Про затвердження вимог до техніко-економічного обґрунтування інвестиційного проекту із значними інвестиціями

Відповідно до частини першої статті 7 Закону України "Про державну підтримку інвестиційних проектів із значними інвестиціями в Україні" Кабінет Міністрів України постановляє:

Затвердити вимоги до техніко-економічного обґрунтування інвестиційного проекту із значними інвестиціями, що додаються.

1. Техніко-економічне обґрунтування інвестиційного проекту із значними інвестиціями (далі - техніко-економічне обґрунтування) подається заявником до Мінекономіки українською мовою в одному примірнику у паперовій формі разом з електронним носієм інформації, на якому записано файли поданих документів, у форматі PDF (крім фінансової моделі інвестиційного проекту із значними інвестиціями, яка подається у форматі XLS(X) або в електронній формі засобами Єдиного державного вебпорталу електронних послуг (у разі технічної можливості). У разі коли техніко-економічне обґрунтування подається до Мінекономіки у паперовій формі, воно прошнуровується, засвідчується підписом уповноваженої особи заявника та скріплюється печаткою (за наявності). Кожна сторінка техніко-економічного обґрунтування нумерується.

Невід'ємною частиною техніко-економічного обґрунтування інвестиційного проекту із значними інвестиціями (далі - інвестиційний проект) є фінансова модель, яка готується з урахуванням пунктів 6 і 7 цих вимог. Методичні рекомендації щодо підготовки фінансової моделі інвестиційного проекту затверджує Мінекономіки.

2. Відповідальність за достовірність та повноту інформації, наведеної в техніко-економічному обґрунтуванні, несе заявник.

3. Інформація, зазначена у техніко-економічному обґрунтуванні, повинна відповідати положенням проекту спеціального інвестиційного договору, який подається заявником до Мінекономіки разом з техніко-економічним обґрунтуванням згідно із статтею 7 Закону України "Про державну підтримку інвестиційних проектів із значними інвестиціями в Україні" (далі - Закон).

4. Заявник може визначити інформацію, що міститься в техніко-економічному обґрунтуванні, конфіденційною інформацією, комерційною таємницею, крім відомостей, що повинні бути внесені до реєстру інвестиційних проектів із значними інвестиціями після підписання спеціального інвестиційного договору, перелік яких затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 4 серпня 2021 р. № 805 "Про затвердження Порядку ведення реєстру інвестиційних проектів із значними інвестиціями та переліку відомостей, що вносяться до реєстру інвестиційних проектів із значними інвестиціями" (Офіційний вісник України, 2021 р., № 64, ст. 4024), про що зазначається в заявці, підготовка та подання якої здійснюється відповідно до статті 7 Закону.

У разі визначення заявником інформації, що міститься в техніко-економічному обґрунтуванні, конфіденційною або комерційною таємницею заявник у заявці надає згоду на поширення такої інформації під час проведення оцінки інвестиційного проекту відповідно до статті 8 Закону.

5. Техніко-економічне обґрунтування повинно містити таку інформацію про інвестиційний проект:

1) резюме техніко-економічного обґрунтування:

інформація про заявника (найменування, місцезнаходження, контактні та реєстраційні дані юридичної (юридичних) особи (осіб), перелік юридичних осіб, пов'язаних із заявником відносинами контролю (найменування, місцезнаходження, реєстраційні дані);

короткий опис інвестиційного проекту (у тому числі заплановане місце його реалізації) та його мета, в тому числі її відповідність документам стратегічного планування (у разі наявності), та очікуваний ефект від його реалізації;

сфера реалізації інвестиційного проекту (згідно з пунктом 1 частини першої статті 5 Закону) та вид економічної діяльності, в яких планується реалізувати інвестиційний проект, відповідно до Класифікації видів економічної діяльності ДК 009:2010;

короткий опис об'єктів інвестування;

кількість запланованих до створення протягом строку реалізації інвестиційного проекту нових робочих місць із зазначенням середньої заробітної плати працівників;

строк та етапи реалізації інвестиційного проекту з визначенням загального обсягу значних інвестицій в об'єкти інвестування (із зазначенням у гривні та євро), а також види (власні та/або залучені кошти) та обсяги значних інвестицій за напрямами (будівництво, модернізація, технічне та/або технологічне переоснащення об'єктів інвестування, придбання необхідного устаткування (обладнання) та комплектуючих виробів до нього, будівництво необхідних для реалізації інвестиційного проекту об'єктів інженерно-транспортної інфраструктури (включно з платою за підключення та приєднання до мереж тепло-, газо-, водо- та електропостачання, інженерних комунікацій тощо) із зазначенням фактично внесених заявником значних інвестицій до дати подання заявки (за наявності);

загальний обсяг державної підтримки для реалізації інвестиційного проекту та її співвідношення з плановим (загальним) обсягом значних інвестицій за інвестиційним проектом (у відсотках);

2) опис ринкового середовища:

оцінка наявного та прогнозного обсягу відповідних ринків збуту (за наявності);

прогноз попиту на товари, роботи, послуги, які надаватимуться/вироблятимуться в рамках реалізації інвестиційного проекту протягом усього строку дії спеціального інвестиційного договору;

3) оцінка технічної здійсненності інвестиційного проекту та опис технічних рішень:

інформація про об'єкт інвестування, його технічні характеристики, опис технологій, які будуть використовуватися (за наявності), та інша інформація, зокрема:

- інформація про майно, яке належить заявнику на праві власності та необхідне для реалізації інвестиційного проекту (за наявності), у тому числі інформація про його стан та способи використання у процесі реалізації інвестиційного проекту;

- інформація про опис проектного рішення у разі, коли інвестиційним проектом передбачається здійснення будівництва, що повинно містити таку інформацію:

вихідні положення, в яких зазначається технічна можливість будівництва об'єкта;

обґрунтування проектної потужності об'єкта будівництва;

дані про наявність сировинної бази (для інвестиційних проектів, в яких вона є необхідна), про забезпечення енергоресурсами, трудовими ресурсами;

попередні технічні умови від постачальників інженерних мереж (за наявності);

схеми генерального плану населеного пункту або детального плану території (за наявності);

санітарно-захисні зони, а також санітарні розриви з існуючими підприємствами (за наявності);

основні технологічні, будівельні та архітектурно-планувальні рішення;

план-графік реалізації інвестиційного проекту із зазначенням етапів його реалізації та дати завершення зазначеного проекту (місяць, рік);

запланований кошторис інвестиційного проекту, розрахований з урахуванням вартісних показників за об'єктами-аналогами або інших укрупнених нормативів;

- інформація про необхідність проведення робіт, пов'язаних з технічною підготовкою інвестиційного проекту, зокрема за необхідності проведення щодо земельної ділянки обстежувальних, вишукувальних, топографо-геодезичних, картографічних, проектних та проектно-вишукувальних робіт, обстеження інженерних мереж (у разі, коли земельна ділянка є у власності або користуванні заявника);

- інформація про основні технічні та якісні показники інвестиційного проекту, які планується досягти (очікувана продуктивність, опис продукції (товарів, робіт, послуг), обсяги виробництва та надання послуг, які з'являться в результаті реалізації інвестиційного проекту, обладнання, яке планується встановити, його якісні та технічні характеристики);

інформація про земельну ділянку (земельні ділянки), необхідну (необхідні) для реалізації інвестиційного проекту:

- площа земельної ділянки (земельних ділянок);

- цільове призначення земельної ділянки (земельних ділянок);

- кадастровий номер земельної ділянки (земельних ділянок) (за наявності);

- графічні матеріали, на яких зазначається бажане місце розташування, орієнтовна площа та цільове призначення земельної ділянки (земельних ділянок) (у разі, коли відомості про земельну ділянку не внесені до Державного земельного кадастру);

- відомості про власників (розпорядників), користувачів земельної ділянки (земельних ділянок) та документи, що стали підставою для виникнення права власності або користування на земельну ділянку (земельні ділянки);

- перелік заходів (у разі потреби), необхідних для забезпечення повної відповідності земельної (земельних) ділянки (ділянок) вимогам інвестиційного проекту (у разі попереднього визначення заявником земельної (земельних) ділянки (ділянок), із зазначенням орієнтовних вартісних, часових та інших характеристик таких заходів;

- перелік заходів (у разі потреби), які повинні бути здійснені для отримання земельних ділянок в користування (оренду) та/або встановлення земельного сервітуту на земельну ділянку (земельні ділянки), що необхідна (необхідні) для реалізації інвестиційного проекту;

інформація щодо наявних та необхідних об'єктів інженерно-транспортної інфраструктури (автомобільних шляхів, ліній зв'язку, засобів тепло-, газо-, водо- та електропостачання, інженерних комунікацій тощо);

інформація про попередні дослідження значних геологічних, геотехнічних, екологічних, археологічних або інших значних ризиків, пов'язаних із земельними ділянками, які необхідні для реалізації інвестиційного проекту (за наявності), та здійснену оцінку ймовірності їх настання і можливих наслідків;

4) плановий обсяг значних інвестицій та оціночна вартість утримання (експлуатації) об'єкта інвестування:

розрахунок планового обсягу значних інвестицій для реалізації інвестиційного проекту з урахуванням обсягу значних інвестицій, здійснених до дати подання заявки (у разі їх здійснення), а саме:

- інформація про капітальні витрати в будівництво, модернізацію, технічне та/або технологічне переоснащення об'єктів інвестування (в тому числі капітальні витрати на проектування); придбання необхідного устаткування (обладнання) та комплектуючих виробів до нього; будівництво необхідних для реалізації інвестиційного проекту об'єктів інженерно-транспортної інфраструктури;

- інформація про обсяг значних інвестицій, здійснених до дати подання заявки (у разі їх здійснення до дати подання заявки/до дати подання заявки, яку було повернуто уповноваженим органом), із зазначенням відсоткового співвідношення між обсягом значних інвестицій, здійснених до дати подання заявки та плановим обсягом значних інвестицій за інвестиційним проектом, орієнтовний графік здійснення капітальних витрат, у тому числі протягом строку реалізації інвестиційного проекту. У разі коли значні інвестиції здійснювалися в іноземній валюті, вони розраховуються в гривні за офіційним курсом відповідної валюти, встановленим Національним банком станом на дату фактичного здійснення значних інвестицій в об'єкти інвестування;

оціночна вартість експлуатації (утримання) об'єкта інвестування, (експлуатаційні витрати на реалізацію інвестиційного проекту з урахуванням витрат на обслуговування об'єкта інвестування та будь-яких інших витрат, які виникатимуть під час виконання спеціального інвестиційного договору, беручи до уваги ймовірності ризиків, пов'язаних з експлуатацією об'єкта інвестування);

5) юридичні аспекти реалізації інвестиційного проекту:

перелік ліцензій та документів дозвільного характеру, необхідних для реалізації інвестиційного проекту (у разі, коли заявником є спеціально утворена юридична особа для реалізації інвестиційного проекту і господарська діяльність якої спрямовується виключно на реалізацію інвестиційного проекту та виконання спеціального інвестиційного договору і відповідає всім вимогам та обмеженням, встановленим Законом, за наявності у такої юридичної особи дозвільної документації, необхідної для реалізації інвестиційного проекту);

інформація про наявність містобудівної документації, що регулює планування, забудову та інше використання територій, де передбачається реалізація інвестиційного проекту;

6) аналіз соціальних показників інвестиційного проекту та оцінка соціального ефекту від реалізації інвестиційного проекту:

потенційні позитивні та негативні соціальні наслідки, що можуть виникнути у разі реалізації інвестиційного проекту, та їх детальна характеристика;

стратегія пом'якшення виявлених негативних наслідків від реалізації інвестиційного проекту і базова оцінка витрат на її здійснення, включаючи пропозиції щодо дій, які нададуть можливість уникнути, мінімізувати або компенсувати несприятливі соціальні наслідки інвестиційного проекту (за наявності), а також заходи, що дадуть змогу пом'якшити такі наслідки, результатом яких може стати необхідність змін у технічних вимогах, проектуванні інвестиційного проекту чи в інших його аспектах;

орієнтовна чисельність населення, що може зазнати впливу від реалізації інвестиційного проекту у розрізі соціальних груп;

соціальні групи населення, що можуть зазнати впливу від реалізації інвестиційного проекту, у тому числі інформація щодо можливого впливу на вразливі верстви населення, внутрішньо переміщених осіб, національні меншини, жінок та дітей тощо;

кількість робочих місць в цілому, а також кількість нових робочих місць, які заплановано створити протягом строку реалізації інвестиційного проекту, у розрізі років;

розмір середньої заробітної плати працівників, які працюватимуть на новостворених робочих місцях протягом строку реалізації інвестиційного проекту;

розмір середньомісячної заробітної плати за відповідним видом діяльності в регіоні, у якому заплановано реалізувати інвестиційний проект, за рік, що передує року, у якому подається заявка. У разі відсутності відповідних офіційних статистичних даних щодо зазначеного показника може використовуватися показник середньомісячної заробітної плати за відповідним видом діяльності в регіоні, у якому заплановано реалізовувати інвестиційний проект, за останній рік, у якому проводилося статистичне спостереження (не раніше 2021 року), скоригований (помножений) на індекс споживчих цін у регіоні за період із січня 2022 р. до закінчення календарного року, що передує року, у якому подається заявка;

7) результати аналізу комерційної привабливості інвестиційного проекту:

оцінка грошових потоків інвестиційного проекту, в рамках якої повинні бути оцінені:

динаміка доходів інвестиційного проекту за період дії спеціального інвестиційного договору;

динаміка витрат інвестиційного проекту за період дії спеціального інвестиційного договору;

чисті грошові потоки інвестиційного проекту за період дії спеціального інвестиційного договору;

оцінка комерційної здійсненності та привабливості інвестиційного проекту, зокрема:

- розрахунок чистої приведеної вартості і внутрішньої норми прибутку чистого грошового потоку інвестиційного проекту;

- строк окупності та дисконтований строк окупності інвестиційного проекту;

оцінка привабливості інвестиційного проекту для кредиторів (у разі реалізації інвестиційного проекту із залученням кредитних коштів), в рамках якої повинні бути оцінені, зокрема:

- здатність заявника надати забезпечення виконання боргових зобов'язань перед кредиторами (особливо на етапі будівництва);

- співвідношення між грошовими коштами, отриманими в результаті реалізації інвестиційного проекту, і загальною сумою, необхідною для обслуговування боргу (зокрема, повинен бути оцінений коефіцієнт покриття боргу (DSCR);

8) загальна характеристика державної підтримки, опис форм та загального обсягу державної підтримки, що пропонуються до надання для реалізації інвестиційного проекту:

інформація про пропоновані форми та обсяги державної підтримки з детальним їх розрахунком у розрізі років та форм;

джерела забезпечення державної підтримки (за рахунок коштів державного, місцевих бюджетів та інших джерел, не заборонених законом);

обґрунтування щодо обсягу надання державної підтримки та очікуваний результат надання державної підтримки;

пропонований строк надання державної підтримки у розрізі дат надання такої підтримки;

9) результати аналізу фіскального впливу (бюджетної ефективності) інвестиційного проекту, зокрема результати аналізу впливу інвестиційного проекту на бюджети всіх рівнів (бюджетної ефективності) в довгостроковій перспективі (з урахуванням впливу державної підтримки в рамках реалізації інвестиційного проекту);

10) аналіз екологічних наслідків та ризиків реалізації інвестиційного проекту:

опис екологічних аспектів інвестиційного проекту та необхідних для його реалізації природних ресурсів;

аналіз впливу інвестиційного проекту на навколишнє природне середовище (включаючи прямий і опосередкований, короткотривалий та довгостроковий), включаючи забезпечення збереження та дотримання режиму територій та об'єктів природно-заповідного фонду, їх охоронних зон, земель, зарезервованих для заповідання, лісів, водних об'єктів, їх прибережних захисних смуг, водоохоронних зон, заплав та басейнів малих річок, інших територій екологічної мережі та об'єктів Смарагдової мережі, дотримання інших вимог природоохоронного законодавства, а також тимчасові та постійні наслідки для навколишнього природного середовища та його окремих компонентів (біорізноманіття (об'єкти рослинного і тваринного світу), землі та ґрунти, водні об'єкти, атмосферне повітря тощо) у разі реалізації інвестиційного проекту;

опис стратегії мінімізації впливу екологічних факторів на інвестиційний проект з метою передбачення заходів щодо пом'якшення негативних наслідків від реалізації інвестиційного проекту з урахуванням нормативних вимог або запобігання їх виникненню, а також з метою оцінки потенційних витрат на їх реалізацію;

визначення необхідності для реалізації інвестиційного проекту проводити оцінку впливу на довкілля відповідно до положень Закону України "Про оцінку впливу на довкілля" з відповідним обґрунтуванням;

визначення для реалізації інвестиційного проекту необхідності розроблення документів державного планування та здійснення їх стратегічної екологічної оцінки відповідно до положень Закону України "Про стратегічну екологічну оцінку";

звіт з оцінки впливу на довкілля та звіт про стратегічну екологічну оцінку відповідно до вимог Законів України "Про оцінку впливу на довкілля" та "Про стратегічну екологічну оцінку" (за наявності);

11) перелік виявлених ризиків інвестиційного проекту, їх оцінка, а також визначення форми управління такими ризиками:

результати аналізу ідентифікації, кількісної та якісної оцінки ризиків (оцінка ймовірності їх настання і можливих наслідків для інвестиційного проекту);

опис фіскальних наслідків ідентифікованих ризиків та пропозиції щодо управління ними (стратегія пом'якшення ризиків та план управління ризиками для всіх виявлених суттєвих ризиків, які демонструють, що всі оцінки цих ризиків перебувають в межах, допустимих відповідно до згаданого плану).

6. Електронні таблиці фінансової моделі інвестиційного проекту повинні містити три загальні складові, такі як: "Припущення та вхідні дані", "Розрахунки та відображення їх результатів" та "Аналітичні результати".

7. Під час підготовки фінансової моделі інвестиційного проекту беруться до уваги:

1) здійснення моделювання грошових потоків на основі, зокрема, таких припущень щодо:

макроекономічних показників та ключових параметрів для довгострокового прогнозування: загальна інфляція, відносна інфляція, базовий рівень облікової ставки, безризикова процентна ставка, валютні курси (у разі, коли результати фінансової моделі особливо чутливі до деяких з цих показників, їх вплив слід досліджувати в рамках тесту на чутливість);

строків будівництва;

запланованого строку реалізації інвестиційного проекту;

очікуваної дати початку діяльності за інвестиційним проектом та отримання доходів;

строків операційної діяльності (операційних доходів та витрат, витрат на утримання);

вимог податкового законодавства та законодавства у сфері бухгалтерського обліку, включаючи строки амортизації активів з урахуванням строку їх корисного використання (експлуатації), що визначені з дотриманням мінімально допустимих строків корисного використання основних засобів, встановлених податковим законодавством (крім випадку застосування виробничого методу нарахування амортизації), та всі податки, які, як очікується, застосовуватимуться;

2) технічні дані інвестиційного проекту, зокрема:

основні дані щодо прогнозу попиту на реалізацію продукції (товарів, робіт, послуг), що вироблятимуться/надаватимуться в рамках інвестиційного проекту;

довідкові дані про наявний стан активів, розмір та вік існуючих активів, необхідність у їх заміщенні, відновленні, модернізації тощо;

3) дані про капітальні (у разі здійснення заявником значних інвестицій зазначається їх фактичний та запланований розмір протягом строку реалізації інвестиційного проекту) та операційні витрати;

4) дані про доходи із зазначенням способу встановлення тарифу/ціни на продукцію (товари, роботи, послуги);

5) дані про фінансування (залучений або власний капітал).