Про внесення змін до наказу Державної казначейської служби України від 06 лютого 2018 року № 36

На виконання наказу Міністерства фінансів України від 19 квітня 2021 року № 222 "Про затвердження Змін до Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 червня 2021 року за № 797/36419, та з метою приведення Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 06 лютого 2018 року № 36, до наказу Міністерства фінансів України від 17 січня 2018 року № 12 "Про організацію роботи зі складання Державною казначейською службою України бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів",

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 06 лютого 2018 року № 36, що додаються.

2. Органам Державної казначейської служби України складати і подавати місячну, квартальну та річну звітність про виконання місцевих бюджетів з урахуванням змін, внесених до Інструкції, починаючи зі звіту за вересень 2021 року.

3. Керівникам самостійних структурних підрозділів Державної казначейської служби України та начальникам головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та м. Києві в межах повноважень здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимог цього наказу.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та м. Києві.

1. У розділі II :

1) пункт 2.2 після абзацу другого доповнити новим абзацом такого змісту:

" форма № 3ммб "Звіт про виконання бюджету розвитку місцевих бюджетів";";

2) пункти 2.3 та 2.4 після абзацу другого доповнити новим абзацом такого змісту:

" форма № 3кмб(мб) "Звіт про виконання бюджету розвитку місцевих бюджетів";".

2. Абзаци перший та другий пункту 3.1 розділу III викласти в такій редакції:

"3.1. Звіт про виконання місцевих бюджетів ( форми № 2ммб та № 2 кмб(мб)) та Звіт про виконання бюджету розвитку місцевих бюджетів ( форми № 3ммб та № 3кмб(мб)) в частині сум видатків, кредитування та фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів та Звіт про використання коштів з резервного фонду за коштами на рахунках в установах банків складаються на підставі даних, отриманих від місцевих фінансових органів.

Зведена форма Звіту про виконання місцевих бюджетів ( форми № 2ммб та № 2 кмб(мб)) та Звіту про виконання бюджету розвитку місцевих бюджетів ( форми № 3ммб та № 3 кмб(мб)) у частині інформації щодо рішень місцевих рад складається на підставі даних, отриманих від місцевих фінансових органів в електронному вигляді, та мають бути консолідовані і збалансовані.".

3. Розділ IV:

після пункту 4.3 доповнити новими пунктами такого змісту:

Дані, які наведені у формах № 3ммб та № 3кмб(мб) "Звіт про виконання бюджету розвитку місцевих бюджетів" щодо надходження до бюджету розвитку місцевих бюджетів та його витрат повинні відповідати вимогам статті 71 Бюджетного кодексу України.

4.4.1. Форма № 3ммб "Звіт про виконання бюджету розвитку місцевих бюджетів" складається щомісячно станом на перше число місяця, наступного за звітним, на підставі даних бухгалтерського обліку з виконання місцевих бюджетів та даних, отриманих від місцевих фінансових органів та містить чотири розділи, а саме:

I. Доходи;

II. Видатки;

III. Кредитування;

IV. Фінансування.

4.4.2. Розділ I "Доходи" складається у розрізі кодів класифікації доходів бюджету.

У графі 3 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми доходів спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Суми, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним, наведеним у графі 6 "Спеціальний фонд, у тому числі бюджет розвитку" розділу "Доходи місцевого бюджету" Рішення про місцевий бюджет (додаток 1 до Типової форми рішення про місцевий бюджет , затверджений наказом Міністерства фінансів України від 03.08.2018 № 668, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 21.08.2018 за № 953/32405 (далі - Типова форма), та не повинні перевищувати сум, наведених у графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" зведеної форми Звіту про виконання місцевих бюджетів ( форма № 2ммб).

У разі відсутності рішень про затвердження місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку, графа не заповнюється.

У графі 4 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду, за спеціальним фондом місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9261 "Затверджений розпис доходів місцевих бюджетів" Плану рахунків в частині доходів бюджету розвитку.

Графа 5 не заповнюються.

У графі 6 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми надходжень на кінець звітного періоду до спеціального фонду місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним, відображеним на рахунках спеціального фонду, за субрахунками 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)", 7543 "Трансферти" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

4.4.3. Розділ II "Видатки" звіту складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків), функціональної класифікації видатків та кредитування бюджетів у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету.

Дані, які наведені у розділі II "Видатки" форми № 3ммб Звіту про виконання бюджету розвитку місцевих бюджетів повинні відповідати Складовим частинам витрат (видатків) розвитку, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 № 11 .

У графі 3 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми видатків спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Суми, наведені в цій графі звіту мають відповідати даним, наведеним у графі 11 "Спеціальний фонд, у тому числі бюджет розвитку" розділу "Розподіл видатків місцевого бюджету" Рішення про місцевий бюджет (додаток 3 до Типової форми ) та не повинні перевищувати сум, наведених у графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" зведеної форми Звіту про виконання місцевих бюджетів ( форма № 2ммб). Дані в цій графі відображаються без розшифровки за кодами економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету.

У графі 4 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань, передбачених розпорядникам коштів на звітний рік за спеціальним фондом (бюджету розвитку) місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

У графі 5 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення розпорядників коштів на здійснення видатків із спеціального фонду (бюджет розвитку) місцевих бюджетів на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

У графі 6 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, протягом звітного періоду за рахунок коштів спеціального фонду (бюджет розвитку) місцевого бюджету. Дані про касові видатки спеціального фонду (бюджет розвитку) місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

У графі 7 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в установах банків у національній валюті. Дані про касові видатки спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

4.4.4. Розділ III "Кредитування" звіту складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) і кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків), функціональної класифікації видатків та кредитування бюджетів у розрізі кодів класифікації кредитування бюджету.

У графі 3 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми кредитування спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Суми, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним, наведеним у графі 15 "Кредитування, усього - спеціальний фонд, у тому числі бюджет розвитку" розділу "Кредитування місцевого бюджету" Рішення про місцевий бюджет (додаток 4 до Типової форми ) та не повинні перевищувати сум, наведених у графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" зведеної форми Звіту про виконання місцевих бюджетів ( форма № 2ммб).

У графі 4 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники за сумами кредитування, затверджені розписом на звітний рік за спеціальним фондом (бюджету розвитку), з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками позабалансового обліку 9282 "Затверджений розпис повернення кредитів до місцевих бюджетів" та 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

Графа 5 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення за сумами кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків в частині бюджету розвитку (інформація наводиться тільки за кодами надання кредитів).

У графі 6 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми наданих із спеціального фонду (бюджету розвитку) кредитів (платежі, пов'язані з виконанням гарантійних зобов'язань обласної ради чи територіальної громади міста) та суми повернутих до спеціального фонду кредитів за звітний період. Дані щодо здійсненних операцій по кредитуванню, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахункіах спеціального фонду, відкритих за субрахунками 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів", 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" та 8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

У графі 7 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків" проставляються суми наданих із спеціального фонду (бюджету розвитку) кредитів (платежі, пов'язані з виконанням гарантійних зобов'язань територіальної громади міста) за рахунок коштів, розміщених на рахунках в установах банків за звітний період. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком 8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках" Плану рахунків. Суми, наведені у графі, не повинні перевищувати сум наданих із спеціального фонду кредитів за звітний період, наведених у графі 6 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), усього" цього розділу.

4.4.5. Розділ IV "Фінансування" звіту складається у розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов'язання.

Рядки "Дефіцит (-) / профіцит (+)*" та "Дефіцит (-) / профіцит (+)**" у графі 7 не заповнюються.

У графі 3 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми фінансування спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевого бюджету в розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Суми, наведені в цій графі звіту мають відповідати даним, наведеним у графі 6 "Спеціальний фонд, у тому числі бюджет розвитку" розділу "Фінансування місцевого бюджету" Рішення про місцевий бюджет (додаток 2 до Типової форми ), та не повинні перевищувати сум, наведених у графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" зведеної форми Звіту про виконання місцевих бюджетів ( форма № 2ммб).

У графі 4 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники в розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9271 "Затверджений розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

Графа 5 не заповнюються.

У графі 6 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми фінансування із спеціального фонду (бюджет розвитку) місцевих бюджетів на кінець звітного періоду. Окремі дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду за субрахунками 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" та 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

Дані, наведені у графі 6 по рядках 205100 "На початок періоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду (бюджету розвитку), відкритих за субрахунками 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів, 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів", 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті", 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків в частині бюджету розвитку. На кінець звітного року наводяться загальні суми залишків коштів на рахунках розпорядників коштів місцевих бюджетів без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету (КЕКВ 0000).

Дані, наведені у графі 6 в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3241 "Кошти місцевих бюджетів" та 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках", 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

Дані, наведені у графі 6 в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3241 "Кошти місцевих бюджетів", 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках", 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету", 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів", 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті", 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

На початок звітного року та на кінець звітного року на рахунках спеціального фонду (бюджету розвитку), відкритих за субрахунками 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків в частині бюджету розвитку залишків коштів не повинно бути.

У графі 7 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків" проставляються суми фінансування із спеціального фонду (бюджет розвитку) місцевих бюджетів на кінець звітного періоду, розміщені на рахунках в установах банків у національній валюті. Окремі дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних балансових рахунках спеціального фонду (бюджет розвитку), відкритих за субрахунком 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" Плану рахунків в частині бюджету розвитку. Суми, наведені у графі, не повинні перевищувати сум фінансування із спеціального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду, наведених у графі 6 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" цього підрозділу.

Дані, наведені у графі 7 у рядках 205100 "На початок періоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку на відповідних рахунках спеціального фонду (бюджет розвитку), відкритих за субрахунками 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" та 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті".

Дані, наведені у графі 7 у рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

Дані, наведені у графі 7 у рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" та 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

4.5. Форма № 3кмб(мб) "Звіт про виконання бюджету розвитку місцевих бюджетів" формується щоквартально та на кінець останнього дня звітного року на підставі даних бухгалтерського обліку з виконання місцевих бюджетів та даних, отриманих від місцевих фінансових органів та містить чотири розділи, а саме:

I. Доходи;

II. Видатки;

III. Кредитування;

IV. Фінансування.

4.5.1. Розділ I "Доходи" звіту складається у розрізі кодів класифікації доходів бюджету.

У графі 3 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми доходів спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Суми, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним, наведеним у графі 6 "Спеціальний фонд, у тому числі бюджет розвитку" розділу "Доходи місцевого бюджету" Рішення про місцевий бюджет (додаток 1 до Типової форми ) та не повинні перевищувати сум, наведених у графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" зведеної форми Звіту про виконання місцевих бюджетів ( форма № 2 кмб(мб)).

У разі відсутності рішень про затвердження місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку, графа не заповнюється.

У графі 4 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники спеціального фонду (бюджет розвитку), затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду, за спеціальним фондом місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду (бюджету розвитку), відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9261 "Затверджений розпис доходів місцевих бюджетів" Плану рахунків в частині доходів бюджету розвитку.

Графа 5 не заповнюються.

У графі 6 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми надходжень на кінець звітного періоду до спеціального фонду місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду (бюджету розвитку) за субрахунками 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)" та 7543 "Трансферти" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 6 цього підрозділу, повинна відповідати даним синтетичного обліку спеціального фонду (бюджету розвитку) за субрахунками 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)" та 7543 "Трансферти", Плану рахунків, у цілому по бюджету відповідної області та міста Києва.

У графах 8-14 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми надходжень за звітний період до спеціального фонду місцевих бюджетів у розрізі місцевих бюджетів. Дані, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих для відповідного місцевого бюджету за субрахунками 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)" та 7543 "Трансферти" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

4.5.2. Розділ II "Видатки" звіту складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків), функціональної класифікації видатків та кредитування бюджетів у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету.

Дані, які наведені у розділі II "Видатки" форми 3кмб(мб) Звіту про виконання бюджету розвитку місцевих бюджетів повинні відповідати Складовим частинам витрат (видатків) розвитку, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 № 11 .

У графі 3 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми видатків спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Суми, наведені в цій графі звіту мають відповідати даним, наведеним у графі 11 "Спеціальний фонд, у тому числі бюджет розвитку" розділу "Розподіл видатків місцевого бюджету" Рішення про місцевий бюджет (додаток 3 до Типової форми ) та не повинні перевищувати сум, наведених у графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" зведеної форми Звіту про виконання місцевих бюджетів ( форма № 2 кмб(мб)). Дані в цій графі відображаються без розшифровки за кодами економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету.

У графі 4 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань, передбачених розпорядниками коштів на звітний рік за спеціальним фондом (бюджету розвитку) місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

У графі 5 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення розпорядників коштів на здійснення видатків із спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

У графі 6 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, протягом звітного періоду за рахунок коштів спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевих бюджетів. Дані про касові видатки спеціального фонду бюджету розвитку місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

У графі 7 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в установах банків у національній валюті. Дані про касові видатки спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

У графах 8-14 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, за звітний рік, за рахунок коштів спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевих бюджетів у розрізі місцевих бюджетів. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

4.5.3. Розділ III "Кредитування" звіту складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) і кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків), функціональної класифікації видатків та кредитування бюджетів у розрізі кодів класифікації кредитування бюджету.

У графі 3 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми кредитування спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Суми, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним, наведеним у графі 15 "Кредитування, усього - спеціальний фонд, у тому числі бюджет розвитку" розділу "Кредитування місцевого бюджету" Рішення про місцевий бюджет (додаток 4 до Типової форми ) та не повинні перевищувати сум, наведених у графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" зведеної форми Звіту про виконання місцевих бюджетів ( форма № 2 кмб(мб)).

У графі 4 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку).- затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники за сумами кредитування, затверджені розписом на звітний рік за спеціальним фондом (бюджету розвитку), з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками позабалансового обліку 9282 "Затверджений розпис повернення кредитів до місцевих бюджетів" та 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

Графа 5 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення за сумами кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків в частині бюджету розвитку (інформація наводиться тільки за кодами надання кредитів)".

У графі 6 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми наданих із спеціального фонду (бюджету розвитку) кредитів (платежі, пов'язані з виконанням гарантійних зобов'язань обласної ради чи територіальної громади міста) та суми повернутих до спеціального фонду кредитів за звітний період. Дані щодо здійснених операцій за кредитуванням наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів", 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" та 8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

У графі 7 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків**" проставляються суми наданих із спеціального фонду (бюджет розвитку) кредитів (платежі, пов'язані з виконанням гарантійних зобов'язань територіальної громади міста) за рахунок коштів, розміщених на рахунках в установах банків за звітний період. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком 8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках" Плану рахунків. Суми, наведені у графі, не повинні перевищувати сум наданих із спеціального фонду кредитів за звітний період, наведених у графі 6 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), усього" цього розділу.

У графах 8-14 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми наданих із спеціального фонду (бюджету розвитку) кредитів (платежі, пов'язані з виконанням гарантійних зобов'язань обласної ради чи територіальної громади міста) та повернутих до спеціального фонду кредитів за звітний період. Дані щодо здійсненних операцій по кредитуванню, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів", 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" та 8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

4.5.4. Розділ IV "Фінансування" звіту складається у розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов'язання.

Рядки "Дефіцит (-) / профіцит (+)*" та "Дефіцит (-) / профіцит (+)**" у графі 7 не заповнюються.

У графі 3 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми фінансування спеціального фонду (бюджету розвитку) місцевого бюджету в розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Суми, наведені в цій графі звіту мають відповідати даним, наведеним у графі 6 "Спеціальний фонд, у тому числі бюджет розвитку" розділу "Фінансування місцевого бюджету" Рішення про місцевий бюджет (додаток 2 до Типової форми ) та не повинні перевищувати сум, наведених у графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено місцевими радлами на звітний рік з урахуванням змін" зведеної форми Звіту про виконання місцевих бюджетів (форма № кмб(мб)).

У графі 4 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники в розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9271 "Затверджений розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

Графа 5 не заповнюються.

У графі 6 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми фінансування із спеціального фонду (бюджет розвитку) місцевих бюджетів на кінець звітного періоду. Окремі дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду за субрахунками 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" та 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

Дані, наведені у графі 6 по рядках 205100 "На початок періоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду (бюджету розвитку), відкритих за субрахунками 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів, 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів", 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті", 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків в частині бюджету розвитку. На кінець звітного року наводяться загальні суми залишків коштів на рахунках розпорядників коштів місцевих бюджетів без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету (КЕКВ 0000).

Дані, наведені у графі 6 в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету", 3241 "Кошти місцевих бюджетів" та 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

Дані, наведені у графі 6 в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3241 "Кошти місцевих бюджетів", 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках", 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету", 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів", 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті", 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

На початок звітного року та на кінець звітного року на рахунках спеціального фонду (бюджету розвитку), відкритих за субрахунками 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" залишків коштів не повинно бути.

Графа 7 "Спеціальний фонд (бюджет розвитку) - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків" проставляються суми фінансування із спеціального фонду (бюджет розвитку) місцевих бюджетів на кінець звітного періоду, розміщені на рахунках в установах банків у національній валюті. Окремі дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних балансових рахунках спеціального фонду (бюджет розвитку), відкритих за субрахунком 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" Плану рахунків в частині бюджету розвитку. Суми, наведені у графі, не повинні перевищувати сум фінансування із спеціального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду, наведених у графі 6 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" цього підрозділу.

Дані, наведені у графі 7 у рядках 205100 "На початок періоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку на відповідних рахунках спеціального фонду (бюджет розвитку), відкритих за субрахунками 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" та 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті".

Дані, наведені у графі 7 у рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

Дані, наведені у графі 7 у рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" та 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" Плану рахунків в частині бюджету розвитку.

4.6. У розділі IV "Фінансування" Звіту про виконання бюджету розвитку місцевих бюджетів ( форми № 3ммб та № 3(кмб)мб) ) операції з погашення та обслуговування місцевого боргу за місцевими запозиченнями, залученими для виконання ремонтно-будівельних робіт на автомобільних дорогах загального користування місцевого значення та комунальної власності згідно з частиною другою статті 103-1 Бюджетного кодексу України , відображаються у рядках 202220 "Погашено позик", 402102 "Середньострокові зобов'язання".

Операції з випуску облігацій внутрішньої позики, емітованих органами місцевої влади, відображаються у рядках 203510 "Одержано позик", 401100 "Внутрішні запозичення".

Операції з погашення облігацій внутрішньої позики, емітованих органами місцевої влади, відображаються у рядках 203520 "Погашено позик", 402100 "Внутрішні зобов'язання".

Операції з випуску облігацій зовнішньої позики, емітованих органами місцевої влади, відображаються у рядках 305100 "Одержано позик", 401200 "Зовнішні запозичення".

Операції з погашення облігацій зовнішньої позики, емітованих органами місцевої влади, відображаються у рядках 305200 "Погашено позик", 402200 "Зовнішні зобов'язання".

Операції з передачі коштів із загального фонду бюджету до бюджету розвитку відображаються у рядках 208400 "Кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду)" та 602400 "Кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду)" за загальним фондом зі знаком "-" та за спеціальним фондом зі знаком "+".

У зв'язку з цим пункти 4.4-4.10 вважати відповідно пунктами 4.7-4.13.

Про внесення змін до наказу Державної казначейської служби України від 06 лютого 2018 року № 36

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують