• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Національний банк України  | Постанова, Правила, Порядок, Форма типового документа, Звіт, Інструкція від 27.12.2007 № 480 | Документ не діє
Реквізити
  • Видавник: Національний банк України
  • Тип: Постанова, Правила, Порядок, Форма типового документа, Звіт, Інструкція
  • Дата: 27.12.2007
  • Номер: 480
  • Статус: Документ не діє
  • Посилання скопійовано
Реквізити
  • Видавник: Національний банк України
  • Тип: Постанова, Правила, Порядок, Форма типового документа, Звіт, Інструкція
  • Дата: 27.12.2007
  • Номер: 480
  • Статус: Документ не діє
Документ підготовлено в системі iplex
| | |1 міс. | | | | | |
|-----+-------------+-------+------+-------+------+------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-----+-------------+-------+------+-------+------+------+-------|
| |Попередній | | | | | | |
| |рік | | | | | | |
|-----+-------------+-------+------+-------+------+------+-------|
| 1 |Усього | | | | | | |
| |фінансових | | | | | | |
| |активів | | | | | | |
|-----+-------------+-------+------+-------+------+------+-------|
| 2 |Усього | | | | | | |
| |фінансових | | | | | | |
| |зобов'язань | | | | | | |
|-----+-------------+-------+------+-------+------+------+-------|
| 3 |Чистий розрив| | | | | | |
| |за | | | | | | |
| |процентними | | | | | | |
| |ставками на | | | | | | |
| |кінець дня | | | | | | |
| |31 грудня | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |року | | | | | | |
|-----+-------------+-------+------+-------+------+------+-------|
| |Звітний рік | | | | | | |
|-----+-------------+-------+------+-------+------+------+-------|
| 4 |Усього | | | | | | |
| |фінансових | | | | | | |
| |активів | | | | | | |
|-----+-------------+-------+------+-------+------+------+-------|
| 5 |Усього | | | | | | |
| |фінансових | | | | | | |
| |зобов'язань | | | | | | |
|-----+-------------+-------+------+-------+------+------+-------|
| 6 |Чистий розрив| | | | | | |
| |за | | | | | | |
| |процентними | | | | | | |
| |ставками на | | | | | | |
| |кінець дня | | | | | | |
| |31 грудня | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |року | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Після таблиці необхідно зробити аналіз чутливості для відсоткового ризику, якому банк (материнський банк) доступний на звітну дату, показуючи, як зміни у відповідній змінній ризику (процентна ставка), що були обґрунтовано можливими на цю дату, впливатимуть на прибуток або збиток; навести методи та припущення, використані під час складання аналізу чутливості.
Таблиця 37.5. Моніторинг процентних ставок за фінансовими інструментами
(%)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування | Звітний рік | Попередній рік |
| | статті |---------------------+--------------------|
| | |грив-|до- |євро |інші|грив-|до- |євро|інші|
| | | ня |лари| | | ня |лари| | |
| | | |США | | | |США | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| |Активи | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 1 |Грошові кошти | | | | | | | | |
| |та їх | | | | | | | | |
| |еквіваленти | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 2 |Торгові боргові| | | | | | | | |
| |цінні папери | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 3 |Інші боргові | | | | | | | | |
| |цінні папери, | | | | | | | | |
| |що | | | | | | | | |
| |обліковуються | | | | | | | | |
| |за справедливою| | | | | | | | |
| |вартістю з | | | | | | | | |
| |визнанням | | | | | | | | |
| |результату | | | | | | | | |
| |переоцінки у | | | | | | | | |
| |фінансових | | | | | | | | |
| |результатах | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 4 |Кошти в інших | | | | | | | | |
| |банках | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 5 |Кредити та | | | | | | | | |
| |заборгованість | | | | | | | | |
| |клієнтів | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 6 |Боргові цінні | | | | | | | | |
| |папери у | | | | | | | | |
| |портфелі банку | | | | | | | | |
| |на продаж | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 7 |Боргові цінні | | | | | | | | |
| |папери у | | | | | | | | |
| |портфелі банку | | | | | | | | |
| |до погашення | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 8 |Інші активи | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 9 |Переведення до | | | | | | | | |
| |довгострокових | | | | | | | | |
| |активів, що | | | | | | | | |
| |утримуються для| | | | | | | | |
| |продажу | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| |Зобов'язання | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 10 |Кошти банків | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 11 |Кошти клієнтів:| | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
|11.1 |Поточні рахунки| | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
|11.2 |Строкові кошти | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 12 |Боргові цінні | | | | | | | | |
| |папери, | | | | | | | | |
| |емітовані | | | | | | | | |
| |банком | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 13 |Інші залучені | | | | | | | | |
| |кошти | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 14 |Інші | | | | | | | | |
| |зобов'язання | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 15 |Субординований | | | | | | | | |
| |борг | | | | | | | | |
|-----+---------------+-----+----+-----+----+-----+----+----+----|
| 16 |Зобов'язання, | | | | | | | | |
| |що пов'язані з | | | | | | | | |
| |довгостроковими| | | | | | | | |
| |активами, що | | | | | | | | |
| |утримуються для| | | | | | | | |
| |продажу (чи | | | | | | | | |
| |групами | | | | | | | | |
| |вибуття) | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
У таблиці наводяться дані за середньозваженою процентною ставкою.
