прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи або повне найменування та ідентифікаційний код за ЄДРПОУ - для юридичних осіб - резидентів або ідентифікаційний код з торговельного, судового або банківського реєстру країни, де офіційно зареєстрований іноземний суб'єкт господарської діяльності - для юридичних осіб - нерезидентів, місцезнаходження юридичної особи;
посада, досвід роботи;
рік народження (для фізичної особи);
освіта (для фізичної особи);
розмір частки (паю) у статутному (складеному, пайовому) капіталі емітента;
відсоток, який становлять акції (частка, пай) у статутному (складеному, пайовому) капіталі емітента на кінець звітного періоду;
відсоток голосів у вищому органі емітента за акціями (часткою, паєм), належними посадовій особі, у загальній кількості голосів;
кількість акцій емітента, які можуть бути придбані такою особою в результаті здійснення прав за належними їй опціонами емітента (за наявності);
посади в інших юридичних особах (із зазначенням їх повного найменування та ідентифікаційного коду за ЄДРПОУ).
При визначенні розміру часток (паїв), належних посадовим особам у статутному (складеному, пайовому) капіталі емітента, та відсотка, який становлять акції (частка, пай) у статутному (складеному, пайовому) капіталі емітента, враховується пряме та опосередковане (через афілійованих осіб) володіння акціями (часткою, паєм) емітента або правом голосу за придбаними акціями (часткою, паєм) емітента.
9.3. Дані про участь посадових осіб емітента в дочірніх/залежних підприємствах емітента розкриваються за формою, наведеною в додатку 16 до цього Порядку. Інформація наводиться для кожної посадової особи емітента та включає такі відомості:
частка (пай) особи у статутному (складеному, пайовому) капіталі дочірніх/залежних підприємств емітента;
відсоток, який становлять акції (частка, пай) посадової особи у статутному (складеному, пайовому) капіталі дочірнього/залежного підприємства на останню звітну дату, відсоток голосів у вищому органі дочірнього/залежного підприємства за акціями (часткою, паєм), що належать посадовій особі, у загальній кількості голосів на кінець звітного періоду;
кількість акцій дочірнього/залежного підприємства, які можуть бути придбані такою особою в результаті здійснення прав за належними їй опціонами дочірнього/залежного підприємства (якщо дочірнє/залежне підприємство є акціонерним товариством) (за наявності).
9.4. Інформацію щодо наведених нижче обставин:
процедури банкрутства, що застосовувалися до суб'єктів підприємницької діяльності, в яких посадова особа емітента була засновником, учасником чи посадовою особою на момент провадження у справі про банкрутство або протягом двох років до порушення справи про банкрутство;
наявність непогашеної судимості за злочини, вчинені з корисливих мотивів, чи злочини у сфері господарської, службової діяльності.
10. Розділ VII "Інформація про засновників, учасників (акціонерів) та власників істотної участі емітента" квартальної інформації повинен містити:
10.1. Інформацію про загальну кількість учасників емітента на кінець звітного періоду. Емітенти - акціонерні товариства надають інформацію про загальну кількість акціонерів та кількість власних акцій, які перебувають в обігу на кінець звітного періоду.
10.2. Інформацію про власників істотної участі емітента станом на останнє число звітного періоду за формою, наведеною в додатку 17 до цього Порядку.
Стосовно фізичної особи зазначається - "фізична особа", розмір частки (паю) у статутному (складеному, пайовому) капіталі емітента, відсоток, який становлять акції (частка, пай) у статутному (складеному, пайовому) капіталі емітента, та відсоток голосів у вищому органі емітента за акціями (часткою, паєм), що належать власнику істотної участі, у загальній кількості голосів.
Стосовно юридичної особи зазначаються її повне найменування, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ - для юридичних осіб - резидентів або ідентифікаційний код з торговельного, судового або банківського реєстру країни, де офіційно зареєстрований іноземний суб'єкт господарської діяльності - для юридичних осіб - нерезидентів, місцезнаходження, розмір частки (паю) у статутному (складеному, пайовому) капіталі емітента, відсоток, який становлять акції (частка, пай) у статутному (складеному, пайовому) капіталі емітента, та відсоток голосів у вищому органі емітента за акціями (часткою, паєм), що належать власнику істотної участі, у загальній кількості голосів.
11. Розділ VIII "Інформація про правочини з власниками істотної участі, членами наглядової ради або членами виконавчого органу, афілійованими особами емітента" квартальної інформації повинен містити:
11.1. Інформацію про всі правочини, укладені протягом звітного періоду між емітентом або його дочірніми/залежними підприємствами, відокремленими підрозділами, з одного боку, і власниками істотної участі, членами наглядової ради або членами виконавчого органу, з іншого боку. Якщо правочини укладені з іншими афілійованими особами вищезазначених осіб, то інформація про ці правочини наводиться як про правочини, укладені з такими особами.
За цими правочинами зазначаються: дата, сторони правочину, його зміст, сума, підстава укладання та методика ціноутворення, застосована емітентом для визначення суми правочину та, за необхідності, інша інформація.
11.2. За наявності операцій з афілійованими особами додатково розкривається така інформація:
характер відносин між емітентом та афілійованими особами;
види та обсяги операцій (сума або частка у загальному обсязі) з афілійованими особами;
використані методи оцінки активів і зобов'язань в операціях з афілійованими особами;
суми дебіторської та кредиторської заборгованості за операціями з афілійованими особами.
12. Розділ IX "Інформація про судові процеси, процедури досудового врегулювання спору, виплати штрафних санкцій" квартальної інформації повинен містити:
12.1. Інформацію про судові процеси, процедури досудового врегулювання спору (які включають вимоги на суму 10 або більше відсотків сумарних активів чи сумарного обсягу реалізації емітента (меншого з цих двох показників)), у яких учасником виступає емітент, його дочірні підприємства, відокремлені підрозділи, члени наглядової ради чи виконавчого органу, інші посадові особи емітента та які стосуються господарської або фінансової діяльності емітента. Інформація про судові процеси, процедури досудового врегулювання спору наводиться за той звітний період, у якому було відкрито провадження по справі (отримано претензію), а також за ті наступні звітні періоди, протягом яких у провадженні по справі відбулись зміни.
Якщо емітент є учасником одночасно декількох судових спорів чи процедур досудового врегулювання спору, жоден із яких не досягає розміру вимог, встановленого вище, але які в сукупності включають вимоги на суму 10 або більше відсотків сумарних активів чи сумарного обсягу реалізації емітента (меншого з цих двох показників), надається інформація про такі судові процеси та процедури досудового врегулювання спору.
Інформація про провадження у справі про банкрутство наводиться незалежно від розміру вимог.
Необхідно описати судові процеси та процедури досудового врегулювання спору, у яких сторонами виступають, з одного боку, емітент, а з іншого боку - посадові особи, або дочірні підприємства, або афілійовані особи емітента, які переслідують у судовому спорі інтереси, протилежні інтересам емітента.
За кожною з цих справ зазначаються: дата відкриття провадження у справі (початку процедури досудового врегулювання спору), учасники судового процесу (процедури досудового врегулювання спору), обставини справи, зміст та сума вимог, найменування та місцезнаходження суду і поточний стан розгляду справи (процедури досудового врегулювання спору).
Якщо судові процеси чи процедури досудового врегулювання спору завершилися до кінця звітного періоду, окрім інформації, що вимагається вище, вказуються дата закінчення такого судового процесу чи процедури досудового врегулювання спору та наслідки для емітента, його відокремлених підрозділів, дочірніх підприємств.
12.2. Інформацію про факти виплати емітентом, його відокремленими підрозділами, дочірніми підприємствами протягом звітного періоду штрафних санкцій, а також опис правопорушень, за вчинення яких було виплачено штрафні санкції.
13. Розділ X "Інформація про цінні папери емітента" квартальної інформації повинен містити:
13.1. Інформацію про акції емітента:
13.1.1. По кожному типу (класу) акцій розкривається така інформація:
тип акцій (прості, привілейовані), для привілейованих акцій - клас;
форма випуску, форма існування акцій;
номінальна вартість акції;
кількість акцій, які перебувають в обігу;
кількість акцій, які перебувають у процесі розміщення;
кількість акцій, які можуть бути розміщені в результаті конвертації розміщених цінних паперів, що конвертуються в акції, чи в результаті виконання обов'язків за опціонами емітента (за наявності);
дата реєстрації випуску і номер свідоцтва про реєстрацію випуску;
назва органу, що видав свідоцтво про реєстрацію випуску.
Наводиться інформація про зміни прав власників акцій, які стались протягом звітного періоду, назва уповноваженого органу, який прийняв рішення про зміни прав власників акцій, надається опис таких змін.
Для привілейованих акцій додатково розкривається інформація про:
розмір і черговість виплати дивідендів за певним класом привілейованих акцій, якщо статутом емітента передбачено привілейовані акції двох та більше класів, по кожному із яких визначений розмір дивідендів;
права акціонера - власника привілейованих акцій на участь у загальних зборах акціонерів з правом голосу;
переважне право акціонера - власника привілейованих акцій на придбання акцій додаткової емісії, якщо це передбачено статутом емітента;
права акціонера - власника привілейованих акцій певного класу на їх конвертацію у прості акції чи привілейовані акції інших класів та порядок здійснення такої конвертації у разі, якщо статутом емітента передбачена можливість такої конвертації;
черговість виплати ліквідаційної вартості за певним класом привілейованих акцій, якщо статутом емітента передбачено привілейовані акції двох та більше класів, по кожному із яких визначена ліквідаційна вартість.
13.1.2. Інформацію про акції додаткового випуску, які станом на кінець звітного періоду перебувають у процесі розміщення (за наявності таких акцій):
тип, форма існування та форма випуску акцій, що перебувають у процесі розміщення;
номінальна вартість акції;
загальна кількість і загальна номінальна вартість акцій, що планується розмістити;
частка акцій, що планується розмістити, у статутному капіталі емітента.
13.1.3. Інформацію про додатковий випуск акцій, якщо емітентом прийнято рішення провести додатковий випуск акцій у поточному році:
тип, форма існування, форма випуску та номінальна вартість акцій, які передбачається розмістити;
загальна кількість і загальна номінальна вартість акцій, які передбачається розмістити;
частка у статутному капіталі емітента;
мета додаткового випуску акцій.
13.1.4. Інформацію про анулювання, консолідацію або дроблення акцій, якщо загальними зборами емітента було прийнято таке рішення протягом звітного періоду:
дата прийняття рішення про анулювання, консолідацію або дроблення акцій;
номінальна вартість та кількість акцій після здійснення конвертації акцій старої номінальної вартості в акції нової номінальної вартості або анулювання викуплених акцій;
порядок здійснення конвертації або анулювання викуплених акцій та строки здійснення конвертації або анулювання.
13.2. Інформацію про емісійні цінні папери емітента (окрім акцій):
13.2.1. Інформацію про всі попередні випуски емісійних цінних паперів емітента (окрім акцій) окремо за випусками, цінні папери яких знаходяться в обігу, випусками, реєстрацію яких скасовано, і випусками, зобов'язання за цінними паперами яких не виконані або виконані неналежним чином.
