Про порядок здійснення дебетових платежів

Надаємо роз'яснення щодо порядку застосування дебетових платежів установами Національного банку України до інших установ Національного банку України та комерційних банків відповідно до листа Національного банку України від 13.02.1995 р. N 18008/45.

Підставами для здійснення безспірного стягнення та безакцептного списання коштів згідно з чинним законодавством України можуть бути:

- рішення судів і арбітражних судів;

- стаття 48 Закону України "Про банки і банківську діяльність" в редакції Закону України "Про внесення змін і доповнень до деяких законодавчих актів України, що регулюють банківську діяльність" від 25.02.94 р. N 4033-12 стосовно безспірного стягнення штрафу у розмірі неправомірно одержаного доходу та вилучення з обігу фіктивних коштів;

- стаття 8 Арбітражно-процесуального кодексу України, затвердженого постановою Верховної Ради України від 06.11.91 р. N 1798-12 про списання у безспірному порядку визнаної боржником суми за розпорядженням заявника;

- Декрет Кабінету Міністрів України від 21.01.93 р. N 8-93 "Про стягнення не внесених у строк податків і неподаткових платежів" із застосуванням безспірного стягнення згідно зі ст.7 Декрету за переліченими джерелами погашеня недоїмки.

- Закон України "Про транспорт" (ст.7) від 10.11.94 р. N 232/94-ВР про безакцептне списання коштів із споживачів транспортних послуг, що доведено до установ банків в Україні листом Національного банку України від 24.02.95 р. N 234;

- Указ Президента України від 25.06.93 р. N 235/93 "Про заходи щодо поліпшення розрахунків за продукцію і послуги комунальних енергетичних і водопровідно-каналізаційних підприємств", порядок виконання якого доведений до установ банків в Україні листом Національного банку України від 06.07.93 р. N 22001/135;

- Указ Президента України від 16.10.93 р. N 469/93 "Про заходи щодо розрахунків за послуги зв'язку", порядок виконання якого доведений до установ банків в Україні Національним банком України листом від 23.11.93 р. N 22001/262-7009;

- Постанова Верховної Ради України від 25.06.93 р. N 3324-12 "Про норматив обігу платіжних документів України" та п.5 Постанова Верховної Ради України від 22.12.93 р. N 3789-12 "Про заходи щодо стабілізації соціально-економічного становища в Україні", порядок виконання яких доведений до установ банків в Україні листом Національного банку України від 11.02.94 р. N 17201/53-719 про безакцептне списання сум пені за перевищення нормативного терміну проходження платежів;

- Указ Президента України від 18.03.94 р. N 99/94 "Про деякі заходи для забезпечення виконання містом Києвом функцій столиці України", порядок виконання якого доведений до установ банків м.Києва та Київської області листом Національного банку України від 25.05.94 р. N 122 про безакцептне стягнення орендної плати за користування нежилими приміщеннями для банків м. Києва та Київської області;

Дебетові платежі між установами Національного банку України також дозволяються застосовувати з рахунків:

- N 881 "Розрахунки між установами Національного банку України за емісійно-касовими операціями" - лише у разі виконання емісійних операцій;

- N 902 "Суми, перераховані за взаємними розрахунками до з'ясування" - лише у разі виконання операцій за рахунками МФО.

Не дозволяється безакцептне списання коштів між установами Національного банку України з рахунків NN 819, 904, 960, 970, 971, 932, 940.

Для безспірного стягнення та безакцептного списання коштів з кореспондентського рахунку комерційного банку визначається балансовий рахунок N 000904К01, з якого здійснюється дебетове списання коштів.

При цьому здійснюються такі бухгалтерські операції:

- на рівні установ Національного банку України

Дебет - 000904К01 (МФО комерційного банку);

Кредит - 000908К01 (МФО установи Національного банку).

Дебет - 000908К01 (МФО установи Національного банку);

Кредит - рахунок одержувача (МФО комерційного банку).

- на рівні комерційних банків

Дебет - відповідний рахунок комерційного банку;

Кредит - 000904К01.

У разі відсутності коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку платіжні документи враховуються на позабалансовому рахунку 9929 "Розрахункові документи, обов'язкові до сплати". При надходженні коштів на кореспондентський рахунок комерційного банку, в першу чергу сплачуються платежі до бюджету за календарною черговістю їх надходження, та інші платежі за безспірним стягненням та безакцептним списанням коштів також у календарній черговості надходження.

Емісійні операції між установами Національного банку України регулюються Національним банком України.

Безспірне стягнення та безакцептне списання коштів установами Національного банку України застосовується до комерційних банків тільки згідно з переліченими випадками і, якщо характер платежу стосується діяльності банків і ні в якому разі їх клієнтів.

В усіх інших випадках застосовувати дебетові платежі забороняється.