та нагляду за кредитними установами разом з департаментом юридичного забезпечення подати це розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення цього розпорядження після його державної реєстрації.

4. Це розпорядження набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Положення набирає чинності через 90 календарних днів з дня набрання чинності цим Розпорядженням.

6. З набранням чинності Положення, визнати таким, що втратило чинність розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 16 січня 2004 року № 7 "Про затвердження Положення про фінансові нормативи діяльності та критерії якості системи управління кредитних спілок та об'єднаних кредитних спілок", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 3 лютого 2004 року за № 148/8747 (зі змінами).

7.3 моменту набрання чинності Положення до 01.06.2021 року запровадити перехідний період в частині правил розрахунку основного капіталу кредитними спілками. У перехідний період до основного капіталу кредитної спілки буде включатись частина транспозиційної різниці, розрахованої кредитною спілкою як різниця між розміром РЗПВ, фактично сформованим кредитною спілкою станом на першу звітну дату з моменту набрання чинності цим Положенням та розміром РЗПВ фактично сформованим кредитною спілкою станом на 31.12.2018 року, якщо така різниця буде позитивною (більше нуля). Обов'язковою умовою для такого включення є:

дотримання законодавства в частині формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок.

Частина позитивної транспозиційної різниці, яка включається до основного капіталу, визначається наступним чином:

до 31.12.2019 (включно) - 75 відсотків від транспозиційної різниці;

до 30.06.2020 (включно) - 50 відсотків від транспозиційної різниці;

до 31.12.2020 (включно) - 25 відсотків від транспозиційної різниці;

до 30.06.2021 (включно) - 0 відсотків від транспозиційної різниці.

8. Кредитним спілкам:

1) до 31.12.2019 року привести у відповідність до Положення внутрішні положення кредитної спілки та визначити у них:

порядок контролю за дотриманням нормативів кредитного ризику при укладенні договору кредиту;

порядок формування та використання резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок;

порядок списання прострочених кредитів;

порядок реструктуризації договорів кредитів;

вимоги до диверсифікації активів кредитної спілки;

2) до 30.06.2020 року привести себе у відповідність до вимог пункту 3.3 Положення;

3) до набрання чинності Положенням привести свою діяльність у відповідність до інших вимог Положення.

9. Якщо у зв'язку із зміною порядку розрахунку резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок станом на 31.12.2019 року кредитна спілка сформує резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок у розмірі що перевищує більше ніж на 25% від резерву сформованого станом на 31.12.2018 року, така кредитна спілка, якщо за підсумками 2019 та/або 2020 року отримала збиток, може за підсумками 2019 та/ або 2020 року не використовувати для покриття збитків капітал в частині пайових внесків членів кредитної спілки за наявності відповідного рішення загальних зборів членів кредитної спілки.

10. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Максимчук О.В.

1.1. Це положення призначене для забезпечення стабільної діяльності кредитних спілок, своєчасного виконання ними зобов'язань перед своїми членами, а також запобігання можливим втратам власного капіталу через ризики, що притаманні діяльності кредитних спілок.

1.2. Цим положенням встановлюються вимоги, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами та фінансові нормативи і порядок їх розрахунку, та є обов'язковими для виконання всіма кредитними спілками:

1.2.1. Нормативи достатності капіталу:

норматив фінансової стійкості (К1);

норматив достатності основного капіталу (К2);

буфер запасу основного капіталу (Б).

1.2.2. Нормативи кредитного ризику:

норматив кредитного ризику (К3);

норматив концентрації кредитних ризиків (К4). .

1.2.3. Норматив запасу ліквідності (К5).

1.2.4. Вимоги, що обмежують ризики кредитних спілок за операціями з фінансовими активами.

1.2.5. Порядок формування та використання резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок та порядок покриття збитків.

1.3. Нормативи Б, К3 та К4, вимоги пунктів 5.2 і 5.3 цього Положення не застосовуються до об'єднаних кредитних спілок.

1.4. Визначення понять:

балансова вартість всіх активів - це підсумок активів балансу (звіту про фінансовий стан) відповідно до МСФЗ;

великі кредити - це договори кредиту, укладені з 10-ма членам кредитної спілки, з найбільшими залишками зобов'язань перед кредитною спілкою, а також договори кредиту із залишком зобов'язань понад 10 відсотків від основного капіталу кредитної спілки;

власний капітал кредитної спілки - це власний капітал кредитної спілки, визначений в балансі (звіті про фінансовий стан) відповідно до МСФЗ

внесок (вклад) на депозитний рахунок - грошові кошти, внесені до кредитної спілки її членами на умовах договору на визначений строк або на вимогу та під процент на умовах видачі на першу вимогу або повернення зі спливом встановленого договором строку;

дефолт - невиконання позичальником умов договору кредиту. Характеризує неспроможність позичальника виконати свої зобов'язання.

МСФЗ - Міжнародні стандарти фінансової звітності;

капітал кредитної спілки - це капітал кредитної спілки в розумінні статті 20 Закону України "Про кредитні спілки". При цьому залишок нерозподіленого доходу приймається за розмір залишку нерозподіленого прибутку (непокритого збитку);

ліквідність - здатність кредитної спілки забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, яка визначається збалансованістю між строками І сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов'язань, а також сумами інших джерел І напрямів використання коштів кредитною спілкою;

обов'язкові пайові, додаткові пайові та інші внески членів кредитної спілки (крім вступного внеску та внесків (вкладів) на депозитні рахунки) - це зворотні внески членів кредитної спілки, які член кредитної спілки сплачує у грошовій формі без укладання договору у розмірах, строки та в порядку, що визначені статутом кредитної спілки. Внесення таких внесків підтверджується платіжним документом відповідно до законодавства України (зокрема касовим документом кредитної спілки або банку, яким оформляється відповідна касова операція тощо). Видача кредитною спілкою в таких випадках інших документів, непередбачених законодавством, у тому числі свідоцтв, сертифікатів, договорів, є порушенням законодавства. Повернення таких внесків провадиться в порядку, передбаченому статутом кредитної спілки, але не пізніше ніж через один місяць після прийняття загальними зборами або спостережною радою кредитної спілки відповідного рішення, у розмірі, в якому вони були внесені, за вирахуванням частки, яка була використана кредитною спілкою на покриття збитків кредитної спілки відповідно до законодавства;

кредитний ризик - ризик того, що член кредитної спілки, який отримав від кредитної спілки кредит, не зможе виконати взяті на себе зобов'язання за договором кредиту;

кредитні спілки системного значення - це найбільші кредитні спілки за обсягом залучених внесків (вкладів) на депозитні рахунки, а саме у яких залишок таких внесків (вкладів) складає від 30 мільйонів гривень і більше;

непродуктивні активи - це активи кредитної спілки за їх балансовою вартістю, які забезпечують діяльність кредитної спілки, але не дають доходу, а саме: нематеріальні активи, основні засоби, запаси, товари, дебіторська заборгованість за розрахунками, готівка в касі, інші активи, які не приносять доходу кредитній спілці. До непродуктивних активів не включається актив з права користування відповідно до МСФЗ 16 "Оренда", у розмірі, що не перевищує розмір відповідного зобов'язання;

пов'язана із кредитною спілкою особа - особа відповідно до визначення "пов'язана особа" у Законі України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг";

резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (далі -РЗПВ) - резерв, що формується кредитною спілкою з метою покриття очікуваних збитків кредитної спілки від неповернення кредитів, включаючи прострочені зобов'язання за нарахованими, але несплаченими процентами. РЗПВ є складовою резерву під збитки для очікуваних кредитних збитків і відноситься до резерву за активами;

основний капітал - це частина капіталу кредитної спілки, яка складається з суми пайового капіталу, резервного капіталу, додаткового капіталу, а також залишку нерозподіленого прибутку (непокритого збитку), виключаючи:

додаткові пайові членські внески, цільові внески, а також всі інші зворотні внески членів кредитної спілки, що включаються до капіталу та відносно яких у кредитної спілки є зобов'язання щодо їх повернення відповідно до закону (крім обов'язкових пайових членських внесків);

реструктуризація - зміна істотних умов договору кредиту з метою пом'якшення вимог до члена кредитної спілки у зв'язку з його фінансовими труднощами та необхідністю створення сприятливих умов для виконання ним зобов'язань за договором кредиту (зміна процентної ставки; зміна графіка погашення кредиту (строків і сум погашення тіла кредиту, сплати процентів), зміна черговості платежів, скасування (повністю або частково) нарахованих і несплачених членом кредитної спілки фінансових санкцій (штрафу, пені) за несвоєчасне внесення платежів; часткове прощення боргу) шляхом укладання додаткового договору з членом кредитної спілки Не вважається реструктуризацією зміна строків дії договору кредиту для кредитної лінії за умови відсутності прострочених зобов'язань за договором кредиту.

Інші поняття, які вживаються у цьому Положенні, застосовуються у значенні згідно із законодавством України.

1.5. Кредитна спілка повинна виконувати фінансові нормативи, визначені розділами II - IV цього Положення, на кожну дату станом на кінець робочого дня.

2.1. Норматив фінансової стійкості (К1).

Норматив фінансової стійкості визначається як співвідношення капіталу кредитної спілки до суми її загальних зобов'язань.

Нормативне значення нормативу К1 має бути не менш ніж 10 відсотків.

2.2. Норматив достатності основного капіталу (К2).

Норматив достатності основного капіталу (К2) встановлюється для запобігання надмірному перекладанню кредитного ризику та ризику неповернення активів на членів кредитної спілки, які мають внески (вклади) на депозитні рахунки у кредитній спілці, а також інші зворотні внески.

Норматив достатності основного капіталу (К2) визначається як співвідношення основного капіталу до балансової вартості всіх активів кредитної спілки.

Значення нормативу достатності основного капіталу (К2) має становити не менше ніж 7 відсотків.

2.3. Норматив "Буфер запасу основного капіталу (Б)".

2.3.1. Кредитна спілка формує буфер запасу основного капіталу (Б) понад нормативне значення нормативу достатності основного капіталу (К2).

2.3.2. Норматив "Буфер запасу основного капіталу (Б)" виконується кредитною спілкою, якщо фактичний розмір основного капіталу кредитноїспілки, зменшений на нормативне значення основного капіталу, - не менший за розрахунковий буфер запасу основного капіталу для такої кредитної спілки.

Якщо розрахунковий буфер запасу основного капіталу більший за 3 відсотки від балансової вартості всіх активів кредитної спілки, то для такої кредитної спілки розрахунковий буфер запасу основного капіталу приймається за 3 відсотки від балансової вартості всіх активів кредитної спілки.

2.3.3. Розрахунковий буфер запасу основного капіталу розраховується як сума таких складових:

буфер запасу (Б1);

буфер запасу (Б2).

2.3.4. Буфер запасу (Б1).

Буфер запасу (Б1) розраховується від балансової вартості всіх активів таким чином:

2.3.5. Буфер запасу (Б2).

Буфер запасу (Б2) призначений для формування додаткового основного капіталу у тих кредитних спілках, які мають системне значення для ринку кредитної кооперації України з огляду на розмір залучених внесків (вкладів) на депозитні рахунки.

Кредитна спілка розраховує буфер запасу (Б2), починаючи з першої звітної дати, на яку залишок внесків (вкладів) на депозитні рахунки перевищив 30 мільйонів гривень:

Буфер запасу (Б2) розраховується таким чином:

Відсотки зазначені у цьому пункті розраховуються від балансової вартості всіх активів кредитної спілки.

2.4. Кредитній спілці забороняється розподіляти нерозподілений дохід між членами кредитної спілки не за підсумками фінансового року в тому числі у вигляді відсотків (процентів) на пайові внески,, а також здійснювати благодійну діяльність, якщо кредитна спілка не виконує нормативи достатності основного капіталу (К2) або буферу запасу основного капіталу (Б), або якщо такий розподіл чи здійснення благодійної діяльності призведуть до порушення нормативів достатності основного капіталу (К2) або буферу запасу основного капіталу (Б).

Норма щодо обмеження виплати відсотків (процентів) на пайові внески не застосовується до кредитної спілки, якщо Нацкомфінпослуг затверджено план відновлення фінансової стабільності такої кредитної спілки, в якому передбачено виплату доходу на пайові внески, але в розмірі, що не перевищує заплановані значення за умови поточного виконання такого плану.

3.1. Нормативи кредитного ризику установлюються з метою обмеження ризиків, що виникають внаслідок невиконання окремими членами або групою членів кредитної спілки своїх зобов'язань перед кредитною спілкою.

3.2. Норматив кредитного ризику (К3) визначається як співвідношення загальної суми залишку зобов'язань перед кредитною спілкою за кредитними договорами усіх пов'язаних із кредитною спілкою осіб до капіталу кредитної спілки.

Нормативне значення нормативу кредитного ризику (К3) має бути не більше ніж 25 відсотків.

