Протокол двадцять першого засідання Ради залізничного транспорту держав-учасниць Співдружності

Ревизионная комиссия Совета по железнодорожному транспорту в соответствии с решением четырнадцатого заседания Совета и Положением о Ревизионной комиссии в составе председателя комиссии И.М. Братковского (Российские железные дороги) и членов комиссии: С.П. Гоголева, Л.И. Хаина и А.И. Рыхлицкого (Белорусская железная дорога) в период с 6 по 10 апреля 1998 г. провела документальную ревизию финансовой деятельности Дирекции Совета по железнодорожному транспорту за 1997 год.

Финансовая деятельность Дирекции Совета по железнодорожному транспорту в 1997 году осуществлялась на основании сметы расходов на содержание Дирекции, утвержденной семнадцатым заседанием Совета 25.01.1997 заседания по пункту 16 повестки дня.

Проверкой финансовой деятельности Дирекции установлено:

Проверка кассы Дирекции проведена 06.04.97. Кассовое наличие денежных средств на 06.04.97 составило 1567 руб. 17 коп., что зафиксировано в акте проверки кассы.

Полученные наличные деньги из Желдорбанка оприходованы в полных суммах.

Все кассовые отчеты ревизируемого периода подтверждаются оправдательными документами. Остаток кассы не превышает установленного лимита.

Помещение кассы находится в бухгалтерии, оборудовано охранной сигнализацией с выводом на пульт военизированной охраны МПС России.

Выдача наличных денег в подотчет производится в необходимых случаях. Имели место случаи несвоевременного отчета по выданным авансам на хозяйственные и командировочные расходы, в результате чего нарушалась кассовая дисциплина.

Средства на содержание Дирекции от железнодорожных администраций за 1997 года поступили в сумме 3962643 тыс. руб. (в старом исчислении), что менее суммы взносов, определенных сметой, на 258193 тыс. руб.

Фактические расходы за 1997 год составили 4189372 тыс. руб.

Согласно Протоколу заседания Совета по железнодорожному транспорту государств-участников Содружества, состоявшегося 4 - 05.04.1996 в г. Кишиневе, пунктом 12 повестки дня Совет установил, что железнодорожные администрации должны вносить взносы на содержание Дирекции Совета: на первое полугодие - в декабре предыдущего года, на второе полугодие в июне текущего года. Несмотря на это, ни одна из железнодорожных администраций в июне 1997 года не внесла полностью взносы на содержание Дирекции Совета на второе полугодие.

Республика Грузия в течение 1997 года вообще не внесла средств на содержание Дирекции Совета, а задолженность за 1996 г. в сумме 110047 тыс. руб. поступила только в июле 1997 года. Республика Узбекистан средства на содержание Дирекции за 1997 год перечислила в сентябре и задолженность за 1996 год в сумме 52785 тыс. руб. также поступила только в сентябре 1997 года.

Вся задолженность на содержание Дирекции за 1996 год железнодорожными администрациями в сумме 425290 тыс. руб. перечислялась до сентября 1997 года.

За 1997 год не полностью перечислили денежные средства: Республика Армения в сумме 45703 тыс. руб., Азербайджанская Республика 565 тыс. руб.

Несвоевременное поступление денежных средств создавало сложное финансовое положение в Дирекции. Следовательно, Дирекции приходилось сокращать расходы на приобретение оборудования, канцелярские и прочие расходы, уменьшать представительские расходы и расходы на медицинское обслуживание, уменьшить площадь арендуемых помещений, отказаться от ремонтно-строительных и проектных работ.

В 1997 году экономия по смете составила 31464 тыс. руб. Наряду с экономией, по отдельным статьям допускался перерасход из-за перевода работников Дирекции на новые условия денежного содержания, а также изыскания средств в сумме 250 млн. руб., из-за чего корректировались отдельные статьи расходов.

Перерасход по фонду оплаты труда составил 7143 тыс. руб.

Перерасход на содержание автотранспорта составил 9765 тыс. руб. из-за увеличения тарифов с ноября 1997 г. на 28%.

Приобретено мебели, инвентаря и т.д. более сметы на 3204 тыс. руб.

Средства, перечисленные за 1996 год, использовались на оплату услуг транспорта, охраны, аренды помещений, техническое обслуживание оргтехники. Кроме того, приобретались основные средства, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Перерасхода средств на содержание полномочных представителей РГП "Казахстан Темир Жолы", "Укрзализныци", Армении, Грузии не установлено.

В 1997 году Дирекцией оплачивались работы по Плану НИОКР, которые были заключены в 1996 году. План научно-исследовательских работ на 1996 год был утвержден на 14 заседании Совета. В Плане под N 14 значится создание автоматизированного банка данных инвентарного парка контейнеров. Головными разработчиками были определены ГВЦ МПС, ПКТБ АСУЖТ, НИИЖТ.

Однако, в 1996 г. были заключены на выполнение этой работы два договора. Один - N 6/96 от 10.01.96 с предприятием "Вектор-1NC" в лице директора Бранда Льва Борисовича и Дирекцией Совета в лице председателя Дирекции Совета Бутко Валерия Николаевича на выполнение работ "Создание автоматизированного банка данных инвентарного парка контейнеров" (дорожный уровень), стоимостью 400 млн. руб. Этот исполнитель в указанном плане работ не значится. Второй - N 35 от 02.04.96 с ГВЦ в лице начальника Поддавашкина и Дирекцией Совета в лице начальника Бутко В.Н., на исполнение работы "Создание автоматизированного банка данных и инвентарного парка контейнеров", стоимостью 300 млн. руб. Согласно письму "Вектор-1NC" от 25.06.96 N 214 эта организация переименована в ООО "Зетта Плюс". В 1997 г. этой организации следовало перечислить за выполнение работы 450 млн. руб. Однако, согласно письмам организаций "Зетта Плюс" о перечислении причитающейся им суммы на счет ООО "Неоритал", с указанием его реквизитов, и согласно резолюций руководства Дирекции Совета, сумма 450 млн. руб. была перечислена ООО "Неоритал" платежными поручениями N 94 от 16.04.97, N 135 от 27.05.97.

В 1997 г. проводилось перечисление различных сумм закрытому акционерному обществу "Диспарк" согласно договорам 02/96 от 10.01.96 за работу "Автоматизированная система пономерного учета, контроля дислокации, анализа использования и регулирования вагонными парками на железных дорогах СНГ и Балтии (Диспарк)" и 03/96 от 03.01.96 за работу "Разработка методики и программных средств для автоматизации контроля полноты и достоверности переписи вагонов на дорожном уровне". По обеим работам головными исполнителями согласно Плану НИОКР на 1996 г. являлись ГВЦ МПС, ПКТБ АСУЖТ, заключение договоров с указанной организацией не предусматривалось. Платежными поручениями N 73 от 06.01.97 и N 63 от 06.03.97 этой организации было перечислено 300 млн. руб. (250 и 50) за внедрение этих работ.

Всего в 1997 г. оплачено выполнение работ по 7 договорам с организациями, которые в Плане НИОКР на 1996 г. на сумму 3050 тыс. руб. не указаны в качестве головных.

В договорах отсутствуют ссылка на лицензию, согласно которой исполнители работ могут их выполнять.

Баланс на 01.01.98 составлен в соответствии с Положением о бухгалтерских отчетах и балансах.

В течение 1997 года приобретено основных средств на сумму 70,2 млн. руб. Малоценных и быстроизнашивающихся предметов и инвентаря на сумму 138,5 млн. руб. Материальных ценностей - на сумму 11,8 млн. руб.

Дебиторская задолженность на 01.01.98 составила 8,8 млн. руб.

Кредиторская задолженность на 01.01.98 составила 8,7 млн. руб., в числе которой просроченной дебиторской и кредиторской задолженности не установлено.

Долг по заработной плате отсутствует.

Инвентаризация товарно-материальных ценностей, основных средств, инвентаря произведена в установленные сроки.

Выборочной проверкой наличия основных средств, инвентаря, товарно-материальных ценностей расхождений с учетом не выявлено.

2. Ревизионная комиссия рекомендует:

- Продолжить работу по дальнейшему внедрению и переводу бухгалтерского учета на персональные компьютеры.

- Осуществлять финансово-хозяйственную деятельность в полном соответствии с Положением о Дирекции.

- Заслушать на Совете представителей железнодорожных администраций Республики Грузия, Республики Узбекистан, Республики Азербайджан, которые несвоевременно перечисляли средства на содержание Дирекции в 1997 году.

- Заключать договора на исполнение работ по планам НИОКР только с головными исполнителями, указанными в планах НИОКР.

Ревизионная комиссия устанавливает провести следующую финансовую ревизию в I полугодии 1999 года. Конкретные сроки проведения ревизии будут согласованы дополнительно.

Ревизионная комиссия о результатах проверки информировала Дирекцию Совета на совещании 10 апреля 1998 года.

С уважением,

Экономия по смете за 1997 год составляет 31464 тыс. руб.