Дані, наведені у графі 6 по рядках 205100 "На початок періоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду (бюджету розвитку), відкритих за субрахунками 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів, 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів", 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті", 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків в частині бюджету розвитку. На кінець звітного року наводяться загальні суми залишків коштів на рахунках розпорядників коштів місцевих бюджетів без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету (КЕКВ 0000).
Дані, наведені у графі 6 в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3241 "Кошти місцевих бюджетів" та 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках", 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
Дані, наведені у графі 6 в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3241 "Кошти місцевих бюджетів", 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках", 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету", 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів", 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті", 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
На початок звітного року та на кінець звітного року на рахунках спеціального фонду (бюджету розвитку), відкритих за субрахунками 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків в частині бюджету розвитку залишків коштів не повинно бути.
У графі 7 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків" проставляються суми фінансування із спеціального фонду (бюджет розвитку) місцевих бюджетів на кінець звітного періоду, розміщені на рахунках в установах банків у національній валюті. Окремі дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних балансових рахунках спеціального фонду (бюджет розвитку), відкритих за субрахунком 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" Плану рахунків в частині бюджету розвитку. Суми, наведені у графі, не повинні перевищувати сум фінансування із спеціального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду, наведених у графі 6 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" цього підрозділу.
Дані, наведені у графі 7 у рядках 205100 "На початок періоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку на відповідних рахунках спеціального фонду (бюджет розвитку), відкритих за субрахунками 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" та 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті".
Дані, наведені у графі 7 у рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
Дані, наведені у графі 7 у рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" та 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
( Розділ IV доповнено новим пунктом 4.4 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 203 від 12.07.2021 )
4.5. Форма № 3кмб(мб) "Звіт про виконання бюджету розвитку місцевих бюджетів" формується щоквартально та на кінець останнього дня звітного року на підставі даних бухгалтерського обліку з виконання місцевих бюджетів та даних, отриманих від місцевих фінансових органів та містить чотири розділи, а саме:
I. Доходи;
II. Видатки;
III. Кредитування;
IV. Фінансування.
4.5.1. Розділ I "Доходи" звіту складається у розрізі кодів класифікації доходів бюджету.
У графі 3 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми доходів спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Суми, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним, наведеним у графі 6 "Спеціальний фонд, у тому числі бюджет розвитку" розділу "Доходи місцевого бюджету" Рішення про місцевий бюджет (додаток 1 до Типової форми) та не повинні перевищувати сум, наведених у графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" зведеної форми Звіту про виконання місцевих бюджетів (форма № 2 кмб(мб)).
У разі відсутності рішень про затвердження місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку, графа не заповнюється.
У графі 4 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники спеціального фонду (бюджет розвитку), затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду, за спеціальним фондом місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду (бюджету розвитку), відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9261 "Затверджений розпис доходів місцевих бюджетів" Плану рахунків в частині доходів бюджету розвитку.
Графа 5 не заповнюються.
У графі 6 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми надходжень на кінець звітного періоду до спеціального фонду місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду (бюджету розвитку) за субрахунками 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)" та 7543 "Трансферти" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 6 цього підрозділу, повинна відповідати даним синтетичного обліку спеціального фонду (бюджету розвитку) за субрахунками 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)" та 7543 "Трансферти", Плану рахунків, у цілому по бюджету відповідної області та міста Києва.
У графах 8-14 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми надходжень за звітний період до спеціального фонду місцевих бюджетів у розрізі місцевих бюджетів. Дані, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих для відповідного місцевого бюджету за субрахунками 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)" та 7543 "Трансферти" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
4.5.2. Розділ II "Видатки" звіту складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків), функціональної класифікації видатків та кредитування бюджетів у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету.
Дані, які наведені у розділі II "Видатки" форми 3кмб(мб) Звіту про виконання бюджету розвитку місцевих бюджетів повинні відповідати Складовим частинам витрат (видатків) розвитку, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 № 11.
У графі 3 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми видатків спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Суми, наведені в цій графі звіту мають відповідати даним, наведеним у графі 11 "Спеціальний фонд, у тому числі бюджет розвитку" розділу "Розподіл видатків місцевого бюджету" Рішення про місцевий бюджет (додаток 3 до Типової форми) та не повинні перевищувати сум, наведених у графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" зведеної форми Звіту про виконання місцевих бюджетів ( форма № 2 кмб(мб)). Дані в цій графі відображаються без розшифровки за кодами економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету.
У графі 4 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань, передбачених розпорядниками коштів на звітний рік за спеціальним фондом (бюджету розвитку) місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
У графі 5 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення розпорядників коштів на здійснення видатків із спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
У графі 6 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, протягом звітного періоду за рахунок коштів спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевих бюджетів. Дані про касові видатки спеціального фонду бюджету розвитку місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
У графі 7 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в установах банків у національній валюті. Дані про касові видатки спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
У графах 8-14 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, за звітний рік, за рахунок коштів спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевих бюджетів у розрізі місцевих бюджетів. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
4.5.3. Розділ III "Кредитування" звіту складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) і кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків), функціональної класифікації видатків та кредитування бюджетів у розрізі кодів класифікації кредитування бюджету( v0011201-11 ).
У графі 3 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми кредитування спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Суми, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним, наведеним у графі 15 "Кредитування, усього - спеціальний фонд, у тому числі бюджет розвитку" розділу "Кредитування місцевого бюджету" Рішення про місцевий бюджет (додаток 4 до Типової форми) та не повинні перевищувати сум, наведених у графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" зведеної форми Звіту про виконання місцевих бюджетів ( форма № 2 кмб(мб)).
У графі 4 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку).- затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники за сумами кредитування, затверджені розписом на звітний рік за спеціальним фондом (бюджету розвитку), з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками позабалансового обліку 9282 "Затверджений розпис повернення кредитів до місцевих бюджетів" та 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
Графа 5 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення за сумами кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків в частині бюджету розвитку (інформація наводиться тільки за кодами надання кредитів)".
У графі 6 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми наданих із спеціального фонду (бюджету розвитку) кредитів (платежі, пов'язані з виконанням гарантійних зобов'язань обласної ради чи територіальної громади міста) та суми повернутих до спеціального фонду кредитів за звітний період. Дані щодо здійснених операцій за кредитуванням наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів", 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" та 8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
У графі 7 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків**" проставляються суми наданих із спеціального фонду (бюджет розвитку) кредитів (платежі, пов'язані з виконанням гарантійних зобов'язань територіальної громади міста) за рахунок коштів, розміщених на рахунках в установах банків за звітний період. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком 8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках" Плану рахунків. Суми, наведені у графі, не повинні перевищувати сум наданих із спеціального фонду кредитів за звітний період, наведених у графі 6 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), усього" цього розділу.
У графах 8-14 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми наданих із спеціального фонду (бюджету розвитку) кредитів (платежі, пов'язані з виконанням гарантійних зобов'язань обласної ради чи територіальної громади міста) та повернутих до спеціального фонду кредитів за звітний період. Дані щодо здійсненних операцій по кредитуванню, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахункіах спеціального фонду, відкритих за субрахунками 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів", 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" та 8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
4.5.4. Розділ IV "Фінансування" звіту складається у розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов'язання.
Рядки "Дефіцит (-) / профіцит (+)*" та "Дефіцит (-) / профіцит (+)**" у графі 7 не заповнюються.
У графі 3 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми фінансування спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевого бюджету в розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Суми, наведені в цій графі звіту мають відповідати даним, наведеним у графі 6 "Спеціальний фонд, у тому числі бюджет розвитку" розділу "Фінансування місцевого бюджету" Рішення про місцевий бюджет (додаток 2 до Типової форми) та не повинні перевищувати сум, наведених у графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено місцевими радлами на звітний рік з урахуванням змін" зведеної форми Звіту про виконання місцевих бюджетів (форма № кмб(мб)).
У графі 4 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники в розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9271 "Затверджений розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
Графа 5 не заповнюються.
У графі 6 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми фінансування із спеціального фонду (бюджет розвитку) місцевих бюджетів на кінець звітного періоду. Окремі дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду за субрахунками 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" та 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
Дані, наведені у графі 6 по рядках 205100 "На початок періоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду (бюджету розвитку), відкритих за субрахунками 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів, 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів", 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті", 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків в частині бюджету розвитку. На кінець звітного року наводяться загальні суми залишків коштів на рахунках розпорядників коштів місцевих бюджетів без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету (КЕКВ 0000).
Дані, наведені у графі 6 в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету", 3241 "Кошти місцевих бюджетів" та 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
Дані, наведені у графі 6 в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3241 "Кошти місцевих бюджетів", 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках", 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету", 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів", 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті", 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
На початок звітного року та на кінець звітного року на рахунках спеціального фонду (бюджету розвитку), відкритих за субрахунками 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" залишків коштів не повинно бути.
Графа 7 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків" проставляються суми фінансування із спеціального фонду (бюджет розвитку) місцевих бюджетів на кінець звітного періоду, розміщені на рахунках в установах банків у національній валюті. Окремі дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних балансових рахунках спеціального фонду (бюджет розвитку), відкритих за субрахунком 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" Плану рахунків в частині бюджету розвитку. Суми, наведені у графі, не повинні перевищувати сум фінансування із спеціального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду, наведених у графі 6 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" цього підрозділу.
Дані, наведені у графі 7 у рядках 205100 "На початок періоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку на відповідних рахунках спеціального фонду (бюджет розвитку), відкритих за субрахунками 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" та 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті".
Дані, наведені у графі 7 у рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
Дані, наведені у графі 7 у рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" та 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.
( Розділ IV доповнено новим пунктом 4.5 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 203 від 12.07.2021 )
4.6. У розділі IV "Фінансування" Звіту про виконання бюджету розвитку місцевих бюджетів ( форми № 3ммб та № 3(кмб)мб)) операції з погашення та обслуговування місцевого боргу за місцевими запозиченнями, залученими для виконання ремонтно-будівельних робіт на автомобільних дорогах загального користування місцевого значення та комунальної власності згідно з частиною другою статті 103-1 Бюджетного кодексу України, відображаються у рядках 202220 "Погашено позик", 402102 "Середньострокові зобов'язання".
Операції з випуску облігацій внутрішньої позики, емітованих органами місцевої влади, відображаються у рядках 203510 "Одержано позик", 401100 "Внутрішні запозичення".
Операції з погашення облігацій внутрішньої позики, емітованих органами місцевої влади, відображаються у рядках 203520 "Погашено позик", 402100 "Внутрішні зобов'язання".
Операції з випуску облігацій зовнішньої позики, емітованих органами місцевої влади, відображаються у рядках 305100 "Одержано позик", 401200 "Зовнішні запозичення".
Операції з погашення облігацій зовнішньої позики, емітованих органами місцевої влади, відображаються у рядках 305200 "Погашено позик", 402200 "Зовнішні зобов'язання".
Операції з передачі коштів із загального фонду бюджету до бюджету розвитку відображаються у рядках 208400 "Кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду)" та 602400 "Кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду)" за загальним фондом зі знаком "-" та за спеціальним фондом зі знаком "+".
( Розділ IV доповнено новим пунктом 4.6 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 203 від 12.07.2021 )
4.7. Форма № 7мб "Звіт про бюджетну заборгованість" складається із двох розділів:
I. Дані про заборгованість розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів.
II. Інформація про заборгованість розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів за окремими програмами.
Звіт про бюджетну заборгованість складається окремо за загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів на підставі звітів розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів, попередньо звіреними з даними аналітичного обліку в частині зареєстрованих фінансових зобов'язань.
Суми заборгованості на початок звітного року повинні бути тотожні даним про заборгованість на кінець попереднього року. У разі наявності розбіжностей надається пояснення щодо причин їхнього виникнення.
Консолідація даних розділу I та розділу II Звіту про бюджетну заборгованість (форма № 7мб) здійснюється шляхом впорядкованого додавання показників бюджетної звітності місцевих бюджетів нижчого рівня до аналогічних показників бюджетної звітності місцевих бюджетів, на рівні яких здійснюється консолідація даних бюджетного звіту.
Структура звіту, за якою складається Звіт про бюджетну заборгованість, наведена у додатку 2 до цієї Інструкції.
4.7.1. Розділ I "Дані про заборгованість розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів" складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету та містить інформацію про заборгованість розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів як за видатками, так і за нарахованими доходами, а також інформацію про суми зареєстрованих фінансових зобов'язань, які знаходяться в обліку звітного періоду. Інформація наводиться на підставі звітів розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів, складених за формою № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами".
При складанні місячного звіту код економічної класифікації видатків 3000 "Капітальні видатки" заповнюється загальною сумою без розшифровки за елементарними кодами.
За строком здачі квартального звіту (за виключенням останнього (грудня) місяця) місячний Звіт про бюджетну заборгованість формується на підставі даних квартального Звіту про заборгованість за бюджетними коштами (форма № 7м) розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів, за структурою річного Звіту про бюджетну заборгованість.
У грудні місячній звіт формується та подається на підставі даних місячного Звіту про заборгованість за бюджетними коштами (форма № 7м) розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів.
Рядок "Доходи" заповнюється за спеціальним фондом у частині власних надходжень тільки у графах 6 "Дебіторська заборгованість - на початок звітного року, усього", 7 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього", 8 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього - з неї прострочена", 9 "Дебіторська заборгованість - списана за період з початку звітного року", 10 "Кредиторська заборгованість - на початок звітного року, усього", 11 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього", 12 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), з неї прострочена", 14 "Кредиторська заборгованість - списана за період з початку звітного року".
У рядку "Видатки - усього" проставляється сума узагальненої заборгованості розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів на звітну дату, що виникла при виконанні видаткової частини кошторису (плану використання бюджетних коштів).
Департамент консолідованої звітності та органи Казначейства Донецької та Луганської областей при складанні розділу І Звіту про бюджетну заборгованість Автономної Республіки Крим, міста Севастополя, Донецької та Луганської областей, на території яких органи влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, заповнюють графи 6 "Дебіторська заборгованість - на початок звітного року, усього", 7 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього", 10 "Кредиторська заборгованість - на початок звітного року, усього" та 11 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього". Графи 8, 9 та 12-15 не заповнюються.
У графі 6 "Дебіторська заборгованість - на початок звітного року, усього" проставляються суми дебіторської заборгованості на початок звітного року. Дані, наведені у цій графі звіту, мають відповідати даним графи 4 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами".
У графі 7 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього" проставляються суми дебіторської заборгованості, що виникла на дату складання звітності при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за поточний та минулі звітні роки. Дані, наведені у цій графі звіту, мають відповідати даним графи 5 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами".
У графі 8 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього - з неї прострочена" із загальної суми дебіторської заборгованості на дату складання звітності проставляються суми заборгованості з простроченим терміном. Тобто, це заборгованість, що виникає на 30-й день після закінчення терміну обов'язкового платежу згідно з укладеними договорами, або якщо дата платежу не визначена після виписування рахунку на оплату. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 6 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами" та не перевищувати суми дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду, наведеної у графі 7 "Дебіторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), усього" цього розділу.
У графі 9 "Дебіторська заборгованість - списана за період з початку звітного року" проставляються суми дебіторської заборгованості, що була списана протягом звітного періоду в установленому порядку. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 7 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами" та не перевищувати суми дебіторської заборгованості, наведеної у графі 6 "Дебіторська заборгованість - на початок звітного року, усього" цього розділу.
У графі 10 "Кредиторська заборгованість - на початок звітного року, усього" проставляються суми кредиторської заборгованості на початок звітного року. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 8 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами".
У графі 11 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього" проставляються суми кредиторської заборгованості, що виникла на звітну дату при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за бюджетними зобов'язаннями, взятими на облік органами Казначейства у поточному та минулих звітних роках. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального та/або спеціального фонду, відкритих за субрахунками позабалансового обліку 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" та 9344 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів минулих бюджетних періодів" Плану рахунків та бути попередньо звіреними з даними графи 9 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами".
У графі 12 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього - з неї прострочена" із загальної суми кредиторської заборгованості на дату складання звітності проставляються суми заборгованості, термін оплати якої прострочено. Тобто, це заборгованість, що виникає на 30-й день після закінчення терміну обов'язкового платежу згідно з укладеними договорами, або якщо дата платежу не визначена після отримання підтвердних документів за отримані товари, виконані роботи, надані послуги. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 10 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами" та не перевищувати суми кредиторської заборгованості, наведеної у графі 11 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього" цього розділу.
У графі 13 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), з неї термін оплати якої не настав" із загальної суми кредиторської заборгованості на кінець звітного періоду проставляються суми кредиторської заборгованості, термін оплати якої не настав. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 11 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами" та не перевищувати суми кредиторської заборгованості, наведеної у графі 11 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього" цього розділу.
У графі 14 "Кредиторська заборгованість - списана за період з початку звітного року" проставляються суми кредиторської заборгованості, яка була списана протягом звітного періоду в установленому порядку. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 12 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами" та не перевищувати суму кредиторської заборгованості, наведену у графі 10 "Кредиторська заборгованість - на початок звітного року, усього" цього розділу.
У графі 15 "Зареєстровані бюджетні фінансові зобов'язання на кінець звітного періоду (року)" проставляються суми бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів, які зареєстровані протягом звітного періоду в органах Казначейства, та залишились непроплаченими станом на кінець звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального та/або спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" Плану рахунків та бути попередньо звіреними з даними, наведеними у графі 13 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами".
Бюджетна кредиторська заборгованість за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків), за якими відсутні бюджетні асигнування або обсяг бюджетної кредиторської заборгованості перевищує бюджетні призначення, встановлені рішенням про місцевий бюджет на поточний бюджетний період відображається у звітності у поточному бюджетному періоді за бюджетною програмою, в межах бюджетних асигнувань якої буде здійснюватися погашення такої заборгованості, після прийняття рішення головним розпорядником бюджетних коштів за погодженням з місцевим фінансовим органом.
До прийняття рішення та визначення бюджетної програми, в межах якої буде здійснюватися погашення бюджетної кредиторської заборгованості, бюджетна звітність за формою № 7мб складається за тими кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків), за якими вона виникла.
4.7.2. Розділ II "Інформація про заборгованість розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів за окремими програмами" складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків), у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету( v0011201-11 ) і містить інформацію про заборгованість розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів за окремими програмами. Інформація наводиться на підставі звітів розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів за формою № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами".
Операції з надання кредитів із загального фонду бюджету розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів відображаються за загальним фондом. Суми дебіторської заборгованості відображають заборгованість за розрахунками з позичальниками, які отримали кредити. Суми кредиторської заборгованості відображають заборгованість за розрахунками з бюджетом на суму кредитів, наданих позичальникам із загального фонду.
Суми повернутих позичальниками кредитів, які надавалися із загального фонду бюджету відображаються як зменшення дебіторської заборгованості на суму повернутих кредитів (тобто відображається різниця між сумою наданих та сумою повернутих кредитів) та як зменшення кредиторської заборгованості за загальним фондом бюджету на суму коштів, перерахованих розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів до загального фонду бюджету.
Суми повернутих позичальниками кредитів, які надавалися із спеціального фонду бюджету, відображаються як зменшення дебіторської заборгованості на суму повернутих кредитів (тобто відображається різниця між сумою наданих та сумою повернутих кредитів) та як зменшення кредиторської заборгованості за спеціальним фондом бюджету на суму коштів, перерахованих розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів до спеціального фонду бюджету.
Сума повернутих позичальниками кредитів, які надавались із загального (спеціального) фонду бюджету у минулі звітні роки, та перерахована розпорядником та одержувачами бюджетних коштів у минулому та поточному роках до спеціального (загального) фонду бюджету згідно із законом про Державний бюджет України (рішенням про місцевий бюджет), відображається як зменшення дебіторської заборгованості за загальним (спеціальним) фондом бюджету за розрахунками з позичальниками, які отримали кредити, та зменшення кредиторської заборгованості за загальним (спеціальним) фондом бюджету за розрахунками з бюджетом за кредитами, виданими із загального (спеціального) фонду бюджету.
Департамент консолідованої звітності та органи Казначейства Донецької та Луганської областей при складанні розділу II Звіту про бюджетну заборгованість Автономної Республіки Крим, міста Севастополя, Донецької та Луганської областей, на території яких органи влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, заповнюють графи 6 "Дебіторська заборгованість - на початок звітного року, усього", 7 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього", 9 "Кредиторська заборгованість - на початок звітного року, усього" та 10 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього".
Графи 8, 11 та 12 не заповнюються.
У графі 6 "Дебіторська заборгованість - на початок звітного року" проставляються суми дебіторської заборгованості за розрахунками з позичальниками за кредитами, наданими за рахунок коштів загального та/або спеціального фондів бюджету у попередні звітні роки, за вирахуванням погашення. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 4 форми № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами".
У графі 7 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього" проставляються суми дебіторської заборгованості, що виникла на дату складання звітності при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за поточний та минулі звітні роки за розрахунками з позичальниками за наданими за рахунок коштів загального та/або спеціального фондів бюджету кредитами за вирахуванням сум погашення. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 5 форми № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами".
У графі 8 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), з неї прострочена" із загальної суми дебіторської заборгованості, що виникла на дату складання бюджетної звітності при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за поточний та минулі звітні роки, уточнюється сума заборгованості з простроченим терміном. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 6 форми № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами" та не перевищувати суми дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду, наведеної в графі 7 "Дебіторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), усього" цього розділу.
У графі 9 "Кредиторська заборгованість - на початок звітного року" проставляються суми кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом на суму кредитів, наданих позичальникам із місцевого бюджету розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів як виконавцями цих бюджетних програм у попередні звітні роки, за вирахуванням сум погашення до місцевого бюджету, за попередній звітний рік. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 6 форми № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами".
У графі 10 "Кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), усього" проставляються суми кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом, що виникла у розпорядників та одержувачів бюджетних коштів як виконавців бюджетних програм на дату складання бюджетної звітності при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за бюджетними зобов'язаннями, взятими на облік органами Казначейства у поточному та минулих звітних роках за наданими позичальникам кредитами за рахунок коштів бюджету, за вирахуванням сум погашення до місцевого бюджету. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 7 форми № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами".
У графі 11 "Кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), з неї прострочена" із загальної суми кредиторської заборгованості уточнюється сума заборгованості з простроченим терміном. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 9 форми № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами" та не перевищувати суми кредиторської заборгованості на кінець звітного періоду, наведеної у графі 10 "Кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), усього" цього розділу.
У графі 12 "Зареєстровані бюджетні фінансові зобов'язання на кінець звітного періоду (року)" проставляються бюджетні фінансові зобов'язання за попередньою оплатою тощо, зареєстровані протягом звітного періоду (року) в органах Казначейства та залишились непроплаченими на кінець звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на окремих аналітичних рахунках загального та/або спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" Плану рахунків та бути попередньо звіреними з даними, наведеними в графі 8 форми № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами".
4.8. "Інформація про виконання захищених видатків місцевих бюджетів" складається на підставі даних форм № 2ммб або 2мб "Звіт про виконання місцевих бюджетів" щомісячно та на кінець останнього дня звітного року, звірених зі звітними даними бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів.
Щомісячно складається за кодами економічної класифікації видатків загального фонду місцевих бюджетів за захищеними видатками, без розшифровки за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків).
На кінець останнього дня звітного року складається за узагальнюючими кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) у розрізі кодів економічної класифікації видатків загального фонду місцевих бюджетів за захищеними видатками.
У графі 5 "Затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань на звітний рік за захищеними видатками загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на окремих аналітичних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів".
У графі 6 "Кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми кошторисних призначень, передбачених розпорядникам коштів на відповідний звітний рік за захищеними видатками загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на окремих рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів".
У графі 7 "Виділено коштів за звітний період (рік)" проставляються суми коштів, які були виділені відповідно до прийнятих відповідними місцевими радами рішень протягом звітного періоду за захищеними видатками загального фонду місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на окремих рахунках загального фонду, відкритих за субрахунками 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів" та 9731 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків".
У графі 8 "Касові видатки за звітний період (рік)" проставляються суми проведених з початку звітного року касових видатків за захищеними видатками місцевих бюджетів на підставі даних обліку, звірених зі звітами розпорядників бюджетних коштів, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (форма № 2м "Звіт про надходження та використання коштів загального фонду"). Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на окремих рахунках загального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці ", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями" та 8541 "Трансферти".
4.9. "Звіт про використання коштів з резервного фонду" складається в розрізі кодів функціональної класифікації видатків та кредитування бюджетів, економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету( v0011201-11 ), затверджених наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 № 11 (зі змінами), кодів Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки), затверджених наказом Міністерства фінансів України від 20.09.2017 № 793 (зі змінами) і кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків).
Інформація наводиться на підставі отриманих звітів від фінансових органів по відповідних місцевих бюджетах, складених за формою "Звіт про використання коштів з резервного фонду".
Звіт складається та подається місцевими фінансовими органами із застосуванням АС "Є-Звітність" та звіряється органами Казначейства з окремими даними бухгалтерського обліку виконання місцевих бюджетів щомісячно та на кінець останнього дня звітного року.
При поданні звіту до органів Казначейства АС "Є-Звітність" формує повідомлення про статус документа.
Підтвердженням успішного подання звіту до органів Казначейства є повідомлення про статус поданого документа в АС "Є-Звітність".