Процентна ставка розраховується у відсотках у річному обчисленні.
Статистичні ряди базуються на щоденній інформації та щомісячній звітності, що подається органу управління банку (материнського банку).
Для активів і зобов'язань з фіксованою процентною ставкою строковість визначається виходячи з періоду від дати балансу до дати погашення згідно з контрактом, а для активів і зобов'язань зі змінною процентною ставкою з урахуванням найближчого терміну перегляду процентних ставок чи дати погашення залежно від того, що настає раніше.
Чистий розрив розраховується як різниця між активами і зобов'язаннями. Якщо зобов'язання перевищують активи, то чистий розрив зазначається в дужках.
Після таблиці банк (материнський банк) зазначає, за якою процентною ставкою (плаваючою чи фіксованою) нараховуються проценти за відповідними статтями активів та зобов'язань.
Інший ціновий ризик
Банк (материнський банк) наводить аналіз іншого цінового ризику, що виникає від фінансового інструменту внаслідок змін, наприклад, у цінах на інструменти власного капіталу. А також наводить підсумкові кількісні дані про доступність ризикові на звітну дату, що базується на внутрішній інформації, наданій провідному управлінському персоналу.
Банк (материнський банк) розкриває інформацію щодо доступності іншому ціновому ризикові і як вона виникає, цілі, політику та процеси щодо управління ризиком та методи, використані для оцінки ризику.
Банк (материнський банк) робить аналіз чутливості для іншого цінового ризику, якому він доступний на звітну дату, показуючи, як зміни у відповідній змінній ризику, що були обґрунтовано можливими на цю дату, впливатимуть на прибуток або збиток; наводить методи та припущення, використані під час складання аналізу чутливості.
Географічний ризик
Таблиця 37.6. Аналіз географічної концентрації фінансових активів та зобов'язань за звітний рік
------------------------------------------------------------------
| Рядок |Найменування статті |Україна |ОЕСР |Інші країни |Усього |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| |Активи | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 1 |Грошові кошти та їх | | | | |
| |еквіваленти | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 2 |Торгові цінні папери| | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 3 |Інші фінансові | | | | |
| |активи, що | | | | |
| |обліковуються за | | | | |
| |справедливою | | | | |
| |вартістю з визнанням| | | | |
| |результату | | | | |
| |переоцінки у | | | | |
| |фінансових | | | | |
| |результатах | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 4 |Кошти в інших банках| | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 5 |Кредити та | | | | |
| |заборгованість | | | | |
| |клієнтів | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 6 |Цінні папери в | | | | |
| |портфелі банку на | | | | |
| |продаж | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 7 |Цінні папери в | | | | |
| |портфелі банку до | | | | |
| |погашення | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 8 |Інші фінансові | | | | |
| |активи | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 9 |Усього фінансових | | | | |
| |активів | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 10 |Нефінансові активи | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 11 |Усього активів | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| |Зобов'язання | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 12 |Кошти банків | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 13 |Кошти клієнтів | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 14 |Боргові цінні | | | | |
| |папери, емітовані | | | | |
| |банком | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 15 |Інші залучені кошти | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 16 |Інші фінансові | | | | |
| |зобов'язання | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 17 |Субординований борг | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 18 |Усього фінансових | | | | |
| |зобов'язань | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 19 |Нефінансові | | | | |
| |зобов'язання | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 20 |Усього зобов'язань | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 21 |Чиста балансова | | | | |
| |позиція | | | | |
|-------+--------------------+--------+-----+------------+-------|
| 22 |Зобов'язання | | | | |
| |кредитного характеру| | | | |
------------------------------------------------------------------
Таблиця 37.7 "Аналіз географічної концентрації фінансових активів та зобов'язань за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 37.6.
Зазначити інформацію щодо того, як служби управлінського обліку банку (материнського банку) визначають концентрацію географічного ризику.
Концентрація інших ризиків
Банк (материнський банк) надає спільну характеристику, яка ідентифікує кожну концентрацію ризику.
Ризик ліквідності
Банк (материнський банк) розкриває інформацію щодо доступності ризикові ліквідності і як вона виникає, цілі, політику та процеси щодо управління ризиком та методи, використані для оцінки ризику.
Таблиця 37.8. Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за звітний рік
У цій таблиці строки погашення визначаються від дати звітності до дати погашення згідно з контрактом. Такі суми представляють контрактні недисконтовані грошові потоки, які відрізняються від сум, відображених в балансі, оскільки балансові суми базуються на дисконтованих грошових потоках. Похідні фінансові інструменти, розрахунок за якими здійснюється на нетто-основі, відображаються в чистій сумі.
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування |На ви-|Від 1 | Від 3 | Від |Понад|Усього|
| | статті | могу | до | до |12 міс.| 5 | |
| | | та |3 міс.|12 міс.| до |років| |
| | |менше | | |5 років| | |
| | |1 міс.| | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 1 |Кошти в інших | | | | | | |
| |банках | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 2 |Кошти клієнтів:| | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 2.1 |Фізичні особи | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 2.2 |Інші | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 3 |Боргові цінні | | | | | | |
| |папери, | | | | | | |
| |емітовані | | | | | | |
| |банком | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 4 |Інші залучені | | | | | | |
| |кошти | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 5 |Субординований | | | | | | |
| |борг | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 6 |Інші фінансові | | | | | | |
| |зобов'язання | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 7 |Поставочні | | | | | | |
| |форвардні | | | | | | |
| |контракти, | | | | | | |
| |загальна сума | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 8 |Поставочні | | | | | | |
| |форвардні | | | | | | |
| |контракти, | | | | | | |
| |чиста сума | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 9 |Фінансові | | | | | | |
| |гарантії | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 10 |Інші | | | | | | |
| |зобов'язання | | | | | | |
| |кредитного | | | | | | |
| |характеру | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 11 |Усього | | | | | | |
| |потенційних | | | | | | |
| |майбутніх | | | | | | |
| |виплат за | | | | | | |
| |фінансовими | | | | | | |
| |зобов'язаннями | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Таблиця 37.9 "Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 37.8.
Якщо банк (материнський банк) використовує аналіз ризику ліквідності за строками погашення на основі дисконтованих грошових потоків, йому слід розкривати таку інформацію у таблиці 37.10 "Аналіз фінансових активів та зобов'язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за звітний рік". Дані фінансових активів і зобов'язань у таблиці наводяться за балансовою вартістю.
Таблиця 37.10. Аналіз фінансових активів та зобов'язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за звітний рік
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування |На ви-|Від 1 | Від 3 | Від |Понад|Усього|
| | статті | могу | до | до |12 міс.| 5 | |
| | | та |3 міс.|12 міс.| до |років| |
| | |менше | | |5 років| | |
| | |1 міс.| | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| |Активи | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 1 |Грошові кошти | | | | | | |
| |та їх | | | | | | |
| |еквіваленти | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 2 |Торгові цінні | | | | | | |
| |папери | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 3 |Інші фінансові | | | | | | |
| |активи, що | | | | | | |
| |обліковуються | | | | | | |
| |за справедливою| | | | | | |
| |вартістю з | | | | | | |
| |визнанням | | | | | | |
| |результату | | | | | | |
| |переоцінки у | | | | | | |
| |фінансових | | | | | | |
| |результатах | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 4 |Кошти в інших | | | | | | |
| |банках | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 5 |Кредити та | | | | | | |
| |заборгованість | | | | | | |
| |клієнтів | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 6 |Цінні папери в | | | | | | |
| |портфелі банку | | | | | | |
| |на продаж | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 7 |Цінні папери в | | | | | | |
| |портфелі банку | | | | | | |
| |до погашення | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 8 |Інші фінансові | | | | | | |
| |активи | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 9 |Усього | | | | | | |
| |фінансових | | | | | | |
| |активів | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| |Зобов'язання | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 10 |Кошти в інших | | | | | | |
| |банках | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 11 |Кошти клієнтів | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 12 |Боргові цінні | | | | | | |
| |папери, | | | | | | |
| |емітовані | | | | | | |
| |банком | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 13 |Інші залучені | | | | | | |
| |кошти | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 14 |Інші фінансові | | | | | | |
| |зобов'язання | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 15 |Субординований | | | | | | |
| |борг | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 16 |Усього | | | | | | |
| |фінансових | | | | | | |
| |зобов'язань | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 17 |Чистий розрив | | | | | | |
| |ліквідності на | | | | | | |
| |кінець дня | | | | | | |
| |31 грудня | | | | | | |
|-----+---------------+------+------+-------+-------+-----+------|
| 18 |Сукупний розрив| | | | | | |
| |ліквідності на | | | | | | |
| |кінець дня | | | | | | |
| |31 грудня | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Таблиця 37.11 "Аналіз фінансових активів та зобов'язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 37.10.
Чистий розрив розраховується як різниця між фінансовими активами та фінансовими зобов'язаннями.
Сукупний розрив за колонкою 3 "На вимогу та менше 1 міс." погашення буде дорівнювати чистому розриву ліквідності за цією колонкою. Сукупний розрив за колонками інших строків погашення буде дорівнювати сумі сукупного розриву за попередньою колонкою та чистого розриву за колонкою, що обраховується.
Якщо банк (материнський банк) використовує кілька методів для управління доступністю ризиком ліквідності, йому слід розкривати інформацію, застосовуючи метод чи методи, що забезпечують найдоречнішу та найдостовірнішу інформацію.
Примітка 38. Управління капіталом
Банк (материнський банк) зазначає цілі, політику, процеси щодо управління капіталом, розкриває інформацію стосовно дотримання протягом звітного періоду нормативів адекватності капіталу та їх значення на звітну дату.
Таблиця 38.1. Структура регулятивного капіталу
Найменування статей за колонкою 2 банк (материнський банк) наводить відповідно до елементів, що включені до розрахунку регулятивного капіталу (основного та додаткового) згідно з законодавством України.
------------------------------------------------------------------
|Рядок | Найменування статті |Звітний рік|Попередній рік|
|------+------------------------------+-----------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|------+------------------------------+-----------+--------------|
| 1 | | | |
|------+------------------------------+-----------+--------------|
| ... | | | |
|------+------------------------------+-----------+--------------|
| ... |Усього регулятивного капіталу | | |
------------------------------------------------------------------
Крім того, банки, що працюють на міжнародному рівні та складають звітність за методом повної консолідації згідно з вимогами Базельської угоди про капітал (далі - Угода), що визначено у Звіті про міжнародну конвергенцію оцінки капіталу та стандартів капіталу, і в доповнення до Угоди, яка ввела розгляд ринкових ризиків (оновлено в листопаді 2005 року, що звичайно називають "Базель I"), наводять інформацію щодо структури капіталу банку, який розраховується на основі Угоди.
Таблиця 38.2. Структура капіталу банку, що розраховується на основі Базельської угоди про капітал
------------------------------------------------------------------
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
|--------+----------------------+--------------+-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|--------+----------------------+--------------+-----------------|
| | | | |
------------------------------------------------------------------
Примітка 39. Потенційні зобов'язання банку
У звіті слід зазначати інформацію про події, які відбулися за станом на кінець дня 31 грудня звітного року, але не відображені в жодній примітці, якщо вони містять додаткову інформацію про діяльність та фінансовий стан банку, зокрема таку:
а) розгляд справ у суді.
Банк (материнський банк) розкриває на звітну дату інформацію про природу непередбачених зобов'язань, що пов'язані з розглядом справ у суді, надає оцінку їх фінансового впливу, оцінку невизначеності, пов'язану із сумою або визначенням часу будь-якого вибуття, та можливість будь-якої компенсації сум вибуття;
б) можливість виникнення потенційних податкових зобов'язань.
Банк (материнський банк) розкриває на дату балансу інформацію про природу непередбачених зобов'язань, що пов'язані з виникненням податкових зобов'язань, надає оцінку їх фінансового впливу, оцінку невизначеності, пов'язану із сумою або визначенням часу будь-якого вибуття, та можливість будь-якої компенсації сум вибуття;
в) зобов'язання з капітальних вкладень.
Банк (материнський банк) розкриває інформацію щодо сум контрактних зобов'язань, пов'язаних із придбанням основних засобів та нематеріальних активів;
г) зобов'язання оперативного лізингу (оренди).
Таблиця 39.1. Майбутні мінімальні орендні платежі за невідмовною орендою
------------------------------------------------------------------
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
|--------+----------------------+--------------+-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|--------+----------------------+--------------+-----------------|
| 1 |До 1 року | | |
|--------+----------------------+--------------+-----------------|
| 2 |Від 1 до 5 років | | |
|--------+----------------------+--------------+-----------------|
| 3 |Понад 5 років | | |
|--------+----------------------+--------------+-----------------|
| 4 |Усього | | |
------------------------------------------------------------------
Після таблиці банк (материнський банк) розкриває інформацію щодо загальної суми майбутніх мінімальних суборендних платежів, що, як очікується, будуть отримані за невідмовними угодами про суборенду на звітну дату;
ґ)зобов'язання, що пов'язані з кредитуванням.
Банк (материнський банк) розкриває на звітну дату інформацію про природу непередбачених зобов'язань, пов'язаних з кредитуванням, надає оцінку їх фінансового впливу, оцінку невизначеності, пов'язану із сумою або визначенням часу будь-якого вибуття, та можливість будь-якої компенсації сум вибуття.
Таблиця 39.2. Структура зобов'язань, що пов'язані з кредитуванням
------------------------------------------------------------------
| Рядок | Найменування | Примітки |Звітний рік|Попередній рік|
| | статті | | | |
|-------+------------------+----------+-----------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| | | |--------------------------|
| | | | Розрахунок статті |
| | | | (рахунки) |
|-------+------------------+----------+--------------------------|
| 1 |Зобов'язання з | |Група рахунків 909, |
| |кредитування, що | |позабалансові рахунки |
| |надані | |9000, 9001, 9020, 9100, |
|-------+------------------+----------|9122, 9129, 9800, 9802, |
| 2 |Невикористані | |9819, аналітичні рахунки |
| |кредитні лінії | |групи балансових рахунків |
|-------+------------------+----------|369 |
| 3 |Експортні | | |
| |акредитиви | | |
|-------+------------------+----------| |
| 4 |Імпортні | | |
| |акредитиви | | |
|-------+------------------+----------| |
| 5 |Гарантії видані | | |
|-------+------------------+----------| |
| 6 |Резерв за | | |
| |зобов'язаннями, що| | |
| |пов'язані з | | |
| |кредитуванням | | |
|-------+------------------+----------+--------------------------|
| 7 |Усього | |Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + 4 + |
| |зобов'язань, що | |+ 5 - 6 |
| |пов'язані з | | |
| |кредитуванням за | | |
| |мінусом резерву | | |
------------------------------------------------------------------
Крім того, материнський банк розкриває таку інформацію:
свою частку в непередбачених зобов'язаннях асоційованої компанії, за які він несе солідарну відповідальність з іншими інвесторами;
непередбачені зобов'язання, які виникають унаслідок роздільної відповідальності інвестора за всіма або частиною зобов'язань асоційованої компанії;
е) активи, надані в заставу, та активи в заставі, щодо яких передбачені обмеження, пов'язані з володінням, користуванням та розпорядженням ними.
Таблиця 39.3. Активи, надані в заставу
------------------------------------------------------------------
|Рядок |Найменування|Примітки| Звітний рік | Попередній рік |
| | статті | |-----------------+-----------------|
| | | |активи, |забезпе-|активи, |забезпе-|
| | | | надані | чене | надані | чене |
| | | | в зас- |зобов'я-| в зас- |зобов'я-|
| | | | таву | зання | таву | зання |
|------+------------+--------+--------+--------+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|------+------------+--------+--------+--------+--------+--------|
| 1 |Торгові | 5, 18 | | | | |
| |цінні папери| | | | | |
|------+------------+--------+--------+--------+--------+--------|
| 2 |Цінні папери| 9, 18 | | | | |
| |в портфелі | | | | | |
| |банку на | | | | | |
| |продаж | | | | | |
|------+------------+--------+--------+--------+--------+--------|
| 3 |Цінні папери| 10, 18 | | | | |
| |в портфелі | | | | | |
| |банку до | | | | | |
| |погашення | | | | | |
|------+------------+--------+--------+--------+--------+--------|
| 4 |Інвестиційна| 12, 18 | | | | |
| |нерухомість | | | | | |
|------+------------+--------+--------+--------+--------+--------|
| 5 |Основні | 14, 18 | | | | |
| |засоби | | | | | |