Приклад N 17. Клієнт повертає кредит банку готівкою в національній валюті. Операція з рахунком не виконується:
Приклад N 18. Розглянемо операцію сплати процентів по кредиту. Економічна сутність сплати процентів по кредиту аналогічна виплаті процентів за депозитом - це оплата клієнтом права користування грошима банка, тобто клієнт сплачує відсотки банку, у якості оплати за надані послуги з користування грошовими коштами.
Код виду фінансової операції оплати клієнтом відсотків по кредиту в національній валюті готівкою, операція з рахунком не проводиться, матиме вигляд:
Розглянемо операції з дорожніми чеками. Банк здійснює облік об'єктів операції, що дає можливість точно визначити місцезнаходження об'єкта, що одержується (передається) в результаті виконання всієї операції.
Приклад N 19. Клієнт (фізична особа - резидент) за готівкову іноземну валюту (долари США) купує дорожні чеки. Операція з рахунком не проводиться:
Приклад N 20. Клієнт (фізична особа - резидент) пред'являє до сплати дорожні чеки. Операція з рахунком не проводиться.
3. Приклади фінансових операцій, пов'язаних з послугами страхування
Типовими фінансовими операціями, що пов'язані з послугами страхування, є фінансові операції сплати або отримання страхової (перестрахової) премії та операції виплати або отримання страхового відшкодування. Особливістю складання кодів таких операцій є використання кодів "7" та "8" відповідно до довідника кодів "Вид активу", це обумовлено виникненням у страхової компанії зобов'язань перед страхувальником здійснити виплату страхового відшкодування при настанні страхового випадку.
Приклад N 21. Сплата клієнтом - юридичною особою страхової премії у національній валюті у безготівковій формі. Операції з рахунками не здійснюються.
Банк здійснює моніторинг фінансової операції - сплати клієнтом банку страховій компанії страхової премії. У цьому випадку банк має змогу визначити місцезнаходження об'єкта, що передає клієнт в результаті виконання всієї операції (грошових коштів) - банк веде облік цього об'єкта. Стосовно місцезнаходження об'єкта, що одержує клієнт в результаті виконання всієї операції (страхові послуги) - банк не надає такі послуги, не веде їх облік, договір страхування банку не надається, тому банк не має змогу точно визначити місцезнаходження об'єкта, тому в полі Ґ зазначається код "3" (не визначено) відповідно до довідника кодів "Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта".
Сплата страхової премії - це фінансова операція оплати послуг з страхування, тобто присутнє здійснення платежу з отриманням компенсації:
Приклад N 22. Отримання клієнтом перестрахової премії у національній валюті у безготівковій формі по договору перестрахування вантажів та багажу. Операції з рахунками не здійснюються.
Банк-резидент здійснює фінансовий моніторинг операції отримання страховою компанією - резидент (клієнт банку) перестрахового платежу:
Приклад N 23. Отримання страховою компанією страхової премії у національній валюті у безготівковій формі по договору страхування наземного транспорту (крім залізничного), операції з рахунками не здійснюються.
Суб'єктом фінансового моніторингу є страхова компанія. У даному випадку клієнтом є страхувальник, а страхова компанія - контрагент. Згідно умов договору надання страхових послуг здійснюється на всій території України, що дає можливість визначити місце знаходження об'єкта, що одержується.
Стосовно місцезнаходження об'єкта, що передається, страхова компанія не веде облік грошових коштів (облік здійснює банк), тому в полі Ґ зазначається код "3" (не визначено) відповідно до довідника кодів "Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта":
Приклад N 24. Виплата клієнтом - страховою компанією відшкодування фізичній особі по договору страхування в зв'язку з настанням страхового випадку.
Виплата відбувається у національній валюті у безготівковій формі. Операції з рахунками не здійснюються. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є банківська установа.
Суб'єкт не знає виду страхування. При здійсненні операції виплати страхового відшкодування, страхова компанія одержує від страхувальника (вигодонабувача, застрахованої особи) зобов'язання, що виконуються на даному етапі операції:
Приклад N 25. Отримання клієнтом - фізичною особою страхового відшкодування у національній валюті у готівковій формі за договором добровільного страхування від вогневих ризиків та ризиків стихійних явищ. Операції з рахунками не здійснюються. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу виступає страхова компанія.
При виплаті страхового відшкодування у готівковій формі (через касу компанії) у страхової компанії є можливість точно визначити місцезнаходження об'єкта, що одержує клієнт (страхувальник), так як облік готівки здійснює безпосередньо страхова компанія:
4. Приклади формування кодів видів фінансових операцій, що здійснюються з цінними паперами
Коди видів фінансових операцій з цінними паперами є найскладнішими для формування, оскільки цінні папери можуть бути активами з різними характеристиками: суб'єкт первинного фінансового моніторингу може здійснювати моніторинг операції купівлі-продажу цінних паперів, або фіксувати лише операцію передачі цінних паперів.
Приклад N 26. Клієнт - фізична особа (резидент) отримує прості іменні акції від юридичної особи - власника (резидента), за які перераховує грошові кошти. Операції з рахунками не здійснюються. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу (банком) здійснюється моніторинг операції сплати клієнтом грошових коштів. У цьому випадку банк має змогу визначити місцезнаходження об'єкта, що передає клієнт в результаті виконання всієї операції (грошових коштів) - банк веде облік цього об'єкта. Стосовно місцезнаходження об'єкта, що одержує клієнт в результаті виконання всієї операції (простих іменних акцій) - банк не веде облік цінних паперів (якщо він не виконує функції реєстратора, зберігача), договір купівлі-продажу цінних паперів банку не надається, тому банк не має змогу точно визначити місцезнаходження об'єкта, тому в полі Ґ зазначається код "3" (не визначено) відповідно до довідника кодів "Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта":
Приклад N 27. Зберігач (суб'єкт) здійснює переоформлення прав власності на цінні папери. Покупцем цінних паперів (клієнтом) є фізична особа, що сплатила грошові кошти у національній валюті України готівкою. Контрагентом є юридична особа - емітент цінних паперів. Згідно наданого договору купівлі-продажу цінних паперів зберігач може визначити місцезнаходження цінних паперів, що одержуються клієнтом (здійснює облік цінних паперів). Стосовно об'єкта, що передав клієнт, зберігач не має можливості визначити місцезнаходження, так як не здійснює облік грошових коштів. Операції з рахунками не здійснюються. Всі учасники операції є резидентами:
Приклад N 28. Клієнт - юридична особа (резидент) здійснює продаж іншій юридичній особі (резиденту) цінних паперів, вид яких не визначений, за національну валюту у безготівковій формі. Операції з рахунком клієнта не проводяться. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу (банком) здійснюється моніторинг операції отримання клієнтом грошових коштів:
Приклад N 29. Юридична особа (клієнт) здійснює продаж іншій юридичній особі (контрагенту) цінних паперів (облігації), за національну валюту у безготівковій формі. Операції з рахунком клієнта не проводяться. Всі учасники операції є резидентами. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу (зберігачем) здійснюється моніторинг операції передачі клієнтом цінних паперів:
Приклад N 30. Клієнт - юридична особа (резидент) здійснює купівлю простого векселя (емітент - резидент України) у юридичної особи - власника (резидента) за національну валюту у безготівковій формі. Операції з рахунком клієнта не проводяться. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу (банком) здійснюється моніторинг операції сплати клієнтом грошових коштів:
Приклад N 31. Клієнт - юридична особа (резидент) пред'явив вексель (емітент - резидент України) іншій юридичній особі до сплати. Оплата проведена у національній валюті у безготівковій формі. Операції з рахунком клієнта не проводяться. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу (банком) здійснюється моніторинг операції перерахування коштів в оплату векселя:
5. Приклади формування кодів видів фінансових операцій, що характерні для гральних закладів, ломбардів, юридичних осіб, які проводять будь-які лотереї
Приклад N 32. Клієнт - фізична особа (резидент) отримує виграш у лотерею. Виплата здійснюється у безготівковій формі грошовими одиницями України. Операції з рахунком клієнта не проводяться. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу (юридична особа, що проводила лотерею) здійснюється моніторинг операції виплати виграшу. Суб'єкт не здійснює облік безготівкових коштів (облік здійснює банк), тому в полі Ґ зазначається код "3" (не визначено) відповідно до довідника кодів "Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта":
Приклад N 33. Клієнт - юридична особа, що проводить лотерею (резидент), здійснює виплату виграшу. Виплата здійснюється у безготівковій формі грошовими одиницями України. Операції з рахунком клієнта не проводяться. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу (банком) здійснюється моніторинг операції виплати виграшу:
Приклад N 34. Клієнт - фізична особа (резидент) отримує виграш у казино. Виплата здійснюється у готівковій формі грошовими одиницями України. Операції з рахунком клієнта не проводяться. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу (гральний заклад) здійснюється моніторинг операції виплати виграшу. При виплаті виграшу у готівковій формі (через касу грального закладу) у суб'єкта є можливість точно визначити місцезнаходження об'єкта, що одержує клієнт, так як облік готівки здійснює безпосередньо гральний заклад:
Приклад N 35. Клієнт - фізична особа (резидент) надає у заставу вироби із дорогоцінного металу та отримує в ломбарді позику. Виплата позики здійснюється у готівковій формі грошовими одиницями України. Операції з рахунком клієнта не проводяться. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу (ломбард) здійснюється моніторинг операції розміщення дорогоцінного металу та видачі позики. У цьому випадку суб'єкт здійснює облік об'єкта, що одержується (грошові кошти у готівковій формі), та об'єкта, що передається (дорогоцінний метал, як застава):
Виходячи з вищевказаного при формуванні кодів фінансових операцій необхідно в першу чергу відобразити економічну суть операції, код повинен ілюструвати логіку фінансової операції.
| Директор Департаменту взаємодії та методичного забезпечення системи фінансового моніторингу | А.С.Подкоритов |