ЗАКОН УКРАЇНИ
Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році
(Відомості Верховної Ради (ВВР), 2017, № 4, ст.42)
Верховна Рада України
постановляє:
I. Внести до Податкового кодексу України (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., №№ 13-17, ст. 112) такі зміни:
1. У пункті 14.1 статті 14:
1) у підпункті 14.1.11:
у підпункті "ґ"цифри "50"замінити цифрами "25";
доповнити абзацами дванадцятим -п’ятнадцятим такого змісту:
"До безнадійної заборгованості банків може бути віднесена сума боргу за фінансовим кредитом, у тому числі сума основної заборгованості та/або сума нарахованих доходів, за яким прострочення погашення суми боргу (його частини) становить понад 360 днів, крім боргу за фінансовими кредитами осіб:
пов’язаних з таким кредитором;
які перебувають з таким кредитором у трудових відносинах;
які перебували з таким кредитором у трудових відносинах, та період між датою звільнення таких осіб та датою прощення їхньої заборгованості не перевищує три роки";
2) в абзаці третьому підпункту 14.1.212 слова та цифри"а також фізичний відпуск з автозаправної станції та/або автомобільної газозаправної станції товарів, зазначених у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу, незалежно від форми розрахунків"виключити;
3) абзац другий підпункту 14.1.226 після слів "приватних нотаріусів"доповнити словами "приватних виконавців".
2. Пункт 19-1.1 статті 19-1 доповнити підпунктом 19-1.1.9-1 такого змісту:
"19-1.1.9-1. формують та ведуть Реєстр отримувачів бюджетної дотації для розвитку сільськогосподарських товаровиробників та стимулювання виробництва сільськогосподарської продукції відповідно до Закону України "Про державну підтримкусільського господарства України".
3. Підпункт 1 підпункту 139.3.3 пункту 139.3 статті 139 викласти в такій редакції:
"1) на перевищення розміру резерву станом на кінець податкового (звітного) періоду, над лімітом,20 відсотків (на період з 1 січня 2015 року до 31 грудня 2015 року -30 відсотків, на період з 1 січня 2016 року до 31 грудня 2018 року -25 відсотків) сукупної балансової вартості активів, знецінення яких визнається шляхом формування резерву, збільшеної на суму резерву,за такими активами згідно з даними фінансової звітності за звітний період.
Коригування фінансового результату до оподаткування звітного періоду не здійснюється у розмірі зазначеного перевищення резерву, що виникло у попередніх податкових (звітних) періодах".
4. У пункті 164.2 статті 164:
1) у підпункті "в"підпункту 164.2.16 слова "п’яти розмірів"замінити цифрами та словом "2,5 розміру";
2) у підпункті "д"підпункту 164.2.17 цифри "50"замінити цифрами "25".
5. У пункті 165.1 статті 165:
1) в абзацах сьомому та восьмому підпункту 165.1.24 цифри "100"замінити цифрами "50";
2) у підпункті 165.1.39 цифри "50"замінити цифрами "25";
3) в абзаці першому підпункту 165.1.55 цифри "50"замінити цифрами "25".
6. У підпункті "б"підпункту 170.7.8 пункту 170.7 статті 170 слова "одну тисячу"замінити цифрами "500".
7. У пункті 200.11 статті 200:
1) абзац перший після слів "Контролюючий орган має право"доповнити словами і цифрами "протягом 60 календарних днів, що настають за граничним строком подання податкової декларації, а в разі якщо така податкова декларація надана після закінчення граничного строку -за днем її фактичного подання";
2) абзац третій викласти в такій редакції:
"з придбання товарів/послуг за період до 1 січня 2017 року у платників податку, що використовували спеціальний режим оподаткування, визначений відповідно до статті 209 цього Кодексу";
3) доповнити абзацом четвертим такого змісту:
"Рішення про проведення документальної перевірки має бути прийнято не пізніше закінчення граничного строку проведення камеральної перевірки".
8. У пункті 215.3 статті 215:
1) підпункти 215.3.1-215.3.4 викласти в такій редакції:
"215.3.1. спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
| Код товару (продукції) згідно з УКТЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТЗЕД | Одиниця виміру | Ставка податку |
| 2203 00 | Пиво із солоду (солодове) | гривень за 1 літр | 2,78 |
| 2204 (крім 2204 10, 2204 21 06 00, 2204 21 07 00, 2204 21 08 00, 2204 21 09 00, 2204 29 10 00) | Вина виноградні натуральні | -"- | 0,01 |
| 2204 (крім 2204 10, 2204 21 06 00, 2204 21 07 00, 2204 21 08 00, 2204 21 09 00, 2204 29 10 00) | Вина натуральні з доданням спирту та міцні (кріплені) | -"- | 8,02 |
| 2204 10, 2204 21 06 00, 2204 21 07 00, 2204 21 08 00, 2204 21 09 00, 2204 29 10 00 | Вина ігристіВина газовані | -"- | 11,65 |
| 2205 | Вермути та інші вина виноградні натуральні з доданням рослинних або ароматизувальних екстрактів | -"- | 8,02 |
| 2206 00 (крім 2206 00 31 00, 2206 00 51 00, 2206 00 81 00 - сидр і перрі (без додання спирту); 2206 00 39 00, 2206 00 59 00, 2206 00 89 00 - тільки зброджені напої, одержані виключно в результаті природного (натурального) бродіння фруктових, ягідних та фруктово-ягідних соків, з вмістом спирту не більше 8,5 відсотка об’ємних одиниць (без додання спирту) | Інші зброджені напої (наприклад, сидр, перрі (грушевий напій), напій медовий); суміші із зброджених напоїв та суміші зброджених напоїв з безалкогольними напоями, в іншому місці не зазначені (з доданням спирту) | гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту | 126,96 |
| 2206 00 31 00,2206 00 51 00,2206 00 81 00 | Сидр і перрі (без додання спирту) | гривень за 1 літр | 1,06 |
| 2206 00 39 00, 2206 00 59 00, 2206 00 89 00 | Тільки зброджені напої, одержані виключно в результаті природного (натурального) бродіння фруктових, ягідних та фруктово-ягідних соків, з вмістом спирту не більше 8,5 відсотка об’ємних одиниць (без додання спирту) | -"- | 1,06 |
| 2207 | Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 відсотків об’ємних одиниць або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації | гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту | 126,96 |
| 2208 | Спирт етиловий, неденатурований,з концентрацією спирту менш як 80 відсотків об’ємних одиниць, спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, лікери та інші напої, що містять спирт | -"- | 126,96 |
| 2103 90 30 00, 2106 90 | Тільки продукти з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об’ємних одиниць та більше | -"- | 169,27; |
215.3.2. тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Ставки податку | |||
| одиниця виміру | ставка | одиниці виміру | ставка | ||
| 2401 | Тютюнова сировина Тютюнові відходи | гривень за 1 кілограм (нетто) * | 559,78 | ||
| 2402 10 00 00 | Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, та сигарили (тонкі сигари), з вмістом тютюну | гривень за 1 кілограм (нетто) * | 559,78 | ||
| 2402 20 90 10 | Сигарети без фільтра, цигарки | гривень за 1000 штук | 445,56 | відсотків | 12 |
| 2402 20 90 20 | Сигарети з фільтром | -"- | 445,56 | -"- | 12 |
| 2403 | Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн "гомогенізований" або "відновлений";тютюнові екстракти та есенції | гривень за 1 кілограм (нетто) * | 559,78 | ||
* Вагою нетто вважається вага товару (продукції) без урахування ваги будь-якої тари чи упаковки. У разі якщо складовими частинами (елементами) підакцизного товару (продукції) є сукупно підакцизні товари (продукції) та інші види продукції, для цілей оподаткування акцизним податком врахуванню підлягає лише вага тих складових частин (елементів), які належать до підакцизних товарів (продукції);
215.3.3. мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку з тютюнових виробів:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Мінімальне акцизне податкове зобов’язання | |
| одиниця виміру | сума | ||
| 2402 20 90 10 | Сигарети без фільтра, цигарки | гривень за 1000 штук | 596,05 |
| 2402 20 90 20 | Сигарети з фільтром | -"- | 596,05; |
215.3.4. пальне:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТЗЕД | Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції) | |
| одиниця виміру (об’єм у літрах, приведених до t 15° C) | ставка | ||
| 2707 50 10 00 2707 50 90 00 | суміші ароматичних вуглеводнів, з яких 65 відсотків об’ємних одиниць або більше (включаючи втрати) переганяється при температурі до 250° C за методом, визначеним згідно з ASTM D 86 | євро за 1000 літрів | 213,50 |
