Про затвердження Порядку обміну податковою інформацією між Міністерством фінансів України та Державною фіскальною службою України

Відповідно до пункту 7 та підпункту 3 пункту 10 Положення про Міністерство фінансів України , затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, та з метою встановлення єдиного порядку обміну податковою інформацією між Міністерством фінансів України та Державною фіскальною службою України в електронному вигляді

1. Затвердити Порядок обміну податковою інформацією між Міністерством фінансів України та Державною фіскальною службою України, що додається.

2. Державній фіскальній службі України (Мокляк М.В.) забезпечити погодження змін до регламентів збору та правил обробки даних, які можуть вплинути на обсяги (повноту) та терміни подання інформації, що передається, крім тих змін, що вносяться відповідно до нормативно-правових актів.

3. Управлінню організації обміну та аналізу інформації Міністерства фінансів України (Воробей С.І.) у встановленому порядку забезпечити подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України О.Л. Макеєву та в. о. Голови Державної фіскальної служби України Мокляка М.В.

1. Цей Порядок розроблено з метою забезпечення інформаційної підтримки основних функцій Міністерства фінансів України відповідно до частини другої статті 27, частини першої статті 42, частини першої статті 45, частини третьої статті 59, пункту 3 статті 60 Бюджетного кодексу України , підпункту 19-1 .1.36 статті 19-1 розділу І Податкового кодексу України , підпункту 2 пункту 6 Положення про Міністерство фінансів України , затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, підпункту 37 пункту 4 та підпункту 9 пункту 11 Положення про Державну фіскальну службу України , затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2014 року № 236.

2. Цей Порядок визначає основні засади обміну податковою інформацією між Міністерством фінансів України (Мінфін) та Державною фіскальною службою України (ДФС) в електронному вигляді.

1. ДФС надає Мінфіну таку інформацію:

1) податкову звітність (крім додатка 5 до податкової декларації з податку на додану вартість , затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 23 вересня 2014 року № 966, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14 жовтня 2014 року за № 1267/26044) (у вигляді таблиць бази даних T_ZREGDOC, T_ZDATA_C, T_ZDATA_D, T_ZDATA_N) - на 8-й робочий день місяця, що настає за місяцем, на який припадає законодавчо встановлений термін подачі звітності платниками податків;

2) інформацію щодо податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість , затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 23 вересня 2014 року № 966, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14 жовтня 2014 року за № 1267/26044) (у вигляді таблиць бази даних T_ZREGDOC_Р9, T_ZDATA_C_Р9, T_ZDATA_D_Р9, T_ZDATA_N_Р9) - на 8-й робочий день місяця, що настає за місяцем, на який припадає законодавчо встановлений термін подачі звітності платниками податків;

3) облікові дані платників податків (у вигляді таблиць бази даних R21TAXPAY, R21PKVED, SPLATP, JSEND, EDPODAT, NO_PR) - на 8-й робочий день місяця, що настає за звітним;

4) дані про надані відстрочки/розстрочки (у вигляді таблиць бази даних NVIDSTR, NVIDSTRBORG, NVIDSTRDS, NVIDSTRDU, NVIDSTRGR, NVIDSTRPRC, T31VIDSTR) - на 8-й робочий день місяця, що настає за звітним;

5) таблицю відповідності кодів для формування звітів (у вигляді таблиці бази даних T31MD5 за структурою, що визначена у додатку 1 до цього Порядку) - на 8-й робочий день місяця, що настає за звітним;

6) розрахунки платників з бюджетом (у вигляді таблиці бази даних VG306) - на 8-й робочий день місяця, що настає за звітним;

7) реєстр платників податку на додану вартість (у вигляді таблиці бази даних PDV_ACT_R) - на 8-й робочий день місяця, що настає за звітним;

8) еталонні довідники та класифікатори (усі таблиці схеми ETALON) - на 8-й робочий день місяця, що настає за звітним;

9) результати контрольно-перевірочної роботи (у вигляді таблиць баз даних за структурою, що визначена у додатку 2 до цього Порядку) - на 8-й робочий день місяця, що настає за звітним;

10) інформацію про доходи фізичних осіб (на підставі форми № 1ДФ) (у вигляді таблиць баз даних за структурою, що визначена у додатку 3 до цього Порядку) - на 75-й календарний день, що настає за останнім днем звітного кварталу;

11) інформацію про кількість фізичних осіб, що скористалися пільгою (на підставі форми № 1ДФ) (у вигляді таблиць баз даних за структурою, що визначена у додатку 4 до цього Порядку), - на 75-й календарний день, що настає за останнім днем звітного кварталу;

12) інформацію про стан відшкодування податку на додану вартість та залишки невідшкодованих сум (у вигляді таблиць баз даних за структурою, що визначена у додатку 5 до цього Порядку) - на 8-й робочий день місяця, що настає за звітним;

13) інформацію про суми фактичних надходжень податків і зборів, платежів до бюджетів (у вигляді таблиць за структурою, що визначена у додатку 6 до цього Порядку) - до 15 числа місяця, що настає за звітним;

14) інформацію про податковий борг за грошовими зобов'язаннями, самостійно визначеними платниками податків та визначеними за результатами контрольної роботи, без урахування податкового боргу платників податків, які перебувають у процедурах банкрутства або щодо яких судом прийнято рішення (постанову) про зупинення провадження у справі (у вигляді таблиць за структурою, що визначена у додатку 7 до цього Порядку), - до 15 числа місяця, що настає за звітним;

15) інформацію про податковий борг та суми списаного податкового боргу (у вигляді таблиць за структурою, що визначена у додатку 8 до цього Порядку) - до 15 числа місяця, що настає за звітним;

16) інформацію про розстрочені і відстрочені суми податкового боргу і грошових зобов'язань платників податків (у вигляді таблиць за структурою, що визначена у додатку 9 до цього Порядку) - до 15 числа місяця, що настає за звітним;

17) інформацію про надміру сплачені платежі та кошти, які сплачені та будуть нараховані в наступних звітних періодах (у вигляді таблиць за структурою, що визначена у додатку 10 до цього Порядку), - до 15 числа місяця, що настає за звітним;

18) інформацію про податкові пільги, що є втратами доходів бюджету в розрізі податків, зборів, регіонів та видів економічної діяльності (у вигляді таблиць за структурою, що визначена у додатку 11 до цього Порядку) - не пізніше 50 календарних днів після закінчення кварталу і не пізніше 70 календарних днів після закінчення року;

19) інформацію про суми інших податкових пільг у розрізі податків, зборів, регіонів та видів економічної діяльності (у вигляді таблиць за структурою, що визначена у додатку 12 до цього Порядку) - не пізніше 50 календарних днів після закінчення кварталу і не пізніше 70 календарних днів після закінчення року;

20) інформацію про стан обліку платників податків (у вигляді таблиць за структурою, що визначена у додатку 13 до цього Порядку) - до 15 числа місяця, що настає за звітним;

21) інформацію про відшкодування податку на додану вартість (у вигляді таблиць за структурою, що визначена у додатку 14 до цього Порядку) - до 15 числа місяця, що настає за звітним;

22) правила розрахунку окремих податкових показників ДФС (у вигляді таблиць за структурою, що визначена у додатку 15 до цього Порядку) у разі внесення змін до інформації - на 8-й робочий день місяця;

23) документи, що регламентують облік податків та зборів в Україні та формування основних показників податкової інформації, - на 2-й робочий день після прийняття документа.

2. Форма надання - архівний файл. Архіватор архівного файла - RAR з підтримкою довгих імен.

3. Формат надання інформації, що визначена у підпунктах 1-12 пункту 1 цього розділу, - DМР-файл (експорт об'єктів відповідних схем Oracle).

Версія утиліти експорту - не нижче 10.2.0.1.

4. Інформація, що визначена у підпунктах 1-9 пункту 1 цього розділу, надається в обсязі, передбаченому регламентом збору цієї інформації в ДФС, при цьому код (номер) платника податків перетворюється незворотною геш-функцією за алгоритмом MD5, назва платника податків очищується.

У разі внесення змін до правил обробки або регламенту збору інформації, яка визначена у підпунктах 1-9 пункту 1 цього розділу, що впливають на обсяг (повноту) даних, що передаються, ДФС повідомляє про такі зміни з одночасним наданням інших даних та правил їх врахування, що дають змогу отримати інформацію в обсягах, не менших за обсяги, що діяли до внесення цих змін.

5. Структури інформаційних записів та порядок полів у файлах даних повинні відповідати структурам, за якими ця інформація зберігається в ДФС, за винятком розмірності поля коду (номера) платника, яка збільшується до 32 символів.

При першій передачі та у разі внесення змін до структур відповідних баз даних ДФС надає скрипти (SQL-файли) на створення або зміну необхідних об'єктів бази даних з коментарями на таблиці, поля.

6. До масиву інформації, що визначена у підпунктах 1, 2 пункту 1 цього розділу, включаються записи, для яких дата реєстрації документа (D_GET) або дата останньої модифікації документа (D_MOD) належить до періоду: з першого числа місяця, на який припадає дата, що розраховується від дати формування інформації мінус 60 днів, до дати формування інформації, а рік звітного періоду (PERIOD_YEAR) належить до періоду: від року, на який припадає дата, що розраховується від дати формування інформації мінус 1095 днів, до року дати формування інформації.

7. Актуалізація еталонних довідників та класифікаторів здійснюється відповідно до порядку їх актуалізації в ДФС.

8. У разі зміни інформації, що була передана, така інформація надається повторно у повному обсязі.

9. У разі зміни форм чи структури інформації передається нова інформація в обсязі, що містить усі показники інформації, що були змінені, за винятком показників, що втрачають актуальність у зв'язку із змінами, що вносяться відповідно до нормативно-правових актів.

10. Формат надання інформації, що визначена у підпунктах 13-21 пункту 1 цього розділу, - MS Excel. У разі якщо інформація містить значну кількість рядків (більше десяти тисяч рядків), вона може надаватись у форматі DMP або DBF. Передача інформації завжди здійснюється в одному і тому самому форматі.

Перший рядок кожної інформації, що визначена у підпунктах 13-17, 21 пункту 1 цього розділу, містить формулу розрахунку значення кожної графи з використанням кодів показників (IDPARM). Перша передача формул розрахунку значення графи з використанням кодів показників (IDPARM) здійснюється відповідно до термінів, визначених у плані-графіку передачі правил формування податкових показників інформації, що наведений в додатку 16 до цього Порядку.

11. При першій передачі інформації, що визначена у підпункті 22 пункту 1 цього розділу, надається інформація, яка діє на момент передачі.

12. При першій передачі інформації, що визначена у підпункті 23 пункту 1 цього розділу, надаються усі чинні документи, що регламентують облік податків та зборів та формування показників податкової інформації.

13. Надання інформації, що визначена у пункті 1 цього розділу, здійснюється телекомунікаційними каналами зв'язку. У разі неможливості передачі телекомунікаційними каналами зв'язку передача здійснюється за допомогою електронних носіїв.

1. Інформація, що надається, призначена для потреб, визначених законодавчими актами. Одержання, використання і зберігання такої інформації здійснюється з дотриманням вимог відповідних нормативно-правових актів із захисту інформації. Рівень захисту інформації, що надається, повинен відповідати ступеню обмеження доступу до неї.

2. Інформація не може бути передана третій стороні без письмової згоди органу, що надав інформацію (власника цієї інформації).

1. Відповідальними виконавцями з організації робіт з виконання вимог цього Порядку визначено керівників підрозділів, відповідальних за організацію обміну інформацією, Мінфін та ДФС.

2. При першій передачі інформації, що визначена у пункті 1 розділу ІІ цього Порядку, ДФС надає перелік виконавців, відповідальних за формування та передачу цієї інформації.

Форми інформації:

1) назва інформації - Таблиця дат;

назва таблиці - ZVIT_2013_627_DD_RDATES;

структура інформаційних записів таблиці:

2) назва інформації - Збірна таблиця для формування звітних форм;

назва таблиці - ZVIT_2013_627;

структура інформаційних записів таблиці:

3) інформація за формою, наведеною у таблиці 3, надається з моменту реалізації формування необхідної інформації в Державній фіскальній службі України, але не пізніше 01.01.2016.

Назва інформації - Зведена інформація по перевірках у розрізі податкових повідомлень-рішень;

назва таблиці - ZVIT_PPR;

структура інформаційних записів таблиці:

1. Форми інформації:

1) назва інформації - Інформація про доходи фізичних осіб;

назва таблиці - F1;

структура інформаційних записів таблиці F1:

2) назва інформації - Інформація про доходи фізичних осіб у розрізі податкових агентів;

назва таблиці - F3;

структура інформаційних записів таблиці F3:

2. Код діапазону зазначається тільки для записів з ознакою доходу 101 "Доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку вiдповiдно до умов трудового договору (контракту)" (підпункт 164.2.1 пункту 164.2 статті 164 розділу IV Податкового кодексу ), крім доходів, зазначених в абзаці третьому пункту 4 пiдрозділу 1 розділу ХХ Податкового кодексу України .

Для встановлення діапазонів доходів використовуються такі величини:

1) розмір мінімальної заробітної плати, що діє на 01 січня звітного року, - МЗП1;

2) розмір мінімальної заробітної плати, що діє на останній день звітного кварталу, - МЗП;

3) розмір податкової соціальної пільги (згідно з підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 Податкового кодексу України) - ПСП;

4) верхній граничний розмір доходу, до якого застосовується податкова соціальна пільга (згідно з підпунктом 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 Податкового кодексу України ), - Д.

3. Розрахунок діапазону здійснюється за полем "Сума нарахованого доходу" (S_INC).

4. Дані надаються тільки за діапазонами, у яких нижня межа діапазону менша за верхню межу.

5. Ознака бюджетної сфери визначається зі звітного документа єдиного соціального внеску за останнім місяцем кварталу, що відповідає звітному кварталу, за який надається інформація.

6. Інформація надається за звітний період.

7. Одиниці виміру показників сум - гривні з копійками.

1. Назва таблиці - F2.

2. Структура інформаційних записів таблиці F2:

3. Інформація надається за звітний період.

4. Одиниці виміру показників сум - гривні з копійками.

1. Інформація надається за заявками про повернення сум бюджетного відшкодування, за якими на початок звітного періоду є залишки невідшкодованих сум на рахунок платника податків або які були подані у звітному періоді.

2. Показники сум формуються окремо за кожною заявкою.

3. Інформація надається з моменту реалізації формування необхідної інформації в ІС "Податковий блок" Державної фіскальної служби України, але не пізніше 01.01.2016.

4. Одиниця виміру показників сум - гривня з копійками.

5. Назва таблиці - ТV.

6. Структура інформаційних записів таблиці ТV: