|Чисте (збільшення)/зменшення інших фінансових | | |
|активів, що обліковуються за справедливою вартістю | | |
|з визнанням результату переоцінки у фінансових | | |
|результатах | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Чисте (збільшення)/зменшення коштів в інших банках | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Чисте (збільшення)/зменшення кредитів та | | |
|заборгованості клієнтів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Чисте (збільшення)/зменшення інших фінансових | | |
|активів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Чисте (збільшення)/зменшення інших активів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Чисте збільшення/(зменшення) коштів банків | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Чисте збільшення/(зменшення) коштів клієнтів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Чисте збільшення/(зменшення) боргових цінних | | |
|паперів, що емітовані банком | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Чисте збільшення/(зменшення) резервів за | | |
|зобов'язаннями | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Чисте збільшення/(зменшення) інших фінансових | | |
|зобов'язань | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Чисті грошові кошти, що отримані/(використані) від | | |
|операційної діяльності до сплати податку на | | |
|прибуток | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Податок на прибуток сплачений | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Чисті грошові кошти, що отримані/(використані) від | | |
|операційної діяльності | | |
|------------------------------------------------------------------|
|ГРОШОВІ КОШТИ ВІД ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ |
|------------------------------------------------------------------|
|Придбання цінних паперів у портфелі банку на продаж| | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Надходження від реалізації цінних паперів у | | |
|портфелі банку на продаж | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Придбання цінних паперів у портфелі банку до | | |
|погашення | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Надходження від погашення цінних паперів у портфелі| | |
|банку до погашення | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Придбання дочірніх компаній за мінусом отриманих | | |
|грошових коштів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Надходження від реалізації дочірньої компанії за | | |
|мінусом сплачених грошових коштів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Придбання асоційованих компаній | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Надходження від реалізації асоційованих компаній | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Придбання інвестиційної нерухомості | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Надходження від реалізації інвестиційної | | |
|нерухомості | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Придбання основних засобів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Надходження від реалізації основних засобів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Придбання нематеріальних активів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Надходження від вибуття нематеріальних активів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Дивіденди отримані | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Чисті грошові кошти, що отримані/(використані) від | | |
|інвестиційної діяльності | | |
|------------------------------------------------------------------|
|ГРОШОВІ КОШТИ ВІД ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ |
|------------------------------------------------------------------|
|Емісія простих акцій | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Емісія привілейованих акцій | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Інші внески акціонерів, окрім емісії акцій | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Викуп власних акцій | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Продаж власних акцій | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Отримання субординованого боргу | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Погашення субординованого боргу | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Отримання інших залучених коштів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Повернення інших залучених коштів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Додаткові внески в дочірню компанію | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Надходження від продажу частки участі без втрати | | |
|контролю | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Дивіденди виплачені | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Інші виплати акціонерам, окрім дивідендів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Чисті грошові кошти, що отримані/(використані) від | | |
|фінансової діяльності | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Вплив змін офіційного курсу Національного банку | | |
|України на грошові кошти та їх еквіваленти | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Чисте збільшення/(зменшення) грошових коштів та їх | | |
|еквівалентів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Грошові кошти та їх еквіваленти на початок періоду | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець періоду | | |
--------------------------------------------------------------------
Затверджено до випуску та підписано
"__" _________ 20__ року Керівник ____________________________
(підпис, ініціали, прізвище)
________________________ Головний бухгалтер __________________
(прізвище виконавця, (підпис, ініціали,
номер телефону) прізвище)
Додаток 4
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності
банків України
ПЕРИМЕТР
консолідації
------------------------------------------------------------------------------
|Ря-| Рівень | Питома вага |Визначення існування контролю | Метод |
|док| контролю | вкладень, | |консолідації |
| | | відсотки | | |
|---+------------+--------------+------------------------------+-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---+------------+--------------+------------------------------+-------------|
| 1 |Контроль |> 50% |Можна довести, що таке |Повна |
| | | |володіння є контролем |консолідація |
|---+------------+--------------+------------------------------+-------------|
| 2 |Контроль |а) < 50%; |а) група здійснює ефективний |а) метод |
| | | |контроль лише над певними |участі в |
| | | |аспектами діяльності |капіталі; |
| | | |асоційованої компанії; | |
| | |б) 20% - 50%; |б), в) контроль є, якщо |б), в) повна |
| | |в) < 20% (щодо|материнський банк прямо або |консолідація |
| | |суб'єктів |опосередковано (через третіх | |
| | |господарювання|осіб) має: | |
| | |спеціального |1. Частку управлінських | |
| | |призначення, |голосів у компанії, що | |
| | |навіть якщо |перевищує 50% завдяки угодам з| |
| | |материнський |іншими інвесторами. | |
| | |банк зовсім не|2. Право керувати фінансовою | |
| | |володіє |та виробничою політикою | |
| | |власним |підприємства згідно з | |
| | |капіталом |установчими документами. | |
| | |суб'єкта |3. Право призначати або | |
| | |господарювання|звільняти більшість членів | |
| | |спеціального |ради директорів або | |
| | |призначення) |аналогічного керівного органу | |
| | | |компанії. | |
| | | |4. Право визначального голосу | |
| | | |в раді директорів або | |
| | | |аналогічному керівному органі | |
| | | |компанії. | |
| | | |5. Для суб'єктів | |
| | | |господарювання спеціального | |
| | | |призначення, крім | |
| | | |вищезазначеного, додатково: | |
| | | |діяльність проводиться від | |
| | | |імені материнського банку в | |
| | | |такий спосіб, що материнський | |
| | | |банк одержує вигоду від | |
| | | |функціонування суб'єкта | |
| | | |господарювання спеціального | |
| | | |призначення; | |
| | | |материнський банк має | |
| | | |можливість приймати рішення | |
| | | |щодо одержання більшої вигоди | |
| | | |від діяльності суб'єкта | |
| | | |господарювання спеціального | |
| | | |призначення і делегує | |
| | | |можливості ухвалювати рішення;| |
| | | |материнський банк може | |
| | | |наражатися на ризики, | |
| | | |пов'язані з діяльністю | |
| | | |суб'єкта господарювання | |
| | | |спеціального призначення, або | |
| | | |материнський банк зберігає | |
| | | |більшість ризиків щодо | |
| | | |залишкової частки чи | |
| | | |власності, пов'язаних із | |
| | | |суб'єктом господарювання | |
| | | |спеціального призначення або | |
| | | |його активами, для одержання | |
| | | |вигід від його діяльності | |
|---+------------+--------------+------------------------------+-------------|
| 3 |Суттєвий |а) 20% - 50%; |а) можна довести, що таке |а), б) метод |
| |вплив | |володіння є суттєвим впливом; |участі в |
| | |б) < 20% |б) наявність суттєвого прямо |капіталі |
| | | |або опосередковано (через | |
| | | |третіх осіб) впливу, якщо | |
| | | |виконуються щонайменше дві з | |
| | | |таких умов: | |
| | | |1. Інвестор (банк) має | |
| | | |представників у раді | |
| | | |директорів чи аналогічному | |
| | | |керівному органі компанії. | |
| | | |2. Інвестор (банк) бере участь| |
| | | |у визначенні стратегії і | |
| | | |операцій компанії. | |
| | | |3. Здійснюється обмін керівним| |
| | | |персоналом між інвестором | |
| | | |(банком) та компанією. | |
| | | |4. Інвестор (банк) надає | |
| | | |суттєву технічну інформацію | |
|---+------------+--------------+------------------------------+-------------|
| 4 |Інвестиція |> 50% |Можна довести, що фінансові |Інвестиція |
| | | |інвестиції придбані та |класифікуєть-|
| | | |утримуються виключно для |ся як |
| | | |продажу протягом 12 місяців з |утримувана |
| | | |дати придбання |для продажу |
------------------------------------------------------------------------------