Про затвердження Порядку взаємодії самостійних структурних підрозділів Державної казначейської служби України та її територіальних органів при виконанні окремих рішень Кабінету Міністрів України

Відповідно до Бюджетного кодексу Укра їни, Положення про Державну казначейську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 15 квітня 2015 року № 215, з метою відображення в бухгалтерському обліку та звітності про виконання державного та місцевих бюджетів операцій з виконання окремих рішень Кабінету Міністрів України та запровадження Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 2013 року № 1203 (із змінами), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 25 січня 2014 року за № 161/24938,

1. Затвердити Порядок взаємодії самостійних структурних підрозділів Державної казначейської служби України та її територіальних органів при виконанні окремих рішень Кабінету Міністрів України, що додається.

2. Керівникам самостійних структурних підрозділів Державної казначейської служби України, начальникам головних управлінь Державної казначейської служби України в межах повноважень здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимог цього наказу.

3. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державної казначейської служби України від 29 червня 2016 року № 180 "Про затвердження Порядку взаємодії структурних підрозділів Державної казначейської служби України та її територіальних органів при виконанні окремих рішень Кабінету Міністрів України" (зі змінами).

4. Цей наказ набирає чинності з 01 січня 2020 року.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України.

Цей Порядок регламентує організаційні взаємовідносини між самостійними структурними підрозділами Державної казначейської служби України (далі - Казначейство) та територіальними органами Державної казначейської служби України (далі - територіальні органи Казначейства) і відображення в бухгалтерському обліку та звітності про виконання державного та місцевих бюджетів операцій за рахунок спеціального фонду державного бюджету, здійснених на виконання окремих рішень Кабінету Міністрів України з рахунків, відкритих у банківських установах.

Операції, визначені цим Порядком, здійснюються протягом одного операційного дня.

1.1. Отримує розпорядчий документ, який містить інформацію про операції, що потребують відображення в обліку та звітності про виконання бюджетів, за формою, встановленою рішенням Кабінету Міністрів України (далі - розпорядчий документ).

1.2. Перевіряє розпорядчий документ у частині:

відповідності даних, зазначених у розпорядчому документі, затвердженим плановим показникам;

відповідності форми документу формі, затвердженій рішенням Кабінету Міністрів України;

наявності підписів та печаток;

наявності додатків до документа (за потреби).

1.3. Надає Управлінню ліквідності та казначейських операцій лист-повідомлення щодо необхідної суми залучення коштів з єдиного казначейського рахунку.

1.4. Готує супровідний лист до сканованої копії розпорядчого документа та передає головним управлінням Державної казначейської служби України в областях та місті Києві (далі - Головні управління Казначейства) із зазначенням реквізитів рахунку Казначейства за балансовим рахунком 2751.

У разі здійснення операцій щодо відновлення проведених видатків державного бюджету, доходів і видатків місцевих бюджетів готує до Головного управління Казначейства лист про надання Казначейству підтвердних документів щодо можливості проведення коригування відкритих асигнувань, реквізитів рахунку для залучення коштів з єдиного казначейського рахунку та передає його Головному управлінню Казначейства разом із сканованою копією розпорядчого документа.

1.5. На підставі розпорядчого документа формує документи на відкриття асигнувань та перерахування коштів або документи на коригування відкритих асигнувань у разі здійснення операцій щодо відновлення проведених видатків державного бюджету, доходів і видатків місцевих бюджетів у встановленому порядку.

1.6. Відображає на підставі розпорядчого документа в бухгалтерському обліку про виконання державного бюджету відповідні операції по відкриттю асигнувань.

1.7. У разі здійснення операцій щодо відновлення проведених видатків державного бюджету надає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету лист щодо поновлення коштів, залучених з єдиного казначейського рахунку.

1.8. У разі якщо нормативно-правовими актами передбачені додаткові вимоги для перерахування коштів, інформацією про які володіють територіальні органи Казначейства, готує та направляє Головним управлінням Казначейства запити стосовно виконання додаткових вимог.

1.9. Складає управлінську звітність.

2.1. На підставі листа-повідомлення щодо залучення коштів з єдиного казначейського рахунку, наданого Департаментом міжбюджетних відносин та видатків місцевих бюджетів, формує розпорядження на перерахування коштів за формою, згідно з додатком 1 до Порядку організації роботи Державної казначейської служби України у процесі управління коштами єдиного казначейського рахунку, затвердженого наказом Казначейства від 08 липня 2016 № 191.

2.2. Передає розпорядження на перерахування коштів Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.

3.1. Відповідно до розпорядження на перерахування коштів, отриманого від Управління ліквідності та казначейських операцій, залучає кошти з єдиного казначейського рахунку для здійснення відповідних операцій.

3.2. Контролює поновлення коштів, залучених з єдиного казначейського рахунку. Таке поновлення проводиться протягом одного операційного дня.

4.1. Головні управління Казначейства протягом одного операційного дня:

отримують від Департаменту міжбюджетних відносин та видатків місцевих бюджетів супровідний лист із сканованою копією розпорядчого документа;

готують супровідний лист до сканованої копії розпорядчого документа та передають їх до управлінь (відділень) Державної казначейської служби України у районах, районах у містах, містах обласного значення (далі - Управління Казначейства) із зазначенням реквізитів рахунку Казначейства за балансовим рахунком 2751;

відображають у бухгалтерському обліку операції за доходами і видатками місцевих бюджетів на підставі отриманих документів.

4.2. Управління Казначейства протягом одного операційного дня:

отримують супровідний лист Головного управління Казначейства із сканованою копією розпорядчого документа;

відображають у бухгалтерському обліку операції за доходами і видатками місцевих бюджетів на підставі отриманих документів.

4.3. Поновлення коштів, залучених з єдиного казначейського рахунку, здійснюється до кінця операційного дня.

4.4. Готують і надають Казначейству на його запит іншу інформацію щодо виконання додаткових вимог для перерахування коштів.

4.5. У разі здійснення операцій щодо відновлення проведених видатків державного бюджету, доходів і видатків місцевих бюджетів готують і надають Казначейству на його запит копії підтвердних документів щодо можливості проведення коригування відкритих асигнувань та реквізити рахунку для залучення коштів з єдиного казначейського рахунку.

Головні управління Казначейства, Управління Казначейства відображають в обліку операції щодо відновлення проведених доходів і видатків місцевих бюджетів на підставі платіжних доручень, наданих місцевими фінансовими органами, у зворотному порядку.

5.1. Казначейство та територіальні органи Казначейства відображають в обліку про виконання бюджетів операції у частині здійснення видатків державного бюджету, доходів і видатків місцевих бюджетів за відповідними кодами бюджетної класифікації у розрізі доходів, видатків та кредитування бюджетів у національній валюті (у відповідному гривневому еквіваленті іноземної валюти) згідно з проведеннями, зазначеними у додатку до цього Порядку.

5.2. У звітності про виконання бюджетів зазначені операції відображаються в установленому порядку.

1. Залучено кошти з єдиного казначейського рахунку до спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства, сформовані на підставі розпорядження самостійного структурного підрозділу Казначейства):

2. На суму відкритих асигнувань за міжбюджетними трансфертами спеціального фонду державного бюджету головним розпорядникам (підстава - меморіальні документи Казначейства, сформовані на підставі розпорядження про відкриття асигнувань за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету в розрізі територій та видів надходжень):

одночасно:

одночасно:

одночасно зарахування коштів спеціального фонду державного бюджету за відомчою ознакою:

3. На суму відкритих та розподілених асигнувань за міжбюджетними трансфертами спеціального фонду державного бюджету головним розпорядникам бюджетних коштів (підстава - меморіальні документи Казначейства, сформовані на підставі реєстрів на перерахування міжбюджетних трансфертів):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

4. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на рахунок головного розпорядника бюджетних коштів для здійснення платежу та проведення загальнодержавних видатків (підстава - меморіальні документи Казначейства, сформовані на підставі реєстрів на перерахування міжбюджетних трансфертів):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

5. Здійснено відкликання коштів з рахунків для обліку надходжень спеціального фонду місцевих бюджетів при здійсненні коригуючих операцій при перерозподілі або відкликанні раніше відкритих асигнувань відповідно до нормативно-правових актів із перерозподілу обсягів міжбюджетних трансфертів, змін до розпису асигнувань державного бюджету або помилково здійснених операцій (підстава - платіжні доручення місцевого фінансового органу):

одночасно:

одночасно:

6. Здійснено коригування відкритих асигнувань спеціального фонду державного бюджету відповідно до нормативно-правових актів із перерозподілу обсягів міжбюджетних трансфертів, змін до розпису асигнувань державного бюджету або помилково здійснених операцій (підстава - меморіальні документи Казначейства, сформовані на підставі коригувальних реєстрів):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

7. Здійснено коригування відкритих та розподілених асигнувань за міжбюджетними трансфертами спеціального фонду державного бюджету головним розпорядникам бюджетних коштів (підстава - меморіальні документи Казначейства, сформовані на підставі коригувальних реєстрів):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

8. Здійснено коригування відкритих асигнувань за міжбюджетними трансфертами спеціального фонду державного бюджету головним розпорядником (підстава - меморіальні документи Казначейства, сформовані на підставі розпорядження про відкриття асигнувань за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету в розрізі територій та видів надходжень):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

9. Проведено відновлення коштів, запозичених із єдиного казначейського рахунку до спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства, сформовані на підставі розпорядчих документів: рішення Кабінету Міністрів України, розпорядження Міністерства фінансів України, головного розпорядника бюджетних коштів та/або листа Казначейства):

10. Операції із зарахування надходжень до місцевого бюджету відображаються у порядку, визначеному у розділі III Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій з виконання місцевого бюджету , затвердженого наказом Державної казначейської служби України від 13 грудня 2019 року № 351.

11. Виділено кошти із спеціального фонду місцевого бюджету розпорядникам (підстава - меморіальні документи органів Казначейства, сформовані на підставі розпорядчого документа головного розпорядника бюджетних коштів):

одночасно:

одночасно:

12. Проведено розподіл виділених бюджетних асигнувань та зараховано кошти на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів, рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства, сформовані на підставі розпорядчого документа головного розпорядника бюджетних коштів):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

одночасно:

13. Виділено кошти спеціального фонду місцевого бюджету для здійснення оплати рахунків головними розпорядниками коштів відповідного місцевого бюджету, які не мають мережі підвідомчих установ (підстава - меморіальні документи органів Казначейства, сформовані на підставі розпорядчого документа головного розпорядника бюджетних коштів):

__________

Примітка:

бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.

14. Зараховано кошти міжбюджетного трансферту на рахунки місцевих бюджетів інших рівнів (підстава - меморіальні документи органів Казначейства, сформовані на підставі розпорядчого документа головного розпорядника бюджетних коштів):

одночасно:

одночасно:

15. Проведено оплату рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів та поновлено кошти, залучені з єдиного казначейського рахунку (підстава - меморіальні документи органів Казначейства, сформовані на підставі розпорядчого документа головного розпорядника бюджетних коштів):

одночасно:

одночасно:

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

одночасно*:

__________

Примітка:

коригування міжбюджетних трансферів спеціального фонду місцевого бюджету відповідно до пунктів 11 - 15 цього Порядку здійснюються зворотними проведеннями.