3.3. Норматив концентрації кредитних ризиків (К4).

Норматив концентрації кредитних ризиків (К4) розраховується як відношення суми залишку зобов'язань за кредитами, наданими 10-ти членам кредитної спілки, з найбільшими такими залишками до основного капіталу кредитної спілки.

Нормативне значення нормативу концентрації кредитних ризиків (К4) має бути не більше 3 (трьох).

Норматив концентрації кредитних ризиків (К4) не застосовується до кредитної спілки, якщо залишок зобов'язань за кредитними договорами перед кредитною спілкою менший за 3 (три) мільйони гривень.

4.1. Кредитні спілки повинні постійно управляти ліквідністю, підтримуючи її на достатньому рівні для своєчасного виконання всіх прийнятих на себе зобов'язань з урахуванням їх обсягів та строковості, забезпечувати потрібне співвідношення між власними та залученими коштами, формувати оптимальну структуру активів із збільшенням частки високоякісних активів з прийнятним рівнем кредитного ризику для виконання правомірних вимог за договорами внеску (вкладу) на депозитні рахунки.

4.2. З цією метою кредитна спілка зобов'язана формувати запас ліквідності шляхом зберігання частини своїх активів у прийнятних активах, визначених цим Розділом.

4.3. Норматив запасу ліквідності (К5) виконується кредитною спілкою, якщо різниця між прийнятними активами кредитної спілки та розрахунковим запасом ліквідності - позитивна (більша за нуль).

Прийнятними активами кредитної спілки для цілей розрахунку нормативу запасу ліквідності (К6) є:

готівкові кошти в касі кредитної спілки;

грошові кошти на поточних та депозитних рахунках у банківських установах на строк, що не перевищує 1 (один) рік, які можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент, а також ті, які підлягають погашенню протягом наступних 12 (дванадцяти) місяців або без визначеного строку погашення;

внески (вклади) на депозитні рахунки до об'єднаної кредитної спілки, на строк, що не перевищує 1 (один) рік, які можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент, а також ті, які підлягають погашенню протягом наступних 12 (дванадцяти) місяців або без визначеного строку погашення;

додаткові пайові внески до об'єднаної кредитної спілки;

державні цінні папери.

До прийнятних активів кредитної спілки не включаються активи, використання яких обмежено, а також розміщені у банківських установах, що не мають відповідної ліцензії на право роботи з вкладами громадян.

4.4. Розрахунковий запас ліквідності кредитної спілки розраховується від суми залишку додаткових пайових внесків членів кредитної спілки та залишку зобов'язань за внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки та становить 5 (п'ять) відсотків.

5.1. Розмір кредиту, наданого одному члену кредитної спілки, не може перевищувати 20 відсотків від капіталу кредитної спілки.

Кредитна спілка повинна дотримуватись умови, що її зобов'язання перед одним членом на момент виникнення таких зобов'язань не повинні бути більше 10 відсотків від загальних зобов'язань кредитної спілки.

При цьому для контролю дотримання цих вимог розмір капіталу та розмір загальних зобов'язань кредитної спілки визначається на кінець робочого дня, що передує даті проведення відповідної господарської операції операції.

5.2. Загальна сума залучених на договірних умовах кредитів банків, кредитів об'єднаної кредитної спілки, грошових коштів інших установ та організацій не може перевищувати 50 відсотків вартості загальних зобов'язань та капіталу кредитної спілки на момент залучення.

5.3. Сума залишку зобов'язань членів кредитної спілки перед третіми особами, за якими кредитна спілка виступає поручителем, не може перевищувати суми основного капіталу.

5.4. Кредитна спілка, яка має ліцензію на залучення фінансових активів із зобов'язанням щодо їх наступного повернення з метою обмеження ризиків невиконання своїх зобов'язань перед членами кредитної спілки, повинна припинити залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки з моменту, коли вона потрапляє хоча б під одну з таких ознак:

значення нормативу достатності основного капіталу (К2) становить менше 5 відсотків;

кредитна спілка протягом п'яти робочих днів та більше не виконує законну письмову вимогу члена кредитної спілки щодо повернення внеску (вкладу) (або його частини) та/або відсотків за зобов'язаннями відповідно до умов договорів залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки.

Зазначені в цьому пункті обмеження діють до моменту усунення ознак, які їх спричинили.

З моменту виникнення до моменту зняття в кредитній спілці обмежень, встановлених цим пунктом, кредитна спілка повинна також обмежити свою діяльність у частині видачі кредитів сумою повернених нею членам кредитної спілки в цей період внесків (вкладів) на депозитні рахунки.

Норми цього пункту щодо обмежень ризиків кредитної спілки не застосовується до кредитної спілки, якщо Нацкомфінпослуг затверджено план відновлення фінансової стабільності такої кредитної спілки, в якому передбачено залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки та видачу кредитів, але в розмірі, що не перевищує заплановані значення за умови поточного виконання такого плану.

5.5. Кредитна спілка повинна дотримуватися вимоги диверсифікації активів відповідно до вимог, встановлених внутрішніми положеннями кредитної спілки.

5.6. Частка непродуктивних активів кредитної спілки не повинна перевищувати розміру власного капіталу кредитної спілки.

6.1. Кредитною спілкою згідно з вимогами Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ) формується резерв у зв'язку із знеціненням (зменшенням корисності) активів, складовою якого є РЗПВ, з метою покриття втрат від неповернення кредитів внаслідок реалізації кредитного ризику.

Розмір, у якому формується РЗПВ, залежить від розміру кредитного ризику за договорами кредиту.

Цей Розділ встановлює мінімальні вимоги до кредитних спілок щодо визначення розміру РЗПВ.

Кредитна спілка формує РЗПВ за кожним договором кредиту окремо та обліковує зазначену інформацію в обліковій та реєструючій системі кредитної спілки.

6.2. Договір кредиту вважається простроченим, якщо членом кредитної спілки на дату визначення простроченості повністю або частково не виконано зобов'язання в строки та обсягах, встановлених умовами договору кредиту, щодо повернення тіла кредиту та/або сплати процентів за кредитом.

6.3. Для розрахунку РЗПВ будь-який договір кредиту відноситься до певного рівня прострочення за такими ознаками:

6.4. Кількість днів прострочення за простроченим договором кредиту рахується в календарних днях на дату визначення простроченості, починаючи з наступного дня після відповідної календарної дати, визначеної договором кредиту як граничний строк сплати відповідної простроченої частини тіла кредиту та/ або процентів. Якщо останній день строку припадає на вихідний, святковий або інший неробочий день, що визначений відповідно до закону, днем закінчення строку є перший за ним робочий день.

6.5. Особливості визначення рівня простроченості за кредитом:

якщо член кредитної спілки достроково повернув повністю або частково кредит, кредитна спілка повинна визначати рівень простроченості кредиту з урахуванням зробленого відповідного коригування зобов'язань члена кредитної спілки у бік їх зменшення та з урахуванням нового графіку платежів, якщо такий оформлявся;

якщо кількість календарних днів прострочення за різними зобов'язаннями в межах одного договору кредиту відрізняється, то приймається більший за значенням строк.

кредитна спілка визначає єдину категорію рівня простроченості договору кредиту за кількома договорами кредиту щодо одного члена кредитної спілки, використовуючи найвищу;

кредитна спілка у разі реструктуризації договору кредиту, класифікує такі договори кредиту за рівнем простроченості згідно з початковими умовами договору кредиту;

якщо прострочена заборгованість за кредитним договором була повністю погашена, кредитна спілка має право переглянути рівень простроченості за таким договором на нижчий рівень. Якщо рівень прострочення договору кредиту 3-й і вище та при цьому кредит відноситься до великих кредитів кредитної спілки, то рівень простроченості таких договорів не знижується після погашення простроченої заборгованості, якщо прострочена заборгованість погашена не повністю;

кредитна спілка може класифікувати договір кредиту за більш високою категорією, ніж це визначено вище, якщо внаслідок оцінки (аналізу) договору кредиту відповідно до вимог МСФЗ, включаючи ситуацію з вартістю застави, фінансового стану боржника, витрат на компенсацію боргових зобов'язань (у тому числі судові витрати тощо), або інших умов, які могли б призвести до збільшення кредитного ризику, прогнозується більше збитків, ніж передбачено рівнем простроченості догвору кредиту згідно з класифікацією, наведеною вище;

кредитна спілка може не формувати РЗПВ за договором кредиту, якщо розмір простроченої заборгованості за договором кредиту не перевищує 250 грн.

6.6. Розмір необхідного РЗПВ кредитна спілка визначає як сума РЗПВ сформованого за кожним договором кредиту окремо.

РЗПВ за конкретним договором кредиту визначається за формулою:

К - залишок зобов'язань за тілом кредиту;

П - залишок зобов'язань за нарахованими, але не сплаченими процентами;

І - ймовірність дефолту члена кредитної спілки;

З - коефіцієнт покриття боргу заставою.

Розмір показника І відображає ймовірність припинення виконання членом кредитної спілки своїх зобов'язань за договором кредиту. Кредитна спілка визначає розмір показника І самостійно відповідно до внутрішніх положень кредитної спілки. Установлені кредитною спілкою значення показника І не можуть бути меншими за наступні значення залежно від визначеного кредитною спілкою рівня простроченості договору кредиту:

а) не прострочені: І = 0,15 відсотків;

б) під наглядом: І = 1 відсоток;

в) 1-й рівень: І = 20 відсотків;

г) 2-й рівень: І = 50 відсотків;

ґ) 3-й рівень: І = 70 відсотків;

е) 4-й рівень: І = 100 відсотків.

Кредитна спілка визначає розмір показника 3 виходячи з виду застави та рівня покриття зобов'язань заставою відповідно до внутрішніх положень кредитної спілки. Установлені кредитною спілкою значення показника 3 не можуть бути меншими ніж показники, передбачені в Додатку 1 до цього Положення. Якщо предметом застави є майно, яке не визначене в Додатку 1, рівень покриття зобов'язань заставою менше 20 відсотків або застава не оформлена належним чином відповідно законодавства, або прострочення за договором кредиту становить понад 365 днів, то показник 3 дорівнює 1 (одиниці).

Розрахункова сума РЗПВ порівнюється з розміром фактично сформованого РЗПВ і відповідно до виявленого відхилення здійснюється збільшення або зменшення фактичного розміру РЗПВ.

Перерахунок РЗПВ здійснюється кредитною спілкою щомісяця станом на останній день місяця.

Якщо кредитна спілка вище оцінює ймовірність дефолту члена кредитної спілки, РЗПВ формується кредитною спілкою в більшому розмірі, ніж визначено цим Положенням, відповідно до порядку визначеного у внутрішніх положеннях кредитної спілки, але не може бути більшим за суму залишку зобов'язань за договорами кредиту на таку саму дату.

6.7. Кредитна спілка у своїх внутрішніх положеннях повинна передбачити порядок списання прострочених кредитів з урахуванням положень Податкового кодексу України.

Кредитна спілка має право списати за рахунок сформованого нею РЗПВ заборгованість за кредитом відповідно до законодавства та внутрішніх положень кредитної спілки.

7.1. Рішення про використання капіталу на покриття збитків кредитної спілки приймається спостережною радою кредитної спілки за результатами звітного року.

7.2. Якщо за підсумками звітного року кредитна спілка отримала збиток, який не змогла покрити за рахунок надходжень поточного року, його покриття здійснюється з урахуванням такої черговості та за рахунок:

1) залишку нерозподіленого прибутку;

2) резервного капіталу;

3) додаткового капіталу, крім цільових внесків членів у додатковий капітал;

4) цільових внесків членів кредитної спілки в додатковий капітал;

5) додаткових пайових членських внесків у пайовий капітал;

6) обов'язкових пайових членських внесків у пайовий капітал.

Якщо залишок непогашеної суми збитків менший за залишок членських внесків, за рахунок яких він має бути погашений, то здійснюється пропорційне зменшення суми відповідного виду внесків кожного члена кредитної спілки.

7.3. Рішення спостережної ради кредитної спілки про використання капіталу на покриття збитків кредитної спілки повинно містити наступні відомості:

1) розмір збитків, які не можуть бути покриті за рахунок надходжень поточного року;

2) складові капіталу кредитної спілки, за рахунок яких будуть покриватись такі збитки;

3) розмір кожної складової капіталу кредитної спілки до і після покриття таких збитків;

4) розмір пайового та/або цільового членського внеску кожного члена кредитної спілки після покриття таких збитків, якщо покриття здійснювалось за рахунок їх пайових та/або цільових членських внесків.

7.4. Після прийняття спостережною радою рішення про покриття збитків за рахунок пайових та/або цільових членських внесків, кредитна спілка зобов'язана протягом трьох робочих днів повідомити про це Нацкомфінпослуг та протягом десяти робочих днів повідомити членів кредитної спілки в порядку скликання загальних зборів.