| Легкі дистиляти: | |||
| 2710 12 11 10 2710 12 11 20 | для специфічних процесів переробки | - " - | 213,50 |
| 2710 12 11 90 2710 12 15 10 2710 12 15 20 2710 12 15 90 | для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарних підкатегоріях 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90 | - " - | 213,50 |
| Бензини спеціальні: | |||
| 2710 12 21 00 | уайт-спірит | - " - | 213,50 |
| 2710 12 25 00 | інші спеціальні бензини | - " - | 213,50 |
| Бензини моторні: | |||
| 2710 12 31 00 | бензини авіаційні | - " - | 27 |
| бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше: | |||
| 2710 12 41 11 2710 12 41 12 2710 12 41 13 2710 12 41 31 2710 12 41 32 2710 12 41 33 2710 12 41 91 2710 12 41 92 2710 12 41 93 2710 12 45 01 2710 12 45 02 2710 12 45 09 2710 12 49 01 2710 12 49 02 2710 12 49 09 | із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші | євро за 1000 літрів | 213,50 |
| 2710 12 41 14 2710 12 41 15 2710 12 41 19 2710 12 41 34 2710 12 41 35 2710 12 41 39 2710 12 41 94 2710 12 41 95 2710 12 41 99 2710 12 45 12 2710 12 45 13 2710 12 45 99 2710 12 49 12 2710 12 49 13 2710 12 49 99 | інші бензини | - " - | 213,50 |
| 2710 20 90 00 | інші нафтопродукти | - " - | 213,50 |
| 2710 12 51 10 2710 12 51 20 2710 12 51 90 2710 12 59 10 2710 12 59 20 2710 12 59 90 | із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л | євро за 1000 літрів | 213,50 |
| 2710 12 70 00 | Паливо для реактивних двигунів | -"- | 27 |
| 2710 12 90 00 | Інші легкі дистиляти | -"- | 213,50 |
| Середні дистиляти: | |||
| 2710 19 11 10 2710 19 11 20 2710 19 11 90 | для специфічних процесів переробки | -"- | 213,50 |
| 2710 19 15 10 2710 19 15 20 2710 19 15 90 | для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у товарнійкатегорії 2710 19 11 | -"- | 213,50 |
| Гас: | |||
| 2710 19 21 00 | паливо для реактивних двигунів | -"- | 21 |
| 2710 19 25 00 | інший гас | -"- | 183 |
| 2710 19 29 00 | Інші середні дистиляти | -"- | 183 |
| 2710 19 31 012710 19 31 10 2710 19 31 202710 19 31 302710 19 31 40 2710 19 35 012710 19 35 102710 19 35 202710 19 35 302710 19 35 402710 19 43 002710 19 46 002710 19 47 102710 19 47 902710 19 48 00 2710 20 11 002710 20 15 00 2710 20 17 002710 20 19 00 | Важкі дистиляти (газойль) | євро за 1000 літрів | 139,50 |
| 2710 19 62 00 2710 19 64 00 2710 19 68 10 2710 19 68 20 2710 19 68 90 2710 20 31 00 2710 20 35 00 2710 20 39 00 | Тільки паливо пічне побутове | -"- | 139,50 |
| 2710 19 51 00 | Паливо рідке (мазут) для специфічних процесів переробки | -"- | 139,50 |
| 2710 19 55 00 | Паливо рідке (мазут) для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарній підкатегорії 2710 19 51 00 | -"- | 139,50 |
| 2711 11 00 00 | Скраплений газ природний | -"- | 3,67 |
| 2711 12 11 00 2711 12 19 00 2711 12 91 00 2711 12 93 00 2711 12 94 00 2711 12 97 00 2711 13 10 00 2711 13 30 00 2711 13 91 00 2711 13 97 00 2711 14 00 00 2711 19 00 00 | Скраплений газ (пропан або суміш пропану з бутаном) та інші гази | євро за 1000 літрів | 52 |
| 2707 10 10 00 2707 10 90 00 | Бензол | -"- | 195 |
| 2707 20 10 00 2707 20 90 00 | Толуол | -"- | 195 |
| 2707 30 10 00 2707 30 90 00 | Ксилол | -"- | 195 |
| 2901 10 00 90 | Вуглеводні ациклічні насичені (крім бутану, ізобутану) | -"- | 213,50 |
| 2901 10 00 10 | Бутан, ізобутан | -"- | 52 |
| 2905 11 00 00 | Метанол технічний (метиловий спирт) | -"- | 245 |
| 2909 19 10 00 2909 19 90 10 2909 19 90 20 2909 19 90 90 | Інші ефіри прості, ефіроспирти, ефірофеноли, ефіроспиртофеноли, пероксиди спиртів, пероксиди простих ефірів, пероксиди кетонів (визначеного або невизначеного хімічного складу) та їх галогеновані, сульфовані, нітровані або нітрозовані похідні, крім диетилового ефіру (код згідно з УКТ ЗЕД 2909 11 00 00) Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки для нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовують з тією самою метою, що і нафтопродукти: | -"- | 213,50 |
| 3811 11 10 00 3811 11 90 00 3811 19 00 00 | антидетонатори | євро за 1000 літрів | 213,50 |
| 3811 90 00 00 | Інші | -"- | 245 |
| 3826 00 10 00 3826 00 90 00 | Біодизель та його суміші (що не містять або містять менш як 70 мас. % нафти або нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід) на основі моноалкільних складних ефірів жирних кислот | -"- | 106 |
| 3824 90 97 10 | Паливо моторне альтернативне | -"- | 162"; |
2) друге речення підпункту 215.3.10 виключити.
