Про затвердження Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами

5) співвідношення середнього розміру винагороди члена виконавчого органу та ради із середнім розміром винагороди працівників емітента.

Акціонерні товариства, які розкривають звіт про винагороду членів ради та звіт про винагороду членів виконавчого органу товариства відповідно до Вимог про винагороду для акціонерних товариств, включають до звіту про корпоративне управління такі звіти замість інформації передбаченої підпунктами 1 - 5 цього пункту.

45. Емітент зобов'язаний залучати суб'єкта аудиторської діяльності, який повинен висловити свою думку щодо інформації, зазначеної в підпунктах 6 - 11 пункту 43 цього Положення, а також перевірити достовірність інформації, зазначеної в підпунктах 1 - 5 пункту 43 цього Положення. З цією метою емітент залучає того ж суб'єкта аудиторської діяльності, якого було обрано відповідно до пункту 25 цього Положення для складання аудиторського звіту щодо річної фінансової звітності емітента. Вимоги цього абзацу не застосовуються до приватних акціонерних товариств, крім тих, які є підприємствами, що становлять суспільний інтерес.

46. Звіт про сталий розвиток повинен містити такі відомості:

1) оцінку діяльності емітента щодо захисту довкілля та соціальної відповідальності за звітний період;

2) основні ризики і виклики щодо захисту довкілля та соціальної відповідальності, плани щодо їх вирішення, а також їх вплив на досягнення стратегічних цілей емітента;

3) основні положення політики емітента з питань захисту довкілля та соціальної відповідальності;

4) перелік питань та прийнятих рішень щодо захисту довкілля та соціальної відповідальності, які розглядались радою та виконавчим органом емітента;

5) перелік ключових стейкхолдерів, на яких має вплив діяльність емітента із зазначенням обґрунтування в чому саме полягає такий вплив;

6) перелік стейкхолдерів, які мають вплив на досягнення емітентом стратегічних цілей із зазначенням обґрунтування в чому саме полягає такий вплив;

7) основні положення політики емітента щодо взаємодії зі стейкхолдерами, у тому числі акціонерами / учасниками.

47. До інформації щодо наявності зв'язків з іноземними державами зони ризику належить:

1) наявність в структурі власності емітента, складеній згідно з вимогами додатка 6 до цього Положення, фізичних осіб, які мають громадянство іноземної держави зони ризику;

2) наявність в структурі власності емітента, складеній згідно з вимогами додатка 6 до цього Положення, фізичних осіб, постійним місцем проживання яких є іноземні держави зони ризику;

3) наявність в структурі власності емітента, складеній згідно з вимогами додатка 6 до цього Положення, юридичних осіб, місцем реєстрації яких є іноземні держави зони ризику;

4) наявність в органах управління емітента фізичних осіб, які мають громадянство іноземної держави зони ризику;

5) наявність у емітента ділових відносин з контрагентами / клієнтами держави зони ризику або контрагентами / клієнтами, які контролюються державою зони ризику;

6) розташування дочірніх компаній / підприємств, філій, представництв та/або інших відокремлених структурних підрозділів емітента на території держави зони ризику;

7) наявність юридичних осіб засновником, учасником, акціонером яких є емітент разом з особами, визначеними підпунктами 1 - 3 цього пункту.

8) наявність у емітента корпоративних прав в юридичній особі, зареєстрованій в іноземній державі зони ризику;

9) наявність у емітента цінних паперів (крім акцій) юридичної особи, яка зареєстрована в іноземній державі зони ризику.

Вимоги до розкриття підпунктів 1 - 9 цього пункту встановлені у додатку 9 до цього Положення.

Обов'язок встановлення факту наявності у емітента зв'язків з іноземними державами зони ризику покладається на емітента.

Інформація, передбачена цим пунктом розкривається шляхом подання до НКЦПФР через особу, яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від імені учасників ринків капіталу та професійних учасників організованих товарних ринків.

48. Річна інформація, яка міститься у річному звіті, розкривається:

1) публічними акціонерними товариствами - у повному обсязі;

2) підприємствами, що становлять суспільний інтерес - у повному обсязі;

3) приватними акціонерними товариствами 100 відсотків акцій прямо або опосередковано належать державі - у повному обсязі;

4) емітентами, крім тих, які підпадають під вимоги підпунктів 1 - 3 цього пункту, та є емітентами інших цінних паперів (крім акцій), щодо яких здійснено публічну пропозицію та/або цінні папери яких допущені до торгів на регульованому фондовому ринку - за винятком інформації, зазначеної у підпунктах 13 - 17, 22, 23 пункту 35 цього Положення.

У разі, якщо такий емітент є приватним акціонерним товариством - за винятком інформації, зазначеної у підпунктах 16, 22, 23 пункту 35 цього Положення.

5) приватними акціонерними товариствами, крім тих, які підпадають під вимоги підпунктів 2 - 4 цього пункту - за винятком інформації, зазначеної у підпунктах 14 - 16, 22 - 24, 29 пункту 35 цього Положення.

Аудиторський звіт, передбачений підпунктом 20 пункту 35 цього Положення, розкривається лише у випадку проведення приватними акціонерними товариствами аудиту фінансової звітності.

У разі, якщо 100 відсотків акцій такого приватного акціонерного товариства прямо або опосередковано належить одній особі, то таке товариство розкриває річну інформацію, у випадку якщо це передбачено статутом такого акціонерного товариства.

6) емітентами, які не є акціонерними товариствами та не підпадають під вимоги підпункту 4 цього пункту - за винятком інформації, зазначеної у підпунктах 6, 8, 13 - 19, 21 - 24, 26 - 29 пункту 35 цього Положення;

49. Приватні акціонерні товариства (крім тих, що здійснили публічну пропозицію інших цінних паперів (крім акцій) та/або товариств, які є підприємствами, що становлять суспільний інтерес) мають право розкривати річну фінансову звітність, відповідно до підпункту 20 пункту 35 цього Положення, без перевірки суб'єктом аудиторської діяльності.

50. Емітент у річному звіті зазначає інформацію про відсутність річної інформації, яка є обов'язковою для розкриття відповідно до пункту 48 цього Положення, а також про причини відсутності такої інформації.

51. Інформація передбачена:

1) підпунктами 12 та 13 пункту 35 цього Положення - розкривається виключно акціонерними товариствами;

2) підпунктами 14 - 16 пункту 35 цього Положення - розкривається виключно публічними акціонерними товариствами.

52. Звітним періодом для складання річної інформації емітентом є календарний рік.

53. Обов'язок здійснювати розкриття регулярної річної інформації поширюється на осіб, які станом на 31 грудня звітного року є емітентами.

54. Перший звітний рік новоствореного емітента може бути меншим за 12 місяців, він обчислюється:

1) для новостворених акціонерних товариств - з дати державної реєстрації товариства до 31 грудня звітного року включно;

2) для інших емітентів цінних паперів, крім акцій - з дати реєстрації випуску цінних паперів до 31 грудня звітного року включно.

Положення цього пункту не застосовуються до емітентів, які протягом одного звітного року здійснили погашення та анулювання одного випуску цінних паперів та реєстрацію іншого випуску цінних паперів.

55. Обов'язок розкриття емітентом річної інформації припиняється у разі:

1) припинення емітента - з дати внесення відповідного запису до ЄДР, або

2) скасування реєстрації випуску цінних паперів та анулювання свідоцтва про реєстрацію випуску цінних паперів емітента - з дати прийняття НКЦПФР відповідного рішення.

У разі подання до НКЦПФР документів на скасування реєстрації випусків цінних паперів у період з 01 січня до 30 квітня року, наступного за звітним, емітент або його правонаступник розкриває річну інформацію відповідно до вимог цього Положення.

56. Емітент розкриває річну інформацію не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним.

У разі, якщо річна інформація емітента має містити звіт про платежі на користь держави, передбачений пунктом 35 цього Положення, то такий звіт підлягає розкриттю не пізніше 30 червня року, наступного за звітним.

У такому разі емітент розкриває річну інформацію двічі:

1) без звіту про платежі на користь держави, передбаченого пунктом 35 цього Положення - не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним;

2) разом із звітом про платежі на користь держави, передбачений пунктом 35 цього Положення - не пізніше 30 червня року, наступного за звітним.

57. Проміжна інформація оформлюється у вигляді проміжного звіту емітента та складається з таких блоків:

1) загальна інформація про емітента, передбачена підпунктами 1 - 4 пункту 59 цього Положення, а також інформація про належність емітента до категорії підприємств, що становлять суспільний інтерес;

2) інформація щодо капіталу та цінних паперів емітента, передбачена підпунктами 5, 6 пункту 59 цього Положення;

3) фінансова інформація про емітента, передбачена підпунктами 7 - 9 пункту 59 цього Положення;

4) нефінансова інформація про емітента, передбачена підпунктом 10, 11 пункту 59 цього Положення.

58. Зміст та форма проміжного звіту, в якому емітент розкриває проміжну інформацію, наведена в додатку 10 до цього Положення. Проміжний звіт має супроводжуватися титульним аркушем та містити зміст інформації, яка у ньому зазначається. У разі відсутності інформації, наведеної у змісті, емітент повинен зазначити про причини її відсутності у поясненні щодо розкриття інформації.

Емітент має право додатково розкривати на власному вебсайті спрощену форму проміжного звіту з метою донесення ключової проміжної інформації, важливої для стейкхолдерів. Структура та оформлення спрощеної форми проміжного звіту визначається емітентом та передбачає, у тому числі, можливість використання корпоративного стилю емітента.

Вимоги щодо проміжної інформації, яка розкривається у спрощеній формі проміжного звіту визначені у додатку 11 до цього Положення, та не повинні суперечити за своїм змістом проміжній інформації, яка розкривається у проміжному звіті відповідно до додатку 10 до цього Положення.

Емітент забезпечує ідентичність інформації, яка розкривається у спрощеній формі проміжного звіту, відповідній інформації, яка розкривається у проміжному звіті відповідно до додатку 10 до цього Положення.

У разі суперечності проміжної інформації, яка розкривається у спрощеній формі проміжного звіту проміжній інформації, яка розкривається у проміжному звіті відповідно до додатку 10 до цього Положення перевага надається проміжній інформації, яка розкривається у проміжному звіті відповідно до додатку 10 до цього Положення. У такому разі, проміжна інформація яка розкривається у спрощеній формі проміжного звіту, яка суперечить проміжній інформації, що розкривається у проміжному звіті відповідно до додатку 10 до цього Положення визнається недостовірною.

59. До інформації, яка підлягає розкриттю у проміжному звіті емітента, належить:

1) повне найменування та місцезнаходження емітента, розмір його статутного капіталу;

2) інформація про органи управління емітента, його посадових осіб, учасників або акціонерів, у тому числі структура власності емітента (зазначається URL-адреса власного вебсайту емітента, на якій розміщена структура власності емітента, складена згідно з вимогами додатку 6 до цього Положення;

3) інформація про господарську та фінансову діяльність емітента, включаючи опис основних видів господарської діяльності, яку провадить емітент;

4) відомості про участь емітента в інших юридичних особах;

5) інформація про цінні папери емітента (вид, форма випуску, тип, кількість), наявність публічної пропозиції та/або допуску до торгів на регульованому фондовому ринку;

6) інформація про загальну кількість голосуючих акцій та кількість голосуючих акцій, право голосу за якими обмежено, а також кількість голосуючих акцій, право голосу за якими за результатами обмеження такого права передано іншій особі;

7) проміжна фінансова звітність разом із звітом щодо огляду проміжної фінансової інформації, з урахуванням пункту 61 цього Положення;

8) твердження щодо проміжної інформації;

9) інформація про вчинення значних правочинів;

10) інформація про вчинення правочинів щодо яких є заінтересованість, про осіб, заінтересованих у вчиненні емітентом правочинів із заінтересованістю, та обставини, існування яких створює заінтересованість;

11) проміжний звіт керівництва, з урахуванням пункту 62 цього Положення;

12) інформація про забезпечення випуску цінних паперів;

13) проміжна фінансова звітність особи, яка надає забезпечення (за кожним суб'єктом забезпечення окремо).

60. Емітент має право додатково розкривати інші відомості у проміжному звіті.

61. У разі, якщо проміжну фінансову звітність перевірено суб'єктом аудиторської діяльності, звіт щодо огляду проміжної фінансової звітності має бути включено до такої звітності. Якщо проміжну фінансову звітність не перевірено суб'єктом аудиторської діяльності, емітент повинен про це окремо зазначити у своїй проміжній фінансовій інформації.

62. Проміжний звіт керівництва повинен містити щонайменше вказівки на важливі події, що відбулися упродовж звітного періоду, та їх вплив на проміжну фінансову звітність, а також опис основних ризиків та невизначеностей.

63. Проміжна інформація, яка міститься у проміжному звіті розкривається:

1) публічними акціонерними товариствами, щодо акцій яких здійснено публічну пропозицію та/або акції яких допущено до торгів на регульованому фондовому ринку - у повному обсязі;

2) підприємствами, що становлять суспільний інтерес - у повному обсязі;

3) приватними акціонерними товариствами 100 відсотків акцій прямо або опосередковано належать державі - у повному обсязі;

4) емітентами інших цінних паперів (крім акцій), щодо яких здійснено публічну пропозицію та/або цінні папери яких допущені до торгів на регульованому фондовому ринку, крім тих, які підпадають під вимоги підпунктів 1 - 3 цього пункту - за винятком інформації, зазначеної у підпунктах 6, 10, 11 пункту 59 цього Положення.

64. Проміжна інформація, яка міститься у проміжному звіті, не розкривається:

1) публічними акціонерними товариствами, крім тих, які підпадають під вимоги підпунктів 1, 2, 4 пункту 63 цього Положення;

2) приватними акціонерними товариствами, крім тих, які підпадають під вимоги підпунктів 2 - 4 пункту 63 цього Положення;

3) емітентами, які не є акціонерними товариствами, крім тих, які підпадають під вимоги підпункту 4 пункту 63 цього Положення.

65. Емітенти при розкритті проміжної інформації за четвертий квартал не зазначають інформацію, передбачену підпунктами 3, 7, 8 пункту 59 цього Положення.

66. Емітент розкриває проміжну інформацію:

1) не пізніше останнього числа місяця, наступного за звітним;

2) у разі, якщо відповідно до законодавства емітент зобов'язаний складати консолідовану проміжну фінансову звітність - не пізніше останнього числа другого місяця, наступного за звітним. У такому разі вся інша проміжна інформація, крім консолідованої проміжної фінансової звітності, розкривається емітентом не пізніше останнього числа місяця, наступного за звітним.

67. Звітним періодом для складання емітентом проміжної інформації є квартал. Проміжна інформація про емітента складається станом на кінець останнього дня кожного кварталу.

68. Звітний період розкриття емітентом проміжної інформації становить:

1) за результатами першого кварталу:

щодо розділів 1 - 4, визначених додатком 10 до цього Положення - з 01 січня по 31 березня (включно);

2) за результатами другого кварталу:

щодо розділів 1, 2, 4, визначених додатком 10 до цього Положення - з 01 квітня по 30 червня (включно);

щодо розділу 3, визначеного додатком 10 до цього Положення - з 01 січня по 30 червня (включно);

3) за результатами третього кварталу - з 01 січня по 30 вересня (включно);

щодо розділів 1, 2, 4, визначених додатком 10 до цього Положення - з 01 липня по 30 вересня (включно);

щодо розділу 3, визначеного додатком 10 до цього Положення - з 01 січня по 30 вересня (включно);

4) за результатами четвертого кварталу - з 01 січня по 31 грудня (включно);

щодо розділів 1, 2, 4, визначених додатком 10 до цього Положення - з 01 жовтня по 31 грудня (включно);

щодо розділу 3, визначеного додатком 10 до цього Положення - інформація не зазначається.

69. Обов'язок розкриття проміжної інформації поширюється на емітентів:

1) щодо цінних паперів яких здійснено публічну пропозицію - з кварталу, в якому емітенти здійснили публічну пропозицію відповідних цінних паперів;

2) цінні папери яких допущені до торгів на регульованому ринку капіталу - з кварталу, в якому цінні папери емітента були допущенні до торгів на регульованому ринку капіталу,

У такому разі, емітенти розкривають проміжну інформацію незалежно від тривалості допуску цінних паперів до торгів на регульованому ринку капіталу та незалежно від того, чи допуск цінних паперів до торгів на регульованому ринку капіталу такого емітента було скасовано протягом звітного кварталу.

70. Обов'язок розкриття емітентом відповідної проміжної інформації припиняється у разі:

1) припинення емітента - з дати внесення відповідного запису до ЄДР;

2) скасування реєстрації випуску цінних паперів та анулювання свідоцтва про реєстрацію випуску цінних паперів емітента - з дати прийняття НКЦПФР відповідного рішення;

3) виключення емітента з категорії підприємств, що належать до підприємств, які становлять суспільний інтерес відповідно до Закону про бухгалтерський облік. У такому разі обов'язок емітента розкривати проміжну інформацію припиняється з року, наступного за звітним, у якому емітент припинив належати до підприємств, що становлять суспільний інтерес відповідно до Закону про бухгалтерський облік;

4) повної або часткової приватизації приватного акціонерного товариства 100 відсотків акцій прямо або опосередковано належать державі - з кварталу наступного за кварталом, в якому 100 відсотків акцій перестали прямо або опосередковано належати державі.

71. До особливої інформації емітента належать відомості про:

1) рішення емітента про емісію цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків його статутного капіталу (зміст та форма інформації визначається у додатку 12 до цього Положення);

2) рішення про викуп емітентом власних акцій (зміст та форма інформації визначається у додатку 13 до цього Положення);

3) наявність, строк дії та сторони корпоративного (акціонерного) договору (зміст та форма інформації визначається у додатку 14 до цього Положення);

4) факти допуску / скасування допуску цінних паперів до торгів на регульованому фондовому ринку (зміст та форма інформації визначається у додатку 15 до цього Положення);

5) прийняття рішення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинів (зміст та форма інформації визначається у додатку 16 до цього Положення);

6) прийняття рішення про вчинення значних правочинів (зміст та форма інформації визначається у додатку 17 до цього Положення);

7) прийняття рішення про надання згоди на вчинення правочинів, щодо вчинення яких є заінтересованість та осіб, заінтересованих у вчиненні товариством правочинів із заінтересованістю, та обставини, існування яких створює заінтересованість (зміст та форма інформації визначається у додатку 18 до цього Положення);

8) зміну складу посадових осіб емітента (зміст та форма інформації визначається у додатку 19 до цього Положення);

9) зміну акціонерів, яким належать голосуючі акції, розмір пакета яких стає більшим, меншим або дорівнює пороговому значенню пакета акцій (зміст та форма інформації визначається у додатку 20 або додатку 21 до цього Положення, залежно від типу акціонерного товариства);

10) зміну осіб, яким належить право голосу за акціями, сумарна кількість прав за якими стає більшою, меншою або дорівнює пороговому значенню пакета акцій (зміст та форма інформації визначається у додатку 21 до цього Положення);

11) зміну осіб, які є власниками фінансових інструментів, пов'язаних з голосуючими акціями акціонерного товариства, у разі якщо сумарна кількість прав за такими акціями стає більшою, меншою або дорівнює пороговому значенню пакета акцій (зміст та форма інформації визначається у додатку 21 до цього Положення).

У разі зміни осіб, передбачених цим підпунктом, особи, які ведуть облік прав власності на зазначені фінансові інструменти, зобов'язані надавати емітенту таку інформацію на його запит;

12) рішення емітента про утворення, припинення його відокремлених підрозділів (філій, представництв) (зміст та форма інформації визначається у додатку 22 до цього Положення);

13) рішення вищого органу управління емітента про зменшення розміру статутного капіталу (зміст та форма інформації визначається у додатку 23 до цього Положення);

14) відкриття провадження у справі про відшкодування емітенту збитків, завданих посадовою особою такого емітента (зміст та форма інформації визначається у додатку 24 до цього Положення);

15) відкриття провадження у справі про банкрутство емітента (зміст та форма інформації визначається у додатку 25 до цього Положення);

16) постановлення ухвали про санацію емітента (зміст та форма інформації визначається у додатку 26 до цього Положення);

17) рішення про припинення емітента шляхом злиття, приєднання, поділу, виділу, перетворення або банкрутства за рішенням вищого органу емітента або суду (зміст та форма інформації визначається у додатку 27 до цього Положення);

18) рішення про припинення емітента шляхом ліквідації за рішенням вищого органу емітента (зміст та форма інформації визначається у додатку 28 до цього Положення);

19) рішення про припинення емітента шляхом ліквідації за рішенням суду (зміст та форма інформації визначається у додатку 29 до цього Положення);

20) повідомлення про викуп акцій понад порогові значення пакета акцій (зміст та форма інформації визначається у додатку 30 до цього Положення);

21) зміни до статуту, пов'язані із зміною прав акціонерів або учасників емітента (зміст та форма інформації визначається у додатку 31 до цього Положення);

22) кількість голосуючих акцій та розмір статутного капіталу за результатами його збільшення або зменшення (зміст та форма інформації визначається у додатку 32 до цього Положення);

23) набуття прямо або опосередковано особою або особами, що діють спільно, з урахуванням кількості акцій, що належать їй та її афілійованим особам, контрольного пакета акцій (зміст та форма інформації визначається у додатку 33 до цього Положення);

24) набуття прямо або опосередковано особою або особами, що діють спільно, з урахуванням кількості акцій, що належать їй та її афілійованим особам, значного пакета акцій (зміст та форма інформації визначається у додатку 33 до цього Положення);

25) набуття прямо або опосередковано особою або особами, що діють спільно, з урахуванням кількості акцій, що належать їй та її афілійованим особам, домінуючого пакета акцій (зміст та форма інформації визначається у додатку 33 до цього Положення);

26) зміни у складі осіб, які надають забезпечення (зміст та форма інформації визначається у додатку 34 до цього Положення);

27) прийняття рішення про виплату дивідендів (зміст та форма інформації визначається у додатку 35 до цього Положення);

28) зміну типу акціонерного товариства (зміст та форма інформації визначається у додатку 36 до цього Положення);

29) зміна адреси власного вебсайту емітента та/або зміна адреси електронної пошти, яка є офіційним каналом зв'язку з емітентом (зміст та форма інформації визначається у додатку 37 до цього Положення);

30) інформація про затвердження звіту про винагороду членів ради та/або звіту про винагороду членів виконавчого органу (зміст та форма інформації визначається у додатку 38 до цього Положення);

31) призначення та припинення повноважень адміністратора за випуском облігацій (зміст та форма інформації визначається у додатку 39 до цього Положення);

32) дефолт (зміст та форма інформації визначається у додатку 40 до цього Положення);

33) запровадження тимчасової адміністрації (зміст та форма інформації визначається у додатку 41 до цього Положення);

34) порушення будь-якого обов'язку емітента облігацій або особи, яка надає забезпечення за облігаціями, встановленого проспектом (рішенням про емісію цінних паперів), або неможливість його виконання (зміст та форма інформації визначається у додатку 42 до цього Положення);

35) зміну прав власників депозитарних розписок за такими деривативними цінними паперами у зв'язку зі зміною прав за акціями, що є базовим активом таких деривативних цінних паперів (зміст та форма інформації визначається у додатку 43 до цього Положення);

36) зміну прав за борговими цінними паперами (зміст та форма інформації визначається у додатку 44 до цього Положення);

37) виникнення та/або припинення зв'язків з іноземними державами зони ризику, визначених пунктом 47 цього Положення (зміст та форма інформації визначається у додатку 45 до цього Положення);

38) набуття та/або втрата статусу підприємства, що становить суспільний інтерес (зміст та форма інформації визначається у додатку 46 до цього Положення).

72. Особлива інформація розкривається:

1) публічними акціонерними товариствами та підприємствами, що становлять суспільний інтерес - у повному обсязі;

При цьому, інформація, яка передбачена підпунктами 26 (у частині зміни складу осіб, які надають забезпечення за облігаціями), 31, 34 пункту 71 цього Положення, розкривається лише у випадку, якщо публічними акціонерними товариствами та підприємствами, що становлять суспільний інтерес було здійснено емісію облігацій.

2) приватними акціонерними товариствами - за винятком інформації, зазначеної у підпунктах 3, 10, 11, 20 - 22, 24, 25, 26 (у частині зміни складу осіб, які надають забезпечення за облігаціями), 31 - 35 пункту 71 цього Положення;

Для приватних акціонерних товариств пороговим значенням пакета акцій є 5, 25, 50, 95, 100 відсотків його голосуючих акцій. При цьому, інформація, яка передбачена підпунктами 26 (у частині зміни складу осіб, які надають забезпечення за облігаціями), 31, 34, 36 пункту 71 цього Положення, розкривається лише у випадку, якщо приватними акціонерними товариствами було здійснено емісію облігацій.

3) емітентами, які не є акціонерними товариствами та щодо цінних паперів яких здійснено публічну пропозицію та/або цінні папери яких допущено до торгів на регульованому фондовому ринку - за винятком інформації, зазначеної у підпунктах 2, 3, 5 - 7, 9 - 11, 20 - 25, 27, 28, 32, 33, 35 пункту 71 цього Положення;

При цьому, інформація, яка передбачена підпунктами 26 (у частині зміни складу осіб, які надають забезпечення за облігаціями), 31, 34 пункту 71 цього Положення, розкривається лише у випадку, якщо такими емітентами було здійснено емісію облігацій.

73. Емітенти, які не є акціонерним товариством та щодо цінних паперів яких не здійснено публічну пропозицію та цінні папери яких не допущені до торгів на регульованому фондовому ринку, не зобов'язані розкривати особливу інформацію.

74. Особлива інформація розкривається за формою та змістом, передбаченими відповідним додатком до цього Положення для такого виду особливої інформації.

Подання особливої інформації, передбаченої пунктом 71 цього Положення, супроводжується титульним аркушем, який за формою та змістом має відповідати додатку 47 до цього Положення.

75. Обов'язок здійснювати розкриття особливої інформації виникає у:

1) емітентів - з дати, наступної за датою реєстрації НКЦПФР випуску цінних паперів;

2) осіб, які надають забезпечення - з дати, наступної за датою укладення правочину про надання забезпечення.

76. Обов'язок здійснювати розкриття особливої інформації припиняється у:

1) емітентів - з дати, скасування реєстрації випуску цінних паперів та анулювання свідоцтва про реєстрацію випуску цінних паперів або у разі наявності відомостей в ЄДР про припинення емітента (зокрема, в результаті злиття, приєднання, поділу або перетворення) з дати внесення відповідного запису.

2) осіб, які надають забезпечення - з дати, наступної за датою припинення правочину про надання забезпечення.

77. Розкриття особливої інформації здійснюється у такі строки:

1) на власному вебсайті - якнайшвидше:

емітентами, цінні папери яких не допущені до торгів на регульованому фондовому ринку - не пізніше 10:00 другого робочого дня після дати вчинення дії;

емітентами, цінні папери яких допущені до торгів на регульованому фондовому ринку - не пізніше початку торговельної сесії наступного торговельного дня на регульованому фондовому ринку, після дати вчинення дії;

2) у базі даних особи, яка оприлюднює регульовану інформацію - до кінця другого робочого дня після дати вчинення дії;

3) подання до НКЦПФР - протягом п'яти робочих днів після дати вчинення дії.

Емітент розкриває інформацію щодо прийняття рішення про надання згоди на вчинення правочину із заінтересованістю не пізніше часу вчинення правочину, окрім випадку подальшого схвалення правочину щодо якого є заінтересованість.

78. Датою вчинення дій, яка передбачена пунктом 77 цього Положення є:

1) для інформації відповідно до підпункту 1 пункту 71 цього Положення - дата прийняття рішення органом емітента, уповноваженим приймати таке рішення;

2) для інформації відповідно до підпункту 2 пункту 71 цього Положення - дата прийняття відповідним органом управління емітента рішення про викуп власних акцій;

3) для інформації відповідно до підпункту 3 пункту 71 цього Положення - дата отримання товариством повідомлення про укладення договору між акціонерами від однієї зі сторін такого договору;

4) для інформації відповідно до підпункту 4 пункту 71 цього Положення - дата:

допуску цінних паперів емітента до торгів на регульованому фондовому ринку або коли емітенту стало (мало стати) відомо про допуск цінних паперів емітента до торгів на організованому ринку капіталу;

коли емітенту стало (мало стати) відомо про скасування допуску цінних паперів до торгів на організованому ринку капіталу.

5) для інформації відповідно до підпункту 5 пункту 71 цього Положення - дата прийняття загальними зборами приватного акціонерного товариства рішення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинів;

6) для інформації відповідно до підпункту 6 пункту 71 цього Положення - дата прийняття відповідним органом управління емітента рішення про надання згоди на вчинення значного правочину або про подальше схвалення значного правочину, який було вчинено;

7) для інформації відповідно до підпункту 7 пункту 71 цього Положення - дата прийняття відповідним органом управління емітента рішення про надання згоди на вчинення правочину із заінтересованістю або прийняття відповідним органом управління емітента рішення про подальше схвалення правочину із заінтересованістю, який було вчинено;

8) для інформації відповідно до підпункту 8 пункту 71 цього Положення - дата:

прийняття рішення відповідним органом управління емітента щодо зміни складу посадових осіб емітента;

отримання акціонерним товариством повідомлення про заміну члена ради - представника акціонера (акціонерів);

з якої припинено повноваження посадової особи, якщо її повноваження припиняються без прийняття рішення відповідним органом управління емітента;

9) для інформації відповідно до підпункту 9 пункту 71 цього Положення - дата:

отримання емітентом інформації від Центрального депозитарію цінних паперів (для приватного акціонерного товариства, публічного акціонерного товариства, яке не здійснювало публічної пропозиції акцій та/або акції якого не допущені до торгів на організованому ринку капіталу, та публічного акціонерного товариства, яке розкриває відомості на підставі інформації, отриманої від Центрального депозитарію цінних паперів);

отримання публічним акціонерним товариством інформації відповідно до статті 92 Закону про акціонерні товариства (для публічного акціонерного товариства, яке здійснювало публічну пропозицію акцій та/або акції якого допущені до торгів на організованому ринку капіталу);

10) для інформації відповідно до підпункту 10 пункту 71 цього Положення - дата отримання емітентом першої інформації про набуття або відчуження значного пакета акцій публічного акціонерного товариства відповідно до статті 92 Закону про акціонерні товариства;

11) для інформації відповідно до підпункту 11 пункту 71 цього Положення - дата отримання емітентом інформації відповідно до статті 92 Закону про акціонерні товариства;

12) для інформації відповідно до підпункту 12 пункту 71 цього Положення - дата прийняття рішення органом емітента, уповноваженим приймати таке рішення;

13) для інформації відповідно до підпункту 13 пункту 71 цього Положення - дата прийняття рішення органом емітента, уповноваженим приймати таке рішення;

14) для інформації відповідно до підпункту 14 пункту 71 цього Положення - дата, коли емітент дізнався про винесення судом ухвали про порушення провадження у справі щодо посадової особи (у тому числі посадової особи, повноваження якої припинені);

15) для інформації відповідно до підпункту 15 пункту 71 цього Положення - дата:

постановлення судом ухвали про відкриття провадження у справі про банкрутство або дата, коли емітент дізнався чи мав дізнатися про відкриття провадження у справі про його банкрутство, якщо процедуру банкрутства розпочато за заявою кредитора;

подання емітентом до суду заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство. У цьому випадку дата попереднього засідання не зазначається. Після постановлення судом ухвали про відкриття провадження у справі про банкрутство емітент повинен додатково оприлюднити таку інформацію;

16) для інформації відповідно до підпункту 16 пункту 71 цього Положення - дата постановлення судом ухвали про застосування процедури санації боржника або дата, коли емітент дізнався чи мав дізнатися про постановлення судом ухвали про застосування процедури санації;

17) для інформації відповідно до підпункту 17 пункту 71 цього Положення - дата прийняття відповідного рішення вищим органом емітента, а в разі, якщо припинення емітента відбулося за рішенням суду, датою виникнення подій вважається дата винесення судом відповідного рішення;

18) для інформації відповідно до підпункту 18 пункту 71 цього Положення - дата прийняття відповідного рішення вищим органом емітента;

19) для інформації відповідно до підпункту 19 пункту 71 цього Положення - дата винесення судового рішення про ліквідацію емітента або дата винесення судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури;

20) для інформації відповідно до підпункту 20 пункту 71 цього Положення - дата набуття або відчуження акцій емітентом;

21) для інформації відповідно до підпункту 21 пункту 71 цього Положення - дата прийняття рішення уповноваженим органом емітента про внесення змін до статуту, пов'язаних зі зміною прав акціонерів / учасників.

22) для інформації відповідно до підпункту 22 пункту 71 цього Положення - дата отримання емітентом інформації про кількість голосуючих акцій від Центрального депозитарію цінних паперів після державної реєстрації відповідних змін до статуту;

23) для інформації відповідно до підпунктів 23, 24 пункту 71 цього Положення - дата отримання емітентом інформації від Центрального депозитарію цінних паперів або дата отримання емітентом інформації від особи (осіб, що діють спільно) з урахуванням кількості акцій, які належать їй та її афілійованим особам, відповідно до статей 93 - 94 Закону про акціонерні товариства;

24) для інформації відповідно до підпункту 25 пункту 71 цього Положення - дата отримання емітентом інформації від Центрального депозитарію цінних паперів, або дата отримання емітентом інформації від особи (осіб) відповідно до статті 95 Закону про акціонерні товариства;

25) для інформації відповідно до підпункту 26 пункту 71 цього Положення - дата укладення / розірвання договору поруки / застави / гарантії чи страхування ризиків непогашення основної суми боргу (непогашення основної суми боргу та невиплати доходу за цінними паперами) або надання / відкликання гарантії виконання емітентом зобов'язання щодо погашення основної суми боргу (погашення основної суми боргу та виплати доходу за цінними паперами);

26) для інформації відповідно до підпункту 27 пункту 71 цього Положення - за простими акціями - дата прийняття уповноваженим органом акціонерного товариства рішення про встановлення дати складення переліку осіб, які мають право на отримання дивідендів, порядок та строк їх виплати; за привілейованими акціями - дата прийняття уповноваженим органом акціонерного товариства рішення про порядок та строк виплати дивідендів;

27) для інформації відповідно до підпункту 28 пункту 71 цього Положення - дата державної реєстрації відповідних змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в ЄДР;

28) для інформації відповідно до підпункту 29 пункту 71 цього Положення - дата прийняття рішення уповноваженим органом приватного акціонерного товариства про внесення змін до статуту, пов'язаних із переважним правом акціонерів у разі додаткової емісії акцій цього товариства;

29) для інформації відповідно до підпункту 30 пункту 71 цього Положення - дата зміни адреси власного вебсайту емітента та/або адреси електронної пошти, яка є офіційним каналом зв'язку з емітентом;

30) для інформації відповідно до підпункту 31 пункту 71 цього Положення - дата затвердження відповідним органом управління звіту про винагороду членів ради та/або звіту про винагороду членів виконавчого органу;

31) для інформації відповідно до підпункту 32 пункту 71 цього Положення - дата рішення про призначення адміністратора (у разі укладання, дата договору);

32) для інформації відповідно до підпункту 33 пункту 71 цього Положення - дата повідомлення емітентом про неможливість виконання або порушення будь-якого обов'язку емітента та/або особи, яка надає забезпечення за облігаціями, передбаченого проспектом (рішенням про емісію) (адміністратора / всіх власників облігацій);

33) для інформації відповідно до підпункту 34 пункту 71 цього Положення - дата рішення про запровадження тимчасової адміністрації;

34) для інформації відповідно до підпункту 35 пункту 71 цього Положення - дата виникнення порушення будь-якого обов'язку емітента облігацій або особи, яка надає забезпечення за облігаціями, встановленого проспектом (рішенням про емісію цінних паперів), або неможливість його виконання;

35) для інформації відповідно до підпункту 36 пункту 71 цього Положення - дата зміни прав власників депозитарних розписок за такими деривативними цінними паперами у зв'язку зі зміною прав за акціями, що є базовим активом таких деривативних цінних паперів;

36) для інформації відповідно до підпункту 37 пункту 71 цього Положення - дата зміни прав за борговими цінними паперами;

37) для інформації відповідно до підпункту 38 пункту 71 цього Положення - дата виникнення або припинення будь-якого виду зв'язків з іноземною державою зони ризику, визначених пунктом 47 цього Положення;

38) для інформації відповідно до підпункту 39 пункту 71 цього Положення - дата набуття або втрати статусу підприємства, що становить суспільний інтерес.

79. Емітенти іпотечних облігацій, додатково у складі річної інформації, передбаченої пунктом 35 цього Положення та в обсязі визначеному у пункті 48 цього Положення, надають також інформацію щодо:

1) випусків іпотечних облігацій;

2) розміру іпотечного покриття та його співвідношення з розміром (сумою) зобов'язань за іпотечними облігаціями з цим іпотечним покриттям;

3) співвідношення розміру іпотечного покриття з розміром (сумою) зобов'язань за іпотечними облігаціями з цим іпотечним покриттям на кожну дату після змін іпотечних активів у складі іпотечного покриття, які відбувались протягом звітного періоду;

4) заміни іпотечних активів у складі іпотечного покриття або включення нових іпотечних активів до складу іпотечного покриття;

5) структури іпотечного покриття іпотечних облігацій за видами іпотечних активів та інших активів на кінець звітного періоду;

6) підстав виникнення у емітента іпотечних облігацій прав на іпотечні активи, які складають іпотечне покриття станом на кінець звітного року;

7) наявності прострочених боржником строків сплати чергових платежів за кредитними договорами (договорами позики), права вимоги за якими забезпечено іпотеками, які включено до складу іпотечного покриття.

Зазначена інформація розкривається за кожним випуском іпотечних облігацій.

Зміст та форма розкриття інформації, передбаченої цим пунктом Положення, визначається у додатку 48 до цього Положення.

У разі проведення позапланової перевірки реєстру іпотечного покриття відповідно до вимог, установлених Законом про іпотечні облігації, емітент іпотечних облігацій додає звіт за результатами перевірки іпотечного покриття.

80. Емітенти іпотечних облігацій розкривають проміжну інформацію відповідно до вимог пункту 61 цього Положення та в обсязі, визначеному у пункті 65 цього Положення.

81. Емітенти іпотечних облігацій розкривають особливу інформацію відповідно до вимог пункту 73 цього Положення та в обсязі, визначеному у пункті 74 цього Положення.

82. Емітенти іпотечних облігацій також розкривають інформацію щодо:

1) зміни у реєстрі іпотечного покриття за кожним консолідованим іпотечним боргом щодо кожного виду іпотечних облігацій та їх кожного випуску (траншу) (зміст та форма інформації визначається у додатку 49 до цього Положення);

2) заміни адміністратора за випуском облігацій, управителя іпотечних активів (зміст та форма інформації визначається у додатку 50 до цього Положення);

3) дострокового погашення іпотечних облігацій (зміст та форма інформації визначається у додатку 51 до цього Положення);

4) внесення змін до проспекту емісії іпотечних облігацій (зміст та форма інформації визначається у додатку 52 до цього Положення);

5) заміни фінансової установи, яка обслуговує іпотечні активи у складі іпотечного покриття (зміст та форма інформації визначається у додатку 53 до цього Положення);

6) звернення стягнення на іпотечне покриття (зміст та форма інформації визначається у додатку 54 до цього Положення).

83. Якщо емітент іпотечних облігацій одночасно є емітентом інших цінних паперів чи особою, яка надає забезпечення, то до такого емітенту застосовуються також вимоги до емітентів та осіб, які надають забезпечення, що передбачені цим Положенням.

84. Регульована інформація розкривається емітентами іпотечних облігацій у строки визначені цим Положенням для відповідного виду інформації.

85. Обов'язок здійснювати розкриття інформації передбаченої пунктом 84 цього Положення поширюється на емітентів іпотечних облігацій з дати, наступної за датою реєстрації НКЦПФР випуску іпотечних облігацій.

86. Обов'язок здійснювати розкриття інформації передбаченої пунктом 84 цього Положення припиняється з дати опублікування інформації про скасування реєстрації випуску цінних паперів та анулювання свідоцтва про реєстрацію випуску цінних паперів або у разі наявності відомостей в ЄДР про припинення емітента іпотечних облігацій (зокрема, в результаті злиття, приєднання, поділу або перетворення) з дати внесення відповідного запису.

87. Розкриття інформації передбаченої пунктом 84 цього Положення здійснюється у такі строки:

1) на власному вебсайті - якнайшвидше:

емітентами, іпотечні облігації яких не допущені до торгів на регульованому фондовому ринку, - не пізніше 10:00 другого робочого дня після дати вчинення дії;

емітентами, іпотечні облігації яких допущені до торгів на регульованому фондовому ринку, - не пізніше початку торговельної сесії наступного торговельного дня на регульованому фондовому ринку, після дати вчинення дії;

2) у базі даних особи, яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від імені учасників ринків капіталу та професійних учасників організованих товарних ринків - до кінця доби другого робочого дня після дати вчинення дії;

3) подання до НКЦПФР - протягом п'яти робочих днів після дати вчинення дії.

88. Надання інформації, передбаченої пунктом 84 цього Положення, супроводжується титульним аркушем, який за формою та змістом має відповідати додатку 47 до цього Положення.

89. Датою вчинення дій, яка передбачена цим пунктом є:

1) для зміни у реєстрі іпотечного покриття за кожним консолідованим іпотечним боргом - дата внесення відомостей про заміну до відповідного реєстру;

2) для заміни адміністратора за випуском облігацій, управителя іпотечних активів - дата розірвання договору з адміністратором за випуском облігацій, управителем іпотечних активів;

3) для дострокового погашення іпотечних облігацій - дата настання однієї чи декількох умов, передбачених частиною першою статті 17 або частиною четвертою статті 20 Закону про іпотечні облігації;

4) для внесення змін до проспекту емісії іпотечних облігацій - дата прийняття емітентом рішення про внесення змін до проспекту емісії іпотечних облігацій;

5) для заміни фінансової установи, яка обслуговує іпотечні активи у складі іпотечного покриття - дата розірвання договору з фінансовою установою;

6) для звернення стягнення на іпотечне покриття - дата:

встановлення факту невиконання або неналежного виконання емітентом грошових зобов'язань за іпотечними облігаціями у строки, визначені у проспекті емісії;

прийняття судового рішення про порушення щодо емітента провадження у справі про банкрутство або призначення тимчасового адміністратора чи ліквідатора;

встановлення факту непроведення заміни іпотечних активів або невключення нових іпотечних активів до складу іпотечного покриття згідно із статтею 14 Закону про іпотечні облігації;

встановлення факту вчинення емітентом щодо іпотечного покриття дій, які суперечать вимогам Закону про іпотечні облігації, якщо такі дії ставлять під загрозу належне виконання емітентом зобов'язань за іпотечними облігаціями;

порушення інших зобов'язань, визначених у проспекті емісії.

90. Емітенти сертифікатів ФОН, додатково у складі річної інформації, передбаченої пунктом 35 цього Положення та в обсязі визначеному у пункті 48 цього Положення, надають також інформацію щодо:

1) основних відомостей про ФОН;

2) інформації про випуски сертифікатів ФОН;

3) інформації про осіб, що володіють сертифікатами ФОН;

4) розрахунку вартості чистих активів ФОН;

5) правил ФОН.

Зміст та форма розкриття інформації, передбаченої цим пунктом Положення, визначається у додатку 55 до цього Положення.

91. Емітенти сертифікатів ФОН розкривають проміжну інформацію відповідно до вимог пункту 59 цього Положення та в обсязі, визначеному у пункті 63 цього Положення.

92. Емітенти сертифікатів ФОН розкривають особливу інформацію відповідно до вимог пункту 71 цього Положення та в обсязі, визначеному у пункті 72 цього Положення.

93. Емітенти сертифікатів ФОН також розкривають інформацію щодо:

1) заміни управителя ФОН за рішенням суду (зміст та форма інформації визначається у додатку 56 до цього Положення);

2) заміни управителя ФОН у зв'язку з припиненням управителя ФОН (зміст та форма інформації визначається у додатку 57 до цього Положення);