МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
18 грудня 2024 р. за № 1940/43285
Про затвердження Змін до додатків до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств
Відповідно до пункту 46.6 статті 46 глави 2 розділу II
Податкового кодексу України, Закону України від 18 червня 2024 року
№ 3813-IX "Про внесення змін до
Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства", підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року
№ 375,
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Зміни до додатків до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20 жовтня 2015 року № 897, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11 листопада 2015 року за
№ 1415/27860 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 20 лютого 2023 року № 101), що додаються.
2. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
оприлюднення цього наказу.
3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С. І. та Голову Державної податкової служби України.
| В. о. Міністра | Денис УЛЮТІН |
| ПОГОДЖЕНО: | |
В. о. Голови Державної
податкової служби України | Тетяна КІРІЄНКО |
Перший заступник Міністра
цифрової трансформації України | Олексій ВИСКУБ |
Голова Національного
банку України | Андрій ПИШНИЙ |
Голова Національної
комісії з цінних паперів
та фондового ринку | Руслан МАГОМЕДОВ |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
05 грудня 2024 року № 621
Зміни
до додатків до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20 жовтня 2015 року № 897, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11 листопада 2015 року за № 1415/27860 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 20 лютого 2023 року № 101)
1. У додатку ПН до рядка 23 ПН до цієї Податкової декларації:
рядок 23 таблиці 1 виключити.
У зв'язку з цим рядки 24 - 34 вважати рядками 23 - 33 відповідно;
у примітці 7 цифри "34" замінити цифрами "33".
2. У таблиці розділу 3 "Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій (стаття 140 розділу III
Податкового кодексу України)" додатка РІ до рядка 03 РІ до цієї Податкової декларації:
рядок 3.2.3.3 викласти в такій редакції:
"
| Х | Х | Х | 3.2.3.3 | Сума нарахованих доходів від участі в капіталі нерезидентів (у тому числі контрольованих іноземних компаній) за умови, що доля участі в капіталі нерезидента становить щонайменше 10 відсотків протягом календарного року і такий нерезидент не входить до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України (крім держав (територій), із якими є чинними міжнародні договори України про уникнення подвійного оподаткування доходів) (підпункт 140.4.3 пункту 140.4 статті 140 розділу III Податкового кодексу України) | |
";
рядок 3.1.6.2 викласти в такій редакції:
"
| 3.1.6.2 | Сума 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів із права користування за договорами оренди), робіт та послуг, придбаних у нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України, і які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок із доходів, отриманих за межами держави (території) реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави (території), у якій вони зареєстровані як юридичні особи (підпункт 140.5.4 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України) | | Х | Х | Х |
";
рядок 3.1.7.1 викласти в такій редакції:
"
| 3.1.7.1 | Сума 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 Податкового кодексу України ), реалізованих на користь нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України, і які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок із доходів, отриманих за межами держави (території) реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави (території), у якій вони зареєстровані як юридичні особи (підпункт 140.5.5-1 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України) | | Х | Х | Х |
".
3. Додаток АМ до рядка 1.2.1 додатка РІ до рядка 03 РІ до цієї Податкової декларації викласти в новій редакції, що додається.
4. У таблиці додатка ДІЯ до цієї Податкової декларації (рядок 06.3 ДІЯ):
рядок 14.6 викласти в такій редакції:
"
| сплачених на користь нерезидентів, що зареєстровані в державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України, або які є резидентами цих держав (територій), а також нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України | 14.6 | | Х | Х | Х |
";
рядок 22.2 викласти в такій редакції:
"
| погашенням зобов'язань за визнаними штрафами, пенею, неустойкою, відшкодуванням збитків, компенсацією неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів на користь нерезидентів - пов'язаних осіб та/або нерезидентів, що зареєстровані в державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України, або які є резидентами цих держав (територій), та/або нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України | 22.2 | | Х | Х | Х |
";
рядок 28.2 викласти в такій редакції:
"
| роялті, сплаченого на користь нерезидентів, що зареєстровані в державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України, або які є резидентами цих держав (територій), а також на користь нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України | 28.2 | | Х | Х | Х |
".
Директор Департаменту
податкової політики | Віктор ОВЧАРЕНКО |
[_] Звітна Додаток АМ
до Податкової декларації з податку на
[_] Звітна нова прибуток підприємств
(рядок 1.2.1 додатка РІ до рядка 03 РІ)
[_] Уточнююча
Звітний (податковий) період 20__ року
Податковий номер або серія (за
наявності) та номер паспорта [I квартал] [Півріччя] [Три квартали] [Рік]
[________________________]
Інформація щодо нарахованої амортизації
| Код рядка | Номер групи | Балансова вартість | Розрахована сума амортизації за звітний (податковий) період відповідно до пункту 138.3 статті 138 розділу III, пунктів 43 та 43-1 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України |
| на початок звітного (податкового) періоду | на кінець звітного (податкового) періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Основні засоби |
| А1 | 1 | Х | Х | Х |
| А2 | 2 | | | |
| А3 | 3 | | | |
| А3.1-2 | 3 | | | |
| А3ж-3 | 3 | | | |
| А4 | 4 | | | |
| А4.1-2 | 4 | | | |
| А5 | 5 | | | |
| А5.1-2 | 5 | | | |
| А6 | 6 | | | |
| А7 | 7 | | | |
| А8 | 8 | | | |
| А9 | 9 | | | |
| А9.1-2 | 9 | | | |
| А10 | 10 | Х | Х | Х |
| А11 | 11 | Х | Х | Х |
| А12 | 12 | | | |
| А13 | 13 | Х | Х | Х |
| А14 | 14 | | | |
| А15 | 15 | | | |
| А16 | 16 | | | |
| А17 | Сума рядків
А1 - А16 | | | |
| КП | Капіталізовані проценти, включені до собівартості необоротних активів (підпункт 138.3.2 пункту 138.3 статті 138 розділу III Податкового кодексу України) | | | |
| Нематеріальні активи |
| Н1 | | | | |
| Н2 | | | | |
| Н3 | | | | |
| Н4 | | | | |
| Н5 | | | | |
| Н6 | | | | |
| Н7 | Сума рядків
Н1 - Н6 | | | |
| 1.2.1 | Усього-1(рядок А17 + рядок Н7) | |
Звітний (податковий) період 20__ року, в якому прийнято рішення
про застосування мінімально допустимих строків амортизації
основних засобів, що були у використанні, введених в
експлуатацію у період дії воєнного стану в Україні
[I квартал] [Півріччя] [Три квартали] [Рік]
Інформація про результати інвентаризації об'єктів основних засобів станом на 01 число податкового (звітного) періоду 20__ року, в якому прийнято рішення про застосування мінімально допустимих строків амортизації основних засобів, що були у використанні, введених в експлуатацію у період дії воєнного стану в Україні-4
| Номер групи | Балансова (залишкова) вартість |
| на початок звітного (податкового) періоду | на кінець звітного (податкового) періоду |
| 1 | 2 | 3 |
| група 3 (передавальні пристрої) | | |
| група 4 (машини та обладнання) | | |
| група 5 (транспортні засоби) | | |
| група 9 (інші основні засоби) | | |
____________
-1 Значення графи 5 рядка 1.2.1 переноситься до рядка 1.2.1 додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
-2 Заповнюється при розрахунку амортизації за прямолінійним методом щодо основних засобів з використанням мінімально допустимого строку амортизації відповідно до пунктів 43 та 43-1 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України.
-3 Заповнюється при розрахунку амортизації основних засобів у вигляді житлових будинків (окремих квартир, кімнат тощо), розташованих на території України, придбаних або споруджених під час дії воєнного стану у зв'язку з переміщенням підприємства або його працівників, які мають статус внутрішньо переміщених осіб, відповідно до пункту 69 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України.
-4 Зазначається у разі прийняття рішення про застосування мінімально допустимих строків амортизації основних засобів, що були у використанні, введених в експлуатацію у період дії воєнного стану в Україні, відповідно до пункту 43-1 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України. |
| Керівник (уповноважена особа) | ___________
(підпис)
М. П. (за наявності) | __________________
(власне ім'я, прізвище) |
Головний бухгалтер (особа,
відповідальна за ведення
бухгалтерського обліку) |
___________
(підпис) |
__________________
(власне ім'я, прізвище) |
____________