Про затвердження Доповнення N 1 до "Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України"

Звіт за формою N 35 надають регіональним управлінням НБУ підприємства (організації) - резиденти України, які мають рахунки в іноземних банках, відкриті на підставі індивідуальної ліцензії Національного банку України.

Ці статистичні дані є джерелом інформації для проведення економічної та валютної політики. Вищезазначений звіт містить інформацію про рух коштів на рахунках, відкритих на підставі ліцензії НБУ підприємствами-резидентами України в закордонних банках.

Звіт за формою N 35 надається окремо за кожним зарубіжним рахунком і у валюті, в якій він ведеться (включаючи валюти колишнього СРСР).

Форма N 35 складається щоквартально в одиницях валюти, в якій відкрито рахунок підприємству (організації) у закордонному банку. Звітні форми надаються регіональними управліннями НБУ електронною поштою за адресою U0H0@13WREG департаменту валютного регулювання Національного банку України не пізніше 20 числа після звітного періоду (від підприємств річкового, морського, авіаційного транспорту - не пізніше 30 числа після звітного періоду).

Примітка. Дані за символами 84-89, 96 повідомляються за попередній місяць (за кожним символом) у звіті за першу п'ятиденку кожного місяця.

У графах 1, 3, 5, 7 форми 111 "Звіт про стан ресурсів та розміщення грошових коштів банку в іноземній валюті" відображаються суми коштів за розрахунками з резидентами України, в графах 2, 4, 6, 8 -суми коштів за розрахунками з нерезидентами України. Значення графи 9 дорівнює сумі значень у графах 1, 3, 5, 7. Значення графи 10 дорівнює сумі значень у графах 2, 4, 6, 8. У графі 11 міститься сума значень граф 9 та 10.

Кошти на балансових рахунках NN 076, 976 необхідно відносити до відповідних розділів форми звітності, виходячи із змісту операцій, які обліковуються за окремими субрахунками.

У розділі 1 "Валютні активи банку" відображаються розміщення та залишки валютних коштів:

у п.1.1 кошти в касі та прирівняні до неї кошти (балансові рахунки NN 060, 063, 061, 062);

у п.1.2 кошти на рахунках в банках (балансові рахунки NN 156А, 157А, 072, 972);

у п.1.3 кошти, розміщені на депозитах в банках (балансові рахунки NN 117А, 158А, 645А, 646А, 118, 159);

у п.1.4 надані короткострокові кредити: - банкам (відповідні субрахунки балансових рахунків NN 657А, 659А, 075А, 975А, 658А, 660А); - іншим дебіторам (балансові рахунки NN 977, 978, 240, 241, 242, 243, 244, 245, 246, 247, 248, 249, 223, 224, 655, 656, 665, 666);

у п.1.5 надані довгострокові кредити: - банкам (відповідні субрахунки балансових рахунків NN 657А, 659А, 075А, 975А); - іншим дебіторам (балансові рахунки NN 345, 346, 347, 348, 343, 344, 442,443, 444, 445, 446, 447, 448, 449, 323, 324);

у п.1.6 пролонговані кредити (балансові рахунки NN 661, 662, 663, 664);

у п.1.7 прострочена заборгованість за кредитами (балансові рахунки NN 111, 112, 113, 114);

у п.1.8 кошти за операціями з цінними паперами (балансові рахунки NN 190, 187, 189, 186);

у п.1.9 кошти за наданими гарантіями та акцептами (балансовий рахунок N 079А);

у п.1.10 обліковуються кошти банку на відповідних субрахунках балансових рахунків NN 076, 976, балансові рахунки NN 077, 096, 097, 074, 974, 051).

У розділі 2 "Валютні пасиви банку" відображаються стан ресурсів за видами та джерела залучених коштів:

у п.2.1 власна валюта банку з розподілом їх відповідно до відкритих субрахунків балансових рахунків NN 150(А-П), 151(А-П);

у п.2.2 готівкова валюта, куплена у фізичних осіб (відповідні субрахунки балансових рахунків NN 076П, 976П);

у п.2.3 кошти, що резервуються для покриття ризиків (балансові рахунки NN 870, 877, 734);

у п.2.4 кошти на розрахункових, поточних рахунках суб'єктів господарювання (балансові рахунки NN 070, 065, 180, 185, 137, 138, 135, 136, 145, 146, 178, 179, 071, 068, 067, 069, відповідні субрахунки балансових рахунків NN 064, 066);

у п.2.5 кошти на рахунках банків-кореспондентів (балансові рахунки NN 156П, 157П, 073, 973);

у п.2.6 внески та депозити суб'єктів господарювання (відповідні субрахунки балансових рахунків NN 630, 636, 632, 637, 631, 633, 639, 730, 735, 634, 635, 638);

у п.2.7 кошти та депозити, прийняті від населення (балансові рахунки NN 139, 140, відповідні субрахунки балансових рахунків NN 633, 639, 730, 735, 634, 635, 064, 066, 630, 636, 632, 637, 631, 638);

у п.2.8 кредити, отримані від банків (балансові рахунки NN 657П, 659П, 075П, 975П, 658П, 660П);

у п.2.9 депозити, отримані від банків (балансові рахунки NN 117, 158, 645, 646, 118, 159);

у п.2.10 одержані гарантії та акцепти (балансовий рахунок N 079П);

у п.2.11 відображаються інші пасиви (субрахунки балансових рахунків NN 076, 976, балансові рахунки NN 078, 096, 097, 074, 974, 053).

У розділі "Довідково" відображаються:

- сума доходів від операцій з іноземними валютами за звітний період;

- сума видатків від операцій з іноземними валютами за звітний період.

У звіті за формою N 29 надаються дані про кількість резидентів, які задекларували наявність валютних цінностей та майна за межами України. Ці дані повинні узгоджуватись з інформацією, що міститься в звіті за формою N 30 "Звіт про стан декларування резидентами України валютних цінностей та майна, що належать їм та знаходяться за межами України". Кількість резидентів, які повідомили про відсутність валютних цінностей та майна за межами України (графа 2 звіту за формою N 29), повинна дорівнювати різниці між загальною кількістю резидентів, які здійснили декларування, і кількістю резидентів, які задекларували наявність валютних цінностей та майна за межами України (графа 1 звіту за формою N 29).

Загальна кількість наданих резидентам довідок встановленого зразка (графа 3 звіту за формою N 29) надається відповідно до кількості довідок, виданих регіональними управліннями НБУ згідно з п.4 спільного Інструктивного листа Національного банку України N 13-124/261-783 та Головної державної податкової інспекції України N 22-100/10-948 "Щодо подання Декларації про валютні цінності, доходи та майно" від 15.02.96 р.

У звіті за формою N 30 "Звіт про стан декларування резидентами України валютних цінностей та майна, що належать їм та знаходяться за межами України" надається інформація про інвестиції за кордон (фінансові і майнові вкладення). Вказаний звіт не містить інформації про товари та майно, вивезені за кордон за експортними (бартерними) контрактами або на тимчасовій основі.

Звіт включає дані з Декларації "Про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами", затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 25 грудня 1995 року N 207:

Із розділу 2 декларації "Фінансові вкладення" у графу 4 звіту "депозити та вклади" заносяться суми, задекларовані у графі 2 "Депозити та вклади в іноземні банки".

У графу 5 звіту "до статутних фондів підприємств (у т.ч. через цінні папери)" заносяться суми, задекларовані у графах:

- 3 "До статутних фондів іноземних (у т.ч. спільних) підприємств за кордоном";

- 4 "До статутних фондів дочірніх підприємств за кордоном";

- 9 "На придбання цінних паперів (акцій) іноземних підприємств".

У графу 6 звіту "до статутних фондів банків (у т.ч. через цінні папери)" заносяться суми, задекларовані у графах:

- 6 "До статутних фондів іноземних (спільних) банків";

- 8 "На придбання цінних паперів (акцій) іноземних банків".

У графу 7 звіту "на придбання майна та прав власності" заносяться суми, задекларовані у графах:

- 11 "На придбання нерухомого майна";

- 12 "На придбання інтелектуальної (промислової) власності".

У графу 8 звіту "на інші цілі" заносяться суми, задекларовані у графах:

- 1 "На рахунках, відкритих в іноземних банках";

- 5 "На рахунки філій (представництв) за кордоном";

- 7 "На придбання іноземних державних цінних паперів";

- 10 "На придбання іноземних страхових полісів";

- 14 "Перераховано на інші цілі".

Загальна сума у графах 4-8 звіту "в тому числі" має відповідати сумі графи 3 звіту "Загальна сума фінансових вкладень".

Із розділу 3 декларації "Майно та товари за кордоном" у графу 9 звіту "Загальна сума майнових вкладень" заносяться суми, задекларовані у графах:

- 1 "До статутних фондів іноземних (у т.ч. спільних) підприємств";

- 2 "До статутних фондів дочірніх підприємств за кордоном";

- 3 "До філій (представництв) за кордоном";

- 4 "До статутних фондів іноземних (у т.ч. спільних) банків";

- 8 "Інше майно за кордоном, у т.ч. нерухоме майно".

Із розділу 4 декларації "Доходи (дивіденди) в іноземній валюті, одержані за межами України" у графу 10 звіту "Загальна сума отриманих доходів, усього" заносяться суми, задекларовані у п.4 "Одержано доходів (дивідендів)".

У графу 11 звіту "повернено в Україну" заносяться суми, задекларовані у підпункті "- із них перераховано на валютні рахунки в уповноваженому банку України" п.4.

У графу 12 звіту "реінвестовано за кордоном" заносяться суми, задекларовані у підпункті "- із них перераховано на рахунки в іноземних банках" п.4. Загальна сума у графах 11-12 звіту "в тому числі" може не відповідати сумі графи 10 звіту "Загальна сума отриманих доходів, усього" в тому випадку, якщо сума одержаних резидентом доходів відома і показана у п.4 розділу 4 декларації, але на дату декларування ще не перерахована платником.

Суми валютних цінностей, задекларованих у перевідних рублях, надаються кодом валюти 998 (інвалютні рублі).