Про затвердження Порядку складання місячної та квартальної фінансової звітності у 2009 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів

За надходженнями у вигляді грантів, дарунків, благодійних внесків та інвестицій зміни до кошторисів уносяться у міру їх надходження відповідно до законодавства України.

6. "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду" ( форма N 4-3д, N 4-3м) (додаток 5) складається установами, які за розподілами головних розпорядників бюджетних коштів отримують кошти, що відносяться до інших надходжень спеціального фонду бюджету за кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету, тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету.

7. "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів" ( форма N 4-4д) (додаток 6) складається бюджетними установами, які утримуються за рахунок коштів державного бюджету і отримують субвенцію з місцевого бюджету на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів за кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету та економічної класифікації видатків залежно від їх економічної сутності.

8. Заповнення окремих граф звітів про надходження і використання коштів спеціального фонду здійснюється у такому порядку:

у графі "Затверджено кошторисом на рік" відображається річна сума планових показників за відповідним джерелом надходжень спеціального фонду.

Якщо протягом звітного періоду до кошторису були внесені зміни, то в цій графі проставляються кошторисні призначення з урахуванням унесених змін;

у графі "Затверджено на відповідний період" проставляється затверджена на звітний період сума помісячного розпису витрат спеціального фонду бюджету. Із загальної суми планових асигнувань наводяться дані за такими кодами економічної класифікації видатків: 1110 "Оплата праці працівників бюджетних установ", 1120 "Нарахування на заробітну плату", 1132 "Медикаменти та перев'язувальні матеріали", 1133 "Продукти харчування", 1160 "Оплата комунальних послуг та енергоносіїв", 1171 "Дослідження і розробки, окремі заходи розвитку по реалізації державних (регіональних) програм", 1172 "Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесені до заходів розвитку", 1340 "Поточні трансферти населенню", 5000 "Інші видатки".

Графа "Затверджено на відповідний період" заповнюється лише у формі N 4-3д, N 4-3м.

Одержувачі бюджетних коштів цю графу не заповнюють;

у графах "Залишок на початок року" форм N 4-1д, N 4-1м, N 4-2д, N 4-2м та N 4-4д наводяться загальні суми залишків коштів на спеціальних реєстраційних рахунках без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету;

у графі "Залишок на початок року" форми N 4-3д, N 4-3м наводиться залишок невикористаних коштів спеціального фонду бюджетної установи, які відповідно до законодавства можуть зберігатися на поточних рахунках в установах банків;

у графі "Перераховано залишок" відображається сума коштів спеціального фонду минулого звітного року, що була відповідно до законодавства України перерахована у звітному періоді (повернена установі, що надала ці кошти тощо) і не є касовими видатками, а також не може бути віднесена на зменшення надходжень поточного року. Такі суми відображаються без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету;

графа "Отримано залишок" уведена лише у формі N 4-1д, N 4-1м. У цій графі відображається сума коштів минулого бюджетного періоду, що була отримана бюджетною установою у звітному періоді. У формі така сума відображається без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету;

у графі "Нараховано доходів" відображається сума доходу, нарахованого за окремими видами діяльності бюджетної установи. Графа "Нараховано доходів" уведена лише у формі N 4-1д, N 4-1м;

у графі "Надійшло коштів" відображається сума надходжень спеціального фонду за відповідним джерелом надходжень, яка надійшла на спеціальний реєстраційний рахунок бюджетної установи у звітному періоді, мінус суми коштів, що повернені фізичним і юридичним особам та/або перераховані підвідомчим установам або установам вищого рівня у межах однієї програми, з надходжень поточного року в грошовій та натуральній формах.

У цій графі наводиться сума курсової різниці на залишки коштів на валютному рахунку;

у графі "Касові видатки - усього" відображається сума касових видатків спеціального фонду бюджету за відповідним джерелом надходжень у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету, тобто видатків, що проведені шляхом перерахування коштів зі спеціальних реєстраційних рахунків, відкритих у органах Державного казначейства України. Видатки зменшуються на суми, що надійшли на спеціальні реєстраційні рахунки на відновлення касових видатків;

у графі "Касові видатки - у т.ч. спрямовано на погашення заборгованості загального фонду" форми N 4-1д, N 4-1м відображається сума касових видатків спеціального фонду бюджету, що були направлені на погашення заборгованості загального фонду бюджету;

у графі "Фактичні видатки - усього" відображаються фактичні видатки бюджетної установи за звітний період у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету, тобто дійсні витрати, що оформлені та підтверджуються відповідними документами, у тому числі видатки за несплаченими рахунками кредиторів, за нарахованою і невиплаченою заробітною платою, стипендіями тощо.

У цій графі наводиться сума курсової різниці при проведенні переоцінки зобов'язань, узятих в іноземній валюті.

При спрямуванні коштів спеціального фонду на погашення заборгованості загального фонду розпорядники бюджетних коштів здійснюють коригування обсягів узятих бюджетних зобов'язань загального фонду бюджету для проведення видатків за цими зобов'язаннями із спеціального фонду;

у графі "Фактичні видатки - у т.ч. проведені за видатками загального фонду" форми N 4-1д, N 4-1м відображаються суми фактичних видатків спеціального фонду, що були направлені на проведення видатків загального фонду бюджету;

у графі "Залишок на кінець звітного періоду" записується залишок коштів на кінець звітного періоду;

у графі "Залишок на кінець звітного періоду" у формах N 4-1д, N 4-1м, N 4-2д, N 4-2м, N 4-4д залишки коштів наводяться без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету. У формі N 4-3д, N 4-3м залишки коштів проставляються з розподілом за кодами економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету. Залишки повинні відповідати даним виписок зі спеціальних реєстраційних рахунків органів Державного казначейства України на відповідні дати.

Показник за рядком 010 "Надходження коштів - усього" форм фінансової звітності N 4-1, N 4-2, N 4-4 у графі "Затверджено кошторисом на рік" відображає загальну суму за джерелами надходження коштів, у тому числі і фінансування. У рядку "Фінансування" проставляються суми залишків грошових коштів, що склалися на спеціальних реєстраційних рахунках на початок року, за умови внесення на їх суму змін до кошторису. Обсяги фінансування враховуються у загальній сумі надходжень.

9. "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)" ( форма N 4-3д.1, N 4-3м.1) (додаток 7) складається установами, які отримують кошти міжнародних фінансових організацій для підготовки та реалізації проектів економічного і соціального розвитку України.

Заповнення окремих граф звітів форми N 4-3д.1, N 4-3м.1 здійснюється у такому порядку:

у графі 4 "Затверджено кошторисом на рік" проставляється сума планового асигнування, затверджена кошторисом.

Якщо протягом звітного року до кошторису були внесені зміни, то в цій графі проставляється сума уточненого асигнування;

у графі 5 "Залишок коштів на початок року - ін.валюта" записується сума залишку коштів на поточному рахунку на початок звітного року в іноземній валюті;

у графі 6 "Залишок коштів на початок року - грн" записується сума залишку коштів, відображена в графі 5 і перерахована в національну валюту України.

Перерахування валюти здійснюється за офіційним курсом Національного банку України;

у графі 7 "Перераховано залишок - ін.валюта" відображається сума залишку коштів минулого року в іноземній валюті, що була перерахована у звітному році (повернена установі, що надала ці кошти) і не є касовими видатками, а також не може бути віднесена на зменшення надходжень звітного року;

у графі 8 "Перераховано залишок - грн" відображається сума коштів, наведена в графі 7 і перерахована в національну валюту України;

у графі 9 "Надійшло коштів за звітний період - ін.валюта" відображається сума коштів, отримана в іноземній валюті;

у графі 10 "Надійшло коштів за звітний період - грн" відображається сума коштів, наведена в графі 9 і перерахована в національну валюту України.

У цій графі наводиться сума курсової різниці на залишки коштів на валютному рахунку;

у графі 11 "Касові видатки - ін.валюта" відображається сума касових видатків бюджетної установи, проведених в іноземній валюті шляхом перерахування коштів з поточного рахунку за всіма видами операцій;

у графі 12 "Касові видатки - грн" наводиться сума касових видатків, проведених в іноземній валюті, відображена в графі 11 і перерахована в національну валюту України;

у графі 13 "Фактичні видатки - ін.валюта" наводиться сума фактичних видатків бюджетної установи, тобто дійсні витрати, що оформлені, підтверджені відповідними документами і проведені в іноземній валюті;

у графі 14 "Фактичні видатки - грн" відображається сума фактичних видатків, відображена в графі 13 і перерахована в національну валюту України.

У цій графі наводиться сума курсової різниці при проведенні переоцінки зобов'язань, узятих в іноземній валюті;

у графі 15 "Залишок коштів на кінець звітного періоду - ін.валюта" записується сума залишку коштів на поточному рахунку на кінець звітного періоду в іноземній валюті;

у графі 16 "Залишок коштів на кінець звітного періоду - грн" записується сума залишку коштів, відображена в графі 15 і перерахована в національну валюту України.

10. "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами" ( форма N 7д, N 7м) (додаток 8) складається установами, що отримують кошти державного або місцевих бюджетів на підставі даних бухгалтерського обліку про фактичну дебіторську та кредиторську заборгованість, яка виникла в установі при виконанні кошторису за поточний та минулі роки. Звіт складається в розрізі кодів програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету або тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів і кодів економічної класифікації видатків бюджету та містить інформацію про заборгованість бюджетних установ як за видатками, так і за нарахованими доходами.

Звіт за формою N 7д, N 7м складається окремо про заборгованість за коштами загального та спеціального фондів.

Зведені звіти складаються за всіма кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету та за всіма кодами тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів за загальним та спеціальним фондами бюджетів.

Заповнення окремих граф звітів форми N 7д, N 7м здійснюється у такому порядку:

у рядку 010 "Доходи" відображається загальна сума дебіторської та загальна сума кредиторської заборгованості на звітну дату, що виникла при наданні послуг. Наприклад:

дебіторська заборгованість - нарахований і неотриманий дохід за надані послуги;

кредиторська заборгованість - надходження оплати за надану послугу в більшій сумі, ніж була нарахована.

Заборгованість за доходами відображається у звітності загальною сумою і не поділяється за кодами економічної класифікації видатків бюджету.

Рядок 010 заповнюється лише у звітах за спеціальним фондом (за коштами, отриманими як плата за послуги, які надаються бюджетними установами відповідно до законодавства України);

у рядку 020 "Видатки - усього на утримання установи" відображається сума узагальненої заборгованості установи за звітний період, що виникла при виконанні видаткової частини кошторису або плану використання бюджетних коштів;

рядки з 030 "Поточні видатки" до 620 "Капітальні трансферти за кордон" включно розшифровують рядок 020 і відображають заборгованість за видатками в розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету;

у графі 4 "Дебіторська заборгованість на початок року" наводиться сума дебіторської заборгованості установи, що відповідає даним графи "Дебіторська заборгованість на звітну дату, усього" форми N 7д, N 7м річного фінансового звіту за попередній рік;

у графі 5 "Дебіторська заборгованість на звітну дату, усього" відображається сума дебіторської заборгованості установи, що виникла при виконанні кошторису за поточний та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку станом на дату складання звіту;

у графі 6 "Дебіторська заборгованість на звітну дату, прострочена" із загальної суми дебіторської заборгованості установи, що виникла при виконанні кошторису за поточний та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку станом на дату складання звіту, уточнюється сума заборгованості з простроченим терміном, тобто це заборгованість, що виникає на 30-й день після закінчення терміну обов'язкового платежу згідно з укладеними договорами, або якщо дата платежу не визначена після виписування рахунку на оплату;

у графі 7 "Дебіторська заборгованість на звітну дату, списана" наводиться сума дебіторської заборгованості, яка була списана протягом звітного періоду в установленому порядку;

у графі 8 "Кредиторська заборгованість на початок року, усього" наводиться сума кредиторської заборгованості установи, що відповідає даним графи "Кредиторська заборгованість на звітну дату, усього" форми N 7д, N 7м річної фінансової звітності за попередній період;

у графі 9 "Кредиторська заборгованість на звітну дату, усього" відображається сума кредиторської заборгованості, що виникла при виконанні кошторису за поточний та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку на звітну дату;

у графі 10 "Кредиторська заборгованість на звітну дату, прострочена" із загальної суми кредиторської заборгованості бюджетної установи, що виникла при виконанні кошторису за поточний та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку станом на дату складання звіту, уточнюється сума заборгованості з простроченим терміном, тобто це заборгованість, що виникає на 30-й день після закінчення терміну обов'язкового платежу згідно з укладеними договорами, або якщо дата платежу не визначена після отримання підтвердних документів за отримані товари, виконані роботи, надані послуги;

у графі 11 "Кредиторська заборгованість на звітну дату, термін оплати якої не настав" із загальної суми кредиторської заборгованості установи, що виникла на дату складання звіту, уточнюється сума заборгованості, термін оплати якої не настав;

у графі 12 "Кредиторська заборгованість на звітну дату, списана" наводиться сума кредиторської заборгованості, яка була списана протягом звітного періоду в установленому порядку;

у графі 13 "Зареєстровані фінансові зобов'язання на кінець звітного періоду, усього" відображаються суми фінансових зобов'язань, які зареєстровані протягом звітного періоду в органі Державного казначейства України та залишились непроплаченими на кінець звітного періоду;

у графі 14 "Зареєстровані фінансові зобов'язання на кінець звітного періоду, усього - з них кредиторська заборгованість" з усієї суми фінансових зобов'язань, які зареєстровані протягом звітного періоду в органі Державного казначейства України та залишились непроплаченими на кінець звітного періоду, відображається кредиторська заборгованість.

Станом на кінець року дані граф 13 та 14 мають бути тотожними.

Кредиторська заборгованість, яка відображається бюджетними установами у формі N 7д, N 7м відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 19.09.2005 N 934 "Про реалізацію Закону України "Про реструктуризацію заборгованості з виплат, передбачених статтею 57 Закону України "Про освіту" педагогічним, науково-педагогічним та іншим категоріям працівників навчальних закладів", відображається як заборгованість, термін оплати якої не настав.

11. "Звіт про заборгованість за окремими програмами" ( форма N 7д.1, N 7м.1) (додаток 9) складається за сумами заборгованості бюджетної установи за звітний період, що виникла при виконанні кошторису за поточний та минулі роки за окремими кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету або окремими кодами тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (за придбані та відпущені матеріальні цінності державного матеріального резерву, надані пільгові кредити тощо).

У формі N 7д.1, N 7м.1 у рядках з 020 до 110 відображається сума заборгованості установи за звітний період, що виникла при виконанні видаткової частини кошторису за окремими кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету або за окремими кодами тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів.

У рядку 010 "Видатки" відображається загальна сума заборгованості бюджетної установи за звітний період.

Рядки з 020 "Оплата інших послуг та інші видатки" до 110 "Надання зовнішніх кредитів" включно розшифровують рядок 010 і відображають заборгованість за видатками в розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету.

Звітність за формою N 7д.1, N 7м.1 складається окремо про заборгованість за коштами, отриманими із загального та спеціального фондів.

Показники у графах 4 та 6 дебіторської та кредиторської заборгованості на початок року повинні відповідати даним граф на звітну дату дебіторської та кредиторської заборгованості річної фінансової звітності попереднього звітного періоду.

Рядки 070, 080, 090, 100, 110 на кінець року не заповнюються.

У рядках 020, 030, 060 проставляються суми заборгованості установи за звітний період, що виникли при виконанні видаткової частини кошторису за кодом програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету 5121040 "Накопичення (приріст) матеріальних цінностей державного матеріального резерву".

Операції з надання кредитів із загального фонду бюджету розпорядниками бюджетних коштів відображаються у формі N 7д.1, N 7м.1 за загальним фондом. Суми дебіторської заборгованості відображають заборгованість за розрахунками з позичальниками, які отримали кредити. Суми кредиторської заборгованості відображають заборгованість за розрахунками з бюджетом на суму отриманих коштів на надання кредитів із загального фонду бюджету.

Суми повернутих позичальниками кредитів, які надавалися із загального фонду бюджету, у формі N 7д.1, N 7м.1 відображаються як зменшення дебіторської заборгованості в сумі повернутих кредитів (тобто відображається різниця між сумою наданих кредитів та сумою повернутих кредитів) та як зменшення кредиторської заборгованості за загальним фондом бюджету на суму коштів, перерахованих розпорядником бюджетних коштів до загального фонду бюджету.

За сумами кредитів, наданих позичальникам із спеціального фонду бюджету (у разі рекредитування), відображається дебіторська заборгованість в сумі наданих кредитів, зменшена на суму повернених коштів позичальниками.

12. Довідка щодо виконання розпису витрат спеціального фонду Державного бюджету України за програмами, які фінансуються за рахунок позик міжнародних фінансових організацій ( додаток 10) складається та подається до органів Державного казначейства України головними розпорядниками коштів державного бюджету, що виконують програми спеціального фонду державного бюджету за рахунок позик міжнародних фінансових організацій.

Заповнення окремих граф Довідки здійснюється у такому порядку:

у графі 3 "Затверджено кошторисом на рік" наводяться суми річного розпису витрат спеціального фонду державного бюджету на рік, з урахуванням змін. Суми наводяться з розподілом за видами надходжень;

у графі 4 "Затверджено на відповідний період" наводяться суми помісячного розпису витрат спеціального фонду державного бюджету на відповідний рік, з урахуванням змін. Суми наводяться з розподілом за видами надходжень;

у графі 5 "Залишок коштів на початок року у рядку за кодом 602100 "На початок періоду" наводяться суми залишку коштів на початок року;

у графі 6 "Надійшло коштів за звітний період" у рядку за кодом 401201 "Довгострокові зобов'язання" наводиться сума надходжень на ім'я головного розпорядника бюджетних коштів за вирахуванням сум відкритих асигнувань, направлених головним розпорядником бюджетних коштів розпорядникам бюджетних коштів нижчого рівня;

у графі 7 "Направлено надходжень на здійснення видатків" наводяться сума коштів, що фактично надійшла на ім'я установи на відкриті поточні рахунки в установах банків та/або спеціальні реєстраційні рахунки в органах Державного казначейства України, та суми залишку, що направлені на здійснення видатків у звітному періоді (рядок 602100);

у графі 8 "Касові видатки" у рядку за кодом програми наводиться сума проведених з початку року касових видатків без розподілу за кодами доходів;

у графі 9 "Залишок на кінець звітного періоду" у рядку за кодом програми наводиться сума залишку на кінець звітного періоду.

За рядком "КПКВ" (підсумковий рядок) сума залишку на кінець звітного періоду у графі 9 дорівнює різниці між даними, наведеними у графі 7 та графі 8.

1. Пояснювальна записка до квартальної фінансової звітності ( додаток 11) повинна містити інформацію про:

назву установи та її місцезнаходження;

короткий опис основної діяльності установи;

назву органу управління, у віданні якого перебуває установа;

середню чисельність працівників.

2. До пояснювальної записки додаються такі довідки:

2.1. Довідка про депозитні операції бюджетних установ ( додаток 12) . У цій довідці необхідно відобразити депозитні операції, що проводить бюджетна установа (залишки на рахунках тощо), та вказати нормативно-правовий акт, на підставі якого проводяться такі операції.

2.2. Довідка про виконання статті 66 Закону України "Про Державний бюджет України на 2009 рік" в частині спрямування обсягів власних надходжень бюджетних установ, які перевищують відповідні витрати, встановлені додатком N 3 цього Закону або рішенням про місцевий бюджет (додаток 13).

Наводиться інформація за коштами, що отримані як плата за послуги та від господарської діяльності бюджетними установами (крім надходжень у натуральній формі).

2.3. Довідка про суми дебіторської та кредиторської заборгованості установи за операціями, які не відображаються у формі N 7д, N 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами" ( додаток 14) .

2.4. Довідка про направлення асигнувань загального фонду установам, підвідомчим іншим головним розпорядникам бюджетних коштів ( додаток 15) складається головними розпорядниками коштів, які направляли кошти розпорядникам бюджетних коштів, що підпорядковані іншим головним розпорядникам бюджетних коштів. Ця довідка додається до зведеної фінансової звітності головних розпорядників бюджетних коштів.

2.5. Довідка про використання іноземних грантів ( додаток 16) . У довідці наводиться інформація про використання бюджетними установами грантів, отриманих від міжнародних фінансових організацій та країн-донорів за звітний період.

2.6. Довідка про суми кредиторської заборгованості, які включено до форми N 7д.1, N 7м.1 ( додаток 17) . Заповнюється розпорядниками бюджетних коштів, які складають форму N 7д.1, N 7м.1. Розпорядники бюджетних коштів відображають дані всієї кредиторської заборгованості, у тому числі й одержувачів бюджетних коштів, які отримували кошти через цього розпорядника бюджетних коштів. Довідка складається окремо за загальним та спеціальним фондами.

2.7. Довідка про дебіторську заборгованість ( додаток 18) . Ця довідка складається бюджетними установами, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, за загальним та спеціальним фондами. За наявності дебіторської заборгованості установи на кінець звітного періоду указуються причини проведення попередньої оплати та виникнення дебіторської заборгованості.

Дані у рядку "Разом" довідки повинні відповідати відповідним даним у рядку 020 "Звіту про заборгованість за бюджетними коштами" ( форма N 7д, N 7м) .

У складі зведеної фінансової звітності головних розпорядників бюджетних коштів довідка подається без розподілу за кодами економічної класифікації видатків.

2.8. Довідка про причини виникнення простроченої дебіторської заборгованості загального фонду ( додаток 19) . Ця довідка складається за відповідними даними "Звіту про заборгованість за бюджетними коштами" (форма N 7д, N 7м).

2.9. Довідка про причини виникнення простроченої кредиторської заборгованості загального фонду ( додаток 20) . Ця довідка складається за відповідними даними "Звіту про заборгованість за бюджетними коштами" (форма N 7д, N 7м).

2.10. Довідка про надходження та використання коштів загального фонду в територіальному розрізі ( додаток 21) . Ця довідка складається головними розпорядниками коштів державного бюджету за всіма програмами.

2.11. Довідка про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами в територіальному розрізі ( додаток 22) . Ця довідка складається головними розпорядниками коштів державного бюджету за всіма програмами.

2.12. Довідка про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ у територіальному розрізі ( додаток 23) . Ця довідка складається головними розпорядниками коштів державного бюджету за всіма програмами.

2.13. Довідка про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду в територіальному розрізі ( додаток 24) . Ця довідка складається головними розпорядниками коштів державного бюджету за всіма програмами.

2.14. Довідка про надходження і використання коштів, отриманих на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів у територіальному розрізі ( додаток 25) . Ця довідка складається головними розпорядниками коштів державного бюджету за всіма програмами.

2.15. Довідка про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій) у територіальному розрізі ( додаток 26) . Ця довідка складається головними розпорядниками коштів державного бюджету за програмами, які виконуються за рахунок позик міжнародних фінансових організацій.

2.16. Довідка про заборгованість за бюджетними коштами в територіальному розрізі ( додаток 27) . Ця довідка складається головними розпорядниками коштів державного бюджету за всіма програмами.

2.17. Довідка про заборгованість за окремими програмами в територіальному розрізі ( додаток 28) . Ця довідка складається головними розпорядниками коштів державного бюджету за всіма програмами.

2.18. Довідка про залишки коштів, які зберігаються на рахунках в установах банків, відкритих на ім'я бюджетної установи, та відображаються у рядку 244 "Інші поточні рахунки" форми N 1 "Баланс" ( додаток 29) .

2.19. Реєстр форм звітів про надходження та використання коштів загального фонду ( додаток 30) .

2.20. Реєстр форм звітів про надходження і використання коштів спеціального фонду ( додаток 31) .

2.21. Реєстр форм звітів про заборгованість бюджетних установ ( додаток 32) . Складається окремо за загальним і спеціальним фондами.

Правильність складання квартальної фінансової звітності визначається шляхом перевірки та порівняння окремих показників у формах квартальної фінансової звітності, визначених у цьому Порядку ( додаток 33) .