Про затвердження форми довідки-підтвердження та Порядку підтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів

Відповідно до пункту 3.2 статті 3 розділу I Податкового кодексу України та статті 16 Закону України "Про міжнародні договори України", з метою застосування міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування юридичних та фізичних осіб України, які отримують доходи за межами України, та згідно з підпунктом 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити такі, що додаються:

форму довідки-підтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів;

Порядок підтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів.

2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державної податкової адміністрації України від 12 квітня 2002 року N 173 "Про підтвердження статусу податкового резидента України", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 26 квітня 2002 року за N 399/6687.

3. Департаменту міжнародного оподаткування Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С. І. та Голову Державної податкової служби України.

Дата видачі: ___.___.20__ N ______________ Date of issue

Довідка-підтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів

Certificate confirming the status of a tax resident of Ukraine to avoid double taxation in accordance with the norms of international treaties

Контролюючий орган __________________________________________________________________

(найменування контролюючого органу)

Tax authority issuing the certificate ________________________________________________________

підтверджує, що вказаний нижче платник податків є (був) платником податків в Україні і є резидентом України у розумінні договору про уникнення подвійного оподаткування між Україною та вказаною нижче Договірною Державою. confirms, that the taxpayer specified bellow is (was) a taxpayer in Ukraine and a resident of Ukraine within the meaning of the Tax Agreement for the Avoidance of Double Taxation between the Ukraine and the Contracting State indicated below.

Платник податку: ____________________________________________________________________ (організаційно-правова форма та найменування для юридичної особи / прізвище, ім'я та по батькові (за наявності) для фізичних осіб) Taxpayer: _____________________________________________________________________________ (name for a legal entity / surname, first name and patronymic (if available) for individuals) Податковий номер / серія (за наявності) та номер паспорта * ________________________________ Tax number/series (if available) and passport number Звітний (податковий) період (рік): ______________ Reporting ( taxation) period (year)

____________ * Серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті) * Series (if available) and passport number (for natural persons who, due to their religious beliefs, refuse to accept the registration number of the taxpayer's registration card and have officially notified the relevant supervisory authority about this and have a mark in the passport)

1. Цей Порядок визначає процедуру видачі довідки-підтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів (далі - Довідка) платнику податків - особі (юридичній або фізичній), яка є резидентом України у розумінні Податкового кодексу України (далі - Кодекс) та міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування, а також підтвердження статусу податкового резидента України на документах за спеціальними формами, затвердженими іноземними компетентними органами, з метою застосування зазначених договорів до доходів, отриманих платниками податків із джерел в іноземній державі.

2. Надання Довідки або підтвердження статусу податкового резидента України на документах за спеціальними формами, затвердженими іноземними компетентними органами, здійснюється безоплатно на підставі заяви платника податків за формою, наведеною у додатку до цього Порядку (далі - Заява).

3. Заява подається платником податків (уповноваженим представником) до контролюючого органу за основним місцем обліку, а у разі подання Заяви на отримання Довідки платниками податків - фізичними особами, які тимчасово перебувають за межами населеного пункту проживання або не мають постійного місця проживання, - до будь-якого контролюючого органу. Заяву за вибором платника податку може бути подано засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог, встановлених розділом II Кодексу.

4. Контролюючий орган перевіряє дані, зазначені у Заяві, зокрема на відповідність Кодексу та відповідному міжнародному договору України. Платник податку може надати документи і відомості, що підтверджують зазначені у Заяві підстави для визначення його статусу резидента України для уникнення подвійного оподаткування.

5. Довідка або обґрунтована відмова у її видачі видається за підписом керівника контролюючого органу (його заступника або уповноваженої особи) протягом десяти календарних днів з дати отримання Заяви.

Підставою для відмови у видачі Довідки може бути таке:

1) особа не може бути визнана резидентом України відповідно до критеріїв, зазначених у підпункті 14.1.213 пункту 14.1 статті 14 Кодексу;

2) відсутні дані щодо реєстрації в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань для юридичних осіб або фізичних осіб - підприємців;

3) відсутні дані щодо реєстрації в Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків для фізичних осіб;

4) невідповідність відомостей, зазначених у Заяві, зокрема реєстраційних даних юридичної або фізичної особи, даним, наявним в інформаційних системах контролюючого органу;

5) документи подано особою, яка не має на це повноважень;

6) іноземна компанія, що має місце ефективного управління на території України, не набула або відмовилась від статусу податкового резидента України відповідно до підпункту 133.1.5 пункту 133.1 статті 133 Кодексу.

Довідка надається за вибором платника у паперовій або електронній формі, про що він зазначає у Заяві. Довідку в електронній формі платник отримує у приватній частині електронного кабінету з дотриманням вимог, встановлених розділом II Кодексу.

6. У разі подання платником податків документів за спеціальними формами, затвердженими компетентним органом іноземної держави, для виконання відповідного міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування на її території з метою звільнення (зменшення) від оподаткування доходів із джерел в іноземній державі або відшкодування уже сплачених податків на території іноземної держави контролюючі органи за основним місцем обліку платника податків зобов'язані підтверджувати статус податкового резидента України на цих формах підписом керівника контролюючого органу (його заступника або уповноваженої особи) та печаткою.

Зазначені документи подаються з перекладом українською мовою.

7. Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, узагальнює інформацію щодо видачі Довідок та підписаних документів за спеціальними формами, затвердженими компетентним органом іноземної держави.

Найменування контролюючого органу, до якого подається заява _____________________________________________________________________________________

Організаційно-правова форма та найменування для юридичної особи / прізвище, ім'я та по батькові (за наявності) для фізичних осіб

_____________________________________________________________________________________

Місцезнаходження / місце проживання _____________________________________________________________________________________ Громадянство (для фізичних осіб) ________________________________________________________ Прошу: 1) видати довідку за _____ рік для уникнення подвійного оподаткування між Україною і _____________________________________________________________________________________ (назва країни) Підстава для визначення статусу резидента України для уникнення подвійного оподаткування (необхідне зазначити): [__] реєстрація в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань або в Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків; [__] тісні особисті чи економічні зв'язки (центр життєвих інтересів) в Україні; має місце постійного проживання в Україні; [__] перебуває в Україні не менше 183 днів (включно з днями приїзду та від'їзду) протягом періоду або періодів податкового року; [__] інше ___________________________________________________________________________; 2) підтвердити статус податкового резидента України на документах за спеціальною формою, затвердженою іноземним компетентним органом _____________________________________________________________________________________ (назва країни) Форма надання довідки: [__] електронна; [__] паперова ____________ * Серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті)