Контрольне питання 1.3.3. Чи наведено в пункті 1.3.3 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію про заходи для забезпечення правильного визначення митної вартості товарів?
Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.3: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство виконує роль лише виробника в міжнародному ланцюзі постачання товарів, а також у разі, коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального спрощення "самостійне накладання пломб спеціального типу", "авторизований вантажовідправник", "авторизований вантажоодержувач".
Контрольне питання 1.3.4. Чи підтверджується інформація, наведена в пункті 1.3.4 анкети самооцінки підприємства, для цілей отримання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення?
Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.4: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального спрощення "загальна фінансова гарантія", "самостійне накладання пломб спеціального типу", "авторизований вантажовідправник", "авторизований вантажоодержувач".
Для надання відповіді на питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити, чи має підприємство досвід виконання митних формальностей під час декларування та випуску товарів у митні режими з наданням митним органам загальної фінансової гарантії, необхідний для отримання відповідного дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення:
не менше одного року - для дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків"; або
не менше двох років - для дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків"; або
не менше трьох років - для дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "звільнення від гарантії".
Контрольне питання 1.3.5. Чи наведено в пункті 1.3.5 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію про здійснення операцій із ввезення товарів, які підлягають оподаткуванню особливими видами мита?
Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.5: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство не здійснює операції із ввезення товарів, що підлягають оподаткуванню особливими видами мита, а також у разі, коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального спрощення "самостійне накладання пломб спеціального типу", "авторизований вантажовідправник", "авторизований вантажоодержувач".
Розділ 2. Дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності
У разі коли підприємство подає заяву про надання будь-якого виду дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, крім спеціального транзитного спрощення "авторизований вантажовідправник", контрольне питання 2.2.1 цього розділу не застосовується.
Підрозділ 2.1. Відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності та накладення адміністративних стягнень за порушення митних правил
Контрольне питання 2.1.1. Чи забезпечується відповідність критерію "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності" у частині відсутності не погашеної або не знятої в установленому законом порядку судимості за вчинення контрабанди наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів чи прекурсорів або фальсифікованих лікарських засобів, злочинів у сфері господарської діяльності та злочинів у сфері службової діяльності та професійної діяльності, пов’язаної із наданням публічних послуг, в осіб підприємства, зазначених у пункті 1 частини першої статті 33 Закону України "Про режим спільного транзиту та запровадження національної електронної транзитної системи"?
Варіанти відповіді на контрольне питання 2.1.1: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна переконатися у відсутності не погашеної або не знятої в установленому законом порядку судимості за відповідні злочини в таких осіб підприємства:
1) кінцевих бенефіціарних власників (контролерів).
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;
2) власників істотної участі.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;
3) членів правління чи іншого виконавчого органу підприємства, членів наглядової ради.
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;
4) керівника підприємства.
Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується;
5) головного бухгалтера.
Варіанти відповіді на пункт 5: так/ні/не застосовується;
6) керівника підрозділу з роботи із митницею.
Варіанти відповіді на пункт 6: так/ні/не застосовується;
7) уповноважених осіб підприємства, відомості про яких внесені до облікової картки осіб, які під час провадження своєї діяльності є учасниками відносин, що регулюються законодавством України з питань митної справи.
Варіанти відповіді на пункт 7: так/ні/не застосовується.
До звіту про результати оцінки додаються довідки про притягнення до кримінальної відповідальності, відсутність (наявність) судимості або обмежень, передбачених кримінально-процесуальним законодавством України, щодо відповідних осіб підприємства, надані підприємством, або відповідні відомості, отримані Держмитслужбою на підставі міжвідомчих угод про інформаційний обмін.
Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:
Контрольне питання 2.1.2. Чи забезпечується відповідність критерію "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності" у частині відсутності протягом календарного року, в якому проводиться оцінка відповідності підприємства, та будь-якого з попередніх трьох календарних років накладення адміністративних стягнень за порушення митних правил, що належать до систематичних або серйозних порушень митних правил відповідно до пункту 2 частини першої статті 33 Закону України "Про режим спільного транзиту та запровадження національної електронної транзитної системи" на осіб підприємства, зазначених у пункті 2 частини першої статті 33 Закону України "Про режим спільного транзиту та запровадження національної електронної транзитної системи"?
Варіанти відповіді на контрольне питання 2.1.2: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна переконатися у відсутності накладення адміністративних стягнень за порушення митних правил, що належать до систематичних або серйозних порушень митних правил відповідно до пункту 2 частини першої статті 14 Митного кодексу України, на таких осіб підприємства:
1) кінцевих бенефіціарних власників (контролерів).
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;
2) власників істотної участі.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;
3) членів правління або іншого виконавчого органу підприємства, членів наглядової ради.
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;
4) керівника підприємства.
Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується;
5) головного бухгалтера.
Варіанти відповіді на пункт 5: так/ні/не застосовується;
6) керівника підрозділу з роботи із митницею.
Варіанти відповіді на пункт 6: так/ні/не застосовується;
7) уповноважених осіб підприємства, відомості про яких внесені до облікової картки осіб, які під час провадження своєї діяльності є учасниками відносин, що регулюються законодавством України з питань митної справи.
Варіанти відповіді на пункт 7: так/ні/не застосовується;
8) агентів з митного оформлення інших підприємств (митних брокерів), а також посадових осіб інших підприємств у зв’язку з виконанням ними дій, пов’язаних із здійсненням митних формальностей щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення в інтересах підприємства.
Варіанти відповіді на пункт 8: так/ні/не застосовується.
Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:
Підрозділ 2.2. Відомості про авторизації та/або дозволи, для отримання яких зверталося підприємство
Контрольне питання 2.2.1. Чи наявний у підприємства дозвіл на застосування спеціального транзитного спрощення "самостійне накладання пломб спеціального типу" і будь-який із дозволів на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми 70 відсотків", "звільнення від гарантії"?
Варіанти відповіді на контрольне питання 2.2.1: так/ні.
Питання не впливає на виконання підприємством критерію "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності".
Для надання відповіді на питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити наявність відповідних дозволів на застосування спеціальних транзитних спрощень у підприємства та зазначити у звіті про результати оцінки їх реквізити.
Розділ 3. Належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації
У разі коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія" контрольні питання цього розділу не застосовуються.
У разі коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків" контрольні питання 3.2.2, 3.5.2-3.5.5, 3.8.1, 3.8.4 та контрольні питання підрозділів 3.6 і 3.7 не застосовуються.
У разі коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків" контрольні питання 3.2.2, 3.5.3-3.5.5, 3.8.1, 3.8.4 та контрольні питання підрозділів 3.6 і 3.7 не застосовуються.
Підрозділ 3.1. Запис аудиту (аудиторський слід)
Контрольне питання 3.1.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині формування та збереження запис аудиту?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.1.1: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи наявні в розпорядчому документі про облікову політику підприємства положення, які визначають, що система обліку підприємства:
а) відповідає основним принципам бухгалтерського обліку та фінансової звітності в Україні.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) забезпечує фіксування у хронологічному порядку всіх господарських операцій, що дає змогу митним органам прослідкувати факт реєстрації господарської операції від її виникнення в первинному обліковому документі та до внесення такої операції до відповідних облікових та/або звітних документів, а також перевірити правильність і достовірність облікових записів шляхом вивчення послідовності зафіксованих фактів здійснення господарських операцій.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) забезпечує можливість для виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом?
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.
У разі відповіді "так" на будь-який із підпунктів "а" - "в" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідного розпорядчого документа про облікову політику підприємства та додати його копію.
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;
2) чи забезпечується можливість для відслідковування таких операцій шляхом посилання облікових записів на їх джерело:
а) замовлення товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
б) продаж, передача товарів у використання (наприклад, оренда, дарування).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
в) закупівля, отримання товарів у використання (наприклад, оренда, дарування).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
г) здійснення інвентаризації.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
ґ) зберігання (із можливістю відслідковування місця зберігання конкретного товару).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
д) виробництво (із можливістю відслідковування переміщення запасів між різними підрозділами, залученими у процесі виробництва, якщо здійснюється приймання-передача запасів між підрозділами).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
е) виконання митних формальностей (оформлені митні декларації та інша документація).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
є) прийом та відвантаження товару.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
ж) транспортування (наприклад, товари в дорозі).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
з) облік розрахунків з постачальниками та клієнтами?
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "з" цього пункту перевірка здійснюється на вибірковій основі з урахуванням наявності зазначених у цих підпунктах операцій у діяльності підприємства (не більше трьох тестових перевірок на операцію).
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.
Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:
Підрозділ 3.2. Система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації
Контрольне питання 3.2.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині застосування комп’ютерних систем для автоматизації ведення господарській діяльності підприємства?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.2.1: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи налагоджений обмін інформацією між основною комп’ютерною системою та системою, що використовується для митних цілей.
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити, у який спосіб налагоджено такий обмін (використання єдиної системи, автоматична передача інформації між системами, передача інформації в іншому узгодженому форматі (наприклад, періодична передача даних на електронних носіях інформації з їх наступним завантаженням до комп’ютерної системи);
2) чи задокументовано на підприємстві (у вигляді інструкцій, порядків, настанов, інформаційних листів тощо) надання доступу користувачам до різних компонентів (функцій) комп’ютерної системи.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;
3) чи відрізняється план рахунків у комп’ютерній системі ведення комерційної та транспортної документації від того, який затверджено обліковою політикою підприємства.
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні;
4) чи пов’язані бухгалтерський та складський облік товарних запасів з обліковими записами в комп’ютерній системі підприємства.
Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні.
Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:
| Пункт контрольного питання 3.2.1 | Відповідь на пункт | Підпункт пункту контрольного питання | Відповідь на підпункт | Примітка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так | |||
| 3 | Ні | |||
| 4 | Так |
Контрольне питання 3.2.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом та визначення місця їх зберігання?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.2.2: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство подало заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків" або "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків".
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи забезпечує система ведення комерційної та транспортної документації можливість для виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом.
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;
2) чи забезпечує система ведення комерційної та транспортної документації можливість для визначення місць зберігання товарів з різним митним статусом.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.
Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:
| Пункт контрольного питання 3.2.2 | Відповідь на пункт | Підпункт пункту контрольного питання | Відповідь на підпункт | Примітка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так |
Підрозділ 3.3. Система внутрішнього контролю
Контрольне питання 3.3.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині наявності системи внутрішнього контролю?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.1: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи підтверджується інформація про систему внутрішнього контролю, заявлена в анкеті самооцінки підприємства, документами, якими встановлено процедури щодо такої системи.
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;
2) чи охоплює система внутрішнього контролю діяльність підрозділів підприємства, відповідальних за такі операції/питання:
а) фінанси.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
б) закупівля.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
в) виробництво.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
г) продаж.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
ґ) ведення комерційної та транспортної документації.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
д) ведення бухгалтерського обліку.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
е) здійснення митних формальностей та взаємодія з митницею.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "е" цього пункту перевірка проводиться з урахуванням наявності зазначених у цих підпунктах операцій у діяльності підприємства.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;
3) чи переглядаються та оновлюються процедури щодо системи внутрішнього контролю на періодичній основі.
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити, з якою періодичністю та які саме процедури оновлюються, а також чим це підтверджується та чи інформується персонал про зазначені оновлення.
Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:
Контрольне питання 3.3.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині проведення перевірок процедур внутрішнього контролю?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.2: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи підтверджується відповідь підприємства щодо проведення перевірок процедур внутрішнього контролю.
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату документа, який підтверджує відповідь;
2) чи підтверджується відповідь підприємства щодо проведення перевірок процедур внутрішнього контролю, що стосуються митних питань?
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату документа, який підтверджує відповідь.
Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:
| Пункт контрольного питання 3.3.2 | Відповідь на пункт | Підпункт пункту контрольного питання | Відповідь на підпункт | Примітка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так |
Контрольне питання 3.3.3. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині перевірки та актуалізації базової та довідкової інформації, що використовується в системі ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.3: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити, чи визначені на підприємстві працівники, на яких покладено обов’язки з перевірки та актуалізації базової та довідкової інформації, що використовується в системі ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації на підприємстві.
Підрозділ 3.4. Товарні потоки
Контрольне питання 3.4.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині забезпечення реєстрації товарних потоків?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.4.1: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує реєстрації товарних потоків.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо надходження товарів такі операції:
а) замовлення товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) підтвердження замовлення.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) відправлення товарів їх постачальником.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) контроль за дотриманням вимог до супровідної документації.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) транспортування товарів до підприємства або клієнтів підприємства.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
д) отримання товарів підприємством або клієнтами підприємства, а також здійснення контролю за відповідністю таких товарів замовленню, цілісністю їх пакування тощо.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
е) здійснення розрахунків за товари.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
є) ведення обліку запасів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "є" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;
2) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо зберігання товарів:
а) чітке визначення місць, призначених для зберігання товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) способи зберігання небезпечних/шкідливих товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) методику реєстрації запасів (за вартістю та/або кількістю).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) періодичність проведення інвентаризації.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) звірку відповідності облікових даних підприємства з даними інших суб’єктів господарювання в разі використання приміщень таких суб’єктів для зберігання товарів підприємства.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
д) ведення обліку товарів у тимчасових місцях їх зберігання (за наявності).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "д" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;
3) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо виробництва товарів:
а) складання замовлення на виробництво.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) вилучення та доставку запасів із місць їх зберігання на виробництво.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) виробництво, визначення відповідальних працівників, ведення облікових записів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) наявність технологічних схем виробництва та їх дотримання.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) облік виготовленої продукції та невикористаних запасів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "ґ" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;
4) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо відвантаження товарів:
а) отримання замовлення від клієнтів підприємства та організацію виробництва.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) підготовку замовлення на відвантаження.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) інформування складу про замовлення на придбання та/або відвантаження товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) інструкції для іншого суб’єкта господарювання, якщо товари підприємства зберігаються на його складі та/або транспортуються ним.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) сортування, комплектування, пакування товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
д) здійснення контролю за отриманням розрахунку за товар.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
е) оновлення облікових даних щодо запасів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "е" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується.
Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:
Контрольне питання 3.4.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині здійснення контролю за обліком запасів?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.4.2: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує ведення обліку запасів.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи охоплюють процедури здійснення контролю за обліком запасів такі операції щодо надходження запасів:
а) здійснення контролю за відповідністю між даними замовлення та фактично отриманими запасами.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) повернення/відмову від товарів, які надійшли, а також внутрішні процедури підприємства щодо узгодження з постачальниками.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) ведення обліку та повідомлення про виявлені надлишки або нестачу запасів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) ідентифікацію та виправлення помилкових облікових записів щодо запасів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) ідентифікацію в системі обліку іноземних товарів за їх митним статусом.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "ґ" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;
2) чи охоплюють процедури здійснення контролю за обліком запасів такі операції щодо зберігання запасів:
а) ведення обліку та здійснення контролю за залишками.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом та визначення місця їх зберігання.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
в) ведення обліку переміщення запасів між різними місцями їх зберігання та/або місцями здійснення операцій з такими запасами в межах одного приміщення або між різними об’єктами та приміщеннями.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) процедури в разі пошкодження або руйнування (знищення, втрати тощо) запасів, виявлення надлишків або нестачі в їх фактичній кількості?
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "г" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується.
3) чи охоплюють процедури здійснення контролю за веденням обліку запасів такі операції щодо виробництва товарів:
а) здійснення моніторингу і контролю за процесом виробництва (у тому числі за обсягом виходу готової продукції).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) порядок дій у разі виявлення невідповідностей, відхилень, порушень технологічних схем виробництва, наявних процедур тощо.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) порядок дій у разі виявлення відхилень щодо утворення відходів, побічних продуктів, втрат під час процесу виробництва.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) здійснення контролю за якістю готової продукції та ведення обліку його результатів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) процедури з утилізації (видалення відходів) (у тому числі небезпечних).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "ґ" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;
4) чи охоплюють процедури здійснення контролю за веденням обліку запасів такі операції щодо відвантаження запасів:
а) повідомлення про видачу та відправлення запасів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) транспортування товарів до клієнта підприємства або до кордону.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) випуск рахунків та інших необхідних для продажу платіжних документів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) надання необхідних інструкцій перевізнику, експедитору тощо.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) випуск та/або перевірку наявності необхідних супровідних документів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
д) отримання доказів щодо відправлення товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
е) повернення товарів (наприклад, огляд, контроль кількості та якості, облік).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
є) порядок дій у разі виявлення невідповідностей, нестачі під час відвантаження.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ж) інші операції, що застосовуються замовником (у разі наявності комісія з оцінки відповідності повинна зазначити такі операції).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "ж" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:
