Про затвердження Правил організації звітності, що подається субєктами господарювання у сферах теплопостачання, централізованого водопостачання та водовідведення до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг

(сума даних рядків 235 + 236 + 240)/(сума даних рядків 325 + 350);

для граф 6 та 8 за формулою

(сума даних рядків 235 + 240)/(сума даних рядків 325 + 350);

61) у рядку 280 "Інші операційні доходи (розшифрувати):" зазначаються суми інших доходів від операційної діяльності ліцензіата. У рядку 285 "з них: відшкодування різниці в тарифах" зазначається дотація на відшкодування різниці в тарифах тощо. Розшифрування інших видів доходів з рядка 280 наводяться в додатку 1 до цього звіту;

62) у рядку 285 "з них: відшкодування різниці в тарифах" зазначаються суми дотацій на відшкодування різниці в тарифах, що отримані впродовж звітного періоду, тощо;

63) у рядку 290 "Фінансові та інші доходи" зазначаються всі інші доходи від господарської діяльності ліцензіата, окрім доходів від операційної діяльності, відображених у рядках 245 та 280;

64) у рядку 295 "Фінансовий результат від операційної діяльності (прибуток/збиток)" зазначається фінансовий результат від операційної діяльності за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата з розподілом за її видами у відповідних графах та визначається як арифметична різниця між сумою даних у рядках 245 "Розрахунковий чистий дохід від реалізації продукції (послуг) та від водопостачання/водовідведення для інших видів діяльності ліцензіата" й 280 "Інші операційні доходи (розшифрувати):" та даних у рядку 150 "Витрати операційної діяльності, у т. ч.:";

65) у рядку 300 "Фінансовий результат до оподаткування (прибуток/збиток)" зазначається фінансовий результат до оподаткування за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата з розподілом за її видами у відповідних графах та визначається як арифметична різниця між сумою даних рядків 245 "Розрахунковий чистий дохід від реалізації продукції (послуг) та від водопостачання/водовідведення для інших видів діяльності ліцензіата", 280 "Інші операційні доходи (розшифрувати):" й 290 "Фінансові та інші доходи" та даних рядка 235 "Повна собівартість продукції (послуг)";

66) у рядку 305 "Податок на прибуток" зазначається податок на прибуток від діяльності за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата з розподілом за її видами у відповідних графах. При цьому дані рядка 305 у графі 13 мають збігатися з даними рядка 2300 "Витрати (дохід) з податку на прибуток" графи 3 форми фінансової звітності № 2 "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)";

67) у рядку 310 "Чистий фінансовий результат (прибуток/збиток)" наводиться чистий фінансовий результат, що визначається шляхом вирахування даних рядка 305 "Податок на прибуток" з даних рядка 300 "Фінансовий результат до оподаткування (прибуток/збиток)";

68) у рядку 315 "Собівартість продукції (послуг), за вирахуванням витрат рядка 145" наводиться повна собівартість усіх видів продукції (послуг) господарської діяльності ліцензіата з розподілом за її видами у відповідних графах за вирахуванням значень рядка 145 "з них: списана безнадійна заборгованість та нарахування резерву сумнівних боргів";

69) у рядку 320 "Розрахунковий фінансовий результат (за доходами рядка 245 та витратами рядка 315)" зазначається фінансовий результат до оподаткування (прибуток/збиток), що визначається як різниця доходів, вказаних у рядку 245, та витрат, вказаних у рядку 315, за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності у відповідних графах;

70) дані рядків 325 - 350 щодо обсягів реалізованих послуг мають відповідати аналогічним даним, вказаним у звіті ліцензіата за формою № 6-НКРЕКП-водопостачання/водовідведення (квартальна) "Звітні та розрахункові дані про обсяги діяльності з централізованого водопостачання та/або централізованого водовідведення" за відповідний звітний період;

71) у рядку 325 "Обсяг реалізованої продукції (послуг), усього" зазначається обсяг реалізованих споживачам послуг з централізованого водопостачання, централізованого водовідведення;

72) у рядку 326 "у т. ч. суб’єктам господарювання у сфері централізованого водопостачання та/або централізованого водовідведення" зазначаються обсяги реалізованих послуг підприємствам водопровідно-каналізаційного господарства (обсяг питної води для її подальшої реалізації споживачам за окремими тарифами на централізоване водопостачання та обсяг очищення стічних вод);

73) у рядку 350 "Обсяг водопостачання/водовідведення для здійснення інших видів діяльності ліцензіата" зазначаються обсяги води (обсяги очищення стічних вод), відпущеної для потреб інших видів діяльності ліцензіата;

74) дані рядка 360 "Повна собівартість одиниці продукції (послуги)" визначаються шляхом ділення даних рядка 235 "Повна собівартість продукції (послуг)" на суму даних рядків 325 "Обсяг реалізованої продукції (послуг), усього" та 350 "Обсяг водопостачання/водовідведення для здійснення інших видів діяльності ліцензіата";

75) дані рядка 365 "Прибуток/збиток на одиницю продукції (послуг) за доходами рядка 245 та витратами рядка 315" визначаються шляхом ділення різниці між сумою доходів (рядок 245) та сумою витрат (рядок 315) на суму обсягів реалізованих послуг (рядки 325 та 350);

76) у рядку 370 "Середньооблікова кількість штатних працівників" зазначається кількість зайнятих на підприємстві працівників, до якої не включається кількість зовнішніх сумісників і працюючих за цивільно-правовими договорами;

77) у графах 1, 3, 5, 7 та 9 рядка 370 зазначається середньооблікова кількість штатних працівників, врахована в тарифах на централізоване водопостачання та/або централізоване водовідведення, що діяли впродовж звітного періоду. У випадку коли тарифи змінювались упродовж звітного періоду, вказується середньозважена величина відповідно до тривалості дії кожного з тарифів у межах звітного періоду;

78) у графах 2, 4, 6, 8 та 10 рядка 370 зазначається фактична середньооблікова кількість штатних працівників за період з початку року (за 3 місяці, 6 місяців, 9 місяців, рік), що обчислюється шляхом підсумовування середньооблікової кількості штатних працівників за всі місяці роботи, що минули за період з початку року до кінця звітного періоду включно, та ділення одержаної суми на кількість місяців у цьому періоді.

Середньооблікова кількість штатних працівників розраховується на підставі щоденних даних про облікову кількість штатних працівників. До облікової кількості штатних працівників не включаються такі категорії: прийняті на роботу за сумісництвом з інших підприємств (працівник, який отримує на одному підприємстві дві, півтори ставки, тобто оформлений за сумісництвом на тому самому підприємстві, де й основне місце роботи (внутрішнє сумісництво), або менше однієї ставки, в обліковій кількості штатних працівників враховується як одна фізична особа); залучені до виконання робіт за цивільно-правовими договорами (договорами підряду) (працівник, який перебуває в обліковому складі підприємства і уклав цивільно-правовий договір з цим самим роботодавцем, враховується в обліковій та середньообліковій кількості працівників один раз за місцем основної роботи та не враховується у кількості працюючих за цивільно-правовими договорами).

Зайнятий працівник враховується за місцем основної роботи незалежно від терміну трудового договору та тривалості робочого часу;

79) у рядку 375 "Середньооблікова кількість усіх працівників в еквіваленті повної зайнятості" зазначається середньооблікова кількість працівників ліцензіата в еквіваленті повної зайнятості за видами діяльності. В еквівалент повної зайнятості (умовна кількість працівників, що відпрацювали повний робочий день) перераховується весь персонал, який залучався до роботи у звітному періоді. Показник включає як штатних працівників ліцензіата, так і тих, які не перебувають в обліковому складі та залучені до роботи згідно з договорами і мають нарахування з фонду оплати праці. Розрахунок здійснюється аналогічним способом, що вказаний для розрахунку даних рядка 370;

80) у рядках 380 "Середньомісячні витрати на оплату праці штатного працівника" і 385 "Середньомісячні витрати на оплату праці працівника в еквіваленті повної зайнятості" зазначаються відповідно середньомісячні витрати на оплату праці штатного працівника (дані рядка 185/дані рядка 370/кількість місяців у звітному періоді x 1000) та середньомісячні витрати на оплату праці в еквіваленті повної зайнятості (дані рядка 185/дані рядка 375/кількість місяців у звітному періоді x 1000);

81) у рядку 390 "Первісна вартість необоротних активів:" зазначаються дані щодо первісної вартості основних засобів та нематеріальних активів; у рядку 400 "Залишкова вартість необоротних активів:" зазначаються дані щодо залишкової вартості основних засобів та нематеріальних активів; у рядку 410 "Знос необоротних активів:" зазначаються дані щодо зносу основних засобів та накопиченої амортизації нематеріальних активів станом на кінець звітного періоду;

82) у рядках 395 "з них: виробничих", 405 "з них: виробничих" та 415 "з них: виробничих" зазначаються відповідно первісна і залишкова вартість та знос виробничих необоротних активів на кінець звітного періоду;

83) у рядку 420 "Амортизація відповідно до вимог Податкового кодексу України" зазначається амортизація, яка визначена відповідно до вимог положень Податкового кодексу України;

84) у рядку 425 "Балансова вартість основних засобів і нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України" зазначається балансова вартість основних засобів і нематеріальних активів відповідно до вимог положень Податкового кодексу України;

85) у рядку 430 "Обсяг придбаної води/відведення стічних вод" зазначається фактичний обсяг придбаної води з урахуванням потреб інших видів діяльності ліцензіата, а також обсяг відведення стічних вод іншими суб’єктами господарювання за відповідними графами;

86) у рядку 435 "Середня вартість 1 куб. м придбаної води/відведення стічних вод" зазначається вартість придбаної води з урахуванням потреб інших видів діяльності ліцензіата, а також вартість відведення 1 куб. м стічних вод іншими суб’єктами господарювання за відповідними графами. Дані рядка 440 дорівнюють результату ділення даних рядка 176 "централізоване водопостачання та/або централізоване водовідведення іншими суб'єктами господарювання" на дані рядка 435 "Обсяг придбаної води/відведення стічних вод";

87) у рядку 440 "Середня вартість 1 кВт•год спожитої електроенергії, у т. ч.:" зазначається вартість 1 кВт•год електроенергії (придбаної та власного виробництва), що була використана для потреб централізованого водопостачання та централізованого водовідведення. Дані рядка 445 дорівнюють результату ділення даних рядка 160 "електроенергія" на дані рядка 460 "Обсяг спожитої активної електроенергії, у т. ч.:";

88) у рядках 445 "І класу напруги" і 450 "II класу напруги" зазначається середньозважена вартість 1 кВт•год електроенергії (придбаної та власного виробництва) відповідно I класу напруги та II класу напруги;

89) у рядку 455 "Середня вартість реактивної електроенергії" зазначається вартість 1 кВАр•год за перетікання реактивної електроенергії, що була використана для потреб централізованого водопостачання та централізованого. Дані рядка 455 дорівнюють результату ділення даних рядка 164 "витрати за перетікання реактивної електроенергії" на дані рядка 480 "Обсяг реактивної електроенергії";

90) у рядку 460 "Обсяг спожитої активної електроенергії, у т.ч.:" зазначається обсяг спожитої активної електроенергії (придбаної та власного виробництва). Дані рядка 460 дорівнюють сумі даних рядків 465 "І класу напруги" та 470 "II класу напруги";

91) у рядку 475 "Обсяг спожитої активної електроенергії на одиницю продукції (послуг)" зазначається обсяг спожитої активної електроенергії на одиницю продукції (послуг), визначений шляхом ділення даних рядка 460 "Обсяг спожитої активної електроенергії, у т.ч.:" на суму даних рядків 325 "Обсяг реалізованої продукції (послуг), усього" та 350 "Обсяг водопостачання/водовідведення для здійснення інших видів діяльності ліцензіата";

92) у рядку 475 "Обсяг реактивної електроенергії" зазначається обсяг реактивної електроенергії;

93) у додатку 2 "Розрахунки за кредитом (позикою тощо) згідно з угодою від" до форми № 8-НКРЕКП-водопостачання/водовідведення (квартальна) наводиться інформація про стан розрахунків ліцензіата за кредитами, позиками за останній квартал звітного періоду та наростаючим підсумком з початку року у розрізі видів ліцензованої діяльності (по централізованому водопостачанню - рядки 480, 485, 495 та 500; по централізованому водовідведенню - рядки 580, 585, 595 та 600) та сукупно (рядки 680, 685, 695 та 700).

Дані щодо розрахунків ліцензіата за угодами кредиту, позики тощо наводяться окремо за кожною такою угодою відповідно до форми додатка 2.

В адресній частині додатка 2 наводиться інформація щодо кредитної угоди: її реквізити (дата укладання та номер), назва кредитної організації.

У графі "Ураховано в тарифах на звітний рік у цілому" наводяться суми коштів, що враховані в тарифах при їх встановленні на звітний рік, з метою погашення кредитних зобов’язань ліцензіата за конкретною кредитною угодою.

У графі "нараховано до оплати…" наводяться суми, які нараховані з початку поточного року (звітного року, останнього кварталу звітного періоду) та фактично підлягають оплаті.

У графі "оплачено…" наводяться суми, які фактично оплачені за період з початку поточного року (звітного року, останнього кварталу звітного періоду), у т. ч. погашені за рахунок власних коштів ліцензіата та інших надходжень (дотації, цільове фінансування органами місцевого самоврядування);

94) у рядках 480, 580 та 680 "Загальний обсяг зобов’язань за кредитами, позиками, у т. ч.:" додатка 2 зазначається загальна сума кредитів, позик, отриманих ліцензіатом до початку або впродовж поточного (звітного) року, до складу якої включаються фінансові витрати (відсотки за користування кредитами, позиками та інші фінансові витрати, пов’язані з обслуговуванням кредитів, позик).

Значення у рядку 480 визначається як сума значень рядків 485, 495 та 500;

значення у рядку 580 визначається як сума значень рядків 585, 595 та 600;

значення у рядку 680 визначається як сума значень рядків 685, 695 та 700;

95) у рядках 485, 585 та 685 "основна сума кредиту, позики" додатка 2 зазначається основна сума кредиту, позики, отримана ліцензіатом до початку або впродовж поточного (звітного) року, термін сплати якої настав;

96) у рядках 495, 595 та 695 "відсотки за кредитом, позикою" додатка 2 зазначається сума відсотків за користування кредитами, позиками, термін сплати яких настав;

97) у рядках 500, 600 та 700 "інші фінансові витрати" додатка 2 зазначається сума інших фінансових витрат (інших фінансових витрат на сплату відсотків і обслуговування позикових коштів), пов'язаних із залученням кредитних і позикових коштів, які не наведено в попередніх рядках цього розділу звіту;

98) кореспонденцію окремих показників форми звітності № 8-НКРЕКП-водопостачання/водовідведення (квартальна) з відповідними показниками форм звітності № 4-НКРЕКП-водопостачання/водовідведення (місячна), № 5-НКРЕКП-водопостачання/водовідведення (місячна), № 6-НКРЕКП-водопостачання/водовідведення (квартальна), № 11-НКРЕКП-загальна характеристика водопостачання/водовідведення (річна) наведено в додатку 15 до цих Правил.

12.1. Порядок та термін подання звіту:

1) звіт за формою № 8-НКРЕКП-тепло (квартальна) подається до НКРЕКП та ТО НКРЕКП у відповідному регіоні до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, включно. Звіт за формою № 8-НКРЕКП-тепло (квартальна) за четвертий квартал звітного року уточнюється до 28 лютого наступного за звітним року. Якщо останній день терміну подання звіту припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем терміну подання звіту є наступний за вихідним або святковим робочий день;

2) періодом для складання звіту є квартал;

3) у звіті щокварталу наростаючим підсумком з початку року відображаються у відповідних графах основні показники загальних сукупних результатів усіх видів господарської діяльності ліцензіата, а також окремо кожного виду ліцензованої діяльності, що підлягає державному регулюванню НКРЕКП, та інших видів господарської діяльності ліцензіата, у тому числі регульованих НКРЕКП та не регульованих НКРЕКП;

4) усі показники звіту мають ґрунтуватися на даних первинного (бухгалтерського) та внутрішньогосподарського (управлінського) обліку;

5) звітні показники у натуральному та грошовому виразі наводяться з точністю до трьох знаків після коми, а питомі показники на одиницю наводяться з точністю до двох знаків після коми. Окремі показники у розділах звіту наводяться в цілих числах, про що зазначається у поясненні до заповнення відповідних розділів;

6) усі показники звіту у грошовому виразі наводяться без урахування податку на додану вартість;

7) дані заносяться лише в білі клітинки. Зелені клітинки розраховуються і заповнюються автоматично згідно з формулами. Жовті клітинки не заповнюються;

8) інші види діяльності ліцензіата - усі інші види господарської діяльності ліцензіата, крім виробництва, транспортування, постачання теплової енергії;

9) господарські потреби ліцензованої діяльності - теплова енергія, яка споживається об'єктами, які знаходяться у власності або користуванні ліцензіата, для провадження ліцензованої діяльності у сфері теплопостачання (крім власних потреб джерел теплової енергії).

12.2. Пояснення щодо заповнення показників звіту:

1) звіт складається з чотирьох розділів: I "Звіт про результати діяльності в розрізі окремих видів діяльності", II "Аналіз фактичної собівартості за структурою тарифу", III "Деталізація звіту про результати діяльності в розрізі встановлених тарифів на послуги з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води", IV "Пофакторний аналіз фактичної собівартості за структурою тарифу на теплову енергію" та додатків: "Розшифровка окремих показників форми № 8-НКРЕКП-тепло (квартальна) I. Звіт про результати діяльності в розрізі окремих видів діяльності"; "Розшифровка окремих показників форми № 8-НКРЕКП-тепло (квартальна) I. Звіт про результати діяльності в розрізі окремих видів діяльності. Чистий дохід від реалізації теплової енергії за діючими одноставковими тарифами у розрізі видів ліцензованої діяльності"; "Розшифровка окремих показників форми № 8-НКРЕКП-тепло (квартальна) I. Звіт про результати діяльності в розрізі окремих видів діяльності. Чистий дохід від реалізації теплової енергії за діючими двоставковими тарифами у розрізі видів ліцензованої діяльності" та "Розшифровка окремих показників форми № 8-НКРЕКП-тепло (квартальна) III. Деталізація звіту про результати діяльності в розрізі встановлених тарифів на послуги з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води";

2) у розділі I "Звіт про результати діяльності в розрізі окремих видів діяльності" (рядки 005 - 1235) зазначаються показники витрат, доходів, фінансових результатів та інші показники діяльності ліцензіата;

3) показники розділу зазначаються в розрізі видів діяльності "Виробництво теплової енергії ТЕЦ, ТЕС, АЕС, КГУ та на установках з використанням нетрадиційних або поновлюваних джерел енергії" (графи 1, 2), "Виробництво теплової енергії на джерелах, не зазначених у графах 1 і 2" (графи 3, 4), "Транспортування теплової енергії" (графи 7, 8), "Постачання теплової енергії" (графи 9, 10), "Централізоване опалення" (графи 13, 14), "Централізоване постачання гарячої води" (графи 15, 16), "Інші види діяльності, регульовані НКРЕКП" (графа 19), "Інші види діяльності, не регульовані НКРЕКП" (графа 20);

4) у графах 5 та 6 узагальнюються показники "Виробництво теплової енергії, усього", що є сумою показників "Виробництво теплової енергії ТЕЦ, ТЕС, АЕС, КГУ та на установках з використанням нетрадиційних або поновлюваних джерел енергії" (графи 1 та 2) та "Виробництво теплової енергії на джерелах, не зазначених у графах 1 і 2" (графи 3 та 4) з урахуванням рядків 045 та 330-350 "Придбання теплової енергії в інших суб'єктів господарювання";

5) у графах 11 та 12 "Теплова енергія, усього" відображається сума показників граф 5-10;

6) у графах 17 та 18 "Централізоване опалення та централізоване постачання гарячої води, усього" відображається сума показників граф 13-16;

7) у графі 21 "Усього" узагальнюються показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата, що є сумою показників граф 12, 18-20, крім показників рядків 030, 040, 050, 060, 135, 140, 185, 190, 330, 380, 400 та 420;

8) у графах 1, 3, 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17 зазначаються показники в розрізі зазначених видів діяльності, ураховані в тарифах, що діяли протягом звітного періоду, у графах 2, 4, 6, 8, 10, 12, 14, 16, 18, 19, 20 зазначаються фактичні показники;

9) показники рядка 050 "вартість теплової енергії для надання послуг з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води" дорівнюють показникам рядка 330;

10) показники рядка 330 у графах 13 та 14 дорівнюють показникам рядка 335, а у графах 15 та 16 розшифровуються в розрізі груп споживачів: населення (335), бюджетних установ (340), інших споживачів (345), релігійних організацій (350);

11) показники рядка 055 "витрати на питну воду для надання послуг з централізованого постачання гарячої води" дорівнюють показникам рядка 355 та розшифровуються в розрізі груп споживачів: населення (360), бюджетних установ (365), інших споживачів (370), релігійних організацій (375);

12) показники рядків 525 та 1690 "Витрати на покриття втрат" відображають витрати, передбачені структурами відповідних тарифів на виконання статті 20 Закону України "Про теплопостачання", статті 31 Закону України "Про житлово-комунальні послуги" та постанови НКРЕКП від 24 березня 2016 року № 377 "Про затвердження Порядку формування тарифів на теплову енергію, її виробництво, транспортування та постачання, послуги з централізованого опалення і постачання гарячої води";

13) у рядку 575 "Чистий дохід від реалізації продукції (послуг) за діючими тарифами, у тому числі для потреб:" зазначається за відповідними графами дохід від відпущеної продукції (послуг) за діючими тарифами без урахування доходу рядка 610 "Чистий дохід від реалізації послуги з транспортування теплової енергії інших власників тепловими мережами ліцензіата за діючими тарифами (розшифрувати за власниками), у тому числі для потреб:".

Для ліцензованої діяльності з виробництва, транспортування, постачання теплової енергії рядок 575 визначається за сумою рядків 580 "населення", 590 "бюджетних установ", 595 "інших споживачів", 605 "релігійних організацій", які відображають доходи від відпущеної продукції (послуг) за діючими тарифами для відповідних категорій споживачів.

При цьому рядок 595 "інших споживачів" має враховувати доходи за діючими тарифами для потреб інших споживачів від продукції (послуг), що використовується для потреб інших видів діяльності ліцензіата, які відображаються в рядку 600;

14) у рядку 610 "Чистий дохід від реалізації послуги з транспортування теплової енергії інших власників тепловими мережами ліцензіата за діючими тарифами (розшифрувати за власниками), у тому числі для потреб:" зазначається дохід від транспортування теплової енергії інших власників тепловими мережами ліцензіата, що визначається за сумою рядків 615 "населення", 620 "бюджетних установ", 625 "інших споживачів", 630 "релігійних організацій", які відображають доходи від транспортування теплової енергії інших власників тепловими мережами ліцензіата за діючими тарифами для відповідних категорій споживачів.

Розшифрування рядка 610 за власниками теплової енергії, що транспортується тепловими мережами ліцензіата, надається в додатку 1 до форми № 8-НКРЕКП-тепло (квартальна);

15) відпуск продукції (послуг) власним кінцевим споживачам та теплопостачальним організаціям, що купують теплову енергію для подальшого продажу, за ліцензованими видами діяльності в натуральному виразі без урахування показників рядка 720 зазначається у відповідних графах в рядку 690 та визначається за сумою рядків 695 "населення", 700 "бюджетних установ", 705 "інших споживачів", 715 "релігійних організацій", які відображають відпуск продукції (послуг) за діючими тарифами для відповідних категорій споживачів, без урахування обсягів теплової енергії для господарських потреб ліцензованої діяльності.

При цьому обсяг теплової енергії, що використовується для потреб інших видів діяльності ліцензіата, включається до складу обсягу теплової енергії, що відпускається для потреб тарифної категорії "інші споживачі", тому і витрати для виробництва, транспортування та постачання теплової енергії, що використовується для потреб інших видів діяльності ліцензіата, включаються до складу витрат на виробництво, транспортування та постачання теплової енергії, що відпускається для потреб тарифної категорії "інші споживачі";

16) показник рядка 675 "Фінансовий результат до оподаткування (прибуток/збиток)" визначається за відповідними графами за видами ліцензованої та господарської діяльності ліцензіата;

17) показники графи 21 рядків 675 "Фінансовий результат до оподаткування (прибуток/збиток)", 680 "Витрати (дохід) з податку на прибуток", 685 "Чистий фінансовий результат (прибуток/збиток)" повинні узгоджуватися з відповідними показниками форми фінансової звітності № 2 "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)";

18) показники рядка 905 "Середньомісячна заробітна плата штатного працівника" та рядка 910 "Середньомісячна заробітна плата працівників в еквіваленті повної зайнятості" визначаються розрахунково. При розрахунку показників, що зазначаються у рядках 905 та 910 та в подальшому будуть віднесені на збільшення вартості основних засобів, ураховується заробітна плата працівників, які залучаються до виконання робіт капітального характеру (капітальні ремонти, реконструкції та модернізації основних засобів). Додатково у довільній формі надається пояснення щодо складових, які використані для розрахунку середньомісячної заробітної плати;

19) у розділі II "Аналіз фактичної собівартості за структурою тарифу" (рядки 1240-1320) зазначаються показники фактичної собівартості за структурою тарифу. Розділ II ліцензіатом не заповнюється;

20) у розділі III "Деталізація звіту про результати діяльності в розрізі встановлених тарифів на послуги з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води" (рядки 1325-1920) зазначаються показники витрат і доходів та довідкові показники щодо діяльності ліцензіата з надання послуг з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води. Показники розділу заповнюються службою (відділом), що безпосередньо формує дані щодо діяльності з надання послуг з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води;

21) показники розділу відображаються в розрізі видів діяльності з централізованого опалення (графи 1.2, 1.2.1, 1.2.2) та централізованого постачання гарячої води (графи 1.3, 1.3.1-1.3.4, 1.4, 1.4.1-1.4.5);

22) у графі 1 "Усього на послуги" зазначаються загальні показники щодо діяльності з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води, що є сумою показників граф 1.2 "усього на послуги з централізованого опалення", 1.3 "усього на послугу з централізованого постачання гарячої води для населення, у тому числі" та 1.4 "усього на послугу з централізованого постачання гарячої води для споживачів, крім безпосередньо населення, у тому числі";

23) показники графи 1.2 "усього на послуги з централізованого опалення" є сумою показників граф 1.2.1 "з приладами обліку теплової енергії" та 1.2.2 "без приладів обліку теплової енергії". До графи 1.2.1 включаються показники щодо діяльності з централізованого опалення, яка надається за будинковими та квартирними приладами обліку теплової енергії;

24) показники графи 1.3 "усього на послугу з централізованого постачання гарячої води для населення, у тому числі" є сумою показників граф 1.3.1 "без приладів обліку з рушникосушильниками", 1.3.2 "без приладів обліку без рушникосушильників", 1.3.3 "з приладами обліку з рушникосушильниками", 1.3.4 "з приладами обліку без рушникосушильників". До графи 1.3.3 та 1.3.4 включаються показники щодо діяльності з централізованого постачання гарячої води, яка подається за будинковими та квартирними приладами обліку гарячої води;

25) показники графи 1.4 "усього на послугу з централізованого постачання гарячої води для споживачів, крім безпосередньо населення, у тому числі" є сумою показників граф 1.4.1 "для потреб управителів багатоквартирних будинків з рушникосушильниками", 1.4.2 "для потреб управителів багатоквартирних будинків без рушникосушильників", 1.4.3 "для бюджетних установ", 1.4.4 "для інших споживачів (крім населення)", 1.4.5 "для релігійних організацій";

26) у рядках 1325-1620 відображаються фактичні за звітний період показники щодо діяльності суб'єкта господарювання з надання послуг з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води, у тому числі у рядках 1325-1390 відображаються фактичні за звітний період показники витрат і доходів щодо діяльності ліцензіата з надання послуг з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води, у рядках 1395-1620 відображаються фактичні за звітний період довідкові показники щодо діяльності ліцензіата з надання послуг з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води;

27) у рядках 1625-1920 відображаються враховані у діючих тарифах, установлених НКРЕКП ліцензіату, показники щодо діяльності ліцензіата з надання послуг з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води, у тому числі у рядках 1625-1700 відображаються враховані у діючих тарифах показники витрат і доходів щодо діяльності ліцензіата з надання послуг з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води, у рядках 1705-1920 відображаються враховані у діючих тарифах довідкові показники щодо діяльності суб'єкта господарювання з надання послуг з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води;

28) показники рядка 1325 "Вартість теплової енергії для надання комунальних послуг, усього, у тому числі:" визначаються як добуток обсягу теплової енергії для надання послуг з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води та тарифів на теплову енергію, які діяли у звітному періоді для відповідної категорії споживачів;

29) у випадку дії у звітному періоді двоставкових тарифів ліцензіат заповнює рядки 1330 "умовно-змінні витрати продукції (послуг) у разі застосування двоставкових тарифів" та 1335 "умовно-постійні витрати продукції (послуг) у разі застосування двоставкових тарифів". У випадку дії одноставкових тарифів ці рядки не заповнюються, а заповнюється загальна вартість теплової енергії (рядок 1325);

30) показники рядка 1340 "Витрати на утримання абонентської служби, усього, у тому числі:" визначаються за сумою показників рядків 1345 "прямі витрати на оплату праці", 1350 "відрахування на соціальні заходи" та 1355 "інші витрати на утримання абонентської служби (розшифрувати)";

31) у рядку 1345 "прямі витрати на оплату праці" зазначаються витрати на заробітну плату та інші, прирівняні до неї виплати персоналу абонентської служби, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води;

32) у рядку 1350 "відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу абонентської служби відповідно до рядка "прямі витрати на оплату праці";

33) у рядку 1360 "Витрати на проведення періодичної повірки квартирних засобів обліку, у тому числі їх демонтаж, транспортування та монтаж після повірки (розшифрувати)" зазначаються витрати на проведення періодичної повірки квартирних засобів обліку, у тому числі їх демонтажу, транспортування та монтажу після повірки;

34) у рядку 1365 "Витрати на обслуговування, ремонт, опломбування (розпломбування), формування обмінного фонду квартирних засобів обліку (розшифрувати)" зазначаються витрати, пов'язані з обслуговуванням, ремонтом, опломбуванням (розпломбуванням) та формуванням обмінного фонду квартирних засобів обліку;

35) у рядку 1370 "Витрати на питну воду для надання послуг з централізованого постачання гарячої води" зазначаються витрати на придбання питної води для надання послуг з централізованого постачання гарячої води, визначені у відповідності до затверджених тарифів на централізоване водопостачання, які діяли протягом звітного періоду;

36) у рядку 1375 "Витрати на оплату послуг банків та інших установ з приймання і перерахування коштів (розшифрувати за установами)" зазначаються витрати на оплату послуг банків та інших установ з приймання та перерахування платежів за послуги з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води від населення. Розшифровка має містити розрахунок зазначеного відсотка в розрізі сум платежів, перерахованих без плати за послуги банків (зокрема пільги та субсидії), за допомогою конкретних банківських чи інших установ, величину витрат на оплату зазначених послуг;

37) у рядку 1380 "Інші витрати (розшифрувати)" зазначаються всі інші витрати, пов'язані з провадженням ліцензіатом більше одного виду господарської діяльності (наприклад, загальновиробничі, адміністративні тощо), які не можуть бути безпосередньо віднесеними до відповідного виду господарської діяльності та розподіляються між видами господарської діяльності з використанням відповідної бази розподілу. Розшифровка має включати витрати, згруповані за статтями прямих, загальновиробничих, адміністративних та інших витрат;

38) показники рядка 1385 "Повна собівартість продукції (послуг)" визначаються як сума показників рядків: 1325 "Вартість теплової енергії для надання комунальних послуг, усього, у тому числі:", 1340 "Витрати на утримання абонентської служби, усього, у тому числі:", 1360 "Витрати на проведення періодичної повірки квартирних засобів обліку, у тому числі їх демонтаж, транспортування та монтаж після повірки (розшифрувати)", 1365 "Витрати на обслуговування, ремонт, опломбування (розпломбування), формування обмінного фонду квартирних засобів обліку (розшифрувати)", 1370 "Витрати на питну воду для надання послуг з централізованого постачання гарячої води", 1375 "Витрати на оплату послуг банків та інших установ з приймання і перерахування коштів (розшифрувати за установами)" та 1380 "Інші витрати (розшифрувати)";

39) показники рядка 1390 "Чистий дохід від реалізованих послуг за тарифами, що діяли у звітному періоді" з розподілом за видами господарської діяльності у відповідних графах відображають дохід від реалізації послуг з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води за діючими у звітному періоді тарифами. При цьому показники рядків 575-605 графи 17 та 18 розділу I "Звіт про результати діяльності в розрізі окремих видів діяльності" повинні узгоджуватися з відповідними показниками рядків 1390 та 1700 графи 1 розділу III "Деталізація звіту про результати діяльності в розрізі встановлених тарифів на послуги з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води" форми № 8-НКРЕКП-тепло (квартальна);

40) у рядку 1395 "Обсяг теплової енергії, використаної для надання послуг, усього, у тому числі:" зазначається обсяг теплової енергії, використаної для надання послуг з централізованого опалення з розподілом за групами будинків у залежності від їх поверховості (рядки 1400, 1405, 1410) та централізованого постачання гарячої води. Ці показники зазначаються в тисячах Гкал з трьома знаками після коми;

41) у рядку 1415 "Загальна опалювальна площа квартир, усього, у тому числі:" зазначається опалювана площа приміщень споживачів без приладів обліку теплової енергії з розподілом за групами будинків у залежності від їх поверховості (рядки 1420, 1425, 1430), яка враховувалася при визначенні плати за послуги з централізованого опалення на кінець звітного періоду;

42) у рядку 1435 "Обсяг реалізації послуг з централізованого постачання гарячої води" зазначається у відповідних графах обсяг наданих послуг споживачам за приладами обліку (визначений за їх показниками) та без приладів обліку (визначений за встановленими нормами споживання), який ураховувався при визначенні плати за послуги з централізованого постачання гарячої води на кінець звітного періоду;

43) у рядку 1450 "Обсяг питної води для надання послуг з централізованого постачання гарячої води" зазначається обсяг питної води для надання послуг з централізованого постачання гарячої води, придбаний у відповідних постачальників (підприємств водопровідно-каналізаційного господарства). У разі якщо ліцензіат у сфері теплопостачання одночасно є ліцензіатом у сфері централізованого водопостачання та централізованого водовідведення, у зазначеному рядку заповнюється обсяг питної води з урахуванням обсягу власного виробництва, використаний на діяльність з централізованого постачання гарячої води;

44) у рядках 1470-1475 зазначається вартість 1 куб. м питної води, що відповідає тарифам на централізоване водопостачання, встановленим для відповідної категорії споживачів, що діяли у звітному періоді;

45) у рядку 1480 "Відсоток послуг банку (розшифрувати за установами)" зазначається середньозважений відсоток за послуги банків та/або інших установ за послуги із приймання та перерахування коштів;

46) у рядку 1510 "Максимальне теплове навантаження" зазначається максимальне приєднане теплове навантаження на опалення та гаряче водопостачання;

47) у рядку 1515 "Тариф на теплову енергію без ПДВ, у тому числі:" зазначаються тарифи на теплову енергію без ПДВ, які діяли у звітному періоді для відповідної категорії споживачів, з деталізацією у рядках 1520 "повна планована собівартість теплової енергії" та 1525 "прибуток у тарифі на теплову енергію";

48) у рядку 1615 "Сума перерахунків плати за послуги згідно з постановою КМУ від 17.02.2010 № 151" зазначаються суми перерахунків за надання послуг не в повному обсязі, зниження їх якості, зокрема відхилення кількісних і якісних показників від нормативних, відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 17 лютого 2010 року № 151 "Про затвердження Порядку проведення перерахунків розміру плати за надання послуг з централізованого опалення, постачання холодної та гарячої води і водовідведення в разі ненадання їх або надання не в повному обсязі, зниження якості". До зазначеної суми не включаються перерахунки, якщо надання послуг з централізованого опалення розпочалося пізніше встановленого строку або опалювальний сезон достроково закінчився, а також за наявності перерв у наданні послуг, що перевищують допустимий строк (12 годин на добу один раз на місяць);

49) у рядку 1620 "Сума перерахунків плати за послуги згідно з постановою КМУ від 30.10.2015 № 1037 ("+" донараховано/"-" зменшено платіж)" заповнюються лише фактичні дані за звітний період;

50) розділ IV "Пофакторний аналіз фактичної собівартості за структурою тарифу на теплову енергію" (рядки 1925-2155) ліцензіатом не заповнюється, крім показників рядка 2135;

51) кореспонденцію окремих показників форми звітності № 8-НКРЕКП-тепло (квартальна) з відповідними показниками форм звітності № 1-НКРЕКП-тепло (місячна), № 2-НКРЕКП-тепло (місячна), № 3-НКРЕКП-тепло (місячна) наведено в додатку 14 до цих Правил.

13.1. Порядок та термін подання звіту:

1) звіт за формою № 9-НКРЕКП-водопостачання/водовідведення-інвестиції (квартальна) складається ліцензіатами НКРЕКП у сфері централізованого водопостачання та/або централізованого водовідведення. Звіт подається до НКРЕКП не пізніше останнього числа місяця, наступного за звітним періодом. Уточнення даних звіту за четвертий квартал допускається до 28 лютого року, наступного за звітним;

2) періодом для складання звіту є квартал;

3) у звіт включаються показники за звітний період та за період з початку року станом на кінець звітного періоду (останнє число звітного місяця);

4) дані у звіті наводяться з точністю до двох знаків після коми;

5) усі показники звіту у грошовому вимірі наводяться без урахування податку на додану вартість.

13.2. Пояснення щодо заповнення звіту:

1) у розділах I "Централізоване водопостачання" та II "Централізоване водовідведення" зазначаються дані про виконання схваленої НКРЕКП інвестиційної програми на планований період або фактичне використання інвестиційної складової у діючих тарифах;

2) графа 2 "Найменування заходу" заповнюється відповідно до інвестиційної програми і має відповідати назвам заходів, зазначеним у графі 2 Річного інвестиційного плану використання коштів у першому році плану розвитку ( додаток 5 до Порядку розроблення, погодження та затвердження інвестиційних програм суб’єктів господарювання у сфері централізованого водопостачання та централізованого водовідведення, ліцензування діяльності яких здійснюється Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, затвердженого постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, від 14 вересня 2017 року № 1131 (далі - Порядок № 1131);

3) у графі 3 "Обсяг фінансування у звітному кварталі, тис. грн, план" зазначається планований обсяг фінансування заходів у звітному кварталі, зазначений у тис. грн, без податку на додану вартість, який має відповідати обсягам фінансування відповідного кварталу у графах 15-18 Річного інвестиційного плану використання коштів у першому році плану розвитку ( додаток 5 до Порядку № 1131);

4) у графі 4 "Обсяг фінансування у звітному кварталі, тис. грн, факт" зазначається фактичний обсяг фінансування заходів у звітному кварталі, зазначений у тис. грн, без податку на додану вартість, який має формуватися на підставі платіжних документів;

5) у графі 5 "Обсяг фінансування у звітному кварталі, тис. грн, %" зазначається відсоток фінансування заходів у звітному кварталі за формулою

графа 5 = (графа 4 / графа 3) x 100 %;

6) у графі 6 "Обсяг фінансування з початку року, тис. грн, план" зазначається планований обсяг фінансування заходів з початку року, зазначений у тис. грн, без ПДВ, заповнюється наростаючим підсумком відповідно до граф 15-18 Річного інвестиційного плану використання коштів у першому році плану розвитку ( додаток 5 до Порядку № 1131);

7) у графі 7 "Обсяг фінансування з початку року, тис. грн, факт" зазначається фактичний обсяг фінансування заходів з початку року, зазначений у тис. грн, без ПДВ, заповнюється наростаючим підсумком та дорівнює сумі обсягів фактичного фінансування заходів звітного та попередніх кварталів;

8) у графі 8 "Обсяг фінансування з початку року, тис. грн, %" вказується відсоток фінансування заходів з початку року за формулою

графа 8 = (графа 7 / графа 6) x 100 %;

9) графа 9 "Кількісні показники виконання заходів" заповнюється з наведенням результативних показників у кількісному вимірі (у натуральних одиницях);

10) у довідковій інформації "Рух коштів на спецрахунку ліцензіата" наводиться обсяг коштів, перерахованих на рахунок із спеціальним режимом використання, відповідно до Порядку зарахування коштів на поточні рахунки із спеціальним режимом використання для проведення розрахунків за інвестиційними програмами, використання зазначених коштів і здійснення контролю за їх витрачанням у сфері централізованого водопостачання та водовідведення, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 09 жовтня 2013 року № 750;

11) до звіту додається пояснювальна записка щодо відхилення фактичних даних від планових по кожному з показників, у тому числі й результативних показників (ефект економічний, соціальний, екологічний, строк окупності тощо).

14.1. Порядок та термін подання звіту:

1) звіт за формою № 10-НКРЕКП-технічний паспорт тепло (річна) подається до НКРЕКП та ТО НКРЕКП у відповідному регіоні до 01 березня року, наступного за звітним. Якщо останній день подання звіту припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем подання звіту є наступний за вихідним або святковим робочий день;

2) періодом для складання звіту є календарний рік;

3) у звіт включаються показники (кількісні та якісні), що відображають технічну характеристику об'єктів теплопостачання, що перебувають у власності або в користуванні ліцензіатів станом на перше число першого місяця року, наступного за звітним;

4) звітні показники у натуральному виразі наводяться в цілих числах, питомі показники на одиницю наводяться з точністю до трьох знаків після коми;

5) господарські потреби ліцензованої діяльності - теплова енергія, яка споживається об'єктами, які знаходяться у власності або користуванні ліцензіата, для провадження ліцензованої діяльності у сфері теплопостачання (крім власних потреб джерел теплової енергії).

14.2. Пояснення щодо заповнення показників звіту:

1) звіт включає такі доповнення (додатки) до форми № 10-НКРЕКП-технічний паспорт тепло (річна):

інформацію щодо витрат і втрат енергоресурсів у розрізі котельних (додаток 1);

інформацію щодо теплових мереж (додаток 2);

інформацію щодо котлів у розрізі котельних (додаток 3);

інформацію щодо показників вентиляторів, димососів, рециркуляційних, живильних насосів для котлів у розрізі котельних (додаток 4);

інформацію щодо показників насосного обладнання у розрізі котельних (додаток 5);

інформацію щодо показників допоміжного обладнання у розрізі котельних (додаток 6);

інформацію щодо теплових пунктів (додаток 7);

інформацію щодо насосного обладнання у розрізі ЦТП / ІТП / насосних станцій (додаток 8);

2) показники звіту щодо потреб населення, бюджетних установ, релігійних організацій та інших споживачів заповнюються у розрізі категорій споживачів, яким ліцензіат реалізує теплову енергію за тарифами, встановленими для потреб відповідної категорії споживачів. Усі показники звіту щодо релігійних організацій не включають показники, що стосуються обсягів теплової енергії, що використовуються для провадження виробничо-комерційної діяльності. Показники щодо таких обсягів відображаються в показниках звіту щодо інших споживачів;

3) у графі 2 "відпрацювали нормативний термін експлуатації/прилади обліку, що потребують повірки" зазначається кількість приладів обліку, що потребують проведення повірки;

4) у графі 3 "аварійні (не придатні до експлуатації) / прилади обліку, що підлягають заміні" зазначається кількість приладів обліку, що не потребують проведення повірки та підлягають заміні;

5) до розділу I "Виробництво теплової енергії" вносяться кількісні та якісні показники, що відображають технічний стан обладнання ліцензіата, що бере участь у процесі виробництва теплової енергії;

6) за кодами рядків 200, 230, 260 "на інших видах палива (довідково)" заповнюються показники по об'єктах, що використовують нетрадиційні види палива (альтернативні та відновлювальні джерела енергії);

7) за кодами рядків 380 - 405 зазначається кількість трансформаторних підстанцій відповідної потужності та протяжність ліній електропередачі відповідної напруги, що знаходяться у власності підприємства;

8) у розділ II "Транспортування та постачання теплової енергії" вносяться кількісні та якісні показники, що відображають технічний стан обладнання ліцензіата, що бере участь у процесах транспортування та постачання теплової енергії;

9) за кодами рядків 620 - 670 заповнюється кількість приєднаних об'єктів до систем теплопостачання;

10) за кодами рядків 675 - 720 заповнюється кількість об'єктів, забезпечених будинковими приладами обліку теплової енергії та гарячого водопостачання (далі - ГВП);

11) за кодами рядків 725 - 820 заповнюється кількість будинкових приладів обліку теплової енергії та ГВП, встановлених на відповідних об'єктах;

12) показники звіту щодо протяжності теплових мереж заповнюються по всіх теплових мережах, що є у власності або користуванні ліцензіата, незалежно від того, до яких джерел теплової енергії вони приєднані. Показники Звіту щодо теплових мереж заповнюються за даними паспортів технічного стану теплової мережі та паспортів теплової мережі.

15.1. Порядок та термін подання звіту:

1) звіт за формою № 11-НКРЕКП-загальна характеристика водопостачання/водовідведення (річна) складається ліцензіатами НКРЕКП у сфері централізованого водопостачання та/або централізованого водовідведення. Звіт подається до НКРЕКП не пізніше 01 березня року, наступного за звітним періодом, включно;

2) періодом для складання звіту є календарний рік;

3) дані наводяться станом на 31 грудня звітного року;

4) дані за абсолютними показниками, що вимірюються в тис. кВт•год, одиницях, особах тощо, наводяться у цілих числах, за виключенням даних за показниками, що вимірюються в кілометрах, які наводяться з точністю до трьох знаків після коми. Дані, що вимірюються в тис. грн, тис. куб. м, тис. куб. м/км, одиницях/км тощо, наводяться з точністю до двох знаків після коми. Дані за показниками, що вимірюються у відсотках, наводяться без десяткових знаків.