Протокол сорок третього засідання Ради залізничного транспорту держав-учасниць Співдружності

Ревизионная комиссия Совета по железнодорожному транспорту в составе председателя Ревизионной комиссии Совета по железнодорожному транспорту Аксенова Б.А. (ОАО "РЖД") и членов комиссии - Рябчича С.Н. ("АО "Национальная Компания "Казахстан темир жолы"), Шваба Ю.П. (Государственная администрация железнодорожного транспорта Украины) - провела проверку исполнения сметы расходов и финансово-хозяйственной деятельности Дирекции Совета за 2005 г.

Финансовая деятельность дирекции совета по железнодорожному транспорту государств-участников Содружества (далее - Дирекция) осуществлялась на основании смет расходов на обеспечение деятельности Дирекции в сумме 34097,3 тыс. рублей и на возмещение расходов Центральной станции связи ОАО "РЖД" в сумме 13058,0 тыс. рублей.

Проверкой финансовой деятельности Дирекции установлено:

Отчет Ревизионной комиссии Совета по проверке исполнения Дирекцией Совета сметы расходов за 2004 год был заслушан и утвержден на сорок первом заседании Совета по железнодорожному транспорту государств-участников Содружества, проходившем 15 - 17 июня 2005 года в г. Тбилиси.

Совет принял к сведению информацию Дирекции Совета, утвердил отчет Дирекции Совета об исполнении сметы расходов на обеспечение деятельности Дирекции Совета на 2004 год, утвердил отчет Ревизионной комиссии Совета по железнодорожному транспорту государств-участников Содружества по проверке сметы расходов на обеспечение деятельности Дирекции Совета на 2004 год и обязал железнодорожные администрации обеспечить неукоснительное соблюдение установленных Советом сроков перечисления средств на финансирование расходов, связанных с деятельностью Дирекции Совета, и за услуги связи ЦСС ОАО "РЖД", а также по погашению имеющейся задолженности.

По состоянию на 01.01.2005 задолженность железнодорожных администраций по перечислению взносов за 2004 год на финансирование деятельности Дирекции Совета составила 353,3 тыс. рублей (Грузия); на возмещение расходов ЦСС ОАО "РЖД" - 1308,0 тыс. рублей (Грузия - 408,0 тыс. рублей, Казахстан - 900,0 тыс. рублей).

Задолженности по взносам на финансирование деятельности Дирекции Совета за 2004 год были погашены в январе 2005 года. Задолженности по финансированию расходов ЦСС МПС администрациями железных дорог Грузии и Казахстана были погашены в феврале 2005 года.

Смета расходов на обеспечение деятельности Дирекции Совета в 2005 году в сумме 32992,3 тыс. рублей утверждена 24 - 26 февраля 2005 года на 40-ом заседании Совета по железнодорожному транспорту государств-участников Содружества в г. Москва.

В целях приведения сметы расходов на обеспечение деятельности Дирекции Совета в 2005 году в соответствие с требованиями Федерального закона "О государственной гражданской службе Российской Федерации" (в части увеличения выплат к отпуску) и обеспечения единовременных выплат при увольнении работников впервые из Дирекции Совета в связи с уходом на пенсию, на 42-ом заседании Совета (22 - 24 ноября 2005 года в г. Ашхабаде) принято Решение об увеличении сметы расходов на 1105,0 тыс. рублей.

Измененная смета расходов на финансирование Дирекции в 2005 году утверждена Председателем Дирекции Совета по железнодорожному транспорту 27.12.2005 в сумме 34097,3 тыс. рублей.

В течение 2005 года от железнодорожных администраций поступление взносов на финансирование деятельности Дирекции происходило по-прежнему нерегулярно.

Так, за 1-ое полугодие 2005 года несвоевременно перечислили взносы на финансирование Дирекции Совета следующие администрации:

За 2-ое полугодие 2005 года несвоевременно перечислили взносы на финансирование Дирекции Совета следующие администрации:

Республика Болгария взносы на финансирование деятельности Дирекции Совета за 2005 год перечислила в сумме 337,6 тыс. рублей лишь в марте 2006 года.

На 01.01.2006 задолженность по взносам за 2005 год на финансирование Дирекции Совета, в связи с корректировкой сметы расходов на финансирование Дирекции, составила 714,5 тыс. рублей.

По состоянию на 01.03.2006 задолженность по взносам на финансирование Дирекции Совета за 2005 года имеют следующие администрации:

Сроки перечисления железнодорожными администрациями членских взносов по возмещению расходов ЦСС ОАО "РЖД" Дирекцией Совета конкретно не определены. Расчеты Дирекции Совета с ЦСС ОАО "РЖД", согласно Договору за N 0170 от 12.01.04, должны производиться ежеквартально. Фактически в 2005 году перечисления денежных средств в ЦСС ОАО "РЖД" за услуги связи для обеспечения координационной деятельности Дирекции Совета производились помесячно, по мере поступления взносов от железнодорожных администраций.

Утвержденной на 40-ом заседании Совета сметой по возмещению расходов ЦСС ОАО "РЖД" в 2005 году было предусмотрено перечисление членских взносов железнодорожными администрациями в сумме 13058,0 тыс. рублей. Администрациями железных дорог перечисление членских взносов на возмещение расходов ЦСС - филиала ОАО "РЖД" за 2005 год произведено полностью.

В 2005 году расходы ЦСС ОАО "РЖД" за услуги связи для обеспечения координационной деятельности Дирекции Совета и железнодорожных администраций составили 11880,0 тыс. рублей, что выше расходов за 2004 год на 998,3 тыс. рублей.

Анализируя расходы на телефонно-телеграфную связь установлено, что в основном расходы складывались из затрат на отправление телеграмм - 6000,0 тыс. рублей, проведение селекторных совещаний - 2688,0 тыс. рублей, междугородные телефонные переговоры - 1884,0 тыс. рублей.

Следует отметить, что по сравнению с 2004 годом расходы по отправлению телеграмм уменьшены на 1382,2 тыс. рублей. Расходы по международным телефонным переговорам также уменьшились с 1920,0 тыс. рублей (2004 г.) до 1884,0 тыс. рублей (2005 г.). Однако расходы по проведению селекторных совещаний резко возросли - с 364,0 тыс. рублей (за 2004 г.) до 2688,0 тыс. рублей (за 2005 г.).

В целях повышения контроля за проведением селекторных совещаний, улучшением учета использования времени издан Приказ председателя Дирекции Совета за N 8 от 09.02.2006.

Ревизионной комиссией произведена ревизия кассы Дирекции Совета 06.03.05 в подотчете главного специалиста Мареевой О.М. Договор о полной материальной ответственности с ней заключен. При ревизии кассы Дирекции излишков или недостач денег не установлено. Наличие денежных средств в кассе Дирекции по состоянию на 06.03.2005 составило 430 руб. 73 коп.

Ведение кассовых операций по Дирекции осуществляется в соответствии с "Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации" N 18 от 04.10.1993. Лимит остатка наличных денег в кассе с 01.01.2006 в сумме 10000 рублей соблюдается.

Достоверность финансовых операций по приходу и расходу денежных средств на банковских счетах Дирекции подтверждается платежными поручениями, выписками банка и записями в журналах-ордерах по счету 51 "Расчетный счет" и счету 52 "Валютный счет".

В 2005 году операции с наличной валютой по Дирекции не производились. Денежные средства выдавались работникам для загранкомандировок в рублях с последующим приобретением валюты в обменных пунктах.

От проведения валютных операций в 2005 году Дирекция Совета имела непроизводительные потери в сумме 8149 рублей из-за отрицательной курсовой разницы.

Оплата командировочных расходов по загранкомандировкам производится с приложением необходимых документов. Оплата расходов по загранкомандировкам производится на основании Приказа Минфина России от 02.08.2004 за N 64н. Выборочной проверкой правильности оплаты суточных расходов в загранкомандировках переплат не выявлено.

Оплата расходов по найму жилых помещений при нахождении в загранкомандировках бухгалтерией Дирекции Совета по железнодорожному транспорту производится по факту, согласно предъявляемым счетам за проживание. При этом имеются случаи превышения фактических расходов за проживание в гостиницах сверх предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения, утвержденных Приказом Минфина России за N 64н от 02.08.04.

На 40-м заседании Совета по железнодорожному транспорту государств-участников Содружества, Латвии, Литвы, Эстонии 25.02.05 утвержден План НИОКР на 2005 год в сумме 17170,0 тыс. рублей.

Совет предложил железнодорожным администрациям до 25.03.2005 перечислить Дирекции Совета 25% своего годового взноса для финансирования работ по плану НИОКР на 2005 год, до 15.03.05 погасить задолженность по оплате НИОКР: Республики Армения за 2000 год в сумме 229710 руб., Грузии за 2003 год в сумме 574240 руб., Республики Таджикистан за 2003 год в сумме 214325 руб.

Данная задолженность погашена Грузией 31.05.05 и Арменией 15.08.05 в полном размере. Республика Таджикистан задолженность не погасила и не перечислила аванс за 2005 год в сумме 105,19 тыс. руб.

За выполненные договорные работы Плана 2005 года, согласно актам выполненных работ, оплачено 2835,0 тыс. руб. Задолженность на 01.01.2006 составляет 5390 тыс. рублей.

По состоянию на 1 марта 2006 года железнодорожные администрации: Азербайджанской Республики, Российской Федерации, Республики Таджикистан, Латвийской Республики имеют задолженность по перечислению годового взноса на финансирование работ по НИОКР за 2005 год на общую сумму 3403,215 тыс. рублей.

В утвержденный на 40-ом заседании Совета План НИОКР железнодорожных администраций государств-участников СНГ, Латвии, Литвы, Эстонии на 2005 год включено семнадцать тем по совершенствованию эксплуатационной работы и улучшению обслуживания пассажиров в международном сообщении, повышению эффективности использования вагонного и контейнерного парков, разработки межгосударственной информационно-вычислительной сети, внедрению информационных технологий и др.

Централизованное финансирование работ предусмотрено по шестнадцати темам (тридцати семи работам). 3 работы должны были выполняться по прямым договорам разработчиков с заинтересованными железнодорожными администрациями.

Дирекция Совета по железнодорожному транспорту государств-участников Содружества заключила договоры с исполнителями на выполнение 36 работ по работам Плана НИОКР на 2005 год, финансируемым железнодорожными администрациями (19 договоров). По 1 работе договор не заключен в связи с отказом исполнителя от выполнения работы.

Бухгалтерский учет в Дирекции осуществляется под руководством главного бухгалтера Харитоновой Н.А. по журнально-ордерной системе счетоводства. До настоящего времени не завершен перевод бухгалтерского учета с журнально-ордерной формы счетоводства на более прогрессивную с использованием персональных компьютеров.

Баланс на 01.01.2006 составлен в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 22.07.1998.

Дебиторская задолженность на 01.01.2006 составила 10066 тыс. рублей, что больше по сравнению с началом года на 10059 тыс. руб. Кредиторская задолженность на 01.01.06 составила 5591 тыс. руб., что больше по сравнению с началом года на 5392 тыс. рублей.

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности не установлено.

Проверкой соответствия данных аналитического учета данным синтетического учета по всем счетам бухгалтерской отчетности расхождений не выявлено.

На все виды услуг, оказываемые Дирекции: сервисное обслуживание множительной и компьютерной техники, транспортные услуги, медицинское обслуживание, услуги военизированной ведомственной охраны, услуги связи, коммунальные и эксплуатационные услуги, - заключены договора в пределах сметы затрат, утвержденной Советом.

При проведении профилактических и оперативных работ по техническому обслуживанию и поддержке системного математического обеспечения по договору N 6215/05 от 01.02.05 с ГВЦ ОАО "РЖД" не составляются заявки на техническое обслуживание. В связи с чем невозможно проверить достоверность списания комплектующих к компьютерной технике и установить какие профилактические и оперативные работы проводились. Ежемесячно составляются акты выполненных работ на 33527,34 руб. (в т.ч. НДС), без указания какие конкретно работы выполнялись.

Согласно Указанию Председателя Дирекции Совета за N 31 от 01.06.2004 установлен лимит расходов по мобильной связи: не более 1500 рублей - заместителям Председателя Дирекции Совета, не более 1000 рублей - всем остальным пользователям мобильных телефонов. При этом в Указании не оговорен период анализа превышения лимита за пользование мобильной связью.

Общие расходы по мобильной связи за 2005 год составили 122,4 тыс. рублей. При общей экономии средств мобильной связи за 2005 год в сумме 20,6 тыс. рублей имеются случаи помесячного превышения лимита:

- бывшим заместителем Председателя Дирекции Совета Бочкаревым Н.А. в июле на 2911 рублей;

- заместителем Председателя Дирекции Совета Железняк Л.Л. в марте на 656 рублей, в августе на 280 рублей; в сентябре на 410 рублей; в декабре на 3340 рублей;

- водителем а/м "Ниссан-Максима" Ломакиным С.В. в сентябре на 55 рублей, в октябре на 15 рублей, в ноябре на 186 рублей, в декабре на 429 рублей;

- водителем а/м "ГАЗ-Волга" Ивановым Д.А. в июне на 372 рубля, в июле на 269 рублей, в августе на 493 рубля, в сентябре на 767 рублей, в октябре на 656 рублей, в ноябре на 2094 рубля, в декабре на 1540 рублей;

- водителем а/м "Фольксваген" в сентябре на 710 рублей.

Рекомендации Ревизионной комиссии

1. Активизировать работу по соблюдению железнодорожными администрациями установленных сроков перечисления средств на финансирование расходов, связанных с деятельностью Дирекции Совета, и на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.

Руководителей железнодорожных администраций, нарушающих установленные сроки перечисления взносов и имеющих по ним задолженности, заслушивать на заседаниях Совета по железнодорожному транспорту.

2. В связи с трудностями, возникающими у ГВЦ ОАО "РЖД" во взаимоотношениях с железнодорожными администрациями по вопросам, связанным с обеспечением деятельности ИВЦ ЖА, повторно рассмотреть предложение ОАО "РЖД" о возможности финансирования ИВЦ ЖА через Дирекцию Совета.

3. Рассмотреть возможность сокращения расходов на телеграфную и телефонную связь за счет использования в большем объеме электронной и факсимильной связи.

4. Провести следующую финансовую ревизию в первом полугодии 2007 года.

Ревизионная комиссия предоставляет отчет для рассмотрения и утверждения на очередном заседании Совета по железнодорожному транспорту.

Члены Ревизионной комиссии уполномочили Председателя Ревизионной комиссии Совета доложить о результатах проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности Дирекции за 2005 год на очередном заседании Совета по железнодорожному транспорту.