Про затвердження форм звітності НКРЕКП для учасників ринку електричної енергії та інструкцій щодо їх заповнення

21) у рядку 105 "Усього операційних витрат, у т.ч.:" зазначається сума витрат операційної діяльності, які далі наводяться в розрізі елементів за рядками: 110 "матеріальні витрати", 115 "витрати на оплату праці", 120 "відрахування на соціальні заходи", 125 "амортизація" та 130 "інші операційні витрати";

22) у рядку 110 "матеріальні витрати" зазначаються сукупні витрати на всі матеріальні ресурси, які використовуються для господарської діяльності ліцензіата;

23) у рядку 115 "витрати на оплату праці" зазначаються сукупні витрати на заробітну плату та інші виплати всьому персоналу ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;

24) у рядку 120 "відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування всього персоналу ліцензіата з розподілом за видами діяльності;

25) у рядку 125 "амортизація" зазначаються сукупні витрати на амортизацію основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;

26) у рядку 130 "інші операційні витрати" зазначаються всі інші витрати, які пов’язані з операційною діяльністю ліцензіата;

27) у рядку 135 "Придбана електрична енергія для врегулювання небалансів електричної енергії (розшифрувати в додатку 2)" зазначаються витрати на придбання електричної енергії в інших учасників ринку електричної енергії для врегулювання небалансів електричної енергії;

28) у рядку 140 "Фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов’язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії" зазначаються фінансові витрати, які включені до розрахунку тарифів (цін) на відпуск електричної енергії та/або виробництво теплової енергії за кредитними договорами (чи іншими запозиченнями), умови яких узгоджені з НКРЕКП;

29) у рядку 145 "Усього витрат (включаючи придбану електричну енергію для врегулювання небалансів та фінансові витрати)" зазначається сума всіх операційних витрат на виробництво електричної та/або теплової енергії, включаючи придбану електричну енергію для врегулювання небалансів електричної енергії та фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов’язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії;

30) у рядку 150 "Прибуток" зазначається планований прибуток, що включений до розрахунку тарифів (цін) на виробництво електричної та/або теплової енергії. Дані рядка 150 дорівнюють сумі даних рядків 155 "Податок на прибуток" та 165 "Нерозподілений прибуток, у т.ч.:";

31) у рядку 155 "Податок на прибуток" зазначається сума нарахованого податку на прибуток;

32) у рядку 160 "відсоток податку на прибуток" зазначається базова (основна) ставка податку на прибуток відповідно до положень Податкового кодексу України;

33) рядок 165 "Нерозподілений прибуток, у т.ч.:" заповнюється автоматично та є сумою рядків 170 "дивіденди", 180 "резервний капітал", 185 "інше використання прибутку";

34) у рядку 170 "дивіденди" зазначається сума нарахованих коштів на виплату дивідендів за рахунок нерозподіленого прибутку;

35) рядок 175 "відсоток дивідендів" заповнюється як відсоткове співвідношення даних рядка 170 до рядка 165;

36) у рядку 180 "резервний капітал" зазначається сума резерву, створеного за рахунок нерозподіленого прибутку;

37) у рядку 185 "інше використання прибутку" зазначається інформація про інше використання прибутку;

38) рядок 190 "Товарна продукція" є сумою рядків 005 "Виробнича собівартість продукції (послуг), усього, у т.ч.:", 055 "Адміністративні витрати, усього, у т.ч.:", 085 "Інші операційні витрати, усього, у т.ч.:", 140 "Фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов’язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії" та 150 "Прибуток";

39) у рядку 195 "Фінансові витрати" зазначаються сукупні витрати на сплату відсотків за користування отриманими кредитами, позиками та інші фінансові витрати (у тому числі, що пов’язані з виробництвом електричної енергії та теплової енергії);

40) у рядку 200 "Інші витрати (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються витрати, пов’язані з реалізацією фінансових інвестицій, втрати від безоплатної передачі необоротних активів, втрати від неопераційних курсових різниць, сума уцінки необоротних активів і фінансових інвестицій, витрати на ліквідацію необоротних активів, інші витрати, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов’язані з операційною діяльністю підприємства;

41) у рядку 205 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), який був одержаний у звітному періоді від відповідного виду діяльності;

42) у рядку 210 "Інші операційні доходи (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються суми інших доходів від операційної діяльності ліцензіата, зокрема доходи від операційної оренди активів, операційних курсових різниць, реалізації оборотних активів, відшкодування раніше списаних активів, штрафи, пені, неустойки тощо, з розподілом за видами господарської діяльності;

43) у рядку 215 "Фінансові результати від операційної діяльності" зазначається фінансовий результат від операційної діяльності за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата, що визначається як арифметична різниця між сумою даних у рядках 205 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" і 210 "Інші операційні доходи (розшифрувати в додатку 1)" та даних у рядку 145 "Усього витрат (включаючи придбану електричну енергію для врегулювання небалансів та фінансові витрати)";

44) у рядку 220 "Доходи від участі в капіталі" зазначається дохід від фінансових інвестицій, які обліковуються за методом участі в капіталі;

45) у рядку 225 "Інші фінансові доходи (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються дивіденди, відсотки та інші доходи від фінансової діяльності;

46) у рядку 230 "Інші доходи (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються доходи від реалізації фінансових інвестицій та необоротних активів, неопераційних курсових різниць та інші доходи, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов’язані з операційною діяльністю підприємства;

47) у рядку 235 "Втрати від участі в капіталі" зазначаються збитки, спричинені інвестиціями в асоційовані, дочірні або спільні підприємства;

48) у рядку 240 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування" зазначається фінансовий результат до оподаткування за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата з розподілом за її видами у відповідних графах, що визначається як арифметична різниця між сумою даних рядків 205 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)", 210 "Інші операційні доходи (розшифрувати в додатку 1)", 220 "Доходи від участі в капіталі", 225 "Інші фінансові доходи (розшифрувати в додатку 1)", 230 "Інші доходи" (розшифрувати в додатку 1) та даних рядків 145 "Усього витрат (включаючи придбану електричну енергію для врегулювання небалансів та фінансові витрати)", 195 "Фінансові витрати" (за вирахуванням рядка 140 "Фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов’язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії"), 200 "Інші витрати (розшифрувати в додатку 1)", 235 "Втрати від участі в капіталі";

49) у рядку 245 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" зазначається загальна сума витрат (доходу) з податку на прибуток, яка складається з поточного податку на прибуток з урахуванням відстроченого податкового зобов’язання і відстроченого податкового активу;

50) у рядку 250 "Прибуток/збиток (+/-)" зазначається чистий фінансовий результат, що визначається шляхом вирахування даних рядка 245 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" з даних рядка 240 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування";

51) у рядку 255 "Витрати з чистого прибутку, у т.ч.:" зазначаються витрати на виплату дивідендів, формування резервного фонду та інші витрати з прибутку. Дані рядка 255 дорівнюють сумі даних рядків 260 "виплата дивідендів", 265 "формування резервного фонду" та 270 "інші витрати з прибутку".

3.4. У розділі II "Довідкова інформація" зазначається довідкова інформація щодо корисного відпуску, середньооблікової кількості штатних працівників, собівартості виробництва теплової енергії по кожній категорії (для різних груп споживачів), вартості активів та амортизації за податковим обліком, а саме:

1) у рядку 275 "Корисний відпуск енергії чи реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається планований та фактичний обсяг відпущеної електричної та/або теплової енергії в мережу;

2) рядок 280 "Собівартість середня" заповнюється автоматично та розраховується як співвідношення рядка 145 "Усього витрат (включаючи придбану електричну енергію для врегулювання небалансів та фінансові витрати)" до рядка 275 "Корисний відпуск енергії чи реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)";

3) у рядках 285-305 зазначається планована та фактична собівартість виробництва теплової енергії по кожній категорії (для різних груп споживачів). Рядки 285-305 заповнюють лише ліцензіати з виробництва теплової енергії;

4) рядок 310 "Паливна складова, у т.ч.:" заповнюється автоматично та розраховується як співвідношення рядка 020 "паливо" до рядка 275 "Корисний відпуск енергії чи реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)";

5) у рядках 315-335 зазначаються плановані та фактичні дані щодо паливної складової при виробництві теплової енергії по кожній категорії (для різних груп споживачів). Рядки 315-335 заповнюють лише ліцензіати з виробництва теплової енергії;

6) рядок 340 "Умовно-постійні витрати, у т.ч.:" заповнюється автоматично та розраховується як співвідношення різниці рядків 145 "Усього витрат (включаючи придбану електричну енергію для врегулювання небалансів та фінансові витрати)" та 020 "паливо" до рядка 275 "Корисний відпуск енергії чи реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)";

7) у рядках 345-365 зазначаються умовно-постійні витрати при виробництві теплової енергії по кожній категорії (для різних груп споживачів). Рядки 345-365 заповнюють лише ліцензіати з виробництва теплової енергії;

8) рядок 370 "Прибуток від відпуску енергії, у т.ч.:" заповнюється автоматично та розраховується як співвідношення рядка 150 "Прибуток" до рядка 275 "Корисний відпуск енергії чи реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)";

9) у рядках 375-395 зазначається прибуток від відпуску теплової енергії в мережу по кожній категорії (для різних груп споживачів). Рядки 375-395 заповнюють лише ліцензіати з виробництва теплової енергії;

10) рядок 400 "Рентабельність" заповнюється як відсоткове співвідношення даних рядка 150 "Прибуток" до рядка 145 "Усього витрат (включаючи придбану електричну енергію для врегулювання небалансів та фінансові витрати)";

11) у рядку 405 "Питомі витрати умовного палива на виробництво" зазначаються середньозважені значення питомих витрат умовного палива на виробництво електричної та теплової енергії в розрізі видів ліцензованої діяльності;

12) у рядку 410 "Витрати на ремонт і поліпшення (розшифрувати в додатку 5), у т.ч.:" зазначаються сукупні витрати на ремонт і поліпшення основних засобів та інших необоротних матеріальних активів (відповідно до кошторисів витрат);

13) у рядку 415 "підрядним способом" зазначаються сукупні витрати на ремонт підрядним способом для потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами діяльності;

14) у рядку 420 "господарським способом" зазначаються сукупні витрати на ремонт господарським способом для потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами діяльності;

15) у рядку 425 "витрати на виконання заходів (робіт) з реконструкції та/або модернізації ТЕЦ (у разі прийняття Кабінетом Міністрів України рішення про тимчасову підтримку)" зазначаються витрати, які були направлені на виконання заходів (робіт) з реконструкції та/або модернізації ТЕЦ (у разі прийняття Кабінетом Міністрів України рішення про тимчасову підтримку);

16) у рядку 430 "Середньоблікова кількість штатних працівників" середньооблікова кількість штатних працівників розраховується на підставі щоденних даних про облікову кількість штатних працівників, які повинні уточнюватись відповідно до наказів про прийом, переведення працівника на іншу роботу та припинення трудового договору;

17) у рядку 435 "Кількість відпрацьованого робочого часу штатними працівниками" зазначаються дані про кількість фактично відпрацьованих штатними працівниками людино-годин, за які працівникам здійснено нарахування з фонду оплати праці;

18) у рядку 440 "Середньомісячна заробітна плата працівників" зазначається середньомісячна заробітна плата працівників у розрізі кожного виду діяльності ліцензіата. Дані рядка 440 розраховуються автоматично та визначаються як відношення рядка 115 "витрати на оплату праці" до рядка 430 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду;

19) рядок 445 "Відсоток заробітної плати адміністративного персоналу" заповнюється як відсоткове співвідношення даних рядка 065 "витрати на оплату праці" до рядка 115 "витрати на оплату праці";

20) у рядку 450 "Витрати на сплату податків та зборів" зазначається загальна сума сплачених до бюджету податків і зборів;

21) у рядку 455 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на початок звітного періоду;

22) у рядку 460 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на кінець звітного періоду;

23) у рядку 465 "Вартість активів (капіталу)" зазначається загальна вартість активів (капіталу) ліцензіата;

24) у рядку 470 "Балансова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного (податкового) періоду" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на початок звітного періоду;

25) у рядку 475 "Балансова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного (податкового) періоду" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на кінець звітного періоду;

26) у рядку 480 "Амортизація (за податковим обліком)" зазначається амортизація, визначена відповідно до вимог Податкового кодексу України;

27) у рядку 485 "Податок на прибуток (за податковим обліком)" зазначається сума нарахованого податку на прибуток згідно з Податковим кодексом України.

3.5. У додатку 1 "Розшифрування окремих рядків форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна)" відображаються розшифрування окремих показників витрат та доходів у розрізі ліцензованої діяльності з виробництва електричної та/або теплової енергії.

3.6. У додатку 2 "Інформація щодо придбаної електричної енергії" зазначається розшифрування рядка 025 "придбана електрична енергія (розшифрувати в додатку 2)" та рядка 135 "Придбана електрична енергія, усього, у т.ч.:".

3.7. У додатку 3 "Інформація про обсяг чистого доходу від діяльності з виробництва електричної енергії та виробництва теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії)" зазначається інформація щодо чистого доходу ліцензіата від діяльності з виробництва електричної та/або теплової енергії. Додаток 3 подається до НКРЕКП та її територіального органу окремим листом на паперовому носії та в електронному вигляді щоквартально в терміни, зазначені в пункті 2.2 глави 2 цієї Інструкції.

3.8. У додатку 4 "Розшифрування фактичних показників інших видів діяльності" зазначаються загальна сума доходів та загальна сума витрат ліцензіата у розрізі кожного виду діяльності ліцензіата.

3.9. У додатку 5 "Інформація про фактичне виконання заходів ремонтних робіт та заходів (робіт) з реконструкції та/або модернізації ТЕЦ (у разі прийняття Кабінетом Міністрів України рішення про тимчасову підтримку)" зазначається інформація щодо фактичного виконання заходів ремонтних робіт та заходів (робіт) з реконструкції та/або модернізації ТЕЦ (у разі прийняття Кабінетом Міністрів України рішення про тимчасову підтримку).

4.1. Якщо у звітах поточного року виявлено недостовірність звітних даних, то виправити їх можливо один раз протягом десяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності інформації після закінчення терміну виправлення звіту звітність можна відкоригувати при наданні звіту в наступному звітному періоді (за I, II та III квартали звітного року). У разі виявлення недостовірної інформації в наданій річній звітності звітність можна виправити одноразово, протягом десяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності даних у наданій інформації річного звіту після періоду виправлення звіт можна виправити після проведення планової або позапланової перевірки (згідно з інформацією, зафіксованою в акті перевірки).

4.2. Виправлені звіти надсилаються ліцензіатом окремим листом у повному обсязі з додатками, з відповідними примітками та поясненнями щодо причин їх виправлень, із зазначенням у звіті слова "виправлено".