|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 2.4 |із затримкою платежу від | | | | | |
| |184 до 365 (366) днів | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 2.5 |із затримкою платежу більше | | | | | |
| |ніж 366 (367) днів | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 3 |Знецінені боргові цінні папери, | | | | | |
| |які оцінені на індивідуальній | | | | | |
| |основі: | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 3.1 |із затримкою платежу до 31 дня | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 3.2 |із затримкою платежу від 32 до | | | | | |
| |92 днів | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 3.3 |із затримкою платежу від 93 до | | | | | |
| |183 днів | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 3.4 |із затримкою платежу від | | | | | |
| |184 до 365 (366) днів | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 3.5 |із затримкою платежу більше | | | | | |
| |ніж 366 (367) днів | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 4 |Резерв під знецінення цінних | | | | | |
| |паперів у портфелі банку на | | | | | |
| |продаж | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 5 |Усього боргових цінних паперів | | | | | |
| |у портфелі банку на продаж | | | | | |
| |за мінусом резервів | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------
Таблиця 11.3 "Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за попередній період" складається аналогічно до таблиці 11.2.
Таблиця 11.4. Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж за звітний період
(тис.грн.)
--------------------------------------------------------------------------
|Рядок| Рух резервів | Дер-| Облі-|Облі-|Векселі|Усього|
| | |жавні| гації|гації| | |
| | |облі-|місце-| під-| | |
| | |гації| вих | при-| | |
| | | | позик|ємств| | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 1 |Залишок за станом на початок | | | | | |
| |періоду | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 2 |(Збільшення)/зменшення резерву | | | | | |
| |під знецінення протягом | | | | | |
| |періоду (4) | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 3 |Списання безнадійної | | | | | |
| |заборгованості за рахунок | | | | | |
| |резерву | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 4 |Переведення до активів групи | | | | | |
| |вибуття | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 5 |Вибуття дочірніх компаній | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 6 |Вплив перерахунку у валюту | | | | | |
| |подання звітності | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 7 |Залишок за станом на кінець | | | | | |
| |періоду | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------
_______________
(4) Банк у разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році зазначає суму, на яку відрізнятиметься сума резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж, що наведена в таблиці 11.4, від суми резерву, що зазначена у Звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід.
Таблиця 11.5 "Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж за попередній період" складається аналогічно до таблиці 11.4.
Таблиця 11.6. Основні інвестиції в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж
Банк розкриває інформацію про суттєві фінансові інвестиції в портфелі на продаж та зазначає методи визначення їх справедливої вартості
(тис.грн.)
-----------------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування компанії | Вид | Країна |Справедлива вартість |
| | |діяльності|реєстрації|---------------------|
| | | | | звітний |попередній|
| | | | | період | період |
|-----+-------------------------+----------+----------+----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----+-------------------------+----------+----------+----------+----------|
|1 | | | | | |
|-----+-------------------------+----------+----------+----------+----------|
|2 | | | | | |
|-----+-------------------------+----------+----------+----------+----------|
|... |Усього | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------
Банк зазначає балансову вартість цінних паперів, які передані без припинення визнання у вигляді забезпечення за операціями репо, та інформацію щодо наявного права на їх продаж та подальшу заставу за станом на кінець звітного періоду.
Примітка 12. Цінні папери в портфелі банку до погашення
Таблиця 12.1. Цінні папери в портфелі банку до погашення
(тис.грн.)
--------------------------------------------------------------------
|Ря- | Найменування статті |Звітний|Попе- |
|док | |період |редній|
| | | |період|
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 1 |Державні облігації | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 2 |Облігації місцевих позик | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 3 |Облігації підприємств | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 4 |Векселі | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 5 |Резерв під знецінення цінних паперів у | | |
| |портфелі банку до погашення | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 6 |Усього цінних паперів у портфелі банку до | | |
| |погашення за мінусом резервів | | |
--------------------------------------------------------------------
Таблиця 12.2. Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення за звітний період
(тис.грн.)
--------------------------------------------------------------------------
|Рядок| Рух резервів | Дер-| Облі-|Облі-|Векселі|Усього|
| | |жавні| гації|гації| | |
| | |облі-|місце-| під-| | |
| | |гації| вих | при-| | |
| | | | позик|ємств| | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 1 |Залишок за станом на початок | | | | | |
| |періоду | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 2 |(Збільшення)/зменшення резерву | | | | | |
| |під знецінення протягом | | | | | |
| |періоду (5) | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 3 |Списання безнадійної | | | | | |
| |заборгованості за рахунок | | | | | |
| |резерву | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 4 |Переведення до активів групи | | | | | |
| |вибуття | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 5 |Вибуття дочірніх компаній | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 6 |Вплив перерахунку у валюту | | | | | |
| |подання звітності | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 7 |Залишок за станом на кінець | | | | | |
| |періоду | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------
_______________
(5) Банк у разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році зазначає суму, на яку відрізнятиметься сума резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення, що наведена в таблиці 12.2, від суми резерву, що зазначена у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
Таблиця 12.3 "Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення за попередній період" складається аналогічно до таблиці 12.2.
Таблиця 12.4. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення за звітний період
(тис.грн.)
--------------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Дер-| Облі-|Облі-|Векселі|Усього|
| | |жавні| гації|гації| | |
| | |облі-|місце-| під-| | |
| | |гації| вих | при-| | |
| | | | позик|ємств| | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 1 |Боргові цінні папери | | | | | |
| |непрострочені та незнецінені: | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 1.1 |Державні установи та | | | | | |
| |підприємства | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 1.2 |Органи місцевого самоврядування | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 1.3 |Великі підприємства | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 1.4 |Середні підприємства | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 1.5 |Малі підприємства | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------|
|Або альтернативне розкриття інформації про непрострочені та незнецінені |
|боргові цінні папери за наявності таких рейтингів цих паперів: |
|------------------------------------------------------------------------|
| 1.1 |З рейтингом ААА | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 1.2 |З рейтингом від АА- до АА+ | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 1.3 |З рейтингом від А- до А+ | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 1.4 |З рейтингом нижче А- | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 1.5 |Ті, що не мають рейтингу | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 2 |Не погашені у визначений | | | | | |
| |емітентом строк, але незнецінені| | | | | |
| |боргові цінні папери: | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 2.1 |Із затримкою платежу до 31 дня | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 2.2 |Із затримкою платежу від 32 до | | | | | |
| |92 днів | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 2.3 |Із затримкою платежу від 93 до | | | | | |
| |183 днів | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 2.4 |Із затримкою платежу від 184 до | | | | | |
| |365 (366) днів | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 2.5 |Із затримкою платежу більше ніж | | | | | |
| |366 (367) днів | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 3 |Боргові цінні папери, які | | | | | |
| |знецінені на індивідуальній | | | | | |
| |основі: | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 3.1 |Із затримкою платежу до 31 дня | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 3.2 |Із затримкою платежу від 32 до | | | | | |
| |92 днів | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 3.3 |Із затримкою платежу від | | | | | |
| |93 до 183 днів | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 3.4 |Із затримкою платежу від 184 до | | | | | |
| |365 (366) днів | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 3.5 |Із затримкою платежу більше | | | | | |
| |ніж 366 (367) днів | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 4 |Резерв під знецінення цінних | | | | | |
| |паперів у портфелі банку до | | | | | |
| |погашення | | | | | |
|-----+--------------------------------+-----+------+-----+-------+------|
| 5 |Усього боргових цінних паперів | | | | | |
| |у портфелі банку до погашення за| | | | | |
| |мінусом резервів | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------
Таблиця 12.5 "Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення за попередній період" складається аналогічно до таблиці 12.4.
Банк зазначає балансову вартість цінних паперів, які передані без припинення визнання у вигляді забезпечення за операціями репо, та інформацію щодо наявного права на їх продаж та подальшу заставу.
Примітка 13. Інвестиції в асоційовані/асоційовані та дочірні компанії
Таблиця 13.1. Інвестиції в асоційовані компанії
(тис.грн.)
--------------------------------------------------------------------
|Ря- | Найменування статті |Звітний|Попе- |
|док | |період |редній|
| | | |період|
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 1 |Балансова вартість на початок періоду | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 2 |Справедлива вартість придбаних чистих активів | | |
| |асоційованої компанії | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 3 |Гудвіл, пов'язаний з придбанням асоційованої | | |
| |компанії | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 4 |Частка прибутку асоційованих компаній | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 5 |Частка змін в інших компонентах сукупного | | |
| |доходу асоційованих компаній | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 6 |Зменшення корисності інвестицій в асоційовані | | |
| |компанії | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 7 |Переведення інвестицій до портфеля цінних | | |
| |паперів на продаж | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 8 |Переведення інвестицій до складу інвестицій в | | |
| |дочірні компанії | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 9 |Балансова вартість на кінець періоду | | |
--------------------------------------------------------------------
Таблиця 13.2. Загальна інформація щодо частки участі консолідованої групи та фінансових показників асоційованих/асоційованих та дочірніх компаній за звітний період
(тис.грн.)
-----------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найме- |Загальна| Загальна |Дохід|Прибуток|Частка | Країна |
| |нування | сума | сума | | чи |участі,|реєстрації|
| |компанії|активів |зобов'язань| | збиток | % | |
|-----+--------+--------+-----------+-----+--------+-------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-----+--------+--------+-----------+-----+--------+-------+----------|
|1 | | | | | | | |
|-----+--------+--------+-----------+-----+--------+-------+----------|
|... | | | | | | | |
|-----+--------+--------+-----------+-----+--------+-------+----------|
|... |Усього | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
Таблиця 13.3 "Загальна інформація щодо частки участі консолідованої групи та фінансових показників асоційованих/асоційованих та дочірніх компаній за попередній період" складається аналогічно до таблиці 13.2.
Банк зазначає справедливу вартість інвестицій учасників консолідованої групи в асоційовані компанії, акції яких котируються на біржі, а також частку учасників консолідованої групи в умовних зобов'язаннях асоційованих компаній.
Примітка 14. Інвестиційна нерухомість
Інформація щодо інвестиційної нерухомості розкривається банком за методом справедливої вартості або за методом собівартості.
Таблиця 14.1. Інвестиційна нерухомість оцінена за методом:
а) справедливої вартості
(тис.грн.)
--------------------------------------------------------------------
|Ря- | Найменування статті |Звітний|Попе- |
|док | |період |редній|
| | | |період|
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 1 |Справедлива вартість інвестиційної нерухомості| | |
| |на початок періоду | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 2 |Придбання | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 3 |Капітальні інвестиції на реконструкцію | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 4 |Надходження шляхом об'єднання компаній | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 5 |Переведення до необоротних активів, | | |
| |утримуваних для продажу, та активів групи | | |
| |вибуття | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 6 |Вибуття | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 7 |Переведення до категорії будівель, що займані | | |
| |власником | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 8 |Переведення з категорії будівель, що займані | | |
| |власником | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 10 |Вплив перерахунку у валюту подання звітності | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 11 |Прибутки/(збитки) від переоцінки до | | |
| |справедливої вартості | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 12 |Інші зміни | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 13 |Справедлива вартість інвестиційної нерухомості| | |
| |за станом на кінець періоду | | |
--------------------------------------------------------------------
Банк зазначає, чи класифікуються й обліковуються як інвестиційна нерухомість, частки нерухомості, утримувані за договором про операційну оренду; міру, якою справедлива вартість інвестиційної нерухомості базується на оцінці незалежного оцінювача, який має відповідну професійну кваліфікацію і досвід оцінки аналогічних об'єктів на території України; методи і суттєві припущення, що застосовуються для визначення справедливої вартості інвестиційної нерухомості;
б) собівартості
(тис.грн.)
--------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Земля|Будівлі|Частина|Земля і|Усього|
| | | | |будівлі|будівля| |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 1 |Залишок на початок | | | | | |
| |періоду: | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 1.1 |Первісна вартість | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 1.2 |Знос | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 1.3 |Зменшення корисності | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 2 |Придбання | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 3 |Капітальні інвестиції | | | | | |
| |на реконструкцію | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 4 |Амортизація | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 5 |Зменшення корисності | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 6 |Переведення з категорії| | | | | |
| |капітальних інвестицій | | | | | |
| |до інвестиційної | | | | | |
| |нерухомості | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 7 |Надходження в | | | | | |
| |результаті об'єднання | | | | | |
| |бізнесу | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 8 |Переведення до | | | | | |
| |необоротних активів, | | | | | |
| |утримуваних для | | | | | |
| |продажу, та активів | | | | | |
| |групи вибуття | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 9 |Вибуття | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 10 |Переведення до | | | | | |
| |категорії будівель, | | | | | |
| |займаних власником | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 11 |Переведення з категорії| | | | | |
| |будівель, що займані | | | | | |
| |власником | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 12 |Інші зміни | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 13 |Вплив перерахунку у | | | | | |
| |валюту звітності | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
| 14 |Залишок за станом на | | | | | |
| |кінець періоду | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
|14.1 |Первісна вартість | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
|14.2 |Знос | | | | | |
|-----+-----------------------+-----+-------+-------+-------+------|
|14.3 |Зменшення корисності | | | | | |
--------------------------------------------------------------------
Інформація щодо інвестиційної нерухомості, що оцінена за методом собівартості, розкривається за звітний і попередній періоди.
Банк надає інформацію про застосовані методи амортизації; строк корисного використання і ставки амортизації інвестиційної нерухомості; причину, через яку неможливо достовірно визначити справедливу вартість цієї інвестиційної нерухомості, а також можливий діапазон оцінок, у якому найбільш ймовірно перебуває справедлива вартість.
Таблиця 14.2. Суми, що визнані у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід
(тис.грн.)
--------------------------------------------------------------------
|Ря- | Суми доходів і витрат |Звітний|Попе- |
|док | |період |редній|
| | | |період|
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 1 |Дохід від оренди інвестиційної нерухомості | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 2 |Прямі операційні витрати (включаючи ремонт і | | |
| |обслуговування) від інвестиційної нерухомості,| | |
| |що генерує дохід від оренди | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 3 |Інші прямі витрати, що не генерують дохід від | | |
| |оренди | | |
--------------------------------------------------------------------
Таблиця 14.3. Інформація про мінімальні суми майбутніх орендних платежів за невідмовною операційною орендою, якщо банк є орендодавцем
(тис.грн.)
--------------------------------------------------------------------
|Ря- | Період дії операційної оренди |Звітний|Попе- |
|док | |період |редній|
| | | |період|
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 1 |До 1 року | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 2 |Від 1 до 5 років | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 3 |Понад 5 років | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 4 |Усього платежів, що підлягають отриманню | | |
| |за операційною орендою | | |
--------------------------------------------------------------------
Примітка 15. Гудвіл
Таблиця 15.1. Зміна балансової вартості гудвілу протягом періоду
(тис.грн.)
----------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |При- |Звітний|Попе- |
| | |мітки|період |редній|
| | | | |період|
|-----+-----------------------------------------+-----+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+-----------------------------------------+-----+-------+------|
| 1 |Валова вартість на початок періоду | | | |
|-----+-----------------------------------------+-----+-------+------|
| 2 |Накопичені збитки від зменшення | | | |
| |корисності на початок періоду | | | |
|-----+-----------------------------------------+-----+-------+------|
| 3 |Балансова вартість на початок періоду | | | |
|-----+-----------------------------------------+-----+-------+------|
| 4 |Додатковий гудвіл, визнаний упродовж | | | |
| |звітного періоду, за мінусом гудвілу, що | | | |
| |включений до групи вибуття | | | |
|-----+-----------------------------------------+-----+-------+------|
| 5 |Зменшення на суму відстрочених податкових| | | |
| |активів компанії, яка придбана, що | | | |
| |відображені після придбання | | | |
|-----+-----------------------------------------+-----+-------+------|
| 6 |Гудвіл, що включений до групи вибуття | | | |
|-----+-----------------------------------------+-----+-------+------|
| 7 |Збитки від зменшення корисності | | | |
|-----+-----------------------------------------+-----+-------+------|
| 8 |Вплив перерахунку у валюту подання | | | |
| |звітності | | | |
|-----+-----------------------------------------+-----+-------+------|
| 9 |Інші зміни | | | |
|-----+-----------------------------------------+-----+-------+------|
| 10 |Балансова вартість на кінець періоду | | | |
|-----+-----------------------------------------+-----+-------+------|
| 11 |Валова вартість на кінець періоду | | | |
|-----+-----------------------------------------+-----+-------+------|
| 12 |Накопичені збитки від зменшення | | | |
| |корисності на кінець періоду | | | |
----------------------------------------------------------------------
Таблиця 15.2. Перевірка, що застосовується банком для визнання зменшення корисності гудвілу
Банк для перевірки зменшення корисності розподіляє гудвіл, придбаний у результаті об'єднання бізнесу на кожну одиницю, що генерує грошові кошти (далі - ОГГК).
(тис.грн.)
--------------------------------------------------------------------
|Ря- | Найменування статті (опис ОГГК) |Звітний|Попе- |
|док | |період |редній|
| | | |період|
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 1 |ОГГК 1 | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 2 |ОГГК 2 | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 3 |ОГГК 3 | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
|... |... | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
|... |Усього балансова вартість гудвілу | | |
--------------------------------------------------------------------
За кожною ОГГК, для якої сума балансової вартості гудвілу, розподіленого на ці ОГГК, є суттєвою порівняно із загальною сумою балансової вартості гудвілу, банк розкриває таку інформацію:
а) балансову вартість гудвілу, розподіленого на певну ОГГК;
б) основу, на якій була визначена сума очікуваного відшкодування ОГГК (справедлива вартість за мінусом витрат на продаж або вартість використання);
в) якщо сума очікуваного відшкодування ОГГК ґрунтується на вартості використання:
основу припущень провідного управлінського персоналу щодо визначення прогнозних оцінок грошових потоків, які очікує отримати від використання ОГГК, базуючись на останніх фінансових бюджетах (прогнозах), що охоплюють період максимум у п'ять років, але не включаючи до них будь-які майбутні надходження або вибуття грошових коштів, які очікуються в результаті підвищення діяльності ОГГК;
якщо такий період перевищує п'ять років, надає пояснення, чому він є більш виправданим, наводить темпи зростання, використані для екстраполяції прогнозних оцінок грошових потоків для періодів, що виходять за межі останніх фінансових бюджетів, та обґрунтування будь-якого темпу зростання, який перевищує середні показники росту для продуктів, галузей, країн, у яких банк функціонує;
ставку дисконту, застосовану для підготовки прогнозу грошових потоків;
г) якщо сума очікуваного відшкодування ОГГК ґрунтується на справедливій вартості за мінусом витрат:
методи, що використовувалися для оцінки справедливої вартості за мінусом витрат на продаж;