Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо фінансової звітності

Відповідно до пункту 1 частини першої статті 7, статті 30 Закону України "Про державне регулювання ринків капіталу та організованих товарних ринків" Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку

ВИРІШИЛА:

1. Затвердити Зміни до деяких нормативно-правових актів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо фінансової звітності, що додаються.

2. Департаменту методології діяльності професійних учасників забезпечити подання цього рішення на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

3. Управлінню забезпечення діяльності колегіальних та дорадчих органів забезпечити оприлюднення цього рішення на офіційному вебсайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

4. Юридичному департаменту після державної реєстрації рішення Міністерством юстиції України забезпечити опублікування цього рішення на офіційному вебсайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

5. Це рішення набирає чинності з дня, наступного за днем його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Ю. Шаповала.

Протокол засідання Комісії

від 07 серпня 2026 р. N 36

1. У Ліцензійних умовах провадження професійної діяльності на організованих товарних ринках, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 13 травня 2021 року N 276, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 25 травня 2021 року за N 692/36314:

1) абзац перший пункту 5 глави 1 розділу II після слова "складаються" доповнити словами "заявником / ліцензіатом";

2) у пункті 1 розділу III:

у підпункті 15:

в абзаці першому слова "та юридичної особи - власника прямої істотної участі у заявнику" виключити;

абзац другий викласти у такій редакції:

"фінансову звітність / консолідовану (субконсолідовану) фінансову звітність (у разі її складення) за 3 останні фінансові роки, складену на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами, разом з аудиторським звітом щодо фінансової звітності та/або звітом щодо огляду проміжної фінансової звітності, шляхом її подання до центру збору фінансової звітності, та звітом з надання впевненості, складеним відповідно до Вимог до інформації, що має міститися в аудиторському звіті щодо річної фінансової звітності, звіті щодо огляду проміжної фінансової інформації та звіті з надання впевненості, що не є аудитом чи оглядом історичної фінансової інформації, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 22 липня 2021 року N 555, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 07 вересня 2021 року за N 1176/36798 (далі - Вимоги N 555), та документи, які підтверджують джерела походження коштів початкового капіталу.";

абзаци шостий, сьомий замінити абзацом шостим такого змісту:

"У разі подання документів щодо юридичної особи, державна реєстрація якої відбулася у кварталі, в якому подається заява про видачу ліцензії, фінансова звітність та звіт щодо огляду відповідної проміжної фінансової звітності, такої юридичної особи, не подається. У такому випадку подаються документи щодо джерел походження коштів початкового капіталу заявника разом зі звітом з надання впевненості, складеним відповідно до глави 1 та 2 розділу II Вимог N 555, підготовлений станом на дату формування початкового капіталу в обсязі, визначеному цими Ліцензійними умовами;";

підпункт 16 викласти у такій редакції:

"16) документи, що підтверджують здатність власника істотної участі у заявнику виконати обов'язок, передбачений частиною дев'ятнадцятою статті 74 Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки". Такі документи не подаються щодо власників істотної участі, якими є держава, Національний банк України, територіальна громада. Перелік таких документів визначається заявником самостійно;";

у підпункті 22:

у абзаці другому слова "які є власниками прямої істотної участі" замінити словами та цифрами "яким прямо або опосередковано сукупно належить 10 і більше відсотків статутного капіталу (прав голосу)";

абзац третій викласти у такій редакції:

"Щодо іноземних юридичних осіб, яким прямо або опосередковано сукупно належить 10 і більше відсотків статутного капіталу (прав голосу) у заявнику, додатково подається:";

в абзаці п'ятому розділовий знак "." замінити розділовим знаком ";";

після абзацу п'ятого доповнити абзацами шостим-восьмим такого змісту:

"фінансова звітність, консолідована і субконсолідована фінансова звітність (у разі її складення) іноземної юридичної особи за останні 3 фінансові роки (з аудиторськими звітами за наявності), складена відповідно до вимог законодавства держави, в якій зареєстровано головний офіс іноземної юридичної особи, у PDF форматі або у випадку, якщо вона знаходиться у публічному доступі англійською мовою, може надаватися інформація щодо URL-адреси вебсайту, на якому вона оприлюднена.

Якщо така юридична особа провадить господарську діяльність протягом строку, недостатнього для виконання цих вимог, подається фінансова звітність за повні фінансові роки провадження такою особою господарської діяльності та остання проміжна фінансова інформація (за наявності), складена станом на кінець звітного періоду, що передує даті подання заяви про видачу ліцензії, підтверджені відповідно аудиторським звітом та звітом щодо огляду проміжної фінансової інформації (за наявності аудиторських звітів).

Якщо така юридична особа провадить господарську діяльність протягом строку, що є меншим за один рік, подається остання проміжна фінансова звітність, складена станом на кінець звітного періоду, що передує даті подання заяви про видачу ліцензії, разом зі звітом щодо огляду проміжної фінансової звітності (за наявності).".

У зв'язку з цим абзац шостий вважати абзацом дев'ятим.

2. У Ліцензійних умовах провадження професійної діяльності на ринках капіталу - клірингової діяльності, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19 серпня 2021 року N 665, зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 26 жовтня 2021 року за N 1382/37004:

1) абзац перший пункту 6 глави 1 розділу II після слова "складаються" доповнити словами "заявником / ліцензіатом";

2) у розділі IV:

у пункті 1:

абзац двадцять перший підпункту 4 викласти у такій редакції:

"початковий капітал заявника та джерела його походження за формою анкети щодо фінансового стану заявника (додаток 12). У разі подання документів заявником, державна реєстрація якого як юридичної особи відбулася у кварталі, в якому подається заява про видачу ліцензії, додатково подається звіт з надання впевненості, складений відповідно до глави 1 та 2 розділу II Вимог до інформації, що має міститися в аудиторському звіті щодо річної фінансової звітності, звіті щодо огляду проміжної фінансової інформації та звіті з надання впевненості, що не є аудитом чи оглядом історичної фінансової інформації, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 22 липня 2021 року N 555, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 07 вересня 2021 року за N 1176/36798 (далі - Вимоги N 555), підготовлений станом на дату формування початкового капіталу в обсязі, визначеному цими Ліцензійними умовами. Не подається заявником, який на дату подання документів для отримання ліцензії здійснює інші види професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках, за умови, що розмір регулятивного капіталу заявника відповідає мінімальному розміру регулятивного капіталу, встановленому НКЦПФР для того виду клірингової діяльності, на провадження якої заявником отримується ліцензія;";

підпункт 5 після слів "за міжнародними стандартами," доповнити словами "разом з аудиторським звітом щодо фінансової звітності та/або звітом щодо огляду проміжної фінансової звітності,", після слів "центру збору фінансової звітності" доповнити словами та цифрами ", та звітом з надання впевненості, складеним відповідно до Вимог N 555";

у абзаци другий - п'ятий підпункту 6 виключити;

підпункт 4 пункту 3 викласти у такій редакції:

"4) фінансову звітність, консолідовану і субконсолідовану фінансову звітність (у разі її складення) іноземної юридичної особи за останні три фінансові роки (з аудиторськими звітами за наявності), складену відповідно до вимог законодавства держави, в якій зареєстровано головний офіс іноземної юридичної особи, у PDF форматі або у випадку, якщо вона знаходиться у публічному доступі англійською мовою, може надаватися інформація щодо URL-адреси вебсайту, на якому вона оприлюднена.

Якщо така юридична особа провадить господарську діяльність протягом строку, недостатнього для виконання вимог цього пункту, подається фінансова звітність за повні фінансові роки провадження такою особою господарської діяльності та остання проміжна фінансова інформація (за наявності), складена станом на кінець звітного періоду, що передує даті подання заяви про видачу ліцензії, підтверджені відповідно аудиторським звітом та звітом щодо огляду проміжної фінансової інформації (за наявності аудиторських звітів).

Якщо така юридична особа провадить господарську діяльність протягом строку, що є меншим за один рік, подається остання проміжна фінансова звітність, складена станом на кінець звітного періоду, що передує даті подання заяви про видачу ліцензії, разом зі звітом щодо огляду проміжної фінансової звітності (за наявності).".

3. У Ліцензійних умовах провадження професійної діяльності на ринках капіталу - діяльності з управління активами інституційних інвесторів, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03 лютого 2022 року N 92, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 28 квітня 2022 року за N 465/37801:

1) в абзаці першому пункту 9 глави 1 розділу II:

слова "заявника / ліцензіата" виключити;

після слова "складаються" доповнити словами "заявником / ліцензіатом";

2) у розділі III:

у пункті 1:

абзац вісімнадцятий підпункту 4 викласти у такій редакції:

"інформацію про початковий капітал заявника та джерела його походження за формою довідки про початковий капітал заявника та джерела його походження (додаток 11). У разі подання документів заявником, державна реєстрація якого як юридичної особи відбулася у кварталі, в якому подається заява про видачу ліцензії, додатково подається звіт з надання впевненості, складений відповідно до глави 1 та 2 розділу II Вимог до інформації, що має міститися в аудиторському звіті щодо річної фінансової звітності, звіті щодо огляду проміжної фінансової інформації та звіті з надання впевненості, що не є аудитом чи оглядом історичної фінансової інформації, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 22 липня 2021 року N 555, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 07 вересня 2021 року за N 1176/36798 (далі - Вимоги N 555), підготовлений станом на дату формування початкового капіталу в обсязі, визначеному цими Ліцензійними умовами.";

абзац перший підпункту 5 після слів "за міжнародними стандартами," доповнити словами "разом з аудиторським звітом щодо фінансової звітності та/або звітом щодо огляду проміжної фінансової звітності,", після слів "центру збору фінансової звітності," доповнити словами та цифрами "та звітом з надання впевненості, складеним відповідно до Вимог N 555,";

абзац перший підпункту 4 пункту 2 викласти у такій редакції:

"4) фінансову звітність, консолідовану і субконсолідовану фінансову звітність (у разі її складення) іноземної юридичної особи за останні три фінансові роки (з аудиторськими звітами за наявності), складену відповідно до вимог законодавства держави, в якій зареєстровано головний офіс іноземної юридичної особи, у PDF форматі або у випадку, якщо вона знаходиться у публічному доступі англійською мовою, може надаватися інформація щодо URL-адреси вебсайту, на якому вона оприлюднена.".

4. У Ліцензійних умовах провадження професійної діяльності на ринках капіталу - депозитарної діяльності, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 10 лютого 2022 року N 114, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 15 квітня 2022 року за N 431/37767:

1) абзац перший пункту 6 глави 1 розділу II після слова "складаються" доповнити словами "заявником / ліцензіатом";

2) у розділі III:

абзац двадцять перший підпункту 4 пункту 1 викласти у такій редакції:

"початковий капітал заявника та джерела його походження за формою анкети щодо фінансового стану заявника (додаток 12). У разі подання документів заявником, державна реєстрація якого як юридичної особи відбулася у кварталі, в якому подається заява про видачу ліцензії, додатково подається звіт з надання впевненості, складений відповідно до глави 1 та 2 розділу II Вимог до інформації, що має міститися в аудиторському звіті щодо річної фінансової звітності, звіті щодо огляду проміжної фінансової інформації та звіті з надання впевненості, що не є аудитом чи оглядом історичної фінансової інформації, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 22 липня 2021 року N 555, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 07 вересня 2021 року за N 1176/36798 (далі - Вимоги N 555), підготовлений станом на дату формування початкового капіталу в обсязі, визначеному цими Ліцензійними умовами. Не подається заявником, який на дату подання документів для отримання ліцензії здійснює інший вид професійної діяльності на ринках капіталу, за умови, що розмір регулятивного капіталу заявника відповідає мінімальному розміру регулятивного капіталу, встановленому НКЦПФР для того виду депозитарної діяльності, на провадження якої заявником отримується ліцензія;";

абзац перший підпункту 5 після слів "за міжнародними стандартами," доповнити словами "разом з аудиторським звітом щодо фінансової звітності та/або звітом щодо огляду проміжної фінансової звітності,", після слів "центру збору фінансової звітності," доповнити словами та цифрами ", та звітом з надання впевненості, складеним відповідно до Вимог N 555,";

абзац перший підпункту 4 пункту 2 викласти у такій редакції:

"4) фінансову звітність, консолідовану і субконсолідовану фінансову звітність (у разі її складення) іноземної юридичної особи за останні три фінансові роки (з аудиторськими звітами за наявності), складену відповідно до вимог законодавства держави, в якій зареєстровано головний офіс іноземної юридичної особи, у PDF форматі або у випадку, якщо вона знаходиться у публічному доступі англійською мовою, може надаватися інформація щодо URL-адреси вебсайту, на якому вона оприлюднена.".

5. У Ліцензійних умовах провадження професійної діяльності на ринках капіталу - діяльності з управління майном для фінансування об'єктів будівництва та/або здійснення операцій з нерухомістю, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 22 лютого 2022 року N 135, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 10 березня 2022 року за N 319/37655:

1) абзац перший пункту 6 глави 1 розділу II після слова "складаються" доповнити словами "заявником / ліцензіатом";

2) у розділі III:

у пункті 1:

у підпункті 15:

в абзаці першому слова "та юридичної особи - власника прямої істотної участі у заявнику" виключити;

абзац другий викласти у такій редакції:

"фінансову звітність / консолідовану (субконсолідовану) фінансову звітність (у разі її складення) за 3 останні фінансові роки, складену на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами, разом з аудиторським звітом щодо фінансової звітності та/або звітом щодо огляду проміжної фінансової звітності, шляхом її подання до центру збору фінансової звітності, та звітом з надання впевненості, складеним відповідно до Вимог до інформації, що має міститися в аудиторському звіті щодо річної фінансової звітності, звіті щодо огляду проміжної фінансової інформації та звіті з надання впевненості, що не є аудитом чи оглядом історичної фінансової інформації, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 22 липня 2021 року N 555, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 07 вересня 2021 року за N 1176/36798 (далі - Вимоги N 555), та документи, які підтверджують джерела походження коштів початкового капіталу.";

абзаци шостий, сьомий замінити абзацом шостим такого змісту:

"У разі подання документів щодо юридичної особи, державна реєстрація якої відбулася у кварталі, в якому подається заява про видачу ліцензії, фінансова звітність та звіт щодо огляду відповідної проміжної фінансової звітності такої юридичної особи не подається. У такому випадку подаються документи щодо джерел походження коштів початкового капіталу заявника разом зі звітом з надання впевненості, складеним відповідно до глави 1 та 2 розділу II Вимог N 555, підготовлений станом на дату формування початкового капіталу в обсязі, визначеному цими Ліцензійними умовами;";

підпункт 16 викласти у такій редакції:

"16) документи, що підтверджують здатність власника істотної участі у заявнику виконати обов'язок, передбачений частиною дев'ятнадцятою статті 74 Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки". Такі документи не подаються щодо власників істотної участі, якими є держава, Національний банк України, територіальна громада. Перелік таких документів визначається заявником самостійно;";

підпункт 20 доповнити абзацом такого змісту:

"Документи та інформація щодо власників прямої істотної участі в заявнику, визначена підпунктами 3, 8, 14 - 16 цього пункту, не подаються заявником, який є банком, а також якщо заявник на дату подання документів для отримання ліцензії є ліцензіатом та станом на дату подання заяви інформація, яка наявна в НКЦПФР, є актуальною.";

доповнити пунктом 2 такого змісту:

"2. Заявник, у якому фізичним особам - іноземцям прямо або опосередковано сукупно належить 10 і більше відсотків статутного капіталу (прав голосу), для отримання ліцензії, крім документів, зазначених у пункті 1 цього розділу, подає письмовий дозвіл на участь фізичної особи - іноземця у заявнику в Україні, виданий уповноваженим контролюючим органом держави, в якій вона має постійне місце проживання, якщо законодавством такої держави вимагається отримання зазначеного дозволу, або письмове запевнення у відсутності в законодавстві відповідної держави вимог (підстав) для отримання такого дозволу.";

доповнити пунктом 3 такого змісту:

"3. Заявник, у якому іноземним юридичним особам прямо або опосередковано сукупно належить 10 і більше відсотків статутного капіталу (прав голосу), для отримання ліцензії, крім документів, зазначених у пункті 1 цього розділу, подає:

рішення уповноваженого органу управління (особи) іноземної юридичної особи про участь у заявнику;

письмовий дозвіл на участь іноземної юридичної особи у заявнику в Україні, виданий уповноваженим контролюючим органом держави, в якій зареєстровано головний офіс іноземної юридичної особи, якщо законодавством такої держави вимагається отримання зазначеного дозволу, або письмове запевнення іноземної юридичної особи у відсутності в законодавстві відповідної держави вимог (підстав) щодо отримання такого дозволу;

витяг із торговельного, банківського, судового реєстрів або інші офіційні документи, що підтверджують реєстрацію іноземної юридичної особи в державі, в якій зареєстровано її головний офіс, та дають можливість ідентифікувати таку іноземну юридичну особу;

фінансову звітність, консолідовану і субконсолідовану фінансову звітність (у разі її складення) іноземної юридичної особи за останні 3 фінансові роки (з аудиторськими звітами за наявності), складену відповідно до вимог законодавства держави, в якій зареєстровано головний офіс іноземної юридичної особи, у PDF форматі або у випадку, якщо вона знаходиться у публічному доступі англійською мовою, може надаватися інформація щодо URL-адреси вебсайту, на якому вона оприлюднена.

Якщо така юридична особа провадить господарську діяльність протягом строку, недостатнього для виконання цих вимог, подається фінансова звітність за повні фінансові роки провадження такою особою господарської діяльності та остання проміжна фінансова інформація (за наявності), складена станом на кінець звітного періоду, що передує даті подання заяви про видачу ліцензії, підтверджені відповідно аудиторським звітом та звітом щодо огляду проміжної фінансової інформації (за наявності аудиторських звітів).

Якщо така юридична особа провадить господарську діяльність протягом строку, що є меншим за один рік, подається остання проміжна фінансова звітність, складена станом на кінець звітного періоду, що передує даті подання заяви про видачу ліцензії, разом зі звітом щодо огляду проміжної фінансової звітності (за наявності).".

6. У Ліцензійних умовах провадження професійної діяльності з організації торгівлі фінансовими інструментами на регульованому ринку та з організації торгівлі фінансовими інструментами на багатосторонньому торговельному майданчику, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29 квітня 2022 року N 321, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 14 червня 2022 року за N 638/37974:

1) абзац перший пункту 5 глави 1 розділу II після слова "складаються" доповнити словами "заявником / ліцензіатом";

2) у розділі III:

у пункті 1:

абзац двадцятий підпункту 3 викласти у такій редакції:

"початковий капітал заявника та джерела його походження за формою анкети щодо фінансового стану заявника (додаток 11). У разі подання документів заявником, державна реєстрація якого як юридичної особи відбулася у кварталі, в якому подається заява про видачу ліцензії, додатково подається звіт з надання впевненості, складений відповідно до глави 1 та 2 розділу II Вимог до інформації, що має міститися в аудиторському звіті щодо річної фінансової звітності, звіті щодо огляду проміжної фінансової інформації та звіті з надання впевненості, що не є аудитом чи оглядом історичної фінансової інформації, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 22 липня 2021 року N 555, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 07 вересня 2021 року за N 1176/36798 (далі - Вимоги N 555), підготовлений станом на дату формування початкового капіталу в обсязі, визначеному цими Ліцензійними умовами. Не подається заявником, який на дату подання документів для отримання ліцензії здійснює інші види професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках, за умови, що розмір власного капіталу заявника відповідає вимогам до розміру регулятивного капіталу для провадження професійної діяльності з організації торгівлі фінансовими інструментами;";

абзац перший підпункту 4 після слів "за міжнародними стандартами," доповнити словами "разом з аудиторським звітом щодо фінансової звітності та/або звітом щодо огляду проміжної фінансової звітності,", після слів "центру збору фінансової звітності," доповнити словами та цифрами ", та звітом з надання впевненості, складеним відповідно до Вимог N 555,";

у пункті 2:

абзац сьомий підпункту 3 викласти у такій редакції:

"Ці документи подаються за формою, встановленою у положенні про структуру власності юридичних осіб, процедуру та умови отримання погодження Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку істотної участі у професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків, встановленому НКЦПФР. Фінансова звітність / консолідована (субконсолідована) фінансова звітність юридичної особи - власника прямої істотної участі у заявнику може надаватися у PDF форматі або у випадку, якщо вона знаходиться у публічному доступі, може надаватися інформація щодо URL-адреси вебсайту, на якому вона оприлюднена;";

підпункт 5 доповнити абзацом такого змісту:

"Така інформація подається разом із звітом з надання впевненості, складеним згідно з Вимогами N 555;";

абзац другий підпункту 6 після слів "за міжнародними стандартами," доповнити словами "разом з аудиторським звітом щодо фінансової звітності та/або звітом щодо огляду проміжної фінансової звітності,", після слів "центру збору фінансової звітності," доповнити словами та цифрами ", та звітом з надання впевненості, складеним відповідно до Вимог N 555,";

абзац перший підпункту 4 пункту 4 викласти у такій редакції:

"4) фінансову звітність, консолідовану і субконсолідовану фінансову звітність (у разі її складення) іноземної юридичної особи за останні три фінансові роки (з аудиторськими звітами за наявності), складену відповідно до вимог законодавства держави, в якій зареєстровано головний офіс іноземної юридичної особи, у PDF форматі або у випадку, якщо вона знаходиться у публічному доступі англійською мовою, може надаватися інформація щодо URL-адреси вебсайту, на якому вона оприлюднена.".

7. У Ліцензійних умовах провадження професійної діяльності на ринках капіталу - діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 26 серпня 2022 року N 1122, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 06 жовтня 2022 року за N 1186/38522:

1) в абзаці першому пункту 10 глави 1 розділу II:

слова "заявника / ліцензіата" виключити;

після слова "складаються" доповнити словами "заявником / ліцензіатом";

2) у розділі III:

у пункті 1:

абзац дев'ятнадцятий підпункту 4 викласти у такій редакції:

"інформацію про початковий капітал заявника та джерела його походження у формі довідки про початковий капітал заявника та джерела його походження (додаток 11). У разі подання документів заявником, державна реєстрація якого як юридичної особи відбулася у кварталі, в якому подається заява про видачу ліцензії, подається звіт з надання впевненості, складений відповідно до глави 1 та 2 розділу II Вимог до інформації, що має міститися в аудиторському звіті щодо річної фінансової звітності, звіті щодо огляду проміжної фінансової інформації та звіті з надання впевненості, що не є аудитом чи оглядом історичної фінансової інформації, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 22 липня 2021 року N 555, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 07 вересня 2021 року за N 1176/36798 (далі - Вимоги N 555), підготовлений станом на дату формування початкового капіталу в обсязі, визначеному цими Ліцензійними умовами;";

абзац перший підпункту 5 після слів "за міжнародними стандартами," доповнити словами "разом з аудиторським звітом щодо фінансової звітності та/або звітом щодо огляду проміжної фінансової звітності,", після слів "центру збору фінансової звітності," доповнити словами та цифрами "та звітом з надання впевненості, складеним відповідно до Вимог N 555,";

абзац перший підпункту 4 пункту 3 викласти у такій редакції:

"4) фінансову звітність, консолідовану і субконсолідовану фінансову звітність (у разі її складення) іноземної юридичної особи за останні три фінансові роки (з аудиторськими звітами за наявності), складену відповідно до вимог законодавства держави, в якій зареєстровано головний офіс іноземної юридичної особи, у PDF форматі або у випадку, якщо вона знаходиться у публічному доступі англійською мовою, може надаватися інформація щодо URL-адреси вебсайту, на якому вона оприлюднена.".

8. У Положенні про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами, затвердженому рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 06 червня 2023 року N 608, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 02 серпня 2023 року за N 1307/40363:

у пункті 24 глави 1 розділу II:

після абзацу першого доповнити абзацами другим - третім такого змісту:

"У разі якщо емітент звернувся відповідно до Вимог до розкриття показників фінансової звітності у форматі XBRL для суб'єктів звітування, що є учасниками ринків капіталу та професійними учасниками організованих товарних ринків, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 06 червня 2025 року N 36/21/2383/К03, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 20 червня 2025 року за N 958/44364, з запитом щодо надсилання уточненої фінансової звітності, що є складовою регульованої інформації емітента, і не подав протягом 10 робочих днів після схваленого НКЦПФР запиту таку фінансову звітність до Центру збору фінансової звітності, то така регульована інформація вважається такою, що містить недостовірну інформацію.

У разі подання до Центру збору фінансової звітності уточненої фінансової звітності / консолідованої фінансової звітності, складеної в єдиному електронному форматі XBRL, на заміну раніше поданої, емітент повідомляє про зміну інформації щодо URL-адреси вебсторінки Центру збору фінансової звітності, за якою розміщено електронний файл фінансової звітності, що міститься у складі регульованої інформації, не пізніше 10:00 наступного робочого дня після дня, коли емітент отримав на електронну пошту користувача суб'єкта звітування повідомлення про успішне подання уточненої фінансової звітності до Центру збору фінансової звітності.".

У зв'язку з цим абзаци другий - четвертий вважати абзацами четвертим - шостим;

абзац четвертий викласти у такій редакції:

"Емітент спростовує таку регульовану інформацію та розкриває виправлену регульовану інформацію за тими самими формами та у той самий спосіб, що й було розкрито попередню регульовану інформацію.".

9. У Ліцензійних умовах провадження професійної діяльності на ринках капіталу - діяльності з торгівлі фінансовими інструментами, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 21 лютого 2024 року N 208, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 11 березня 2024 року за N 349/41694:

1) абзац перший пункту 6 глави 1 розділу II після слова "складаються" доповнити словами "заявником / ліцензіатом";

2) у розділі III:

у підпункті 15 пункту 1:

абзац другий викласти у такій редакції:

"фінансову звітність / консолідовану (субконсолідовану) фінансову звітність (у разі її складення) за три останні фінансові роки, складену на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами, разом з аудиторським звітом щодо фінансової звітності та/або звітом щодо огляду проміжної фінансової звітності, шляхом її подання до центру збору фінансової звітності, та звітом з надання впевненості, складеним відповідно до Вимог до інформації, що має міститися в аудиторському звіті щодо річної фінансової звітності, звіті щодо огляду проміжної фінансової інформації та звіті з надання впевненості, що не є аудитом чи оглядом історичної фінансової інформації, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 22 липня 2021 року N 555, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 07 вересня 2021 року за N 1176/36798 (далі - Вимоги N 555), та документів щодо джерел походження коштів початкового капіталу. Фінансова звітність / консолідована (субконсолідована) фінансова звітність юридичної особи - власника прямої істотної участі у заявнику може надаватися у PDF форматі або у випадку, якщо вона знаходиться у публічному доступі, може надаватися інформація щодо URL-адреси вебсайту, на якому вона оприлюднена;";

абзаци шостий, сьомий замінити абзацом шостим такого змісту:

"У разі подання документів щодо юридичної особи, державна реєстрація якої відбулася у кварталі, в якому подається заява про видачу ліцензії, фінансова звітність та звіт щодо огляду відповідної проміжної фінансової звітності, такої юридичної особи, не подається. У такому випадку подаються документи щодо джерел походження коштів початкового капіталу заявника разом зі звітом з надання впевненості, складеним відповідно до глави 1 та 2 розділу II Вимог N 555, підготовлений станом на дату формування початкового капіталу в обсязі, визначеному цими Ліцензійними умовами;";

у підпункті 23:

у абзаці другому слова "які є власниками прямої істотної участі" замінити словами та цифрами "яким прямо або опосередковано сукупно належить 10 і більше відсотків статутного капіталу (прав голосу)";

абзац третій викласти у такій редакції:

"Щодо іноземних юридичних осіб, яким прямо або опосередковано сукупно належить 10 і більше відсотків статутного капіталу (прав голосу) у заявнику, додатково подається:";

в абзаці п'ятому розділовий знак "." замінити розділовим знаком ";";

після абзацу п'ятого доповнити абзацами шостим - восьмим такого змісту:

"фінансова звітність, консолідована і субконсолідована фінансова звітність (у разі її складення) іноземної юридичної особи за останні три фінансові роки (з аудиторськими звітами за наявності), складена відповідно до вимог законодавства держави, в якій зареєстровано головний офіс іноземної юридичної особи, у PDF форматі або у випадку, якщо вона знаходиться у публічному доступі англійською мовою, може надаватися інформація щодо URL-адреси вебсайту, на якому вона оприлюднена.

Якщо така юридична особа провадить господарську діяльність протягом строку, недостатнього для виконання цих вимог, подається фінансова звітність за повні фінансові роки провадження такою особою господарської діяльності та остання проміжна фінансова інформація (за наявності), складена станом на кінець звітного періоду, що передує даті подання заяви про видачу ліцензії, підтверджені відповідно аудиторським звітом та звітом щодо огляду проміжної фінансової інформації (за наявності аудиторських звітів).

Якщо така юридична особа провадить господарську діяльність протягом строку, що є меншим за один рік, подається остання проміжна фінансова звітність, складена станом на кінець звітного періоду, що передує даті подання заяви про видачу ліцензії, разом зі звітом щодо огляду проміжної фінансової звітності (за наявності).".

У зв'язку з цим абзац шостий вважати абзацом дев'ятим.