| |кредитів | |
------------------------------------------------------------------------------
Таблиця 8.8 "Аналіз кредитної якості кредитів за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 8.7.
Таблиця 8.9. Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами, та індивідуально знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі, за звітний рік
------------------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування |Креди- |Креди-|Креди-|Кредити|Іпо- | Спо- | Інші |Усьо-|
| | статті |ти, що | ти |ти, що| фі- |течні|живчі | кре- | го |
| | |надані | юри- |надані|зичним |кре- | кре- | дити | |
| | |органам|дичним| за |особам-|дити | дити |фізич-| |
| | |держав-|особам|опера-|підпри-| фі- |фізич-| ним | |
| | | ної | |ціями | ємцям |зич- | ним |особам| |
| | | влади | | репо | | них |особам| | |
| | | та | | | |осіб | | | |
| | |місце- | | | | | | | |
| | | вого | | | | | | | |
| | | само- | | | | | | | |
| | |вряду- | | | | | | | |
| | | вання | | | | | | | |
|-----+--------------+-------+------+------+-------+-----+------+------+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|-----+--------------+-------------------------------------------------------|
| 1 |Справедлива |Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + 1.5 |
| |вартість | |
| |забезпечення | |
| |за | |
| |простроченими,| |
| |але | |
| |незнеціненими | |
| |кредитами: | |
|-----+--------------+-------------------------------------------------------|
| 1.1 |Нерухоме майно| | | | | | | | |
| |житлового | | | | | | | | |
| |призначення | | | | | | | | |
|-----+--------------+-------+------+------+-------+-----+------+------+-----|
| 1.2 |Інше нерухоме | | | | | | | | |
| |майно | | | | | | | | |
|-----+--------------+-------+------+------+-------+-----+------+------+-----|
| 1.3 |Цінні папери | | | | | | | | |
|-----+--------------+-------+------+------+-------+-----+------+------+-----|
| 1.4 |Грошові | | | | | | | | |
| |депозити | | | | | | | | |
|-----+--------------+-------+------+------+-------+-----+------+------+-----|
| 1.5 |Інше майно | | | | | | | | |
|-----+--------------+-------------------------------------------------------|
| 2 |Справедлива |Рядок 2 = 2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + 2.5 |
| |вартість | |
| |забезпечення | |
| |за знеціненими| |
| |кредитами, які| |
| |оцінені на | |
| |індивідуальній| |
| |основі | |
|-----+--------------+-------------------------------------------------------|
| 2.1 |Нерухоме майно| | | | | | | | |
| |житлового | | | | | | | | |
| |призначення | | | | | | | | |
|-----+--------------+-------+------+------+-------+-----+------+------+-----|
| 2.2 |Інше нерухоме | | | | | | | | |
| |майно | | | | | | | | |
|-----+--------------+-------+------+------+-------+-----+------+------+-----|
| 2.3 |Цінні папери | | | | | | | | |
|-----+--------------+-------+------+------+-------+-----+------+------+-----|
| 2.4 |Грошові | | | | | | | | |
| |депозити | | | | | | | | |
|-----+--------------+-------+------+------+-------+-----+------+------+-----|
| 2.5 |Інше майно | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------
Після таблиці банк (материнський банк) зазначає методи визначення справедливої вартості забезпечення за кожним видом забезпечення окремо.
Таблиця 8.10 "Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами та знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі, за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 8.9;
рядок 6 "Цінні папери в портфелі банку на продаж" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 9.
Примітка 9. Цінні папери у портфелі банку на продаж
Таблиця 9.1 Цінні папери у портфелі банку на продаж
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній рік|
|-----+-------------------------------+-----------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----|-------------------------------|--------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 1 |Боргові цінні папери: |Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + |
| | |1.3 + 1.4 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 1.1 |Державні облігації |Група рахунків 141, 143, |
|-----+-------------------------------|310 |
| 1.2 |Облігації місцевих позик | |
|-----+-------------------------------| |
| 1.3 |Облігації підприємств | |
|-----+-------------------------------| |
| 1.4 |Векселя | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 2 |Акції підприємств та інші цінні|Рядок 2 = 2.1 + 2.2 + 2.3 |
| |папери з нефіксованим | |
| |прибутком: | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 2.1 |Справедлива вартість яких |Група рахунків 311 |
| |визначена за даними | |
| |оприлюднених котирувань цінних | |
| |паперів на фондових біржах | |
|-----+-------------------------------| |
| 2.2 |Справедлива вартість яких | |
| |визначена за розрахунковим | |
| |методом | |
|-----+-------------------------------| |
| 2.3 |За собівартістю (справедливу | |
| |вартість яких достовірно | |
| |визначити неможливо) | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 3 |Резерв під знецінення цінних |Рахунки (1490), (1492), |
| |паперів у портфелі банку на |(3191), аналітичний |
| |продаж |рахунок балансового |
| | |рахунку (3190) |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 4 |Усього цінних паперів на продаж|Рядок 4 = 1 + 2 - 3 |
| |за мінусом резервів | |
------------------------------------------------------------------
Таблиця 9.2. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за звітний рік
(тис.грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування |Державні| Облі- | Облі- |Векселя |Усього |
| | статті | облі- | гації | гації | | |
| | | гації |місцевих|підпри- | | |
| | | | позик | ємств | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----+--------------+-------------------------------------------|
| 1 |Поточні та |Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + 1.5 |
| |незнецінені: | |
|-----+--------------+-------------------------------------------|
| 1.1 |Державні | | | | | |
| |установи та | | | | | |
| |підприємства | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.2 |Органи | | | | | |
| |місцевого | | | | | |
| |самоврядування| | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.3 |Великі | | | | | |
| |підприємства | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.4 |Середні | | | | | |
| |підприємства | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.5 |Малі | | | | | |
| |підприємства | | | | | |
|----------------------------------------------------------------|
|Або альтернативне розкриття інформації щодо поточних боргових |
|цінних паперів за наявності рейтингів цих паперів: |
|----------------------------------------------------------------|
| 1.1 |З рейтингом | | | | | |
| |ААА | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.2 |З рейтингом | | | | | |
| |від АА- до АА+| | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.3 |З рейтингом | | | | | |
| |від А- до А+ | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.4 |З рейтингом | | | | | |
| |нижче А- | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.5 |Ті, що не | | | | | |
| |мають рейтингу| | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 2 |Боргові цінні | | | | | |
| |папери, умови | | | | | |
| |погашення яких| | | | | |
| |були | | | | | |
| |переглянуті у | | | | | |
| |звітному році | | | | | |
|-----+--------------+-------------------------------------------|
| 3 |Усього |Рядок 3 = 1 + 2 |
| |поточних та | |
| |незнецінених | |
|-----+--------------+-------------------------------------------|
| 4 |Прострочені, |Рядок 4 = 4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5 |
| |але | |
| |незнецінені: | |
|-----+--------------+-------------------------------------------|
| 4.1 |Із затримкою | | | | | |
| |платежу до | | | | | |
| |31 днів | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 4.2 |Із затримкою | | | | | |
| |платежу від 32| | | | | |
| |до 92 днів | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 4.3 |Із затримкою| | | | | |
| |платежу від | | | | | |
| |93 до 183 днів| | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 4.4 |Із затримкою | | | | | |
| |платежу від | | | | | |
| |184 до | | | | | |
| |365 (366) днів| | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 4.5 |Із затримкою | | | | | |
| |платежу | | | | | |
| |більше ніж | | | | | |
| |366 (367) днів| | | | | |
|-----+--------------+-------------------------------------------|
| 5 |Знецінені |Рядок 5 = 5.1 + 5.2 + 5.3 + 5.4 + 5.5 |
| |боргові цінні | |
| |папери, які | |
| |оцінені на | |
| |індивідуальній| |
| |основі: | |
|-----+--------------+-------------------------------------------|
| 5.1 |Із затримкою | | | | | |
| |платежу до | | | | | |
| |31 днів | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 5.2 |Із затримкою | | | | | |
| |платежу від 32| | | | | |
| |до 92 днів | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 5.3 |Із затримкою | | | | | |
| |платежу від | | | | | |
| |93 до 183 днів| | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 5.4 |Із затримкою | | | | | |
| |платежу від | | | | | |
| |184 до | | | | | |
| |365 (366) днів| | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 5.5 |Із затримкою | | | | | |
| |платежу | | | | | |
| |більше ніж | | | | | |
| |366 (367) днів| | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 6 |Інші боргові | | | | | |
| |цінні папери | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 7 |Резерв під | | | | | |
| |знецінення | | | | | |
| |цінних паперів| | | | | |
| |у портфелі | | | | | |
| |банку на | | | | | |
| |продаж | | | | | |
|-----+--------------+-------------------------------------------|
| 8 |Усього |Рядок 8 = 3 + 4 + 5 + 6 - 7 |
| |боргових | |
| |цінних паперів| |
| |у портфелі | |
| |банку на | |
| |продаж за | |
| |мінусом | |
| |резервів | |
------------------------------------------------------------------
Таблиця 9.2 "Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 9.1.
Таблиця 9.3. Зміни в портфелі цінних паперів банку на продаж
------------------------------------------------------------------
|Рядок | Найменування | Примітки |Звітний рік |Попередній рік|
| | статті | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 1 |Балансова вартість| | | |
| |на 1 січня | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 2 |Результат | | | |
| |(дооцінка/уцінка) | | | |
| |від переоцінки до | | | |
| |справедливої | | | |
| |вартості | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 3 |Нараховані | | | |
| |процентні доходи | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 4 |Проценти отримані | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 5 |Придбання цінних | | | |
| |паперів | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 6 |Реалізація цінних | | | |
| |паперів на продаж | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 7 |Придбання дочірніх| | | |
| |компаній | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 8 |Переведення до | | | |
| |активів групи | | | |
| |вибуття | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 9 |Вибуття дочірніх | | | |
| |компаній | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 10 |Курсові різниці за| | | |
| |борговими цінними | | | |
| |паперами | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 11 |Вплив перерахунку | | | |
| |у валюту подання | | | |
| |звітності | | | |
|------+------------------+--------------------------------------|
| 12 |Балансова вартість|Рядок 12 = 1 + 2 - 3 + 4 + 5 - 6 + 7 -|
| |за станом на |- 9 +- 10 +- 11 |
| |кінець дня | |
| |31 грудня | |
------------------------------------------------------------------
У таблиці 9.3 банк (материнський банк) робить посилання на ті примітки, у яких розкриті дані статей цієї таблиці.
Таблиця 9.4. Основні пайові цінні папери в портфелі банку на продаж
------------------------------------------------------------------
|Рядок | Назва | Вид | Країна |Справедлива вартість |
| | компанії |діяльності |реєстрації |---------------------|
| | | | | звітний |попередній|
| | | | | рік | рік |
|------+-----------+-----------+-----------+----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------+-----------+-----------+-----------+----------+----------|
| 1 | | | | | |
|------+-----------+-----------+-----------+----------+----------|
| 2 | | | | | |
|------+-----------+-----------+-----------+----------+----------|
|... |Усього | | | | |
------------------------------------------------------------------
Зазначити, чи є цінні папери, які були використані як застава або для операцій репо, за станом на кінець дня 31 грудня та в якій сумі;
рядок 7 "Цінні папери у портфелі банку до погашення" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 10.
Примітка 10. Цінні папери в портфелі банку до погашення
Таблиця 10.1. Цінні папери в портфелі банку до погашення
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній рік|
|-----+-------------------------------+-----------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----|-------------------------------|--------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 1 |Державні облігації |Група рахунків 142, 144, |
|-----+-------------------------------|321, аналітичний рахунок |
| 2 |Облігації місцевих позик |3589 |
|-----+-------------------------------| |
| 3 |Облігації підприємств | |
|-----+-------------------------------| |
| 4 |Векселя | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 5 |Резерв під знецінення цінних |Рахунки (1491), (1493), |
| |паперів у портфелі банку до |(3290), (3291) |
| |погашення | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 6 |Усього за мінусом резервів |Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + 4 - |
| | |- 5 |
------------------------------------------------------------------
Таблиця 10.2. Рух цінних паперів у портфелі банку до погашення
------------------------------------------------------------------
|Рядок |Рух цінних паперів| Примітки |Звітний рік |Попередній рік|
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 1 |Балансова вартість| | | |
| |на 1 січня | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 2 |Надходження | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 3 |Погашення | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 4 |Нараховані | | | |
| |процентні доходи | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 5 |Проценти отримані | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 6 |Придбання через | | | |
| |злиття компаній | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 7 |Вибуття | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 8 |Переведення до | | | |
| |активів групи | | | |
| |вибуття | | | |
|------+------------------+----------+------------+--------------|
| 9 |Курсові різниці | | | |
|------+------------------+--------------------------------------|
| 10 |Балансова вартість|Рядок 10 = 1 + 2 - 3 - 4 + 5 + 6 - 7 -|
| |на кінець дня |- 8 +- 9 |
| |31 грудня | |
------------------------------------------------------------------
У колонці "Примітки" банк (материнський банк) робить посилання на ті примітки фінансової звітності, у яких розкрита інформація щодо даних статей цієї таблиці.
Таблиця 10.3. Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення за звітний рік
---------------------------------------------------------------------
|Рядок| Рух резервів |Державні |Облігації| Облігації |Векселя|Усього|
| | |облігації|місцевих |підприємств| | |
| | | | позик | | | |
|-----+--------------+---------+---------+-----------+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----+--------------+---------+---------+-----------+-------+------|
| 1 |Залишок за | | | | | |
| |станом на | | | | | |
| |1 січня | | | | | |
|-----+--------------+---------+---------+-----------+-------+------|
| 2 |(Збільшення)/ | | | | | |
| |зменшення | | | | | |
| |резерву під | | | | | |
| |знецінення | | | | | |
| |протягом | | | | | |
| |року(5) | | | | | |
|-----+--------------+---------+---------+-----------+-------+------|
| 3 |Погашення | | | | | |
| |безнадійної | | | | | |
| |заборгованості| | | | | |
|-----+--------------+---------+---------+-----------+-------+------|
| 4 |Переведення до| | | | | |
| |активів групи | | | | | |
| |вибуття | | | | | |
|-----+--------------+---------+---------+-----------+-------+------|
| 5 |Вибуття | | | | | |
| |дочірніх | | | | | |
| |компаній | | | | | |
|-----+--------------+---------+---------+-----------+-------+------|
| 6 |Залишок за | | | | | |
| |станом на | | | | | |
| |кінець дня | | | | | |
| |31 грудня | | | | | |
---------------------------------------------------------------------
______________
(5) - У разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році банк (материнський банк) наводить суму, на яку буде відрізнятися сума резерву під зміцнення цінних паперів у портфелі банку до погашення, що наведена у таблиці 10.3, від суми резерву, що представлена у Звіті про фінансові результати.
Таблиця 10.4 "Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 10.3.
Після таблиць банк (материнський банк) зазначає, чи є цінні папери, які були використані як застава та які є об'єктом операцій репо, та зазначити їх суму.
Таблиця 10.5. Справедлива вартість цінних паперів у портфелі банку до погашення
------------------------------------------------------------------
|Рядок |Найменування | Звітний рік | Попередній рік |
| | статті |---------------------+---------------------|
| | | справед- |балансова | справед- |балансова |
| | | лива | вартість | лива | вартість |
| | | вартість |за мінусом| вартість |за мінусом|
| | | | резервів | | резервів |
|------+-------------+----------+----------+----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------+-------------+----------+----------+----------+----------|
| 1 |Державні | | | | |
| |облігації | | | | |
|------+-------------+----------+----------+----------+----------|
| 2 |Облігації | | | | |
| |місцевих | | | | |
| |позик | | | | |
|------+-------------+----------+----------+----------+----------|
| 3 |Облігації | | | | |
| |підприємств | | | | |
|------+-------------+----------+----------+----------+----------|
| 4 |Векселя | | | | |
|------+-------------+-------------------------------------------|
| 5 |Усього цінних|Рядок 5 = 1 + 2 + 3 + 4 |
| |паперів у | |
| |портфелі | |
| |банку до | |
| |погашення | |
------------------------------------------------------------------
Таблиця 10.6. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення за звітний рік
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування |Державні| Облі- | Облі- |Векселя |Усього |
| | статті | облі- | гації | гації | | |
| | | гації |місцевих|підпри- | | |
| | | | позик | ємств | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----+--------------+-------------------------------------------|
| 1 |Боргові цінні |Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + 1.5 |
| |папери за | |
| |поточною ціною| |
| |та | |
| |незнецінені: | |
|-----+--------------+-------------------------------------------|
| 1.1 |Державні | | | | | |
| |установи та | | | | | |
| |підприємства | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.2 |Органи | | | | | |
| |місцевого | | | | | |
| |самоврядування| | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.3 |Великі | | | | | |
| |підприємства | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.4 |Середні | | | | | |
| |підприємства | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.5 |Малі | | | | | |
| |підприємства | | | | | |
|----------------------------------------------------------------|
|Або альтернативне розкриття інформації щодо боргових цінних |
|паперів за поточною ціною та незнецінених за наявності рейтингів|
|цих паперів: |
|----------------------------------------------------------------|
| 1.1 |З рейтингом | | | | | |
| |ААА | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.2 |З рейтингом | | | | | |
| |від АА- до АА+| | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.3 |З рейтингом | | | | | |
| |від А- до А+ | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.4 |З рейтингом | | | | | |
| |нижче А- | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 1.5 |Ті, що не | | | | | |
| |мають рейтингу| | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 2 |Боргові цінні | | | | | |
| |папери, умови | | | | | |
| |погашення яких| | | | | |
| |були | | | | | |
| |переглянуті у | | | | | |
| |звітному році | | | | | |
|-----+--------------+-------------------------------------------|
| 3 |Усього |Рядок 3 = 1 + 2 |
| |боргових | |
| |цінних паперів| |
| |за поточною | |
| |ціною та | |
| |незнецінених | |
|-----+--------------+-------------------------------------------|
| 4 |Не погашені у |Рядок 4 = 4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5 |
| |визначений | |
| |емітентом | |
| |строк, але | |
| |незнецінені | |
| |боргові цінні | |
| |папери: | |
|-----+--------------+-------------------------------------------|
| 4.1 |Із затримкою | | | | | |
| |платежу до | | | | | |
| |31 днів | | | | | |
|-----+--------------+--------+--------+--------+--------+-------|
| 4.2 |Із затримкою | | | | | |
| |платежу від 32| | | | | |
| |до 92 днів | | | | | |
