Про затвердження Технологічної схеми митного оформлення вантажів із застосуванням ВМД у відділі митих доходів та платежів

З метою удосконалення контролю за справлянням митних платежів у Київській регіональній митниці,

1. Затвердити "Тимчасову технологічну схему митного оформлення вантажів із застосуванням ВМД у відділі митних доходів та платежів" та ввести її в дію з 22.03.1999 року.

2. Начальникам оперативних підрозділів провести заняття з інспекторським складом по вивченню даної технологічної схеми.

3. Начальнику відділу митних доходів та платежів забезпечити контроль виконання даної технологічної схеми підлеглим особовим складом.

4. Вважати такими, що втратили чинність:

- Розпорядження КМ від 09.07.96 р. N 30 "Про порядок видачі, обліку і погашення векселів".

- Тимчасова технологія порядку справляння митних зборів при оформленні ВМТ", затверджена наказом КМ від 14.10.96 р. N 43.

- "Тимчасова Технологічна схема оформлення ВМД у відділі митних доходів та платежів Київської митниці", затверджена 03.12.96 р.

- Технологія оформлення та контролю по акцизній вантажній митній декларації (АД) при ввезенні алкогольних напоїв та тютюнових виробів на територію України", затверджена наказом КРМ від 27.01.97 р. N 6.

- Наказ КРМ від 11.04.97 р. N 175 "Про порядок митного оформлення вантажів, які попадають під дію преференції за кодом 31".

- Наказ КРМ від 23.04.97 р. N 225 "Щодо вдосконалення контролю та правомірності надання пільг при ввезені на митну територію України вантажів, які користуються пільгами при оподаткуванні".

- Наказ КРМ від 08.05.97 р. N 275 "Про надання пільг при митному оформленні вантажів, які використовують відповідну преференцію звільнення від оподаткування". Наказ КРМ від 15.05.97 р. N 307 "Про внесення змін до наказу N 275 від 08.05.97 р.".

- "Типова технологія митного оформлення вантажів із застосуванням вантажної митної декларації у відділі митних доходів та платежів", затверджена 27.08.97 р.

- "Технологія митного оформлення ВМД з використанням податкового векселя при сплаті ПДВ", затверджена наказом КРМ від 10.10.97 р. N 720.

- Наказ КРМ від 05.12.97 р. N 849 "Щодо поліпшення справляння митних платежів та своєчасного перерахування їх до Держбюджету та на виконання листів ДМСУ N 11/1-5041 від 09.07.96 р., N 13/1-2007-ЕП від 17.11.97 р.".

- "Тимчасова технологія справляння митних платежів на митних постах, коли суб'єкти ЗЕД акредитовані на М/П, а митне оформлення вантажу здійснюється на інших ТВВ (М/П), до наказу N 849 від 05.12.97 р. по КРМ", затверджена 15.12.97 р.

- Наказ КРМ від 11.12.97 р. N 856 "Щодо порядку визначення країни походження вантажу".

- Наказ КРМ N 1 від 14.01.98 р. "Щодо внесення змін до наказу N 6 від 27.01.97 р. по КРМ".

- "Технологія прийому та видачі номерних штампів "Київська регіональна митниця. Сплачено" у групах ВМП, розташованих при ТВВ", затверджена 27.03.98 р.

- Доручення КРМ від 27.03.98 р. N 29 "Щодо заповнення простого векселя на ПДВ".

- Наказ КРМ від 02.04.98 р. N 175 "Про внесення доповнень до наказу по Київській регіональній митниці від 05.12.97 р. N 849", та до "Технології митного оформлення вантажів з застосуванням ВМД у ВМП від 27.08.97 р.".

- "Тимчасова технологічна схема контролю надходження коштів по платіжних дорученнях на розрахунковий рахунок Київської регіональної митниці", затверджена 20.04.98 р.

- Технологія списання нарахованих митних платежів з платіжних доручень, затверджена 21.04.98 р.

- Технологічна схема отримання офіційного курсу валют М/П постами КРМ", затверджена наказом КРМ від 20.05.98 р. N 300.

- Наказ КРМ N 424 від 09.06.97 р.

- "Типова технологія митного оформлення, обліку і погашення простих векселів на мито, при ввезенні товару на митну територію України, в якості внеску іноземного інвестора до статутного фонду підприємства з іноземними інвестиціями, а також за договорами (контрактами) про спільну інвестиційну діяльність".

- Тимчасовий порядок заповнення гр. "С" ВМД інспекторським складом відділу митних доходів та платежів", затверджений 22.06.98 р.

- Наказ КРМ N 397 від 23.06.98 р. "Щодо внесення змін до Наказу по КРМ N 175 від 11.04.97 р.".

- Технологія митного оформлення, обліку і погашення простих векселів, які видаються на суму ввізного мита та ПДВ у разі ввезення у 1998 році цукру-сирцю тростинного", затверджена наказом КРМ від 07.07.98 р. N 435.

- Тимчасова технологія митного оформлення вантажів, які підпадають під дію преференцій за кодом "69" та "99", а також вантажів, які ввозяться на митну територію в режимі тимчасового ввезення", затверджена наказом КРМ від 14.07.98 р. N 459.

- Наказ КРМ від 30.07.98 р. N 501 "Про внесення змін в технологію митного оформлення ВМД з використанням податкового векселя при сплаті ПДВ по КРМ", затверджена наказом КРМ N 720 від 10.10.97 р.

- Тимчасова технологічна схема порядку нарахування та справляння пені за прострочення терміну неподання експортної ВМД при закритті ордерних поставок", затверджена наказом КРМ від 30.07.98 р. N 502.

5. Начальнику загального відділу довести вимоги даного наказу до оперативних підрозділів.

6. Контроль за виконанням даного наказу покладаю на заступників начальника Київської регіональної митниці Терещенко С.С., Ольховика О.М згідно їх функціональних обов'язків.

7. Загальний контроль залишаю за собою.

1. Загальні положення.

2. Порядок контролю надходження коштів по платіжним дорученням на розрахунковий рахунок Київської регіональної митниці.

3. Порядок списання нарахованих митних платежів з платіжних доручень, та заповнення гр. "С" ВМД.

4. Порядок митного оформлення ВМД з використанням податкового векселя при сплаті ПДВ.

5. Порядок нарахування та справляння пені за просрочку терміну неподання експортних ВМД при закритті ордерних поставок.

6. Порядок митного оформлення, обліку і погашення простих векселів на мито, при ввезенні товару на митну територію України, в якості внеску іноземного інвестора до статутного фонду підприємства з іноземними інвестиціями, а також за договорами (контрактами) про спільну інвестиційну діяльність.

7. Порядок визначення країни походження вантажу.

8. Порядок прийому та видачі номерних штампів "Київська регіональна митниця. Сплачено".

Дана технологія розроблена відповідно до вимог законодавчих та нормативних актів України, Митного кодексу України, наказів ДМКУ та ДМСУ, типової технології митного оформлення вантажів з застосуванням ВМД по Київській регіональній митниці, затвердженої наказом N 459 від 20.06.97 р., інших законодавчих та нормативних документів.

1. Відділ митних доходів та платежів структурно розподіляється на Відділ, на Групи митних платежів при оперативних підрозділах.

Окремі підрозділи у даній технологічній схемі вживаються у такому значенні:

Під Відділом - підрозділ відділу митних доходів та платежів, розташований за адресою пр-т Повітрофлотський, 58/2.

Під Групою - підрозділ відділу митних доходів та платежів, розташований при оперативному підрозділі Київської регіональної митниці.

Під оперативним підрозділом - транзитно-вантажний відділ, митний пост Київської регіональної митниці.

2. Інспектор оперативного підрозділу за місцем оформлення вантажу перевіряє фірми - імпортери чи експортери, вказані в ВМД на заборгованість, перевіряє правильність заповнення ВМД (згідно технологічної схеми оформлення вантажів у відділі), присвоює номер ВМД та проставляє номерний штамп "Під митним".

3. Інспектор Групи приймає ВМД до оформлення при наявності на ВМД номеру та штампу "Під митним контролем", що надає змогу нараховувати та справити платежі за фіксованим курсом НБУ на протязі 2-х днів з дати проставлення штампу "Під митним контролем" (включаючи день проставлення штампу). Виключення становлять оформлення іноземних інвестицій (з застосуванням простого векселя на суму ввізного мита), в даному випадку фіксований курс НБУ діє на протязі 3-х днів.

4. Перевірка надходження коштів, нарахування та справляння митних платежів по ВМД здійснюється у Групах виключно з тих суб'єктів ЗЕД, які акредитовані у даному ТВВ.

Виняток становлять вантажі, підконтрольні ДСЕК. Нарахування на справляння митних платежів по ВМД на зазначені вантажі проводяться у Групі при ТВВ-8.

По суб'єктам ЗЕД, митне оформлення вантажів яких, підконтрольне ДСЕК та проводиться за листами-узгодженнями, картка обліку особистого рахунку підприємства ведеться як в Групі при ТВВ за місцем реєстрації так і в Групі, при ТВВ-8.

Інформація щодо митного оформлення та нарахування коштів по ВМД, оформленим в ТВВ-8 передається у Групу при оперативному підрозділі за місцем акредитації суб'єкта ЗЕД щосереди у твердій копії, для внесення змін в картку особистого рахунку підприємства в Групі при ТВВ за місцем реєстрації суб'єкта ЗЕД, нараховані кошти, у даному випадку, включаються до щоденного звіту інспекторами Групи при ТВВ-8.

5. Начальникам митних постів та старшим Групи (щоденно) під особисту відповідальність надавати інформацію, стосовно нарахованих та сплачених сум митних платежів, по оформленим за добу ВМД до Відділу (тел. 243-16-80) інформація надається по кожному виду платежу окремо (шифр 01.03.10.12.14.15.20.27.28.065.пеня).

Відділ узагальнює інформацію, яка надходить з Груп по фактичній сплаті суб'єктами митних платежів, та наступного дня передає узагальнену інформацію у відділ бухобліку та звітності.

1. Проводиться перевірка заборгованості суб'єктів ЗЕД (митного брокера) по сплаті митних платежів та податків.

2. До виключної компетенції інспекторського складу Відділу та Груп належить контроль за правильністю даних, вказаних у таких графах ВМД: 9, 12, 15, 16, 20, 22, 23, 24, 28, 36, 42, 45, 47, 48, В, С.

3. Перевіряється правильність застосування валютного курсу.

4. Перевіряється правильність визначення митної вартості, в залежності від умов поставки.

5. Перевіряється правильність визначення країни походження згідно пред'явлених документів (оригінали сертифікатів походження передаються у оперативні підрозділи для підшивки у випуск), у справах Групи залишається ксерокопія сертифікату, завірена штампом "Сплачено".

6. Здійснюється контроль ціни товарів та інших предметів.

7. Перевіряється правильність нарахування митних зборів, мита, податків та інших платежів, згідно чинного законодавства, та їх надходження на депозитний рахунок митниці.

7.1 враховуючи введення в дію нових ставок ввізного мита, та з метою запобігання недоборів митних платежів вимагати від суб'єктів ЗЕД (на товари щодо яких застосовуються ставки: за шт., за пару, за кв. м. та ін.) документи, які б засвідчували дані визначені в гр. "31" та "41" ВМД, а саме:

- рахунків-фактур, інвойсів

- пакувальні листи на вантаж

- листи підприємства за підписом головного бухгалтера про кількість товару по даній ВМД - інші.

7.2 Співробітники Груп, як правило, повинні обмежуватися мінімальною кількістю документів, яка б забезпечувала повноту інформації.

7.3 При нарахуванні мита звертати увагу на гр. "31" та "41" ВМД, коди одиниць виміру повинні співпадати з гармонізованою системою.

7.4 Співробітники Груп несуть відповідальність за правильність нарахування митних платежів по даним вказаним у відповідних графах ВМД та документах у п. 7.1 цієї технології.

7.5 Документи визначені у п. 7.1. залишати у справах Групи.

8. Перевіряються підстави для надання пільг та преференцій і правильність їх застосування.

9. Перевіряються банківські реквізити учасника ЗЕД митного брокера у всіх поданих документах та ВМД.

10. Проводиться списання коштів за платіжним дорученням, платіжне доручення гаситься повністю, або залишається залишок, в цих випадках на платіжному дорученні проставляється дата, підпис інспектора та проставляється номерний штамп "Сплачено", після цього оригінал платіжного доручення віддається на рухи платнику (брокеру).

11. Після оформлення ВМД інспектором Групи проставляється штамп "Сплачено", ставиться дата та засвідчується підписом на всіх екземплярах ВМД. ВМД разом з іншими документами направляються до інспектора оперативного підрозділу для подальшого митного оформлення та догляду.

12. В разі відмови у митному оформленні вантажу, інспектор Групи на зворотньому боці ВМД пише причини відмови, яку засвідчує своїм підписом та підписом старшого Групи, далі направляє суб'єкта ЗЕД до керівництва Відділу для прийняття рішення або оформлення картки відмови.

13. Заповнення графи "36" ВМД з використанням преференцій "69" та "99" проводиться виключно з дозволу ДМСУ.

14. Необхідна інформація заноситься до відповідних журналів (які ведуться в електронному вигляді) (Додаток N 1) та карток (Додаток N 2) (не наводяться).

15. Документи необхідні для митного оформлення ВМД у Групах підшиваються у папку-швидкосшивач та складуються у архів.

16. У справах Групи залишаються наступні документи:

- 3-й примірник ВМД

- копія сертифікату походження (оригінал залишається в справах випуску оперативного підрозділу)

- копія п/д про сплату митних платежів

- копії сертифікатів договору (контракту) (у разі необхідності)

- копії рахунків-фактур (інвойсів)

- довідка-розрахунок митної вартості

- копія ліцензії, картки-реєстрації контракту

- пакувальні листи на вантаж

- копії простих векселів при сплаті мита та ПДВ

- інші документи, що підтверджують митну вартість та правильність нарахування митних платежів.

17. У разі змін в законодавстві України будуть внесені відповідні зміни в дану технологію.

18. Керівному складу Відділу, старшим Груп здійснювати перевірку правильності митного оформлення інспекторським складом згідно з Наказом по Київській регіональній митниці N 592 від 21.08.97 р.

1. Перевірка надходження коштів на р/р Київської регіональної митниці здійснюється суб'єктами ЗЕД виключно у Відділі.

2. При перевірці надходження коштів суб'єкт ЗЕД повинен пред'явити інспектору ВМП (відповідальному згідно функціональних обов'язків) оригінал платіжного доручення та картку акредитації у відповідному оперативному підрозділі.

3. Інспектор Відділу перевіряє фактичне надходження коштів по виписці банку, на лицевій стороні п/д проставляє штамп "Київська регіональна митниця. Для перевірки надходження коштів", ставить дату надходження коштів, посаду, прізвище та засвідчує особистим підписом. Після цього п/д повертає суб'єкту ЗЕД.

4. Водночас у виписці банку, супроти строки де зазначено дане п/д, проставляється відмітка про надходження коштів та через риску номер оперативного підрозділу де акредитований суб'єкт ЗЕД (згідно картки акредитації).

5. Старший Групи отримує виписку банку по модему.

6. Після пред'явлення п/д суб'єктом ЗЕД до Групи, старший Групи (або особа яка його заміщає) перевіряє наявність штампа "Київська регіональна митниця. Для перевірки надходження коштів" на оригіналі п/д, представленого відповідно до п. 3 даної технологічної схеми, перевіряє фактичне надходження коштів по виписці банку (яка знаходиться у Групі), при підтвердженні надходження коштів на лицьовому боці п/д проставляється дата, номерний штамп "Київська регіональна митниця. Сплачено." Та засвідчується підписом інспектора який здійснив перевірку.

7. У своїй копії виписки банку супроти строки в якій вказане дане п/д робиться відмітка про перевірку коштів, через риску проставляється номер штампу. Після цього п/д повертається суб'єкту ЗЕД.

8. Інспектор Групи приймає в роботу п/д тільки з оригіналами відміток зазначених у даному порядку.

9. В зв'язку з тим, що деякі суб'єкти ЗЕД сплачують кошти день у день, дозволяється інспектору Відділу (відповідальному за перевірку коштів) перевіряти кошти безпосередньо по робочому місцю банк-клієнт, при цьому на перевіреному п/д додатково робиться запис "Перевірено по модему. Контроль".

10. Інспектор Групи приймає таке п/д з обов'язковим наступним контролем щодо надходження коштів. В разі не підтвердження надходження коштів на слідуючий день, негайно інформує про це начальника ВМП.

11. Відповідальність за збереження твердої копії виписки банку, покладається на старших Груп, та інспектора Відділу відповідального за перевірку коштів.

1. Суб'єкт ЗЕД, при оформленні ВМД у Групах, повинен пред'явити всі необхідні для митного оформлення документи, згідно існуючого законодавства додатково надати у Групу оригінал п/д на якому проставлені відповідні відмітки, а також ксерокопію п/д з обох сторін (ксерокопія залишається в випуску у справах Групи). Кількість ксерокопій повинна відповідати кількості оформлених ВМД.

2. Порядок заповнення графи "С" ВМД інспекторським складом Груп.

Перший випадок: Якщо суб'єкт ЗЕД при митому оформленні надає платіжне доручення з проплатою коштів після 15.12.97 р. (включаючи 15.12.97 р.), гр. "С" заповнюється наступним чином:

Приклад:

10

20 п/д N 25 від 20.12.97 р.

28 1000 грн.

Другий випадок: Якщо суб'єкт ЗЕД при митному оформленні надає декілька платіжних доручень з проплатою коштів після 15.12.97 р. (включаючи 15.12.97 р.), гр. "С" заповнюється наступним чином:

Приклад:

10 п/д N 25 від 20.12.97 р.

20 300 грн.

28 п/д N 28 від 25.12.97 р.

700 грн.

Третій випадок: Якщо суб'єкт ЗЕД при митному оформленні надає одне або декілька платіжних доручень з проплатою коштів після 15.12.97 р. (включаючи 15.12.97 р.), та одне або декілька платіжних доручень з проплатою коштів до 15.12.97 р., гр. "С" заповнюється наступним чином:

Приклад:

10 п/д N 25 від 20.12.97 р.

20 200 грн.

28 п/д N 28 від 25.12.97 р.

150 грн.

_____________________________________________

20 - п/д N 10 від 15.08.97 р. 500 грн.

28 - п/д N 12 від 20.08.97 р. 150 грн.

Четвертий випадок: Якщо суб'єкт ЗЕД при митному оформленні надає одне або декілька платіжних доручень з проплатою коштів до 15.12.97 р., гр. "С" заповнюється наступним чином:

Приклад:

10

20

28

_____________________________________________

10 - п/д N 10 від 15.08.97 р. 100 грн.

20 - п/д N 12 від 20.08.97 р. 500 грн.

28 - п/д N 10 від 15.08.97 р. 400 грн.

I. У всіх випадках розглядається сума сплачених платежів відповідно до гр. "В" у таких сумах:

10-100 грн.

20-500 грн.

28-400 грн.

II. При використанні засобом платежу простого векселю, у гр. "С" після занесення N _ та дати простого векселю у графі засіб платежу - проставляється (03) для простого векселю по сплаті мита, (08) - для векселя по сплаті ПДВ.

III. З 01.07.98 р. п/д з проплатою до 15.12.97 р. в роботу прийматись не будуть. Кошти по вказаним п/д будуть повернуті суб'єкту ЗЕД відповідно з чинним законодавством. Після заповнення гр. "С" ВМД ставиться дата, підпис та засвідчується особовим номерним штампом "Сплачено" на всіх аркушах ВМД.

3. На зворотній стороні п/д (оригіналу) інспектор Групи робить такий запис:

- дата;

- N ВМД по якій робиться списання (якщо була ПД або АД вказується її номер);

- загальна сума списаних платежів;

- сума залишка (якщо вона є);

- підпис інспектора Групи та штамп "Сплачено".

Якщо п/д списується повністю, це п/д перекреслюється на зворотній стороні робиться запис: "Залишка немає", підпис і з обох сторін проставляється штамп "Сплачено".

4. Після оформлення ВМД та списання коштів з оригіналу п/д, інспектор Групи, який здійснив оформлення, дублює даний запис на копії п/д та засвідчує підписом. Ксерокопія п/д залишається в КОЖНОМУ ВИПУСКУ.

5. Після оформлення ВМД та списання коштів по п/д, інспектор Групи який здійснив оформлення ВМД одразу заносить відповідну інформацію до картки особистого рахунку підприємства, відповідно вимог наказу ДМКУ N 167 від 23.04.96 р.

6. Інспектор Групи не приймає в роботу наступні п/д поки не будуть списані залишки по попереднім п/д (виняток становить суб'єкти ЗЕД з великим обсягом експортно-імпортних операцій).

При зверненні суб'єкта ЗЕД з приводу оформлення ВМД в якій засобом платежу по ПДВ використовується податковий вексель, проводиться митне оформлення за наступною схемою:

1. Інспектором оперативного підрозділу перевіряються всі документи необхідні для митного оформлення згідно існуючих технологічних схем, додатково перевіряється наявність документів, які дають право приймати ВМД до оформлених зі сплатою ПДВ по векселю, а саме:

а) особа повинна пред'явити довідку з податкової адміністрації про статус імпортера (додаток N 3) (не наводиться) або податковий вексель повинен бути авальований комерційним банком, в разі відсутності довідки про статус імпортера;

б) особа повинна бути зареєстрована, як платник податку (повинна пред'явити свідоцтво про реєстрацію, засвідчене податковим органом за місцем державної реєстрації суб'єкта (додаток N 4) (не наводиться);

в) особа повинна мати індивідуальний податковий номер (додаток N 4) (не наводиться);

г) три екземпляри податкового векселю (перший примірник податкового векселю - це оригінал вексельного бланка, придбаного платником в установі банку, повинен бути промаркований маркою гербового збору, згідно Указу Президента України від 06.11.98 р. N 1222/98 "Про гербовий збір"; другий і третій примірники податкового векселя - це ксерокопії оригіналу вексельного бланку (неоформленого першого примірника), які мають однаковий з першим примірником номер вексельного бланка) заповнених друкованим або недрукованим способами, форма заповнення згідно додатку N 5 (не наводиться) (екземпляри векселю повинні бути пронумеровані: N 1, N 2, N 3).

Податковий вексель повинен бути оформлений згідно з п. З. Змін і доповнень Постанови Кабінету Міністрів України від 13 липня 1998 р. N 1076 "Про внесення змін і доповнень до Порядку випуску, обігу та погашення векселів, які видаються на суму податку на додану вартість при ввезенні (пересиланні) товарів на митну територію України";

д) ксерокопія векселю;

При відповідності документів даному переліку, інспектор оперативного підрозділом проставляє на всіх аркушах ВМД штамп "Під митним контролем" та присвоює реєстраційний номер. В разі подання не повного комплекту документів, інспектор відмовляє в митному оформленні, згідно законодавства.

2. Інспектор Групи приймає документи до митного оформлення при наявності на всіх аркушах ВМД реєстраційного номеру та штампу "Під митним контролем", перевіряє правильність нарахування митних платежів, згідно існуючої технологи", звертає особливу увагу на суму ПДВ, яка зазначена у ВМД та податковому векселі (вони повинні співпадати), перевіряє правильність заповнення векселя, наявність документів, зазначених в п. 1 "а" та "б".

Застосування курсу валют та дата на векселі повинна співпадати з днем митного оформлення.

В разі відсутності зауважень ставиться штамп "Сплачено", дата та підпис на всіх необхідних документах та ВМД згідно технології, а також на звороті другого примірника податкового векселя, після чого повертає всі документи та три примірника векселя суб'єкту ЗЕД.

У справах Групи залишаються документи згідно технологічної схеми та додатково залишаються ксерокопії документів, зазначених у п. 1 "а" та "б", та ксерокопія векселя.

В разі відмови у митному оформленні всі екземпляри векселя повертаються суб'єкту.

3. Інспектор оперативного підрозділу приймає ВМД ,при наявності на ній штампу "Відділ статистики", штампу "Під митним контролем", штампу "Сплачено" та завершує процедуру митного оформлення згідно технологічної схеми, та проставляє особисту печатку і підпис на всіх примірниках ВМД.

На зворотньому боці трьох екземплярів податкового векселя робить запис: "N ВМД та дата оформлення" і засвідчує особистою печаткою та підписом.

Дата видачі векселя, дата стягнення платежів та дата випуску повинні співпадати.

4. Три екземпляри векселя, з відмітками інспекторів оперативного підрозділу та Групи повертаються суб'єкту ЗЕД для подальшого обліку у Відділі, а весь пакет оформлених документів залишається у інспектора оперативного підрозділу.

5. Суб'єкт ЗЕД звертається у Відділ, де пред'являє облікову картку акредитації в оперативному підрозділі, документи зазначені в п. 1 "а", "б" та три екземпляри векселя. Інспектор Відділу заносить всю необхідну інформацію у журнал обліку податкових векселів. (Додаток N 6) (не наводиться).

У правому верхньому куті векселя проставляється (на всіх трьох екземплярах номер повинен співпадати) номер по порядку згідно журналу.

На зворотньому боці другого примірника векселя робиться запис: "Взято на облік", ставиться дата підпис прізвище та засвідчується штампом "Київська регіональна митниця. Для обліку простих векселів". Перший екземпляр векселя вилучається для відправки відповідним податковим адміністраціям. Другий та третій екземпляри віддаються на руки суб'єкту ЗЕД.

Відділ щоп'ятниці кожної неділі передає векселі за реєстрами, згідно додатку N 7 (не наводиться), у загальний відділ для відправки відповідним податковим інспекціям заказними листами. Реєстр повинен бути підписаний керівництвом митниці та зареєстрований у загальному відділі.

Після надходження третього екземпляру реєстру з загального відділу до Відділу, інспектор заносять номер та дату реєстру у "Журнал обліку податкових векселів". У справах Відділу залишається ксерокопія першого примірника векселя з обох сторін.

6. Суб'єкт ЗЕД звертається у оперативний підрозділ пред'являє два примірники векселя, інспектор оперативного підрозділу перевіряє що векселя взяті на облік в митниці, після чого віддає оформлені у митному відношенні документи суб'єкту.

Другий примірник векселя на якому наявні всі відмітки митниці (штамп "Сплачено", штамп "Київська регіональна митниця. Для обліку простих векселів", особиста печатка інспектора) підшивається у випуск.

Третій примірник векселю повертається суб'єкту ЗЕД.

1. Пеня у даному випадку, нараховується на суму своєчасно несплачених митних зборів (шифр 10) у розмірі 0,5% за кожний день просрочення, включаючи день сплати, відповідно до спільного наказу ДМСУ, Мінфіну та Нацбанку N 442/146/90 від 12.09.95 р.

2. При наявності у суб'єкта ЗЕД індивідуальної ліцензії Нацбанку, на продовження терміну повернення валютної виручки (терміни передбачаються контрактом але не пізніше 90-ти календарних днів), пеня за період з моменту видачі ліцензії до її закінчення не нараховується.

3. Пеня нараховується за формулою:

СЗ 0,5% КД,

де СЗ - сума митних зборів (шифр 10), яка нараховується по експортній ВМД при закритті ордерної поставки.

КД - кількість просрочених днів.

4. Сума пені сплачується суб'єктом ЗЕД, як безготівковим розрахунком, так і безпосередньо до каси митниці.

5. Інспектор оперативного підрозділу при зверненні суб'єкта ЗЕД для закриття ордерної поставки, у гр. "Д" експортної ВМД додатково проставляє запис "Порушення терміну переоформлення О.П".

6. Сума пені та номер платіжного документа, заноситься інспектором Групи до гр. "С" експортної ВМД.

7. При наданні щоденних звітів, сума пені надається окремо.

1. Інспектор оперативного підрозділу за місцем оформлення вантажу перевіряє фірму - імпортера, вказану у ВМД (згідно технологічної схеми оформлення вантажів у відділі), перевіряє чи зазначено даний вантаж в установчих документах суб'єкта ЗЕД, проставляє номерний штамп - "Під митним контролем" та присвоює реєстраційний номер ВМД. Особливості заповнення деяких граф ВМД, гр. 44 - зазначається лист-зобов'язання, гр. 36 - преференція по ПДВ "00", гр. 47 - ПДВ не нараховується (лист ДМСУ N 15/1-2954-ЕП від 03.12.98 р.).

2. Для взяття векселю на облік суб'єкт ЗЕД звертається до Відділу та надає інспектору слідуючі документи:

1) ВМД з реєстраційним номером та номерним штампом "Під митним контролем";

2) Установчі документи (статут, статутний договір, або договір (контракт) про спільну інвестиційну діяльність), зареєстровані згідно чинного законодавства;

3) Рахунок - фактуру або інвойс, з відмітками прикордонної митниці;

4) Лист інвестора, який підтверджує те, що дане майно є внеском до статутного фонду (якщо в рахунку-фактурі або інвойсі, з відмітками прикордонної митниці, вказано, що даний вантаж є інвестицією - лист від інвестора не потрібний.

5) В випадку оформлення автомобіля - технічний паспорт, або інший документ з технічними характеристиками (об'єм двигуна, рік виготовлення і т.п.);

6) Інші товаросупровідні документи;

7) Картку акредитації в Київській регіональній митниці;

8) Лист-зобов'язання (додаток N 10).

9) Оригінал простого векселю на суму ввізного мита з двома копіями (згідно ПКМУ від 07.08.96 р. N 937, п. 5) форма заповнення згідно додатку N 8 (не наводиться);

10) Ксерокопії документів зазначених в пунктах 1) - 7);

3. Інспектор Відділу, разом з іншими документами, зазначеними у п. 2 розділу 6, які залишаються у справах Відділу, вилучає лист-зобов'язання, та при відсутності зауважень, щодо митного оформлення, ставить його на контроль разом з векселем.

4. Після взяття векселя на облік, інспектор Відділу на оригіналі векселя та двох копіях (з оригінальними печатками підприємства) робить запис: "Взято на облік N ____ від "__" __________ 199__ р., прізвище, підпис" та засвідчує підписом керівництва Київської регіональної митниці та печаткою митниці. Оригінал векселя залишається в справах Відділу, а дві копії (з оригінальними печатками митниці) віддаються на руки суб'єкту ЗЕД для проведення митного оформлення та для відмітки податкової інспекції про зарахування майна на баланс суб'єкта ЗЕД. Вексель реєструється у "Журналі обліку простих векселів на мито" (додаток N 9) (не наводиться).

5. При оформленні ВМД інспектор оперативного підрозділу робить відмітку на обох копіях векселю: "Оформлено по ВМД N ___ від "__" _______ 199__ р.", ставить підпис, засвідчує номерною печаткою та повертає їх суб'єкту ЗЕД для відмітки податкової інспекції про зарахування майна на баланс суб'єкта ЗЕД.

6. Для погашення векселю суб'єкт ЗЕД, не пізніше 30 календарних днів з дня оформлення ВМД, здає копію векселя з оригіналом відбитка печатки Державної податкової інспекції про зарахування майна на баланс суб'єкта ЗЕД у Відділ.

Для зняття з контролю листа-зобов'язання, суб'єкт ЗЕД разом з копією векселя (з відбитком печатки ДПІ), але не пізніше 30-ти календарних днів з дня оформлення ВМД, надає до Відділу звіт (додаток N 11) у двох примірниках про зарахування цих вантажів до основних фондів підприємства з іноземними інвестиціями на 01 рахунок бухгалтерської звітності. Номер та дату звіту інспектор Відділу заносить до графи "Примітки", "Журналу обліку простих векселів на мито". При наявності векселя та звіту, документи знімаються з контролю та підшиваються до архіву Відділу (перший примірник звіту залишається в справах Відділу).

Другий примірник звіту по реєстру (додаток N 12) надсилається, разом з векселями по ПДВ, на адресу податкових інспекцій за місцем державної реєстрації підприємства.

7. Якщо вексель не погашено протягом 30 календарних днів з дня оформлення ВМД, векселедавець зобов'язаний внести плату за векселем протягом п'яти календарних днів на рахунок Київської регіональної митниці. "У тексті платіжного доручення додатково до встановленого зазначається: "За векселем від "__" __________ 199__ р. М" ___ в оплату ввізного мита". Крім того векселедавець звертається до керівництва митниці з заявою про погашення векселя.

У разі неподання звіту, чи у випадках, якщо такі вантажі були зараховані на інший бухгалтерський рахунок підприємства, Відділ надсилає відповідну інформацію до ДПІ за місцем реєстрації підприємства, та рапортом інформує юридичний відділ для вжиття останнім заходів, (до рапорту додаються копії установчих документів, ВМД, листа-зобов'язання) відповідно вимог листа ДМСУ N 15/1-3229-ЕП від 11.10.99 р. У даному випадку з рахунку підприємства стягується відповідна сума ПДВ.

8. У випадку коли векселедавець, протягом п'яти календарних днів після настання терміну внесення плати за векселем не звернувся до керівництва митниці про його погашення, сума ввізного мита по векселю стягується митницею у безспірному порядку, разом з пенею, за весь час заборгованості, у розмірах передбачених законодавством, включаючи день сплати.

9. У випадку не надходження вексельних сум з пенею на р/р митниці, Відділ подає рапорт начальнику митниці, для внесення векселедавця до списку боржників.

1. При зверненні суб'єкта ЗЕД у Групу з приводу митного оформлення ввезених на митну територію України товарів щодо яких неможливо визначити країну походження по товаросупровідним документам (відповідно до вимог листа ДМСУ N 11/2-5722 від 18.06.97 р.) інспектор Групи на звороті першого примірника ВМД робить запис наступного змісту: "У зв'язку з неможливістю визначення країни походження товару пропоную застосувати повні ставки ввізного мита або звернутися до керівництва оперативного підрозділу".

2. При зверненні суб'єкта до керівництва оперативного підрозділу, за місцем знаходження вантажу начальник відділу або його заступник приймає рішення наступного характеру: "Вважаю необхідним провести митний огляд товару для визначення країни походження вантажу по його маркуванню".

3. Інспектор оперативного підрозділу при митному огляді складає акт митного огляду у вільній формі. У зазначеному акті обов'язково повинні бути вказані такі відомості:

- місце огляду на терміналі або в іншому місці, придатному для огляду;

- кількість людей присутніх при цьому, їх посада, місце роботи, ПІБ та інші відомості (Це можуть бути тільки три посадові особи не пов'язані між собою посадовими взаєминами, наприклад, представник митного органу, терміналу, карантинної або ветеринарної інспекції чи торгово-промислової палати, перевізник);

- усі відомості про транспортний засіб та документи по яким переміщується вантаж;

- відомості про вантаж (найменування товару та його кількість (вага, шт), маркування, країна походження, якщо вона визначена при маркуванні товару);

- підписи осіб (печатка, якщо можливо), присутніх при огляді;

- інспектор оперативного підрозділу засвідчує акт штампом "Під митним контролем";

4. Якщо при огляді неможливо визначити країну походження по маркуванню, то нараховується повна ставка мита, тоді керівництво оперативного підрозділу на звороті першого примірника ВМД робить запис: "Країна походження не визначена".

5. Якщо при огляді можливо визначити країну походження, тоді керівництво оперативного підрозділу на звороті першого примірника ВМД робить запис: "Країна походження визначена згідно маркування, акт додається". Інспектор Групи при наявності даного акту та запису на першому примірнику ВМД нараховує мито по пільговій ставці та залишає ксерокопію акту у справах Групи, оригінал акту залишається у оперативному підрозділі.

1. Старші Груп, відповідно до своїх функціональних обов'язків, по закінченні робочого часу приймають у інспекторів групи номерні штампи.

2. Інспектор який здав номерний штамп розписується у журналі "Прийому та видачі штампів", журнал повинен бути прошнурований, пронумерований та скріплений печаткою митниці.

3. Старший групи розписується у журналі про те, що прийняв номерний штамп.

4. Після того, як всі інспектори групи здали штампи, старший групи складає їх у валізу, яку пломбує особистою металевою печаткою.

5. Здає опломбовану валізу начальнику оперативного підрозділу (або особі відповідальній за видачу (здачу) особистого забезпечення у даному оперативному підрозділі). Про що робиться запис у журналі по якому здається особисте забезпечення інспекторів оперативного підрозділу.

6. На початку робочого дня старший групи отримує валізу зі штампами у начальника оперативного підрозділу (або у особи відповідальної за видачу (здачу) особистого забезпечення у даному оперативному підрозділі). Про що робиться запис у журналі відповідно до п. 5.

7. Видача номерних штампів проводиться відповідно до п.п. 2, 3 даної технології.

8. Якщо штампи не отримані (В зв'язку з хворобою, відпусткою та т.і. інспектора), за їх збереження несе відповідальність старший Групи.