| 2.1 |Комісійні доходи | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 2.2 |Комісійні витрати | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 3 |Результат від торгових операцій| | |
| |з цінними паперами в торговому | | |
| |портфелі банку | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 4 |Результат від операцій з | | |
| |хеджування | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 5 |Результат від переоцінки інших | | |
| |фінансових інструментів, які | | |
| |обліковуються за справедливою | | |
| |вартістю з визнанням результату| | |
| |переоцінки у фінансових | | |
| |результатах | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 6 |Результат від торгівлі | | |
| |іноземною валютою | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 7 |Прибуток/(Збиток), який виникає| | |
| |під час первісного визнання | | |
| |фінансових активів за | | |
| |процентною ставкою, вищою або | | |
| |нижчою, ніж ринкова | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 8 |Прибуток/(Збиток), який виникає| | |
| |під час первісного визнання | | |
| |фінансових зобов'язань за | | |
| |процентною ставкою, вищою або | | |
| |нижчою, ніж ринкова | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 9 |Результат від переоцінки | | |
| |об'єктів інвестиційної | | |
| |нерухомості | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 10 |Результат від переоцінки | | |
| |іноземної валюти | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 11 |Резерви під заборгованість | | |
| |за кредитами | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 12 |Знецінення цінних паперів у | | |
| |портфелі банку на продаж | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 13 |Результат від продажу цінних | | |
| |паперів у портфелі банку на | | |
| |продаж | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 14 |Знецінення цінних паперів у | | |
| |портфелі банку до погашення | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 15 |Резерви за зобов'язаннями | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 16 |Інші операційні доходи | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 17 |Доходи/(Витрати) від | | |
| |дострокового погашення | | |
| |заборгованості | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 18 |Адміністративні та інші | | |
| |операційні витрати | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 19 |Результат від участі в капіталі| | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
|19.1 |Дохід від участі в капіталі | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
|19.2 |Втрати від участі в капіталі | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 20 |Дохід/(Збиток) від | | |
| |довгострокових активів, | | |
| |призначених для продажу | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 21 |Прибуток/(Збиток) до | | |
| |оподаткування | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 22 |Витрати на податок на прибуток | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 23 |Прибуток/(Збиток) після | | |
| |оподаткування | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 24 |Чистий прибуток/(збиток) від | | |
| |продажу довгострокових активів,| | |
| |призначених для продажу | | |
|-----+-------------------------------+---------+----------------|
| 25 |Чистий прибуток/(збиток) банку | | |
------------------------------------------------------------------
"__"__________ 200_ року Керівник ______________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
________________________ Головний бухгалтер ____________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище,
номер телефону) ім'я, по батькові)
Порядок складання
квартального Звіту про фінансові результати
------------------------------------------------------------------
|Рядок |Найменування статті| На звітну дату кварталу |
| | |-------------------------------------|
| | | поточного | попереднього |
| | | фінансового року | фінансового року |
|------+-------------------+------------------+------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| | | Розрахунок статті (рахунки) |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 1 |Чистий процентний |Рядок 1 = 1.1 - 1.2 |
| |дохід/(Чисті | |
| |процентні витрати) | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 1.1 |Процентні доходи |Групи рахунків 600, 601, 602, 603, |
| | |604, 605, 609 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 1.2 |Процентні витрати |Групи рахунків (700), (701), (702), |
| | |(703), (704), (705), (706), (707), |
| | |(709) |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 2 |Чистий комісійний |Рядок 2 = 2.1 - 2.2 |
| |дохід/(Чисті | |
| |комісійні витрати) | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 2.1 |Комісійні доходи |Групи рахунків 610, 611 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 2.2 |Комісійні витрати |Група рахунків (710) |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 3 |Результат від |Аналітичний рахунок рахунку 6203(АП) |
| |торговельних | |
| |операцій з цінними | |
| |паперами в | |
| |торговому портфелі | |
| |банку | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 4 |Результат від |Рахунки 6391(АП), 6392(АП) |
| |операцій з | |
| |хеджування | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 5 |Результат від |Рахунок 6209(АП), аналітичний рахунок|
| |переоцінки інших |рахунку 6203(АП) |
| |фінансових | |
| |інструментів, які | |
| |обліковуються за | |
| |справедливою | |
| |вартістю з | |
| |визнанням | |
| |результату | |
| |переоцінки у | |
| |фінансових | |
| |результатах | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 6 |Результат від |Аналітичний рахунок рахунку 6204(АП) |
| |торгівлі іноземною | |
| |валютою | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 7 |Прибуток/(Збиток), |Аналітичні рахунки рахунків 6399, |
| |який виникає під |(7399) |
| |час первісного | |
| |визнання фінансових| |
| |активів за | |
| |процентною ставкою,| |
| |вищою або нижчою, | |
| |ніж ринкова | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 8 |Прибуток/(Збиток), |Аналітичні рахунки рахунків 6399, |
| |який виникає під |(7399) |
| |час первісного | |
| |визнання фінансових| |
| |зобов'язань за | |
| |процентною ставкою,| |
| |вищою або нижчою, | |
| |ніж ринкова | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 9 |Результат від |Рахунки 6394, (7394) |
| |переоцінки об'єктів| |
| |інвестиційної | |
| |нерухомості | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 10 |Результат від |Аналітичний рахунок рахунку 6204(АП) |
| |переоцінки | |
| |іноземної валюти | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 11 |Резерви під |Рахунки 6710, 6711, 6712, (7700(АП)),|
| |заборгованість за |(7701(АП)), (7702(АП)), аналітичні |
| |кредитами |рахунки рахунків 6715, 6717, |
| | |(7705(АП)), (7720(АП)) |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 12 |Знецінення цінних |Рахунок 6713, аналітичні рахунки |
| |паперів у портфелі |рахунків 6717, (7703(АП)), (7720(АП))|
| |банку на продаж | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 13 |Результат від |Аналітичний рахунок рахунку 6393(АП) |
| |продажу цінних | |
| |паперів у портфелі | |
| |банку на продаж | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 14 |Знецінення цінних |Рахунки 6714, (7704(АП)), аналітичні |
| |паперів у портфелі |рахунки рахунків 6717, (7720(АП)) |
| |банку до погашення | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 15 |Банківські резерви |Рахунок (7706(АП)), аналітичний |
| |на покриття ризиків|рахунок рахунку 6715 |
| |і втрат | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 16 |Інші операційні |Рахунки 6395, 6396, 6397, аналітичні |
| |доходи |рахунки 6300, 6310, 6311, 6393(АП), |
| | |6399, 6490, 6499, (7490), (7499) |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 17 |Доходи/(Витрати) |Аналітичний рахунок рахунку 6399 |
| |від дострокового | |
| |погашення | |
| |заборгованості | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 18 |Адміністративні та |Групи рахунків (740), (742), (744), |
| |інші операційні |рахунки (7391), (7392), (7395), |
| |витрати |(7396), (7397), (7410), (7411), |
| | |(7418), (7419), (7430), (7431), |
| | |(7432), (7433), (7452), (7454), |
| | |(7455), (7456), (7457), (7491 (АП)), |
| | |аналітичні рахунки рахунків 6490, |
| | |6499, 6715, (7310), (7311), (7399), |
| | |(7490), (7499), (7703 (АП)), |
| | |(7705 (АП)) |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 19 |Результат від |Рядок 19 = 19.1 - 19.2 |
| |участі в капіталі | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 19.1 |Дохід від участі в |Аналітичні рахунки рахунків 6310, |
| |капіталі |6311 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 19.2 |Втрати від участі в|Аналітичні рахунки рахунків (7310), |
| |капіталі |(7311) |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 20 |Дохід/(Збиток) від |Аналітичні рахунки рахунків 6300, |
| |довгострокових |(7703(АП)) |
| |активів, | |
| |призначених для | |
| |продажу | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 21 |Прибуток/(Збиток) |Рядок 21 = 1 +- 2 +- 3 +- 4 +- 5 +- |
| |до оподаткування |+- 6 +- 7 +- 8 +- 9 +- 10 - 11 - |
| | |- 12 +- 13 - 14 - 15 + 16 +- 17 - |
| | |- 18 +- 19 +- 20 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 22 |Витрати на податок |Аналітичний рахунок рахунку |
| |на прибуток |(7900(АП)) |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 23 |Прибуток/(Збиток) |Рядок 23 = 21 - 22 |
| |після оподаткування| |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 24 |Чистий |Аналітичні рахунки рахунків 6393(АП),|
| |прибуток/(збиток) |6499, (7499), (7900 (АП)) |
| |від продажу | |
| |довгострокових | |
| |активів, | |
| |призначених для | |
| |продажу | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 25 |Чистий прибуток/ |Рядок 25 = 23 +- 24 |
| |(збиток) банку | |
------------------------------------------------------------------
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 5
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про фінансові результати/ Консолідований звіт про фінансові результати (з урахуванням впливу інфляції)(1) за __________ рік
______________
(1) - Зазначити який саме.
(тис.грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок |Найменування статті|Примітки |Звітний рік |Попередній рік|
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 1 |Чистий процентний | | | |
| |дохід/(Чисті | | | |
| |процентні витрати) | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 1.1 |Процентні доходи | 28 | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 1.2 |Процентні витрати | 28 | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 2 |Комісійні доходи | 29 | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 3 |Комісійні витрати | 29 | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 4 |Результат від | | | |
| |торгових операцій з| | | |
| |цінними паперами в | | | |
| |торговому портфелі | | | |
| |банку | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 5 |Результат від | 40 | | |
| |операцій з | | | |
| |хеджування | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 6 |Результат від | | | |
| |переоцінки інших | | | |
| |фінансових | | | |
| |інструментів, що | | | |
| |обліковуються за | | | |
| |справедливою | | | |
| |вартістю з | | | |
| |визнанням | | | |
| |результату | | | |
| |переоцінки у | | | |
| |фінансових | | | |
| |результатах | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 7 |Результат від | | | |
| |торгівлі іноземною | | | |
| |валютою | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 8 |Прибуток/(збиток), | 7, 8 | | |
| |який виникає під | | | |
| |час первісного | | | |
| |визнання фінансових| | | |
| |активів за | | | |
| |процентною ставкою,| | | |
| |вищою або нижчою, | | | |
| |ніж ринкова | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 9 |Прибуток/(збиток), | 18, 19 | | |
| |який виникає під | | | |
| |час первісного | | | |
| |визнання фінансових| | | |
| |зобов'язань за | | | |
| |процентною ставкою,| | | |
| |вищою або нижчою, | | | |
| |ніж ринкова | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 10 |Результат від | | | |
| |переоцінки об'єктів| | | |
| |інвестиційної | | | |
| |нерухомості | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 11 |Результат від | | | |
| |переоцінки | | | |
| |іноземної валюти | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 12 |Резерв під | 7, 8 | | |
| |заборгованість за | | | |
| |кредитами | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 13 |Знецінення цінних | 9 | | |
| |паперів у портфелі | | | |
| |банку на продаж | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 14 |Результат від | 9 | | |
| |продажу цінних | | | |
| |паперів у портфелі | | | |
| |банку на продаж | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 15 |Знецінення цінних | 10 | | |
| |паперів у портфелі | | | |
| |банку до погашення | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 16 |Резерви за | 22, 38 | | |
| |зобов'язаннями | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 17 |Інші операційні | 30 | | |
| |доходи | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 18 |Доходи/(витрати) | 18, 19 | | |
| |від дострокового | | | |
| |погашення | | | |
| |заборгованості | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 19 |Адміністративні та | 31 | | |
| |інші операційні | | | |
| |витрати | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 20 |Дохід від участі в | 11 | | |
| |капіталі | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 21 |Прибуток/(збиток) | | | |
| |до оподаткування | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 22 |Витрати на податок | 32 | | |
| |на прибуток | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 23 |Прибуток/(збиток) | | | |
| |після оподаткування| | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 24 |Чистий | 33 | | |
| |прибуток/(збиток) | | | |
| |від продажу | | | |
| |довгострокових | | | |
| |активів, | | | |
| |призначених для | | | |
| |продажу | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 25 |Чистий | | | |
| |прибуток/(збиток) | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 26 |Прибуток/(збиток) | | | |
| |консолідованої | | | |
| |групи: | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 26.1 |Материнського банку| | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 26.2 |Частки меншості | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 27 |Чистий | 34 | | |
| |прибуток/(збиток) | | | |
| |на одну просту | | | |
| |акцію | | | |
|------+-------------------+---------+------------+--------------|
| 28 |Скоригований чистий| 34, 35 | | |
| |прибуток/(збиток) | | | |
| |на одну просту | | | |
| |акцію | | | |
------------------------------------------------------------------
"__"__________ 200_ року Керівник ______________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
________________________ Головний бухгалтер ____________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище,
номер телефону) ім'я, по батькові)
Порядок заповнення статей форми
Звіт про фінансові результати/Консолідований звіт про фінансові результати (з урахуванням впливу інфляції)
Статті "Звіт про фінансові результати" включають:
Рядок 1 "Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)" обчислюється як сума даних за рядками 1.1 та 1.2.
Рядки 1.1 "Процентні доходи" та 1.2 "Процентні витрати" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 28.
Примітка 28. Процентні доходи та витрати
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній рік|
|-----+-------------------------------+-----------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| | |--------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| |Процентні доходи за: | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 1 |Кредитами та заборгованістю |Групи рахунків 600, 601, |
| |клієнтів |602, 603, 604, 605, 609 |
|-----+-------------------------------| |
| 2 |Борговими цінними паперами в | |
| |портфелі банку на продаж | |
|-----+-------------------------------| |
| 3 |Цінними паперами в портфелі | |
| |банку до погашення | |
|-----+-------------------------------| |
| 4 |Коштами в інших банках | |
|-----+-------------------------------| |
| 5 |Торговими борговими цінними | |
| |паперами | |
|-----+-------------------------------| |
| 6 |Іншими борговими цінними | |
| |паперами, що обліковуються за | |
| |справедливою вартістю з | |
| |визнанням результату переоцінки| |
| |у фінансових результатах | |
|-----+-------------------------------| |
| 7 |Дебіторською заборгованістю за | |
| |угодами репо - торгові цінні | |
| |папери | |
|-----+-------------------------------| |
| 8 |Кореспондентськими рахунками в | |
| |інших банках | |
|-----+-------------------------------| |
| 9 |Депозитами овернайт в інших | |
| |банках | |
|-----+-------------------------------| |
| 10 |Процентними доходами за | |
| |знеціненими фінансовими | |
| |активами | |
|-----+-------------------------------| |
| 11 |Грошовими коштами та їх | |
| |еквівалентами | |
|-----+-------------------------------| |
| 12 |Заборгованістю з фінансового | |
| |лізингу (оренди) | |
|-----+-------------------------------| |
| 13 |Іншим | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 14 |Усього процентних доходів |Рядок 14 = 1 + 2 + 3 + 4 +|
| | |+ 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + |
| | |+ 10 + 11 + 12 + 13 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| |Процентні витрати за: | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 15 |Строковими коштами юридичних |Групи рахунків (700), |
| |осіб |(701), (702), (703), |
|-----+-------------------------------|(704), (705), (706), |
| 16 |Борговими цінними паперами, що |(707), (709) |
| |емітовані банком | |
|-----+-------------------------------| |
| 17 |Іншими залученими коштами | |
|-----+-------------------------------| |
| 18 |Строковими коштами фізичних | |
| |осіб | |
|-----+-------------------------------| |
| 19 |Строковими коштами інших банків| |
|-----+-------------------------------| |
| 20 |Депозитами овернайт інших | |
| |банків | |
|-----+-------------------------------| |
| 21 |Поточними рахунками | |
|-----+-------------------------------| |
| 22 |Кореспондентськими рахунками | |
|-----+-------------------------------| |
| 23 |Зобов'язаннями з фінансового | |
| |лізингу (оренди) | |
|-----+-------------------------------| |
| 24 |Іншим | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 25 |Усього процентних витрат |Рядок 25 = 15 + 16 + 17 + |
| | |+ 18 + 19 + 20 + 21 + 22 +|
| | |+ 23 + 24 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 26 |Чистий процентний |Рядок 26 = 14 - 25 |
| |дохід/(витрати) | |
------------------------------------------------------------------
Рядки 2 "Комісійні доходи" та 3 "Комісійні витрати" - для розрахунку статей використовуються дані примітки 29.
Примітка 29. Комісійні доходи та витрати
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній рік|
|-----+-------------------------------+-----------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| | |--------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| |Комісійні доходи | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 1 |Комісійні доходи за фінансовими|Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + |
| |інструментами, які не |+ 1.3 + 1.4 + 1.5 + 1.6 + |
| |обліковуються за справедливою |+ 1.7 |
| |вартістю з визнанням результату| |
| |переоцінки у фінансових | |
| |результатах: | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 1.1 |Розрахункові операції |Групи рахунків 610, 611 |
|-----+-------------------------------| |
| 1.2 |Касове обслуговування | |
|-----+-------------------------------| |
| 1.3 |Інкасація | |
|-----+-------------------------------| |
| 1.4 |Операції з цінними паперами | |
|-----+-------------------------------| |
| 1.5 |Операції довірчого управління | |
|-----+-------------------------------| |
| 1.6 |Гарантії надані (примітка 22) | |
|-----+-------------------------------| |