9. У пункті 216.9 статті 216 слова "відвантаження, фізичного відпуску"виключити.
10. Абзац другий пункту 217.3 статті 217 виключити.
11. У пункті 229.3 статті 229:
у підпунктах 229.3.1, 229.3.3, 229.3.7 слова і цифри "важкі дистиляти (код 2710 19 31 30 згідно з УКТ ЗЕД)"у всіх відмінках замінити словами і цифрами "важкі дистиляти (коди 2710 19 31 01, 2710 19 31 10,2710 19 31 20, 2710 19 31 30 згідно з УКТ ЗЕД), а також скраплений газ (коди 2711 12 11 00, 2711 12 19 00, 2711 12 91 00,2711 12 93 00, 2711 12 94 00, 2711 12 97 00, 2711 13 10 00,2711 13 30 00, 2711 13 91 00, 2711 13 97 00, 2711 14 00 00, 2711 19 00 00згідно з УКТ ЗЕД) та бутан, ізобутан (код 2901 10 00 10 згідно з УКТ ЗЕД)"у відповідному відмінку;
підпункти229.3.11-229.3.13, 229.3.15-229.3.18 після слів "важкі дистиляти"у всіх відмінках доповнити словами "а також скраплений газ та бутан, ізобутан"у відповідному відмінку.
12. Пункти 243.1-243.4 статті 243 викласти в такій редакції:
"243.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря окремих забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення:
243.2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення забруднюючих речовин (сполук), які не увійшли до пункту 243.1 цієї статті та на які встановлено клас небезпечності:
| Клас небезпечності | Ставка податку, гривень за 1 тонну |
| I | 15770,16 |
| II | 3611,61 |
| III | 538,13 |
| IV | 124,61. |
243.3. Для забруднюючих речовин (сполук), які не увійшли до пункту 243.1 цієї статті та на які не встановлено клас небезпечності (крім двоокису вуглецю), ставки податку застосовуються залежно від установлених орієнтовно безпечних рівнів впливу таких речовин (сполук) в атмосферному повітрі населених пунктів:
243.4. Ставка податку за викиди двоокису вуглецю становить 0,37 гривні за 1 тонну".
13. Пункти 245.1 і 245.2 статті 245 викласти в такій редакції:
"245.1. Ставки податку за скиди окремих забруднюючих речовин у водні об’єкти:
245.2. Ставки податку за скиди у водні об’єкти забруднюючих речовин, які не увійшли до пункту 245.1 цієї статті та на які встановлено гранично допустиму концентрацію або орієнтовно безпечний рівень впливу:
14. Пункти 246.1 і 246.2 статті 246 викласти в такій редакції:
"246.1. Ставки податку за розміщення окремих видів надзвичайно небезпечних відходів:
246.1.1. обладнання та приладів, що містять ртуть, елементи з іонізуючим випромінюванням, -778,3 гривні за одиницю;
246.1.2. люмінесцентних ламп -13,54 гривні за одиницю.
246.2. Ставки податку за розміщення відходів, які встановлюються залежно від класу небезпеки та рівня небезпечності відходів:
15. У пункті 247.1 статті 247 цифри "0,010136"замінити цифрами "0,0114".
16. Пункт 248.1 статті 248 викласти в такій редакції:
"248.1. Ставки податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк:
17. У пункті 252.20 статті 252:
слова і цифри:
| "нафта: | |
| з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до 5000 метрів | 45,00 |
| з покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів | 21,00" |
замінити словами і цифрами:
| "нафта: | |
| з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до 5000 метрів | 29,00 |
| з покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів | 14,00". |
18. Пункт 253.5 статті 253 викласти в такій редакції:
"253.5. Ставки рентної плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин, встановлюються залежно від корисних властивостей надр і ступеня екологічної безпеки під час їх використання у таких розмірах:
19. Пункт 254.4 статті 254 викласти в такій редакції:
"254.4. Ставки рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України встановлюються в таких розмірах:
-1 Для ширини смуги радіочастот до 30 МГц (15 х 2) у кожному регіоні окремо, що належить окремому платнику рентної плати -користувачу радіочастотного ресурсу, застосовується понижувальний коефіцієнт 0,75.
-2 Для ширини безперервного інтервалу (суцільної смуги) радіочастот менше 10 МГц (5 х 2) у кожному регіоні окремо та/або в усіх регіонах України, що належать окремому платнику рентної плати -користувачу радіочастотного ресурсу, застосовується підвищувальний коефіцієнт 1,2.
-3 Для ширини смуги радіочастот, яка перевищує 20 МГц (10 х 2) у кожному регіоні окремо, що належать окремому платнику рентноїплати -користувачу радіочастотного ресурсу, застосовується підвищувальний коефіцієнт 1,4.
-4 Для ширини безперервного інтервалу (суцільної смуги) радіочастот в усіх регіонах України, що дорівнює або перевищує 10 МГц (5 х 2) у кожному регіоні, за умови що загальна ширина смуги радіочастот не перевищує 20 МГц (10 х 2) в одному діапазоні радіочастот, що належать окремому платнику рентної плати -користувачу радіочастотного ресурсу, застосовується понижувальний коефіцієнт 0,75.
-5 Для ширини смуги радіочастот, яка перевищує 30 МГц (15 х 2) у кожному регіоні окремо, що належать окремому платнику рентноїплати -користувачу радіочастотного ресурсу, застосовується підвищувальний коефіцієнт 1,4.
-6 Для ширини безперервного інтервалу (суцільної смуги) радіочастот в усіх регіонах України, що дорівнює або перевищує 10 МГц (5 х 2) у кожному регіоні, за умови що загальна ширина смуги радіочастот не перевищує 30 МГц (15 х 2) в одному діапазоні радіочастот, що належать окремому платнику рентної плати -користувачу радіочастотного ресурсу, застосовується понижувальний коефіцієнт 0,75.
-7 Для ширини смуги радіочастот, яка перевищує 40 МГц (20 х 2) у кожному регіоні окремо, що належать окремому платнику рентноїплати -користувачу радіочастотного ресурсу, застосовується підвищувальний коефіцієнт 1,4.
-8 Для ширини безперервного інтервалу (суцільної смуги) радіочастот в усіх регіонах України, що дорівнює або перевищує 10 МГц (5 х 2) у кожному регіоні, за умови що загальна ширина смуги радіочастот не перевищує 40 МГц (20 х 2) в одному діапазоні радіочастот, що належать окремому платнику рентної плати -користувачу радіочастотного ресурсу, застосовується понижувальний коефіцієнт 0,75.
Передбачені цими примітками підвищувальні та понижувальні коефіцієнти застосовуються окремо до об’єкта оподаткування шляхом додавання/віднімання грошового значення відповідного коефіцієнта до нього. Грошове значення коефіцієнта розраховується шляхом визначення різниці між об’єктом оподаткування, до якого застосовується коефіцієнт, помножений на коефіцієнт, та об’єктом оподаткування, до якого застосовується коефіцієнт".
20. Пункт 255.5 статті 255 викласти в такій редакції:
"255.5. Ставки рентної плати за спеціальне використання води встановлюються у таких розмірах:
255.5.1. за спеціальне використання поверхневих вод:
255.5.2. за спеціальне використання підземних вод:
255.5.3. для потреб гідроенергетики -9,68 гривні за10 тис. куб. метрів води, пропущеної через турбіни гідроелектростанцій;
255.5.4. для потреб водного транспорту з усіх річок, крім Дунаю:
для вантажного самохідного і несамохідного флоту, що експлуатується, -0,1659 гривні за 1 тоннаж-добу експлуатації;
для пасажирського флоту, що експлуатується, -0,0184 гривні за 1 місце-добу експлуатації;
255.5.5. для потреб рибництва:
50,82 гривні за 10 тис. куб. метрів поверхневої води;
61,1 гривні за 10 тис.куб. метрів підземної води;
255.5.6. за воду, що входить виключно до складу напоїв:
47,27 гривні за 1 куб. метр поверхневої води;
55,13 гривні за 1 куб. метр підземної води;
255.5.7. за шахтну, кар’єрну та дренажну воду -10,95 гривні за 100 куб. метрів води".
21. У статті 256:
1) пункт 256.3 викласти в такій редакції:
"256.3.Ставки рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів встановлюються у таких розмірах:
256.3.1. за заготівлю деревини основних лісових порід: