Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Національний банк України | Постанова, Звіт, Форма типового документа, Інструкція від 24.10.2011 № 373

(проміжний період)

Таблиця 6

(тис. грн)

№ з/п	Найменування статті	Примітки	Звітний період		Попередній період
№ з/п	Найменування статті	Примітки	за поточний проміжний період (три місяці)	наростаючим підсумком із початку року до дати звітності	за порівняльний проміжний період (три місяці)	наростаючим підсумком із початку порівняльного року до порівняльної дати звітності
1	2	3	4	5	6	7
1	Прибуток/(збиток) за рік
2	ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД:
3	СТАТТІ, ЩО НЕ БУДУТЬ РЕКЛАСИФІКОВАНІ В ПРИБУТОК ЧИ ЗБИТОК
4	Зміни результатів переоцінки основних засобів та нематеріальних активів
5	Зміни частки іншого сукупного прибутку асоційованої компанії
6	Зміни результатів переоцінки інвестицій у інструменти капіталу
7	Зміни справедливої вартості боргових фінансових інструментів, пов'язаних зі зміною власного кредитного ризику
8	Зміни переоцінки зобов'язань по пенсійному забезпеченню працівників
9	Зміни результатів переоцінки за інструментами хеджування, що хеджують інвестиції в інструменти капіталу
10	Податок на прибуток, пов'язаний із статтями іншого сукупного доходу, що не буде рекласифікований у прибуток чи збиток
11	Інший сукупний дохід, що не буде рекласифікований у прибуток чи збиток після оподаткування
12	СТАТТІ, ЩО БУДУТЬ РЕКЛАСИФІКОВАНІ В ПРИБУТОК ЧИ ЗБИТОК
13	Зміни результатів переоцінки боргових фінансових інструментів:
14	чиста зміна справедливої вартості
15	чиста зміна справедливої вартості, перенесена до складу прибутку чи збитку
16	Зміни результатів переоцінки за операціями з хеджування грошових потоків:
17	чиста зміна справедливої вартості
18	чиста зміна справедливої вартості, перенесена до складу прибутку чи збитку
19	Зміни накопичених курсових різниць від перерахунку у валюту подання звітності:
20	чиста зміна справедливої вартості
21	чиста зміна справедливої вартості, перенесена у склад прибутку чи збитку
22	Зміни частки іншого сукупного прибутку асоційованої компанії:
23	чиста зміна справедливої вартості
24	чиста зміна справедливої вартості, перенесена до складу прибутку чи збитку
25	Зміни результатів від хеджування чистої інвестиції в закордонну господарську одиницю:
26	чиста зміна справедливої вартості
27	чиста зміна справедливої вартості, перенесена до складу прибутку чи збитку
28	Зміни у часовій вартості опціонів:
29	чиста зміна справедливої вартості
30	чиста зміна справедливої вартості, перенесена до складу прибутку чи збитку
31	Зміни у вартості форвардних елементів форвардних контрактів:
32	чиста зміна справедливої вартості
33	чиста зміна справедливої вартості, перенесена до складу прибутку чи збитку
34	Зміна вартості базисних валютних спредів:
35	чиста зміна справедливої вартості
36	чиста зміна справедливої вартості, перенесена до складу прибутку чи збитку
37	Податок на прибуток, пов'язаний із статтями іншого сукупного доходу, що буде рекласифікований у прибуток чи збиток
38	Інший сукупний дохід, що буде рекласифікований у прибуток чи збиток після оподаткування
39	Інший сукупний дохід після оподаткування
40	Усього сукупного доходу за рік
41	Усього сукупного доходу, що належить:
42	власникам банку
43	неконтрольованій частці

Затверджено до випуску та підписано

"___" ____________ 20__ року Голова правління _____________________________

(підпис, ініціали, прізвище)

____________________________ Головний бухгалтер _____________________________

(прізвище виконавця, номер (підпис, ініціали, прізвище)

телефону)

( Інструкцію доповнено новим Додатком 2 згідно з Постановою Національного банку № 34 від 04.04.2018 )

Додаток 3

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків України

(пункт 3.3 глави 3 розділу II)

ЗВІТ

про зміни у власному капіталі

(Звіт про власний капітал)

за ____________________

(проміжний період/рік)

(тис. грн)

№ з/п	Найменування статті	Примітки	Належить власникам банку							Неконтрольована частка	Усього власного капіталу
№ з/п	Найменування статті	Примітки	статутний капітал	емісійні різниці та інший додатковий капітал	незареєстрований статутний капітал	резервні та інші фонди	резерви переоцінки	нерозподілений прибуток	усього	Неконтрольована частка	Усього власного капіталу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Залишок на кінець періоду, що передує попередньому періоду (до перерахунку)
2	Вплив змін облікової політики, виправлення помилок та вплив переходу на нові та/або переглянуті стандарти і тлумачення
3	Скоригований залишок на початок попереднього періоду
4	Усього сукупного доходу:
5	прибуток/(збиток) за рік
6	інший сукупний дохід
7	Амортизація резерву переоцінки основних засобів або реалізований результат
8	Розподіл прибутку до резервних та інших фондів
9	Незареєстрований статутний капітал
10	Операції з акціонерами
11	Емісія акцій:
12	номінальна вартість
13	емісійний дохід
14	Власні акції, що викуплені в акціонерів:
15	купівля
16	продаж
17	анулювання
18	Об'єднання компаній
19	Дивіденди
20	Залишок на кінець попереднього періоду
21	Зміни від застосування МСФЗ 9
22	Скоригований залишок на початок звітного періоду
23	Усього скупного доходу:
24	прибуток/(збиток) за рік
25	інший сукупний дохід
26	Амортизація резерву переоцінки основних засобів або реалізований результат
27	Розподіл прибутку до резервних та інших фондів
28	Незареєстрований статутний капітал
29	Операції з акціонерами
30	Емісія акцій:
31	номінальна вартість
32	емісійний дохід
33	Власні акції, що викуплені в акціонерів:
34	купівля
35	продаж
36	анулювання
37	Об'єднання компаній
38	Дивіденди
39	Залишок на кінець звітного періоду

Затверджено до випуску та підписано

"___" ____________ 20__ року Голова правління _____________________________

(підпис, ініціали, прізвище)

____________________________ Головний бухгалтер _____________________________

(прізвище виконавця, номер (підпис, ініціали, прізвище)

телефону)

( Інструкцію доповнено новим Додатком 3 згідно з Постановою Національного банку № 34 від 04.04.2018 )

Додаток 4

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків України

(пункт 4.10 глави 4 розділу II)

ЗВІТ

про рух грошових коштів за прямим методом

за ______________________

(проміжний період/рік)

Таблиця 1

(тис. грн)

№ з/п	Найменування статті	Примітки	Звітний період	Попередній період
1	2	3	4	5
1	ГРОШОВІ КОШТИ ВІД ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
2	Процентні доходи, що отримані
3	Процентні витрати, що сплачені
4	Комісійні доходи, що отримані
5	Комісійні витрати, що сплачені
6	Результат операцій із фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
7	Результат операцій із фінансовими похідними інструментами
8	Результат операцій із іноземною валютою
9	Інші отримані операційні доходи
10	Виплати на утримання персоналу, сплачені
11	Адміністративні та інші операційні витрати, сплачені
12	Податок на прибуток, сплачений
13	Грошові кошти, отримані/(сплачені) від операційної діяльності до змін у операційних активах і зобов'язаннях
14	ЗМІНИ В ОПЕРАЦІЙНИХ АКТИВАХ ТА ЗОБОВ'ЯЗАННЯХ
15	Чисте (збільшення)/зменшення обов'язкових резервів у Національному банку України
16	Чисте (збільшення)/зменшення інвестицій у цінні папери
17	Чисте (збільшення)/зменшення фінансових активів, які обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
18	Чисте (збільшення)/зменшення кредитів та заборгованості банків
19	Чисте (збільшення)/зменшення кредитів та заборгованості клієнтів
20	Чисте (збільшення)/зменшення інших фінансових активів
21	Чисте (збільшення)/зменшення інших активів
22	Чисте збільшення/(зменшення) коштів банків
23	Чисте збільшення/(зменшення) коштів клієнтів
24	Чисте збільшення/(зменшення) боргових цінних паперів, що емітовані банком
25	Чисте збільшення/(зменшення) резервів за зобов'язаннями
26	Чисте збільшення/(зменшення) інших фінансових зобов'язань
27	Чисте збільшення/(зменшення) інших зобов'язань
28	Чисті грошові кошти, отримані/(використані) від операційної діяльності
29	ГРОШОВІ КОШТИ ВІД ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
30	Придбання цінних паперів
31	Надходження від реалізації інвестицій у цінні папери
32	Придбання дочірніх компаній за вирахуванням отриманих грошових коштів
33	Надходження від реалізації дочірньої компанії за вирахуванням сплачених грошових коштів
34	Придбання асоційованих компаній
35	Надходження від реалізації асоційованих компаній
36	Придбання інвестиційної нерухомості
37	Надходження від реалізації інвестиційної нерухомості
38	Придбання основних засобів
39	Надходження від реалізації основних засобів
40	Придбання нематеріальних активів
41	Надходження від вибуття нематеріальних активів
42	Дивіденди, що отримані
43	Чисті грошові кошти, отримані/(використані) від інвестиційної діяльності
44	ГРОШОВІ КОШТИ ВІД ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
45	Емісія простих акцій
46	Емісія привілейованих акцій
47	Інші внески акціонерів, крім емісії акцій
48	Викуп власних акцій
49	Продаж власних акцій
50	Отримання субординованого боргу
51	Погашення субординованого боргу
52	Отримання інших залучених коштів
53	Повернення інших залучених коштів
54	Додаткові внески в дочірню компанію
55	Надходження від продажу частки участі без втрати контролю
56	Дивіденди, що виплачені
57	Інші виплати акціонерам, окрім дивідендів
58	Чисті грошові кошти, отримані/(використані) від фінансової діяльності
59	Вплив змін офіційного курсу Національного банку України на грошові кошти та їх еквіваленти
60	Чисте збільшення/(зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів
61	Грошові кошти та їх еквіваленти на початок періоду
62	Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець періоду

Затверджено до випуску та підписано

"___" ____________ 20__ року Голова правління _____________________________

(підпис, ініціали, прізвище)

____________________________ Головний бухгалтер _____________________________

(прізвище виконавця, номер (підпис, ініціали, прізвище)

телефону)

ЗВІТ

про рух грошових коштів за непрямим методом

за ___________________

(проміжний період/рік)

Таблиця 2

(тис. грн)

№ з/п	Найменування статті	Примітки	Звітний період	Попередній період
1	2	3	4	5
1	ГРОШОВІ КОШТИ ВІД ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
2	Прибуток/(збиток) до оподаткування
3	Коригування:
4	Знос та амортизація
5	Чисте збільшення/(зменшення) резервів під знецінення активів
6	Амортизація дисконту/(премії)
7	Результат операцій із фінансовими інструментами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
8	Результат операцій із фінансовими похідними інструментами
9	Результат операцій із іноземною валютою
10	(Нараховані доходи)
11	Нараховані витрати
12	Чистий збиток/(прибуток) від інвестиційної діяльності
13	Чистий збиток/(прибуток) від фінансової діяльності
14	Інший рух коштів, що не є грошовим
15	Чистий грошовий прибуток/(збиток) від операційної діяльності до змін у операційних активах та зобов'язаннях
16	ЗМІНИ В ОПРЕАЦІЙНИХ АКТИВАХ ТА ЗОБОВ'ЯЗАННЯХ
17	Чисте (збільшення)/зменшення обов'язкових резервів у Національному банку України
18	Чисте (збільшення)/зменшення інвестицій в цінні папери
19	Чисте (збільшення)/зменшення фінансових активів, які обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
20	Чисте (збільшення)/зменшення кредитів та заборгованості банків
21	Чисте (збільшення)/зменшення кредитів та заборгованості клієнтів
22	Чисте (збільшення)/зменшення інших фінансових активів
23	Чисте (збільшення)/зменшення інших активів
24	Чисте збільшення/(зменшення) коштів банків
25	Чисте збільшення/(зменшення) коштів клієнтів
26	Чисте збільшення/(зменшення) боргових цінних паперів, що емітовані банком
27	Чисте збільшення/(зменшення) резервів за зобов'язаннями
28	Чисте збільшення/(зменшення) інших фінансових зобов'язань
29	Чисте збільшення/(зменшення) інших зобов'язань
30	Чисті грошові кошти, що отримані/(використані) від операційної діяльності до сплати податку на прибуток
31	Податок на прибуток, що сплачений
32	Чисті грошові кошти, отримані/(використані) від операційної діяльності
33	ГРОШОВІ КОШТИ ВІД ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
34	Придбання цінних паперів
35	Надходження від реалізації інвестицій в цінні папери
36	Придбання дочірніх компаній за вирахуванням отриманих грошових коштів
37	Надходження від реалізації дочірньої компанії за вирахуванням сплачених грошових коштів
38	Придбання асоційованих компаній
39	Надходження від реалізації асоційованих компаній
40	Придбання інвестиційної нерухомості
41	Надходження від реалізації інвестиційної нерухомості
42	Придбання основних засобів
43	Надходження від реалізації основних засобів
44	Придбання нематеріальних активів
45	Надходження від вибуття нематеріальних активів
46	Дивіденди, що отримані
47	Чисті грошові кошти, що отримані/(використані) від інвестиційної діяльності
48	ГРОШОВІ КОШТИ ВІД ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
49	Емісія простих акцій
50	Емісія привілейованих акцій
51	Інші внески акціонерів, крім емісії акцій
52	Викуп власних акцій
53	Продаж власних акцій
54	Отримання субординованого боргу
55	Погашення субординованого боргу
56	Отримання інших залучених коштів
57	Повернення інших залучених коштів

58	Додаткові внески в дочірню компанію
59	Надходження від продажу частки участі без втрати контролю
60	Дивіденди, що виплачені
61	Інші виплати акціонерам, крім дивідендів
62	Чисті грошові кошти, що отримані/(використані) від фінансової діяльності
63	Вплив змін офіційного валютного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти
64	Чисте збільшення/(зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів
65	Грошові кошти та їх еквіваленти на початок періоду
66	Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець періоду

Затверджено до випуску та підписано

"___" ____________ 20__ року Голова правління _____________________________

(підпис, ініціали, прізвище)

____________________________ Головний бухгалтер _____________________________

(прізвище виконавця, номер (підпис, ініціали, прізвище)

телефону)

( Інструкцію доповнено новим Додатком 4 згідно з Постановою Національного банку № 34 від 04.04.2018 )

Додаток 5

до Інструкції про порядок складання

та оприлюднення фінансової звітності

банків України

ПЕРИМЕТР КОНСОЛІДАЦІЇ

Рядок	Рівень контролю	Питома вага вкладень, відсотки	Визначення існування контролю	Метод консолідації
1	2	3	4	5
1	Контроль	> 50%	Можна довести, що таке володіння є контролем	Повна консолідація
2	Контроль	а) < 50%;	а) група здійснює ефективний контроль лише над певними аспектами діяльності асоційованої компанії;	а) метод участі в капіталі;
2		б) 20% - 50%; в) < 20% (щодо суб'єктів господарювання спеціального призначення, навіть якщо материнський банк зовсім не володіє власним капіталом суб'єкта господарювання спеціального призначення)	б), в) контроль є, якщо материнський банк прямо або опосередковано (через третіх осіб) має: 1. Частку управлінських голосів у компанії, що перевищує 50% завдяки угодам з іншими інвесторами. 2. Право керувати фінансовою та виробничою політикою підприємства згідно з установчими документами. 3. Право призначати або звільняти більшість членів ради директорів або аналогічного керівного органу компанії. 4. Право визначального голосу в раді директорів або аналогічному керівному органі компанії. 5. Для суб'єктів господарювання спеціального призначення, крім вищезазначеного, додатково: діяльність проводиться від імені материнського банку в такий спосіб, що материнський банк одержує вигоду від функціонування суб'єкта господарювання спеціального призначення; материнський банк має можливість приймати рішення щодо одержання більшої вигоди від діяльності суб'єкта господарювання спеціального призначення і делегує можливості ухвалювати рішення; материнський банк може наражатися на ризики, пов'язані з діяльністю суб'єкта господарювання спеціального призначення, або материнський банк зберігає більшість ризиків щодо залишкової частки чи власності, пов'язаних із суб'єктом господарювання спеціального призначення або його активами, для одержання вигід від його діяльності	б), в) повна консолідація
3	Суттєвий вплив	а) 20% - 50%;	а) можна довести, що таке володіння є суттєвим впливом;	а), б) метод участі в капіталі
3		б) < 20%	б) наявність суттєвого прямо або опосередковано (через третіх осіб) впливу, якщо виконуються щонайменше дві з таких умов: 1. Інвестор (банк) має представників у раді директорів чи аналогічному керівному органі компанії. 2. Інвестор (банк) бере участь у визначенні стратегії і операцій компанії. 3. Здійснюється обмін керівним персоналом між інвестором (банком) та компанією. 4. Інвестор (банк) надає суттєву технічну інформацію
4	Інвестиція	> 50%	Можна довести, що фінансові інвестиції придбані та утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців з дати придбання	Інвестиція класифікується як утримувана для продажу

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують