| у рахунок сплати відсотків, штрафних санкцій (пені), за користування іноземними кредитами | 3334 "Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету" | 3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету" |
| 2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі" | 7532 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)" |
9432 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими державою та під державні гарантії";
9435 "Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими державою та під державні гарантії" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 9.6 | Відображення коштів, перерахованих на виконання гарантійних зобов'язань за позичальників | | |
| у національній валюті | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9531 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями" |
| в іноземній валюті | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9532 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями" |
| 9.7 | Нарахування відсотків та штрафних санкцій за кредитами, залученими державою та під державні гарантії | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9432 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими державою та під державні гарантії";
9435 "Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими державою та під державні гарантії" |
| 9.8 | Відображення заборгованості за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов'язання: | | |
| позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | 2136 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" | 2134 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою";
2135 "Прострочена заборгованість за короткостроковимикредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою" |
| простроченої | 2135 "Прострочена заборгованість за короткостроковимикредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою" | 2134 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою" |
| яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2137 "Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою" | 2134 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою";
2135 "Прострочена заборгованість за короткостроковимикредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою";
2136 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" |
| 9.9 | Відображення заборгованості за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов'язання: | | |
| позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | 2037 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" | 2035 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою";
2036 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою" |
| простроченої | 2036 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою" | 2035 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою" |
| яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2038 "Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою" | 2035 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою";
2036 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою";
2037 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" |
| 9.10 | Відображення суми курсової різниці: | | |
| за кредитами, що надавались під гарантійні зобов'язання, та розрахунками за операціями з кредитами державного бюджету | 203 "Довгострокова дебіторська заборгованість державного бюджету";
213 "Поточна дебіторська заборгованість державного бюджету" | 4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету" |
| 5532 "Накопичені фінансові результати виконання державного бюджету" | 5531 "Результат виконання державного бюджету звітного періоду" |
| або | 4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету" | 203 "Довгострокова дебіторська заборгованість державного бюджету";
213 "Поточна дебіторська заборгованість державного бюджету" |
| 5531 "Результат виконання державного бюджету звітного періоду" | 5532 "Накопичені фінансові результати виконання державного бюджету" |
| за нарахованими відсотками за кредитами, залученими державою та під державні гарантії | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9432 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими державою та під державні гарантії" |
| або | 9432 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими державою та під державні гарантії" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9433 "Нарахована плата за надання державних гарантій і кредитів (позик), залучених державою" |
| або | 9433 "Нарахована плата за надання державних гарантій і кредитів (позик), залучених державою" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| за гарантіями, що надані державою позичальникам іноземних кредитів | 9532 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| або | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9532 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями" |
| 9.11 | Списання заборгованості суб'єктів господарювання перед державою за кредитами, залученими державою або під державні гарантії | 4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету" | 203 "Довгострокова дебіторська заборгованість державного бюджету";
213 "Поточна дебіторська заборгованість державного бюджету" |
| 5531 "Результат виконання державного бюджету звітного періоду" | 5532 "Накопичені фінансові результати виконання державного бюджету" |
| 9.12 | Списання заборгованості суб'єктів господарювання перед державою за нарахованими відсотками, штрафними санкціями, нарахованою платою за надані державні гарантії | 9432 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими державою та під державні гарантії";
9433 "Нарахована плата за надання державних гарантій і кредитів (позик) залучених державою";
9435 "Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими державою та під державні гарантії" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 10. Облік операцій з розміщення на депозит коштів державного бюджету |
| 10.1 | Розміщення коштів державного бюджету на депозит | 3231 "Кошти державного бюджету" | 3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету" |
| 10.2 | Перераховано кошти державного бюджету в банк | 3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету" | 245 "Єдиний казначейський рахунок";
2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків" |
| 2335 "Депозити державного бюджету" | 4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету" |
| 8632 "Витрати державного бюджету за операціями з фінансування" | 2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті" |
| 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9212 "Поточний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання";
9214 "Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання" |
| 10.3 | Повернуто кошти державного бюджету | 245 "Єдиний казначейський рахунок";
2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків" | 3134 "Надходження від запозичень, приватизації та активних операцій державного бюджету" |
| 4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету" | 2335 "Депозити державного бюджету" |
2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті" | 7632 "Надходження до державного бюджету від операцій з фінансування" |
9212 "Поточний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання";
9214 "Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання" | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 10.4 | Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів державного бюджету | 3134 "Надходження від запозичень, приватизації та активних операцій державного бюджету" | 3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету" |
| 11. Облік операцій з іноземною валютою |
| 11.1 | Продаж іноземної валюти: | | |
| на суму коштів у іноземній валюті, перерахованих Казначейством на рахунок в установах банків для продажу | 3231 "Кошти державного бюджету" | 4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)" |
| 4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету" | 2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків" |
| на суму зарахованих на рахунок Казначейства коштів у національній валюті від продажу іноземної валюти | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3231 "Кошти державного бюджету" |
| на суму дебіторської заборгованості, яка виникла за операціями з продажу іноземної валюти | 3231 "Кошти державного бюджету" | 2159 "Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками" |
| 11.2 | Облік операцій із закупівлі Казначейством іноземної валюти для розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів | | |
| надходження коштів від розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів для купівлі іноземної валюти | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3752 "Рахунки Казначейства за операціями з придбання іноземної валюти" |
| перерахування коштів Казначейством на рахунок установи банку для купівлі іноземної валюти | 3752 "Рахунки Казначейства за операціями з придбання іноземної валюти" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| повернення розпорядникам (одержувачам) бюджетних коштів залишку невикористаної національної валюти, що утворився після здійснення операцій з придбання іноземної валюти | 3752 "Рахунки Казначейства за операціями з придбання іноземної валюти" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| зарахування купленої іноземної валюти на рахунок Казначейства, відкритий в установі банку | 2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків" | 4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету" |
| 4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)" | 3752 "Рахунки Казначейства за операціями з придбання іноземної валюти" |
| перерахування коштів в іноземній валюті на рахунки розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів, відкриті в установі банку | 3752 "Рахунки Казначейства за операціями з придбання іноземної валюти" | 4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)" |
| 4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету" | 2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків" |
| 12. Облік операцій з річного закриття рахунків |
| 12.1 | Списання залишків коштів з рахунків розпорядників (одержувачів) коштів державного бюджету: | | |
| що утворились за рахунок повернення коштів, проведених як касові видатки у минулих бюджетних періодах | 3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету";
3432 "Рахунки одержувачів коштів за коштами державного бюджету" | 3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету" |
| які утворились за рахунок відновлення касових видатків, здійснених відповідно до відкритих асигнувань поточного року | 343 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами державного бюджету" | 4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету" |
| 9711 "Рахунки для обліку коштів державного бюджету, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9013 "Відкриті асигнування державного бюджету" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету";
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету" |
| 12.2 | Проведення операцій із закриття рахунків: | | |
| на суму доходів державного бюджету | 713 "Доходи державного бюджету від надання послуг";
723 "Доходи державного бюджету від продажу";
733 "Фінансові доходи державного бюджету";
743 "Інші доходи за обмінними операціями державного бюджету";
753 "Доходи за необмінними операціями державного бюджету";
763 "Умовні доходи державного бюджету" | 5531 "Результат виконання державного бюджету звітного періоду" |
| на суму видатків державного бюджету | 5531 "Результат виконання державного бюджету звітного періоду" | 803 "Витрати державного бюджету";
833 "Фінансові витрати державного бюджету";
843 "Інші витрати за обмінними операціями державного бюджету";
853 "Витрати за необмінними операціями державного бюджету";
863 "Умовні витрати державного бюджету" |
| на суму отриманих коштів державного бюджету | 971 "Рахунки для обліку коштів державного бюджету, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів";
972 "Рахунки для обліку та розрахунків державного бюджету, отриманих" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| на суму переданих коштів державного бюджету | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 982 "Рахунки для обліку коштів та розрахунків державного бюджету, переданих";
9841 "Рахунок для обліку коштів, переданих органами Казначейства з державного бюджету місцевим бюджетам" |
| на суму планових показників | 913 "Бюджетні асигнування державного бюджету";
921 "Показники розпису фінансування державного бюджету";
922 "Показники розпису повернення кредитів до державного бюджету";
923 "Показники розпису асигнувань державного бюджету";
924 "Показники розпису витрат спеціального фонду державного бюджету";
925 "Узагальнені бюджетні призначення головних розпорядників" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| на суму залишків на рахунках для відкриття асигнувань | 901 "Відкриті асигнування" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| на суму невиконаних пропозицій про виділення асигнувань | 902 "Пропозиції про відкриття асигнувань" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 12.3 | Закриття рахунків за зобов'язаннями розпорядників бюджетних коштів: | | |
| на суму зареєстрованих та непогашених бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів | 9331 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| на суму зареєстрованих та непогашених наприкінці бюджетного періоду бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9334 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету минулих бюджетних періодів" |
| 9332 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 12.4 | Списання суми фінансового результату виконання державного бюджету звітного періоду на накопичений фінансовий результат | 5531 "Результат виконання державного бюджету звітного періоду" | 5532 "Накопичені фінансові результати виконання державного бюджету" |