| 5.13 | Зарахування коштів на реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів для здійснення операцій з готівкою | 4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету" (за коштами загального фонду);
3231 "Кошти державного бюджету" (за коштами спеціального фонду) | 343 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами державного бюджету" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9711 "Рахунки для обліку коштів державного бюджету, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" |
| Водночас зменшення планових показників за відкритими асигнуваннями | 9013 "Відкриті асигнування державного бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 5.14 | Перерахування коштів на рахунки Казначейства, відкриті в установах банків для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів | 343 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами державного бюджету" | 2334 "Рахунки для виплати готівки розпорядникам бюджетних коштів за коштами державного бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 803 "Витрати державного бюджету";
833 "Фінансові витрати державного бюджету";
843 "Інші витрати за обмінними операціями державного бюджету";
853 "Витрати за необмінними операціями державного бюджету" | 4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті" |
| На суму проведеної оплати зменшення: | | |
| показників бюджетних асигнувань | 9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету";
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| бюджетних фінансових зобов'язань | 9332 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| у разі здійснення попередньої оплати | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9333 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з державного бюджету звітного періоду" |
| 5.15 | Облік операцій в органах Казначейства за окремими видатками державного бюджету розпорядників бюджетних коштів в установах банків: | | |
| перераховано кошти з рахунків, відкритих в органах Казначейства, на рахунки, відкриті в установах банків | 3231 "Кошти державного бюджету" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| 2332 "Кошти державного бюджету на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків в іноземній валюті" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9711 "Рахунок для обліку коштів державного бюджету, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" |
| 9013 "Відкриті асигнування державного бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| відображення в обліку виконання державного бюджету проведених видатків державного бюджету розпорядників бюджетних коштів | 3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків в іноземній валюті" | 2332 "Кошти державного бюджету на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
803 "Витрати державного бюджету";
833 "Фінансові витрати державного бюджету";
843 "Інші витрати за обмінними операціями державного бюджету";
853 "Витрати за необмінними операціями державного бюджету" | 4234 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті" |
| 9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 9332 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| у разі здійснення попередньої оплати | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9333 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з державного бюджету звітного періоду" |
| 5.16 | Проведення платежу із надання кредитів позичальникам у національній валюті | 343 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами державного бюджету" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| Відображення дебіторської заборгованості на суму наданих кредитів із державного бюджету | 2130 "Короткострокові кредити, надані з державного бюджету";
2031 "Довгострокові кредити, надані з державного бюджету" | 4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 8631 "Витрати державного бюджету за операціями з надання кредитів" | 2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі" |
| На суму наданих кредитів із державного бюджету зменшення: | | |
| бюджетних асигнувань | 9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету";
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| бюджетних фінансових зобов'язань | 9332 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 6. Облік операцій із повернення бюджетних кредитів |
| 6.1 | Відображення суми нарахованих відсотків за користування кредитом та штрафних санкцій | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9431 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з державного бюджету";
9434 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з державного бюджету" |
| 6.2 | Відображення суми кредиту, повернутого на рахунок державного бюджету | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3133 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок державного бюджету" |
| 4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету" | 203 "Довгострокова дебіторська заборгованість державного бюджету";
213 "Поточна дебіторська заборгованість державного бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі" | 7631 "Надходження до державного бюджету від повернення бюджетних кредитів" |
| На суму кредиту, повернутого до державного бюджету, відображення планових показників | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9222 "Затверджений розпис повернення кредитів до державного бюджету";
9224 "Поточний розпис повернення кредитів до державного бюджету" |
| 6.3 | Сплата до бюджету відсотків за користування кредитом та/або штрафних санкцій (пені) | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету" |
9431 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з державного бюджету";
9434 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з державного бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| Водночас проведення другого запису | 2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі" | 733 "Фінансові доходи державного бюджету";
743 "Інші доходи за обмінними операціями державного бюджету";
753 "Доходи за необмінними операціями державного бюджету" |
| 6.4 | Проведення у регламентованому режимі акумулювання коштів державного бюджету та перерахування (списання) коштів кредиту і відсотків за користування кредитом та/або штрафних санкцій в дохід державного бюджету | 3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету";
3133 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок державного бюджету" | 3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету" |
| 6.5 Операції з акумулювання та зарахування коштів до державного бюджету здійснюються у порядку, визначеному у главі 2. |
| 6.6 | Списання заборгованості перед державою за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі | 4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету" | 203 "Довгострокова дебіторська заборгованість державного бюджету";
213 "Поточна дебіторська заборгованість державного бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 5531 "Результат виконання державного бюджету звітного періоду" | 5532 "Накопичені фінансові результати виконання державного бюджету" |
| 6.7 | Списання заборгованості за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, штрафними санкціями | 9431 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з державного бюджету";
9434 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з державного бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 7. Облік операцій із управління єдиним казначейським рахунком |
| 7.1 | Перераховано залишки коштів субрахунків єдиного казначейського рахунку | 2752 "Дебіторська заборгованість за внутрішніми розрахунками органів Казначейства" | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" |
| 3751 "Технічні рахунки органів Казначейства" | 6651 "Зобов'язання за іншими коштами перед органами Казначейства" |
| Отримано підкріплення субрахунків єдиного казначейського рахунку | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" | 2752 "Дебіторська заборгованість за внутрішніми розрахунками органів Казначейства" |
| 6651 "Зобов'язання за іншими коштами перед органами Казначейства" | 3751 "Технічні рахунки органів Казначейства" |
| 7.2 | Проведено запозичення коштів єдиного казначейського рахунку | 2751 "Рахунок для обліку інших операцій з коштами єдиного казначейського рахунку" | 3231 "Кошти державного бюджету" |
| 7.3 | Поновлено кошти, запозичені з єдиного казначейського рахунку | 3231 "Кошти державного бюджету" | 2751 "Рахунок для обліку інших операцій з коштами єдиного казначейського рахунку" |
| 8. Облік операцій з державними цінними паперами |
| 8.1 | Проведення емісії цінних паперів | 963 "Емітовані цінні папери державного бюджету" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| 8.2 | Розміщення внутрішніх державних цінних паперів | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 963 "Емітовані цінні папери державного бюджету" |
| 8.3 | На суму премій у разі розміщення (продажу) державних цінних паперів за ціною, вищою за їх номінальну вартість | 9536 "Премії, що надходять до державного бюджету від розміщення державних цінних паперів" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| 8.4 | На суму дисконту у разі продажу державних цінних паперів за ціною, нижчою за їх номінальну вартість | 9537 "Дисконт при розміщенні дисконтних державних цінних паперів" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| 8.5 | Надходження до державного бюджету коштів від розміщення цінних паперів: | | |
| у національній валюті | 245 "Єдиний казначейський рахунок";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету" | 3134 "Надходження від запозичень, приватизації та активних операцій державного бюджету" |
| в іноземній валюті | 2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків" | 4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету" |
| 4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)" | 3134 "Надходження від запозичень, приватизації та активних операцій державного бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті" | 7632 "Надходження до державного бюджету від операцій з фінансування" |
| Відображення зобов'язань державного бюджету на підставі інформації про розміщення цінних паперів | 4132 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями державного бюджету" | 603 "Довгострокові зобов'язання державного бюджету";
643 "Інші поточні зобов'язання державного бюджету" |
| На суму надходжень відображення планових показників | 9212 "Поточний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання";
9214 "Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання" | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 8.6 | На суму премій, отриманих при розміщенні цінних паперів | 4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету" | 3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету" |
| 3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету" | 4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті" | 8331 "Фінансові витрати державного бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9712 "Рахунок для обліку коштів державного бюджету, що надійшли на відновлення касових видатків" |
| На суму премій, отриманих при розміщенні цінних паперів, збільшення планових показників | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету";
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 7632 "Надходження до державного бюджету від операцій з фінансування" | 4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті" |
| 8.7 | Проведення у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до державного бюджету | 3134 "Надходження від запозичень, приватизації та активних операцій державного бюджету" | 3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету" |
| 8.8 | Відображення суми нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави | 9535 "Нараховані відсотки за цінними паперами держави" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| 8.9 Відображення операцій з відкриття асигнувань на проведення витрат з обслуговування державного боргу (цінних паперів, кредитів, позик та сум дисконту) здійснюється у порядку, визначеному у главі 5. |
| 8.10 | Відображення коштів в іноземній валюті, перерахованих для здійснення операцій з обслуговування цінних паперів | 3231 "Кошти державного бюджету" | 4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)" |
| 4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету" | 2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків" |
| 8.11 | Зарахування коштів державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів | 4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету" | 3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9711 "Рахунки для обліку коштів державного бюджету, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" |
| 9013 "Відкриті асигнування державного бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 8.12 | Відображення здійснення витрат з обслуговування цінних паперів, кредитів, позик в іноземній валюті та сум дисконту | 3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету" | 4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету" |
| 8331 "Фінансові витрати державного бюджету" | 4234 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті" |
9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету";
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 8.13 | Проведення платежів з обслуговування цінних паперів та сум дисконту при їх погашенні | 3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету" | 245 "Єдиний казначейський рахунок";
4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 8331 "Фінансові витрати державного бюджету" | 2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті" |
| На суму проведених платежів зменшення: | | |
| бюджетних асигнувань | 9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету";
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| бюджетних фінансових зобов'язань | 9332 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 8.14 | Відображення суми сплачених відсотків (доходу) за цінними паперами держави | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9535 "Нараховані відсотки за цінними паперами держави" |
| 8.15 | Відображення суми дисконту при погашенні дисконтних державних цінних паперів | 9538 "Дисконт при погашенні дисконтних державних цінних паперів" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| 8.16 | Відображення суми списаних премій при погашенні державних цінних паперів | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9536 "Премії, що надходять до державного бюджету від розміщення державних цінних паперів" |
| 8.17 | Виділення коштів державного бюджету на погашення цінних паперів | 3231 "Кошти державного бюджету";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету" | 3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету" |
| 8.18 | Відображення суми погашених цінних паперів: | | |
| внутрішні державні цінні папери: | | |
| у національній валюті | 3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету" | 245 "Єдиний казначейський рахунок";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету" |
| в іноземній валюті | 3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету" | 4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)" |
| 4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету" | 2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків" |
| облігації зовнішньої державної позики | 3231 "Кошти державного бюджету";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету" | 3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету" |
| 3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету" | 4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)" |
| 4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету" | 2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків" |
| На проведену суму зменшення короткострокових зобов'язань державного бюджету | 6432 "Короткострокові внутрішні зобов'язання за цінними паперами державного бюджету";
6433 "Короткострокові зовнішні зобов'язання за цінними паперами державного бюджету" | 4132 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями державного бюджету" |
| На проведену суму зменшення довгострокових зобов'язань державного бюджету | 6031 "Внутрішні зобов'язання за довгостроковими цінними паперами державного бюджету";
6032 "Зовнішні зобов'язання за довгостроковими цінними паперами державного бюджету";
6434 "Середньострокові внутрішні зобов'язання за цінними паперами державного бюджету";
6435 "Середньострокові зовнішні зобов'язання за цінними паперами державного бюджету" | 6130 "Поточна заборгованість за внутрішніми зобов'язаннями за довгостроковими цінними паперами державного бюджету";
6131 "Поточна заборгованість за зовнішніми зобов'язаннями за довгостроковими цінними паперами державного бюджету" |
6035 "Інші довгострокові внутрішні зобов'язання державного бюджету";
6036 "Інші довгострокові зовнішні зобов'язання державного бюджету" | 6134 "Поточна заборгованість за іншими довгостроковими внутрішніми зобов'язаннями державного бюджету";
6135 "Поточна заборгованість за іншими довгостроковими зовнішніми зобов'язаннями державного бюджету" |
6130 "Поточна заборгованість за внутрішніми зобов'язаннями за довгостроковими цінними паперами державного бюджету";
6131 "Поточна заборгованість за зовнішніми зобов'язаннями за довгостроковими цінними паперами державного бюджету";
6134 "Поточна заборгованість за іншими довгостроковими внутрішніми зобов'язаннями державного бюджету";
6135 "Поточна заборгованість за іншими довгостроковими зовнішніми зобов'язаннями державного бюджету" | 4132 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями державного бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 8632 "Витрати державного бюджету за операціями з фінансування" | 2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4234 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті" |
| Водночас зменшення планових показників | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9212 "Поточний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання";
9214 "Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання" |
| 8.19 | Відображення суми курсової різниці | 4132 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями державного бюджету" | 603 "Довгострокові зобов'язання державного бюджету";
643 "Інші поточні зобов'язання державного бюджету" |
| 5531 "Результат виконання державного бюджету звітного періоду" | 5532 "Накопичені фінансові результати виконання державного бюджету" |
| або | 603 "Довгострокові зобов'язання державного бюджету";
643 "Інші поточні зобов'язання державного бюджету" | 4132 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями державного бюджету" |
| 5532 "Накопичені фінансові результати виконання державного бюджету" | 5531 "Результат виконання державного бюджету звітного періоду" |
| 8.20 | Виділення коштів державного бюджету на придбання цінних паперів | 3231 "Кошти державного бюджету";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету" | 3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету" |
| 8.21 | Перерахування коштів державного бюджету на придбання цінних паперів: | | |
| у національній валюті | 3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету" | 245 "Єдиний казначейський рахунок";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету" |
| в іноземній валюті | 3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету" | 4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)" |
| 4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету" | 2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків" |
| Водночас проведення другого запису | 253 "Довгострокові фінансові інвестиції та інші фінансові активи державного бюджету";
263 "Поточні фінансові інвестиції та інші фінансові активи державного бюджету" | 4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 8632 "Витрати державного бюджету за операціями з фінансування" | 2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті" |
| Водночас зменшення планових показників | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9212 "Поточний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання";
9214 "Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання" |
| 8.22 | Надходження коштів до державного бюджету від пред'явлення цінних паперів | 245 "Єдиний казначейський рахунок";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету" | 3134 "Надходження від запозичень, приватизації та активних операцій державного бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті" | 7632 "Надходження до державного бюджету від операцій з фінансування" |
| Водночас проведення другого запису | 4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету" | 253 "Довгострокові фінансові інвестиції та інші фінансові активи державного бюджету";
263 "Поточні фінансові інвестиції та інші фінансові активи державного бюджету" |
| Водночас зменшення планових показників | 9212 "Поточний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання";
9214 "Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання" | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 8.23 | Проведення у регламентованому режимі акумулювання коштів, що надійшли до державного бюджету від пред'явлення цінних паперів | 3134 "Надходження від запозичень, приватизації та активних операцій державного бюджету" | 3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету" |
| 8.24 | Відображення операцій з фінансовими казначейськими векселями: | | |
| видано фінансові казначейські векселі | 9651 "Фінансові казначейські векселі" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| сплачено фінансові казначейські векселі | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9651 "Фінансові казначейські векселі" |
| 8.25 | Відображення операцій із державними деривативами: | | |
| розміщено державні деривативи | 9661 "Державні деривативи" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| погашено державні деривативи | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9661 "Державні деривативи" |
| 9. Облік операцій з відображення заборгованості боржників перед державою за позиками, наданими за рахунок кредитів, залучених державою або під державні гарантії |
| 9.1 | Відображення боргових зобов'язань суб'єктів господарювання щодо отриманих та непогашених кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями: | | |
| у національній валюті | 9531 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| в іноземній валюті | 9532 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9433 "Нарахована плата за надання державних гарантій і кредитів (позик), залучених державою" |
| 9.2 | Відображення коштів державного бюджету в іноземній валюті, перерахованих на виконання гарантійних зобов'язань держави | 3231 "Кошти державного бюджету" | 4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)" |
| 4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету" | 2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків" |
| 9.3 | Відображення в бухгалтерському обліку операцій за гарантіями, наданими державою позичальникам | 4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету" | 3433 "Рахунки для обліку операцій із загальнодержавних витрат за коштами державного бюджету" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9711 "Рахунки для обліку коштів державного бюджету, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" |
| 9013 "Відкриті асигнування державного бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| Водночас проведення другого запису | 3433 "Рахунки для обліку операцій із загальнодержавних витрат за коштами державного бюджету" | 4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 8631 "Витрати державного бюджету за операціями з надання кредитів" | 4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті" |
| На суму наданих гарантій відображення дебіторської заборгованості | 2134 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою";
2035 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою" | 4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету" |
| Водночас зменшення планових показників | 9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету";
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| у разі здійснення витрат, пов'язаних із закупівлею іноземної валюти | 3231 "Кошти державного бюджету" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| 8633 "Витрати державного бюджету за операціями на рахунках в банках" | 2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі" |
| 9.4 | Відображення коштів, що надійшли в рахунок оплати наданих гарантій за іноземними кредитами, повернення кредитів, залучених під державні гарантії, відсотків за користування іноземними кредитами та штрафних санкцій (пені) за користування кредитами, залученими державою або під державні гарантії | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3334 "Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету" |
| 4331 "Розрахунки державного бюджету за коштами, які підлягають розподілу" | 4534 "Рахунок для обліку інших коштів, тимчасово віднесених до надходжень державного бюджету, які підлягають розподілу" |
| 9.5 | Проведення розподілу коштів, що надійшли: | | |
| в рахунок оплати наданих гарантій за іноземними кредитами, відповідно до призначення | 3334 "Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету" | 3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету" |
| 2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі" | 7532 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)" |
| 9433 "Нарахована плата за надання державних гарантій і кредитів (позик), залучених державою" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| від позичальників кредитів, отриманих під державні гарантії, на відшкодування коштів, витрачених державою на виконання гарантійних зобов'язань | 3334 "Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету" | 3133 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок державного бюджету" |
| 4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету" | 203 "Довгострокова дебіторська заборгованість державного бюджету";
213 "Поточна дебіторська заборгованість державного бюджету" |
| 2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі" | 7631 "Надходження до державного бюджету від повернення бюджетних кредитів" |
9234 "Поточний розпис асигнувань державного бюджету";
9238 "Поточний помісячний розпис асигнувань державного бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |