|1. Оборотні | | | | | | | | |
|засоби | | | | | | | | |
|---------------+-----+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|1.1. Виробничі |32 |11,1 |17 |4,6 |19 |4,6 |59,4 |111,8|
|запаси | | | | | | | | |
|---------------+-----+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|1.2. Товари |187 |65,2 |268 |72,8 |332 |79,4 |175,5|123,9|
|---------------+-----+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|1.З. Дебітор- |36 |12,5 |16 |4,4 |13 |3,1 |36,1 |81,3 |
|ська заборгова-| | | | | | | | |
|ність за то- | | | | | | | | |
|вари, роботи, | | | | | | | | |
|послуги | | | | | | | | |
|---------------+-----+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|1.4. |28 |9,8 |45 |12,2 |33 |7,9 |117,9|73,3 |
|Дебіторська | | | | | | | | |
|заборгованість | | | | | | | | |
|за розрахунками| | | | | | | | |
|---------------+-----+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|1.5. Грошові |4 |1,4 |22 |6,0 |21 |5,0 |525,0|95,5 |
|кошти та їх | | | | | | | | |
|еквіваленти | | | | | | | | |
|---------------+-----+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|1.6. Інші |- | - |- |- |- |- |- | - |
|оборотні активи| | | | | | | | |
|---------------+-----+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Разом |287 |100,0 |368 |100,0|418 |100,0|145,6|113,6|
|---------------+-----+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|2. Оборотні | | | | | | | | |
|кошти | | | | | | | | |
|---------------+-----+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|2.1. Власні |22 |7,7 |109 |29,6 |185 |44,3 |840,9|169,7|
|кошти | | | | | | | | |
|---------------+-----+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|2.2. Коротко- |20 |7,0 |40 |10,9 |45 |10,8 |225,0|112,5|
|строкові | | | | | | | | |
|кредити банку | | | | | | | | |
|---------------+-----+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|2.3. Залучені |245 |85,3 |219 |59,5 |188 |49,9 |76,7 |85,8 |
|кошти інших | | | | | | | | |
|кредиторів | | | | | | | | |
|---------------+-----+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Разом |287 |100,0 |368 |100,0|418 |100,0|145,6|113,6|
|---------------+-----+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|З. Дохід |2490 |X |2874 |X |3151 |X |126,5|109,6|
|(виручка) від | | | | | | | | |
|реалізації | | | | | | | | |
|продукції | | | | | | | | |
|(товарів, | | | | | | | | |
|робіт, послуг) | | | | | | | | |
|---------------+-----+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|4. Операційний |3 |X |77 |X |158 |X |52,7 |205,2|
|прибуток | | | | | | |раза | |
------------------------------------------------------------------
Таблиця 9
Показники ефективності використання оборотних коштів підприємства
------------------------------------------------------------------
|N з/п |Назва показників |Методика обчислення |
|------+----------------------------+----------------------------|
|1 |2 |3 |
|------+----------------------------+----------------------------|
|1. |Фондовіддача оборотних |ФВоз = О/ОЗ, де О - оборот з|
| |засобів (ФВоз) |реалізації продукції |
| | |(товарів, робіт, послуг) за |
| | |рік; ОЗ - середньорічна |
| | |величина оборотних засобів |
| | |*_При цьому ОЗ = ОК; ОК - |
| | |оборотні кошти |
|------+----------------------------+----------------------------|
|2. |Рентабельність оборотних |Рок = По х 100/ОК, де По - |
| |коштів (Рок) |прибуток від операційної |
| | |діяльності. |
|------+----------------------------+----------------------------|
|3. |Коефіцієнт оборотності |Кооз=О/ОЗ |
| |оборотних засобів (Кооз) | |
|------+----------------------------+----------------------------|
|4. |Коефіцієнт завантаженості |Кзоз = ОЗ/О |
| |обороту оборотними засобами | |
| |(Кзоз) | |
|------+----------------------------+----------------------------|
|5. |Оборотність оборотних |Од = ОЗ : О/Д = ОЗ х Д/О , |
| |засобів в днях (Од) |або Од = Д/Кооз, де Д - |
| | |кількість днів у періоді. |
------------------------------------------------------------------
* Середньорічна величина оборотних засобів визначається за формулою середньої хронологічної величини, вирахованої з моментного ряду даних бухгалтерських балансів за період, що розглядається (рік), за формулою:
- ОЗо ОЗн -
| _____+ ОЗ + ОЗ + ... _____ |
О3 =| 2 1 2 2 | : (Н-1),
- -
де ОЗо, ...ОЗн - залишки оборотних засобів на кінець кожного кварталу, року; в - число періодів, з яких обчислюється середня величина.
Таблиця 10
Показники ефективності використання оборотних коштів підприємства
------------------------------------------------------------------
|N |Показники |Базовий |Минулий |Звітний |Звітний рік в % |
|з/п | |рік |рік |рік |до: |
| | | | | |-----------------|
| | | | | |базового|минулого|
| | | | | |року |року |
|----+--------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|----+--------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|1. |Фондовіддача |11,74 |8,55 |7,92 |67,5 |92,6 |
| |оборотних | | | | | |
| |засобів, грн. | | | | | |
|----+--------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|2. |Рентабельність|1,42 |22,92 |39,70 |28 разів|173,2 |
| |оборотних | | | | | |
| |коштів, % | | | | | |
|----+--------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|3. |Коефіцієнт |11,7 |8,6 |7,9 |67,5 |92,0 |
| |оборотності | | | | | |
| |оборотних | | | | | |
| |засобів, разів| | | | | |
|----+--------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|4. |Коефіцієнт |0,085 |0,117 |0,126 |148,2 |107,7 |
| |завантаженості| | | | | |
| |обороту, грн.:| | | | | |
|----+--------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|5. |Оборотність |30,7 |42,1 |45,5 |148,2 |108,1 |
| |оборотних | | | | | |
| |засобів в днях| | | | | |
|----+--------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|6. |Вихідні дані: | | | | | |
|----+--------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|6.1.|Середньорічна |212 |336 |398 |187,7 |118,5 |
| |величина | | | | | |
| |оборотних | | | | | |
| |засобів, | | | | | |
| |тис. грн. | | | | | |
|----+--------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|6.2 |Оборот з |2490 |2874 |3151 |126,5 |109,6 |
| |реалізації | | | | | |
| |продукції | | | | | |
| |(товарів, | | | | | |
| |робіт, | | | | | |
| |послуг), | | | | | |
| |тис. грн. | | | | | |
|----+--------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|6.3.|Прибуток від |3 |77 |158 |52,7 |205,2 |
| |операційної | | | |раза | |
| |діяльності, | | | | | |
| |тис. грн. | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Таблиця 11
Тривалість операційного циклу за складовими елементами планових оборотних засобів підприємства
------------------------------------------------------------------
|N |Назва |Оборотність |Пла- |Відхилення |
|з/п|оборотних |у днях в: |нова |обороротності |
| |активів | |оборот-|звітного року |
| | |-------------------|ність |від оборотності |
| | |базо-|мину- |звіт- |звіт- |-----------------|
| | |вому |лому |ному |ного |пла- |базо-|мин- |
| | |році |році |році |року, |нової|вого |улого|
| | | | | |дні | |року |року |
|---+--------------+-----+------+------+-------+-----+-----+-----|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 | |8 |9 |
|---+--------------+-----+------+------+-------+-----+-----+-----|
|1. |Виробничі |4,1 |2,8 |2,3 |3,0 |0,7 |-1,8 |-0,5 |
| |запаси | | | | | | | |
|---+--------------+-----+------+------+-------+-----+-----+-----|
|2. |Товари |17,3 |26,4 |29,8 |30,0 |0,2 |+12,5|+3,4 |
|---+--------------+-----+------+------+-------+-----+-----+-----|
|3. |Дебіторська |5,1 |3,7 |3,0 |3,5 |0,5 |-2,1 |-0,7 |
| |заборгованість| | | | | | | |
| |за товари, | | | | | | | |
| |роботи, | | | | | | | |
| |послуги | | | | | | | |
|---+--------------+-----+------+------+-------+-----+-----+-----|
|4. |Грошові кошти |0,4 |2,1 |1,7 |1,5 |0,2 |+1,3 |-0,4 |
|---+--------------+-----+------+------+-------+-----+-----+-----|
| |Разом |26,9 |35,0 |36,8 |38,0 |1,2 |+9,9 |+1,8 |
| | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Таблиця 12
Склад і структура дебіторської заборгованості та її частка в оборотних активах підприємства (станом на 31 грудня)
------------------------------------------------------------------
|Види |Базовий рік |Минулий рік |Звітний рік|Звітний |
|дебіторської | | | |рік в % до:|
|заборгованості|------------+------------+-----------+-----------|
| |сума,|питома|сума,|питома|сума,|пито-|базо-|мину-|
| |тис. |вага, |тис. |вага, |тис. |ма |вого |лого |
| |грн. |% |грн. |% |грн. |вага | | |
| | | | | | |% |року |року |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+-----+-----+-----|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+-----+-----+-----|
|1. Дебіторська|36 ,|56,3 |16 |26,2 |13 |28,3 |36,1 |81,3 |
|заборгованість| | | | | | | | |
|за товари, | | | | | | | | |
|роботи, | | | | | | | | |
|послуги | | | | | | | | |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+-----+-----+-----|
|1.1 |8 |12,5 | | | | | | |
|прострочена | | | | | | | | |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+-----+-----+-----|
|2. Дебіторська|28 |43,7 |45 |73,8 |33 |71,7 |117,9|73,3 |
|заборгованість| | | | | | | | |
|за | | | | | | | | |
|розрахунками | | | | | | | | |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+-----+-----+-----|
|2.1 із |28 |43,7 |43 |70,5 |33 |71,7 |117,9|76,7 |
|внутрішніх | | | | | | | | |
|розрахунків | | | | | | | | |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+-----+-----+-----|
|3. Разом |64 |100,0 |61 |100,0 |46 |100,0|71,9 |75,4 |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+-----+-----+-----|
|4. Оборотні |287 |100,0 |368 |100,0 |418 |100,0|145,6|113,6|
|активи | | | | | | | | |
|--------------+-----+------+-----+------+-----+-----+-----+-----|
|5. Частка |X |22,3 |X |16,6 |X |11,0 |49,3 |66,3 |
|дебіторської | | | | | | | | |
|заборгованості| | | | | | | | |
|в оборотних | | | | | | | | |
|активах,% | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Таблиця 13
Стан розрахунків з дебіторами підприємства за строками виникнення боргу
------------------------------------------------------------------
|N з/п |Назва |Сума |Заборгованість за строками |
| |дебіторів |боргу, |виникнення |
| | |грн. |-----------------------------------|
| | | |до 3-х |від 3-х |від 6-ти|більше |
| | | |місяців |до 6-ти |до |року |
| | | | |місяців |12-ти | |
| | | | | |місяців | |
|------+------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|------+------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|1. |За товари, |13000 |10060 |2200 |740 |- |
| |роботи і | | | | | |
| |послуги | | | | | |
|------+------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|1.1. |ТОВ "Мрія" |3100 |3100 |- |- |- |
|------+------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|1.2 |І т.д. | | | | | |
|------+------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|2. |За |33000 |21400 |4670 |5700 |1230 |
| |розрахунками| | | | | |
|------+------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|2.1. |Орендар |800 |800 |- | - |- |
| |магазину N 1| | | | | |
|------+------------+--------+--------+--------+--------+--------|
|2.2. |І т.д. | | | | | |
|------+------------+--------+--------+--------+--------+--------|
| |Всього |46000 |31460 |6870 |6440 |1230 |
------------------------------------------------------------------