По кожному випуску, цінні папери якого знаходяться в обігу, зазначаються:
вид, форма випуску, форма існування, серія (тип), інші ідентифікаційні ознаки цінних паперів;
дата реєстрації випуску і номер свідоцтва про реєстрацію випуску;
назва органу, що видав свідоцтво про реєстрацію випуску;
кількість цінних паперів випуску;
номінальна вартість цінних паперів випуску;
загальна номінальна вартість випуску;
права, закріплені за кожним цінним папером випуску;
у разі присвоєння цінним паперам емітента кредитного рейтингу - рівень рейтингової оцінки відповідного випуску цінних паперів;
порядок та умови погашення цінних паперів випуску;
якщо цінні папери є облігаціями, які надають їх власникам право на отримання відсоткового доходу, - розмір відсоткового доходу, порядок та умови його виплати;
якщо цінні папери є забезпеченими облігаціями - вид наданого забезпечення;
якщо цінні папери є конвертованими цінними паперами - вид, тип (клас), серія, форма існування та інші ідентифікаційні ознаки цінних паперів, у які може здійснюватися конвертація розміщуваних (розміщених) цінних паперів, кількість цінних паперів, у які може бути здійснена конвертація кожного розміщуваного (розміщеного) цінного папера (коефіцієнт конвертації), номінальна вартість кожного цінного папера, в який може бути здійснена конвертація розміщуваних (розміщених) цінних паперів, та умови конвертації.
По кожному випуску, реєстрація якого у звітному періоді була скасована, зазначаються:
вид, форма випуску, форма існування, серія (тип), інші ідентифікаційні ознаки цінних паперів;
дата реєстрації випуску і номер свідоцтва про реєстрацію випуску;
назва органу, що видав свідоцтво про реєстрацію випуску;
кількість цінних паперів випуску;
номінальна вартість цінних паперів випуску;
загальна номінальна вартість випуску;
підстави для скасування реєстрації випуску.
По кожному випуску, зобов'язання емітента за цінними паперами якого не виконане або виконане неналежним чином (дефолт), вказуються:
вид, форма випуску, форма існування, серія (тип), інші ідентифікаційні ознаки цінних паперів;
дата реєстрації випуску і номер свідоцтва про реєстрацію випуску;
назва органу, що видав свідоцтво про реєстрацію випуску;
кількість цінних паперів випуску;
номінальна вартість цінних паперів випуску;
загальна номінальна вартість випуску;
у разі присвоєння цінним паперам емітента кредитного рейтингу - рівень рейтингової оцінки відповідного випуску цінних паперів;
зобов'язання за цінними паперами, що не виконані емітентом чи виконані емітентом неналежним чином, а також строк (термін) виконання таких зобов'язань;
обсяг не виконаних емітентом зобов'язань у грошовому виразі;
причини невиконання емітентом зобов'язань за цінними паперами випуску.
13.2.2. Інформацію про забезпечення за облігаціями кожного випуску.
У разі якщо емітент розмістив облігації із забезпеченням, які перебувають в обігу, вказуються:
вид та розмір забезпечення;
відомості про особу (осіб), яка надала (які надали) забезпечення за облігаціями випуску: повне найменування (прізвище, ім'я та по батькові для фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності), ідентифікаційний код за ЄДРПОУ (ідентифікаційний номер згідно з ДРФО - фізичної особи (за наявності)), місцезнаходження (місце проживання), відомості про наявність афілійованості між емітентом та особою (особами), яка надала (які надали) забезпечення.
13.2.3. Інформацію про емісійні цінні папери (окрім акцій) емітента, які станом на кінець звітного періоду перебувають у процесі розміщення (за наявності таких цінних паперів):
вид цінних паперів, що перебувають у процесі розміщення, форма існування та форма випуску цінних паперів, номінальна вартість, загальна кількість і загальна номінальна вартість цінних паперів, які перебувають у процесі розміщення;
мета випуску цінних паперів, дата закінчення розміщення цінних паперів.
13.2.4. Інформацію про додатковий випуск емісійних цінних паперів (окрім акцій), якщо емітентом прийнято рішення у поточному році провести такий додатковий випуск:
вид цінних паперів, форма існування, форма випуску цінних паперів, які передбачається розмістити;
номінальна вартість цінних паперів, загальна кількість і загальна номінальна вартість цінних паперів, які передбачається розмістити;
мета додаткового випуску цінних паперів.
13.3. Інформацію про факти лістингу (делістингу) цінних паперів на організаторі торгівлі протягом звітного періоду, внутрішні та зовнішні ринки, на яких здійснюється торгівля цінними паперами.
У разі якщо протягом звітного періоду цінні папери емітента включено до лістингу організатора торгівлі, додатково зазначаються:
повне найменування організатора торгівлі;
дата укладення і номер договору, на підставі якого організатором торгівлі здійснюється лістинг цінних паперів емітента;
вид, форма випуску, форма існування, тип цінних паперів емітента, включених до лістингу організатора торгівлі;
у разі якщо до торгівлі допускаються цінні папери у процесі їх відкритого (публічного) розміщення - кількість цінних паперів, що розміщуються емітентом;
у разі якщо цінні папери допущені до торгівлі - назва котирувального списку, до якого включені цінні папери емітента, а якщо цінні папери емітента допущені до торгівлі без внесення до біржового реєстру - відомості про таку обставину.
Якщо торгівля цінними паперами здійснюється на організованому ринку, зазначаються найвища і найнижча ціни на такі цінні папери протягом звітного періоду, назва котирувального списку, до якого включені цінні папери емітента.
13.4. Емітенти - відкриті (публічні) акціонерні товариства, прості іменні акції яких допущені до торгівлі організатором торгівлі, вказують інформацію про ринкову капіталізацію емітента станом на день укладення останнього у звітному періоді біржового контракту на організаторі торгівлі.
Ринкова капіталізація розраховується як добуток кількості акцій відповідного типу (класу) на біржовий курс однієї акції, визначений відповідно до законодавства, станом на день укладення останнього у звітному періоді біржового контракту.
13.5. Повне найменування та місцезнаходження особи, що веде облік права власності на цінні папери емітента у депозитарній системі України, дата і номер ліцензії на цей вид діяльності.
У випадку зміни протягом звітного періоду особи, що веде облік права власності на цінні папери емітента у депозитарній системі України, треба надати цю інформацію та вказати причини такої зміни.
13.6. Інформацію про цінні папери емітента, які перебувають в обігу за межами України. Зазначена інформація повинна містити:
вид, тип, форму випуску цінних паперів, що перебувають в обігу за межами України;
частку цінних паперів, що розміщені за межами України, від загальної кількості цінних паперів відповідного виду (типу, форми випуску);
відомості про отримання дозволу на обіг цінних паперів українського емітента за межами України, виданого Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку;
найменування іноземного організатора торгівлі (організаторів торгівлі), через якого (яких) перебувають в обігу цінні папери.
13.7. Інформацію про інші цінні папери емітента (окрім емісійних цінних паперів) (за наявності таких цінних паперів):
вид цінних паперів та загальну інформацію про цінні папери, якщо емітент видавав інші цінні папери (окрім емісійних цінних паперів) протягом звітного періоду;
вид цінних паперів та загальну інформацію про цінні папери (окрім емісійних цінних паперів), щодо яких емітентом було прийнято рішення про видачу у поточному році.
14. Розділ XI "Фінансова звітність емітента" квартальної інформації повинен містити квартальну фінансову звітність емітента.
Склад та порядок підготовки квартальної фінансової звітності емітента визначаються Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".
Публічні акціонерні товариства додатково розкривають інформацію про свою діяльність на основі міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.
15. Розділ XII "Висновок щодо операційної та фінансової діяльності емітента" квартальної інформації повинен містити:
15.1. Застереження на початку розділу такого змісту: "Цей розділ містить оцінки і прогнози уповноважених органів емітента щодо майбутніх подій та/або дій, перспектив розвитку галузі економіки, в якій емітент здійснює основну діяльність, і результатів діяльності емітента, у тому числі планів емітента, ймовірності настання певних подій чи вчинення певних дій. Інвестори не повинні повністю покладатися на оцінки і прогнози органів емітента, оскільки фактичні результати діяльності емітента в майбутньому можуть відрізнятися від прогнозованих результатів з багатьох причин".
15.2. Інформацію про основні зміни у фінансово-господарській діяльності емітента протягом звітного періоду, чинники, які спричинили такі зміни, із зазначенням рівня їх впливу на всю сукупність змін, а також очікування щодо тенденцій подальших змін.
Описуються дії, які вчиняє емітент, та дії, які емітент планує вчинити в майбутньому для ефективного використання вказаних чинників. У разі якщо прогнозується подальше погіршення фінансово-економічних показників, зазначаються заходи, яких вживає емітент, та заходи, які емітент планує вжити у майбутньому, щоб усунути або зменшити вплив негативних чинників.
Описуються суттєві події/фактори, які можуть у найбільшій мірі негативно вплинути на можливість отримання емітентом у майбутньому таких самих чи вищих результатів порівняно з результатами, отриманими за попередній звітний рік, а також імовірність настання таких подій (виникнення факторів). Описуються суттєві події/фактори, які можуть покращити результати діяльності емітента, ймовірність їх настання та тривалість дії.
15.3. Інформацію про витрати, які були понесені емітентом за звітний період наростаючим підсумком з початку звітного року з метою покращення майнового стану та результатів господарської діяльності, розвитку виробництва, у тому числі капітальні витрати на такі цілі, із зазначенням джерел їх покриття.
15.4. Позитивні та негативні тенденції у виробництві, реалізації, обороті та накопиченні запасів, собівартості, цінах реалізації з початку поточного року. Необхідно розкрити інформацію про будь-які відомі тенденції, події або невизначеності, які можуть мати вплив на господарську діяльність та фінансовий стан емітента в поточному році.
16. Емітент повинен заповнити у табличному форматі узагальнені дані квартальної інформації за формою, наведеною в додатку 18 до цього Порядку.
2. Порядок заповнення форми зміни до квартальної інформації
1. Титульний аркуш форми зміни до квартальної інформації повинен містити таку інформацію:
ідентифікаційний код за ЄДРПОУ емітента;
повне найменування емітента;
скорочене найменування емітента (за наявності);
організаційно-правова форма емітента за КОПФГ;
місцезнаходження емітента;
міжміський код та телефон емітента;
номер факсу емітента;
веб-сайт емітента;
дата, на яку складено квартальну інформацію, щодо якої розкривається зміна.
2. Зазначається назва розділу (розділів) розкритої квартальної інформації, до якого (яких) вносяться зміни, або назва розділу, після якого включається новий розділ (розділи), із зазначенням його (їх) назви.
Подається текст змін, які вносяться до квартальної інформації, або нова редакція розділу (розділів), що змінюється(ються) у квартальній інформації, або наводиться зміст розділу (розділів), який (які) додатково включається (включаються) до квартальної інформації.
Подається повний текст квартальної інформації в новій редакції.
IV. Порядок заповнення форми річної інформації та форми зміни до річної інформації
1. Порядок заповнення форми річної інформації
1. Склад річної інформації:
титульний аркуш;
вступ;
розділ I "Резюме річної інформації";
розділ II "Фактори ризику";
розділ III "Основні відомості про емітента";
розділ IV "Інформація про господарську діяльність емітента";
розділ V "Інформація про основні засоби емітента";
розділ VI "Інформація про працівників емітента";
розділ VII "Основні дані про органи та посадових осіб емітента";
розділ VIII "Інформація про винагороду членам наглядової ради і виконавчого органу";
розділ IX "Інформація про засновників, учасників (акціонерів) та власників істотної участі емітента";
розділ X "Інформація про правочини з власниками істотної участі, членами наглядової ради або членами виконавчого органу, іншими афілійованими особами";
розділ XI "Інформація про судові процеси, процедури досудового врегулювання спору, виплати штрафних санкцій";
розділ XII "Політика і практика емітента у сфері корпоративного управління (для емітентів - акціонерних товариств)";
розділ XIII "Інформація про цінні папери емітента";
розділ XIV "Фінансова звітність емітента";
розділ XV "Висновок щодо операційної та фінансової діяльності емітента";
розділ XVI "Інформація про аудитора (аудиторську фірму) емітента";
узагальнені дані річної інформації;
узагальнена інформація про стан корпоративного управління.
2. Титульний аркуш форми річної інформації повинен містити таку інформацію:
ідентифікаційний код за ЄДРПОУ емітента;
повне найменування емітента;
скорочене найменування емітента (за наявності);
організаційно-правова форма емітента за КОП ФГ;
місцезнаходження емітента;
міжміський код та телефон емітента;
номер факсу емітента;
веб-сайт емітента;
дата, на яку складено річну інформацію.
3. У вступі до річної інформації емітент повинен зазначити, що придбання цінних паперів емітента пов'язане з ризиками, описаними у річній інформації. У вступі емітент має право вказати іншу необхідну інформацію.
4. Розділ I "Резюме річної інформації" річної інформації повинен містити:
4.1. Застереження на початку розділу такого змісту: "Це резюме є узагальненим описом інформації про емітента та основних показників його фінансово-господарської діяльності, тому містить не всю інформацію, потрібну інвестору для прийняття поінформованого інвестиційного рішення. Перш ніж приймати інвестиційне рішення щодо придбання чи продажу цінних паперів емітента, рекомендується детальніше прочитати і проаналізувати інформацію, включену до цієї річної інформації".
4.2. Повне найменування емітента, а також:
коротка інформація про емітента;
основні види господарської діяльності;
мета (цілі) господарської діяльності;
стратегія бізнесу;
основні зміни в господарській діяльності та фінансовому стані протягом звітного року.
4.3. Основні фінансові показники господарської діяльності емітента із річної фінансової звітності за звітний рік та для порівняння - за два роки, що передували звітному.
Емітенти повинні представити основні фінансові показники господарської діяльності у вигляді таблиці згідно з формами, наведеними в додатках 19, 20 до цього Порядку.
5. Розділ II "Фактори ризику" річної інформації повинен містити:
5.1. Інформацію щодо поточних і потенційних господарських, фінансових та економічних ризиків. Інформацію необхідно розкрити за кожною групою ризиків залежно від важливості і ступеня їх впливу на діяльність емітента із зазначенням конкретних фактів, відображених у фінансовій звітності чи в іншій фінансовій або господарській інформації про діяльність емітента, або політичних чи економічних умов, які призводять до зазначених ризиків.
Мають бути зроблені посилання на інші частини звіту, в яких інформація за тим чи іншим ризиком представлена більш детально. Наприкінці опису кожного з факторів ризику надається інформація стосовно заходів, яких вживає емітент для зменшення або усунення впливу цього фактору ризику.
5.1.1. Фактори (чинники) ризику, пов'язані з інвестуванням у цінні папери емітента, які включають, але не обмежуються такими:
фактори, які обмежують можливість акціонерів впливати на рішення стосовно обрання членів органів емітента або інших питань, що вирішуються шляхом голосування акціонерів;
фактори, що можуть спричинити "розмиття" поточної частки акціонера у статутному капіталі емітента;
фактори, що можуть обмежувати виплати дивідендів за акціями або основної суми та відсотків за борговими цінними паперами емітента;
недостатня ліквідність чи інші фактори, що можуть обмежити можливість відчуження цінних паперів емітента їхніми власниками;
дані про законодавчі акти, які можуть вплинути на виплату дивідендів, процентів або інших виплат нерезидентам;
порядок оподаткування доходів за розміщеними емісійними цінними паперами та цінними паперами, які розміщуються, що може вплинути на розмір прибутку власників цінних паперів;
будь-які інші фактори, що можуть негативно вплинути на права власників цінних паперів емітента, включаючи можливість реалізації цих прав.
5.1.2. Фактори ризику стосовно фінансово-господарського стану емітента, які включають, але не обмежуються такими:
нерентабельність - емітент повідомляє про збитки у звітному році та припускає можливість збитків у наступному році чи в подальшому;
нестача ресурсів - швидкий розвиток бізнесу може виснажити управлінські та оперативні ресурси або перед емітентом можуть виникнути проблеми з отриманням за прийнятну ціну якісної сировини чи комплектуючих, потрібних для оперативної діяльності емітента;
конкуренти - в умовах зростаючої конкуренції емітенту може не вистачити ресурсів для збільшення своєї частки на ринку, що негативно позначиться на його операціях та прибутках;
собівартість - ризик зростання витрат на підготовку виробництва, витрат на виробництво та збут продукції (робіт, послуг), що може призвести до зниження доходу емітента;
відсутність можливості продовжити термін дії ліцензії емітента на провадження основного виду (основних видів) діяльності чи дозволу на використання об'єктів, обіг яких є обмеженим (включаючи природні ресурси);
нестабільність фінансово-господарського стану - емітент має високий коефіцієнт співвідношення позикового до власного капіталу і має або може мати проблеми з нестачею грошових коштів, необхідних для обслуговування боргу;
проблеми із залученням коштів для розширення діяльності;
неякісне технологічне обладнання - нездатність емітента встигати за розвитком і впровадженням сучасних технологій, важливих для його діяльності;
ризики, пов'язані з судовими процесами, учасником яких виступає емітент;
екологічні ризики - ризики, пов'язані зі шкідливим впливом діяльності емітента на навколишнє середовище та застосуванням заходів впливу з боку державних органів, які здійснюють нагляд у сфері охорони навколишнього середовища.
5.1.3. Політичні та макроекономічні ризики емітента, які включають, але не обмежуються такими:
податкове навантаження - високі податки або вимоги податкових органів, що призводить до зростання податкових платежів, штрафів і пені;
невизначеність регуляторного середовища для діяльності емітента;
політична нестабільність;
рецесія чи зниження темпів економічного розвитку;
зростання інфляції чи зниження впевненості споживачів у майбутньому;
неефективна судова система;
обмеження на валютні операції тощо.
5.2. Інформацію стосовно системи оцінки та управління ризиками (за наявності).
5.3. Емітент, що має дочірні підприємства, які разом із емітентом становлять єдину групу суб'єктів господарювання, пов'язаних між собою відносинами економічної та/або організаційної залежності, зобов'язаний розкрити інформацію, передбачену підпунктом 5.1.2 цього пункту, щодо всієї групи суб'єктів господарювання.
6. Розділ III "Основні відомості про емітента" річної інформації повинен містити:
6.1. Повне та скорочене (за наявності) найменування емітента, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ.
У разі якщо найменування емітента зареєстроване як торговельна марка чи частина торговельної марки, вказуються відомості про таку реєстрацію.
У разі якщо протягом строку існування емітента змінювалося його найменування, наводяться всі попередні повні та скорочені найменування і організаційно-правові форми із вказівкою дати й підстав зміни.
6.2. Дату проведення державної реєстрації, місце проведення державної реєстрації, місцезнаходження емітента (поштовий індекс, район, місто, вулиця, будинок, офіс/квартира), засоби зв'язку, адресу електронної пошти емітента та його веб-сторінки (сторінок), на якій (яких) доступна інформація про емітента чи його цінні папери.
Місцезнаходження, засоби зв'язку, адреса електронної пошти та веб-сторінки спеціального підрозділу емітента (третьої особи) по роботі з акціонерами та інвесторами емітента (за наявності).
6.3. Строк існування емітента з дати його державної реєстрації, а також строк, до якого емітент буде існувати (у разі створення емітента на визначений строк чи для досягнення певної мети), або зазначається, що емітента створено на невизначений строк.
6.4. Короткий опис історії створення емітента, основні етапи розвитку, інформацію про істотні факти та важливі події, такі як злиття, приєднання, перетворення, поділ, виділ або купівля чи продаж понад 10 відсотків вартості активів (у тому числі частки (акцій, паю) у статутному (складеному, пайовому) капіталі іншої юридичної особи), не пов'язану з основною діяльністю, процедури банкрутства або інші, що мали місце протягом п'яти останніх років. Також розкривається інформація про заплановані або очікувані злиття, приєднання, перетворення, поділ, виділ або купівлю чи продаж понад 10 відсотків вартості активів, не пов'язана з основною діяльністю.
6.5. Інформацію про організаційну структуру емітента, основні структурні підрозділи та їх функціональне призначення, зміни в організаційній структурі порівняно з попереднім звітним роком. Зазначається стисла інформація про органи емітента, а саме: перелік утворених товариством органів та їх склад відповідно до статуту товариства.
Емітент має право додатково розкрити зазначену інформацію за два роки, що передували звітному.
6.6. Інформацію про філії, представництва, інші відокремлені підрозділи:
повне найменування та місцезнаходження;
дата і країна реєстрації;
мотиви створення;
основні функції відповідно до положення про філію, представництво чи інший відокремлений підрозділ.
6.7. Інформацію про дочірні та залежні підприємства емітента:
повне та скорочене (за наявності) найменування та місцезнаходження дочірнього/залежного підприємства;
дата і країна реєстрації дочірнього/залежного підприємства;
підстави визнання підприємства дочірнім/залежним по відношенню до емітента;
мотиви створення, значення такого підприємства для діяльності емітента;
види діяльності дочірнього/залежного підприємства;
частка емітента у статутному (складеному, пайовому) капіталі дочірнього/залежного підприємства та частка голосів, якими володіє емітент в органах дочірнього/залежного підприємства (якщо частка голосів не збігається з часткою у статутному (складеному, пайовому) капіталі дочірнього/залежного підприємства);
частка дочірнього/залежного підприємства у статутному (складеному, пайовому) капіталі емітента (за наявності).
Якщо підприємство, яке по відношенню до емітента є дочірнім/залежним, перебуває у процесі ліквідації, розкривається така інформація:
повне найменування та місцезнаходження дочірнього/залежного підприємства;
частка емітента у статутному (складеному, пайовому) капіталі дочірнього/залежного підприємства та частка голосів, якими володіє емітент в органах дочірнього/залежного підприємства (якщо частка голосів не збігається з часткою у статутному (складеному, пайовому) капіталі дочірнього/залежного підприємства);
підстави ліквідації дочірнього/залежного підприємства.
6.8. Інформацію про розмір зареєстрованого і сплаченого статутного (складеного, пайового) та власного капіталу емітента на початок та кінець звітного року. У разі якщо за звітний рік мали місце зміни розміру або структури статутного (складеного, пайового) капіталу емітента, вказуються:
розмір і структура статутного (складеного, пайового) капіталу емітента на дату початку звітного року;
найменування органу емітента, який прийняв рішення про зміну розміру/структури статутного (складеного, пайового) капіталу емітента;
дата складання і номер протоколу зборів (засідання) органу емітента, на якому прийнято рішення про зміну розміру/структури статутного (складеного, пайового) капіталу емітента;
розмір статутного (складеного, пайового) капіталу емітента після кожної зміни.
Емітент має право додатково розкрити зазначену інформацію за два роки, що передували звітному.
6.9. Інформацію про входження емітента до об'єднань підприємств (асоціацій, корпорацій, концернів, консорціумів, інших об'єднань підприємств) чи груп суб'єктів господарювання (фінансово-промислових груп, холдингових компаній тощо). Необхідно зазначити:
повне найменування та місцезнаходження об'єднання (групи);
короткий опис діяльності об'єднання (групи);
мотиви та строк участі емітента в об'єднанні (групі);
частка участі емітента в об'єднанні (групі) (за наявності), його позиція (місце, статус) у структурі об'єднання (групи);
частки інших учасників об'єднання (групи) у статутному (складеному, пайовому) капіталі емітента (за наявності);
права та обов'язки емітента як учасника об'єднання (групи);
інформація щодо міжгрупових продажів товарів (робіт, послуг), їх ціна та загальний обсяг.
Якщо результати фінансово-господарської діяльності емітента суттєво залежать від інших учасників об'єднання підприємств (групи суб'єктів господарювання), вказується ця обставина і надається детальний опис характеру такої залежності.
7. Розділ IV "Інформація про господарську діяльність емітента" річної інформації повинен містити:
7.1. Основні види діяльності емітента.
7.2. Інформацію про основні види продукції (товарів, робіт, послуг), за рахунок продажу яких емітент отримав 10 або більше відсотків доходу за звітний рік, у тому числі обсяги виробництва (у натуральному та грошовому виразі), середньореалізаційні ціни, суму виручки. Окремо надається інформація про загальну суму експорту, а також частку експорту в загальному обсязі продажів.
У разі якщо емітент здійснює свою діяльність у декількох країнах, необхідно зазначити ті країни, у яких емітентом отримано 10 або більше відсотків від загальної суми доходів за звітний рік.
Описуються нові види продукції (робіт, послуг), які пропонуються емітентом на ринку його основної діяльності та мають суттєвий вплив на господарський стан емітента.
Емітент має право додатково розкрити зазначену інформацію за два роки, що передували звітному.
7.3. Інформацію про структуру виробничої собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) або собівартість реалізованих товарів.
7.4. Інформацію про основні тенденції розвитку тієї галузі (або галузей), у якій емітент здійснює свою діяльність. Зазначається інформація про конкурентне середовище емітента, перелік основних конкурентів, у тому числі за кордоном, конкурентна позиція емітента, метод конкуренції (сервіс, ціна, гарантія або споживчі якості продукту), рейтинг продукту або частки продукту на ринку із зазначенням бази оцінки рейтингу продукту або частки продукту на ринку.
7.5. Інформацію про систему збуту продукції, а саме: способи постачання продукції (товарів, робіт, послуг), дистриб'юторську мережу, основні ринки збуту продукції (товарів, робіт, послуг), сезонність діяльності емітента, якщо вона має місце.
7.6. Інформацію про джерела надходження сировини, а також найменування і місцезнаходження основних постачальників. Надається інформація про зміну цін на 10 або більше відсотків порівняно з роком, що передував звітному, на основні матеріали (сировину) та товари або наводиться інформація про відсутність такої зміни у звітному році. Окремо розкривається інформація про те, яку частку в постачанні матеріалів (сировини) та товарів емітенту займають імпортні матеріали (сировина) й товари. Надається прогноз емітента щодо доступності цих джерел сировини в майбутньому та про можливість альтернативних джерел отримання матеріалів (сировини), товарів.
7.7. Інформацію про основних клієнтів емітента (ті клієнти, через яких було отримано 10 або більше відсотків доходу) та укладені з ними договори, включаючи короткий опис їх істотних умов.
7.8. Інформацію про спільну діяльність, яку емітент проводить з іншими організаціями, підприємствами, установами. При цьому вказуються сума вкладів, мета вкладів (отримання прибутку, інші цілі) та отриманий фінансовий результат за звітний рік по кожному виду спільної діяльності.
7.9. Інформацію про дозволи, ліцензії, необхідні для діяльності емітента, із зазначенням номера і дати видачі документа, органу, що видав, строку (терміну) дії документа.
Емітент має право зазначити про наміри щодо продовження дії виданої ліцензії (дозволу) або отримання ліцензії (дозволу) на провадження нового виду діяльності.
7.10. Інформацію про об'єкти права інтелектуальної власності емітента (торговельні марки, об'єкти авторського права, винаходи, корисні моделі, промислові зразки тощо) із зазначенням короткого опису таких об'єктів, а також номера, дати видачі, органу, що видав, строку (терміну) дії документів, що засвідчують такі права інтелектуальної власності, або, якщо права інтелектуальної власності передані емітенту за договорами, - короткий опис таких договорів із зазначенням строку їх дії. Потрібно описати напрями і результати використання основних для емітента об'єктів права інтелектуальної власності, ступінь залежності діяльності емітента від володіння вищезазначеними правами інтелектуальної власності, заходи, яких вживає емітент для охорони прав інтелектуальної власності, включаючи договори (правочини) щодо нерозголошення конфіденційної інформації.
7.11. Вплив чинного законодавства, актів органів державної влади на діяльність емітента.
7.12. Інформацію про науково-дослідну політику емітента у звітному та попередньому роках із зазначенням суми витрат на здійснені емітентом дослідження та частку цих витрат у загальній сумі витрат емітента. Крім того, необхідно зазначити суму, витрачену емітентом на проведені розробки у звітному році. Надається короткий опис цих розробок.
Емітент має право додатково розкрити зазначену інформацію за два роки, що передували звітному.
7.13. Інформацію про будь-які суттєві капітальні та/або фінансові інвестиції, що пов'язані з господарською діяльністю емітента, які емітент здійснив протягом звітного року. Надається інформація щодо суттєвих умов цих інвестицій, їх суми і джерела фінансування.
Емітент має право вказати інформацію щодо запланованих капітальних та/або фінансових інвестицій на майбутні періоди.
7.14. Екологічне законодавство, дія якого поширюється на емітента і встановлює обмеження чи в інший спосіб впливає на його діяльність, додержання емітентом норм цього законодавства та витрати емітента на екологічні заходи.
7.15. Емітент, що має дочірні підприємства, які разом із емітентом становлять єдину групу суб'єктів господарювання, пов'язаних між собою відносинами економічної та/або організаційної залежності, зобов'язаний розкрити інформацію, що передбачена підпунктами 7.1-7.14 цього пункту, щодо всієї групи суб'єктів господарювання.
8. Розділ V "Інформація про основні засоби емітента" річної інформації повинен містити:
8.1. Інформацію про первісну (переоцінену) та залишкову вартість основних засобів станом на початок і кінець звітного року. Надається інформація про результати переоцінки основних засобів, якщо така переоцінка відбулась протягом звітного року. Надаються пояснення про причини та спосіб (включаючи методику) переоцінки основних засобів.
Надається інформація про структуру основних засобів, методи амортизації, що застосовуються емітентом, та діапазон строків корисного використання, динаміка зміни вартості основних засобів за звітний рік.
Зазначаються сума втрат від зменшення корисності і сума вигід від відновлення корисності (вказуються події та обставини, які спричинили зменшення або відновлення корисності), які відображені у звіті про фінансові результати за звітний рік. Надається інформація про методи визначення суми втрат від зменшення корисності та/або метод визначення суми вигід від відновлення корисності основних засобів.
Зазначається рівень використання виробничих потужностей за звітний рік.
8.2. Характеристику основних засобів виробничого призначення із зазначенням рівня зносу та забезпечення потреб поточної діяльності емітента за звітний рік, планів щодо придбання та модернізації обладнання та інших активів, суми запланованих інвестицій на ці цілі.
8.3. Інформацію про витрати на поточний та капітальний ремонти основних засобів за звітний рік, причини збільшення або зменшення витрат на поточний чи капітальний ремонт у звітному році.
8.4. Інформацію про первісну (переоцінену) вартість основних засобів, які перебувають в заставі. Наводиться інформація про суму та умови запозичень, забезпечених такою заставою (відсоткова ставка, строк погашення тощо). Зазначаються первісна (переоцінена) вартість і сума зносу основних засобів, щодо яких існують передбачені чинним законодавством обмеження володіння, користування та розпорядження. Наводиться інформація про характер та причини обмеження володіння, користування та розпорядження основними засобами за звітний рік.
8.5. Інформацію про суму укладених угод на придбання у майбутньому основних засобів.
8.6. Інформацію про залишкову вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо); первісну (переоцінену) вартість повністю амортизованих основних засобів, які продовжують використовуватись; залишкову вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для продажу; первісну вартість, залишкову вартість та метод оцінки основних засобів, отриманих за рахунок цільового фінансування за звітний рік.
8.7. Інформацію про зміну розміру додаткового капіталу в результаті переоцінки основних засобів та обмеження щодо його розподілу між власниками (учасниками) за звітний рік.
8.8. Інформацію про незавершене будівництво емітента. Окремо вказується вартість незавершених капітальних інвестицій у будівництво, створення, виготовлення, реконструкцію, модернізацію, придбання необоротних активів (включаючи необоротні матеріальні активи, призначені для заміни діючих, і устаткування для монтажу), що здійснюються емітентом, а також авансові платежі для фінансування капітального будівництва за звітний рік.
8.9. Емітент, що має дочірні підприємства, які разом із емітентом становлять єдину групу суб'єктів господарювання, пов'язаних між собою відносинами економічної та/або організаційної залежності, зобов'язаний розкрити інформацію, що вимагається підпунктами 8.1-8.8 цього пункту, щодо всієї групи суб'єктів господарювання.
8.10. Емітент має право додатково розкрити інформацію, яка вимагається підпунктами 8.1-8.8 цього пункту, за два роки, що передували звітному.
9. Розділ VI "Інформація про працівників емітента" річної інформації повинен містити:
