| | | |по суті, материнський | |
| | | |банк має можливість | |
| | | |приймати рішення щодо | |
| | | |одержання більшої | |
| | | |вигоди від діяльності | |
| | | |суб'єкта | |
| | | |господарювання | |
| | | |спеціального | |
| | | |призначення і делегує | |
| | | |можливості ухвалювати | |
| | | |рішення; | |
| | | |материнський банк може| |
| | | |наражатися на ризики, | |
| | | |пов'язані з | |
| | | |діяльністю суб'єкта | |
| | | |господарювання | |
| | | |спеціального | |
| | | |призначення, або | |
| | | |материнський банк | |
| | | |зберігає більшість | |
| | | |ризиків щодо | |
| | | |залишкової частки чи | |
| | | |власності, пов'язаних | |
| | | |із суб'єктом | |
| | | |господарювання | |
| | | |спеціального | |
| | | |призначення або його | |
| | | |активами, для | |
| | | |одержання вигід від | |
| | | |його діяльності | |
|---+----------+-------------+----------------------+------------|
| 3 |Суттєвий |а) 20%-50%; |а) можна довести, що |а), б) метод|
| |вплив | |таке володіння є |участі в |
| | | |суттєвим впливом; |капіталі |
| | |б) < 20% |б) наявність | |
| | | |суттєвого прямо або | |
| | | |опосередковано (через | |
| | | |третіх осіб) впливу, | |
| | | |якщо виконуються | |
| | | |щонайменше дві з | |
| | | |таких умов: | |
| | | |1. Інвестор (банк) має| |
| | | |представників у раді | |
| | | |директорів чи | |
| | | |аналогічному керівному| |
| | | |органі компанії. | |
| | | |2. Інвестор (банк) | |
| | | |бере участь у | |
| | | |визначенні стратегії і| |
| | | |операцій компанії. | |
| | | |3. Здійснюється обмін | |
| | | |керівним персоналом | |
| | | |між інвестором | |
| | | |(банком) та компанією.| |
| | | |4. Інвестор (банк) | |
| | | |надає суттєву технічну| |
| | | |інформацію | |
|---+----------+-------------+----------------------+------------|
| 4 |Інвестиція|> 50% |Можна довести, що |Інвестиція |
| | | |фінансові інвестиції |класифіку- |
| | | |придбані та |ється як |
| | | |утримуються виключно |утримувана |
| | | |для продажу протягом |для продажу |
| | | |12 місяців з дати | |
| | | |придбання | |
------------------------------------------------------------------
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 2
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
БАЛАНС
за ______ квартал 200_ року
(тис.грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок|Найменування статті | На звітну дату | На кінець |
| | |поточного кварталу| попереднього |
| | | | фінансового року |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |АКТИВИ |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 1 |Грошові кошти та їх | | |
| |еквіваленти | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 2 |Торгові цінні папери| | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 3 |Інші фінансові | | |
| |активи, що | | |
| |обліковуються за | | |
| |справедливою | | |
| |вартістю з | | |
| |визначенням | | |
| |результату | | |
| |переоцінки у | | |
| |фінансових | | |
| |результатах | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 4 |Кошти в інших банках| | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 4.1 |Резерви під | | |
| |знецінення коштів в | | |
| |інших банках | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 4.2 |Резерви у відсотках | | |
| |до активу | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 5 |Кредити та | | |
| |заборгованість | | |
| |клієнтів | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 5.1 |Резерви під | | |
| |знецінення кредитів | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 5.2 |Резерви у відсотках | | |
| |до активу | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 6 |Цінні папери в | | |
| |портфелі банку на | | |
| |продаж | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 6.1 |Резерви під | | |
| |знецінення цінних | | |
| |паперів у портфелі | | |
| |банку на продаж | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 6.2 |Резерви у відсотках | | |
| |до активу | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 7 |Цінні папери в | | |
| |портфелі банку до | | |
| |погашення | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 7.1 |Резерви під | | |
| |знецінення цінних | | |
| |паперів у портфелі | | |
| |банку до погашення | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 7.2 |Резерви у відсотках | | |
| |до активу | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 8 |Інвестиції в | | |
| |асоційовані й | | |
| |дочірні компанії | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 9 |Інвестиційна | | |
| |нерухомість | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 10 |Дебіторська | | |
| |заборгованість щодо | | |
| |поточного податку | | |
| |на прибуток | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 11 |Відстрочений | | |
| |податковий актив | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 12 |Основні засоби та | | |
| |нематеріальні активи| | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 13 |Інші фінансові | | |
| |активи | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
|13.1 |Резерви під інші | | |
| |фінансові активи | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
|13.2 |Резерви у відсотках | | |
| |до активу | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
|14 |Інші активи | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
|14.1 |Резерви під інші | | |
| |активи | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
|14.2 |Резерви у відсотках | | |
| |до активу | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 15 |Довгострокові | | |
| |активи, призначені | | |
| |для продажу, та | | |
| |активи групи вибуття| | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
|15.1 |Резерви під | | |
| |зменшення корисності| | |
| |інвестицій в | | |
| |асоційовані й | | |
| |дочірні компанії, | | |
| |що утримуються з | | |
| |метою продажу | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
|15.2 |Резерви у відсотках | | |
| |до активу | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 16 |Усього активів | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 17 |Кошти банків | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 18 |Кошти юридичних осіб| | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 19 |Кошти фізичних осіб | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 20 |Боргові цінні | | |
| |папери, емітовані | | |
| |банком | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 21 |Інші залучені кошти | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 22 |Зобов'язання щодо | | |
| |поточного податку | | |
| |на прибуток | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 23 |Відстрочені | | |
| |податкові | | |
| |зобов'язання | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 24 |Резерви за | | |
| |зобов'язаннями | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 25 |Інші фінансові | | |
| |зобов'язання | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 26 |Інші зобов'язання | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 27 |Субординований борг | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 28 |Зобов'язання, що | | |
| |пов'язані з | | |
| |довгостроковими | | |
| |активами, | | |
| |призначеними для | | |
| |продажу, чи групами | | |
| |вибуття | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 29 |Усього зобов'язань | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 30 |Статутний капітал | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 31 |Власні акції | | |
| |(частки, паї), що | | |
| |викуплені в | | |
| |акціонерів | | |
| |(учасників) | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 32 |Емісійні різниці | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 33 |Резерви, | | |
| |капіталізовані | | |
| |дивіденди та інші | | |
| |фонди банку | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 34 |Резерви переоцінки | | |
| |основних засобів, у | | |
| |тому числі: | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
|34.1 |Резерви переоцінки | | |
| |нерухомості | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
|34.2 |Резерви переоцінки | | |
| |нематеріальних | | |
| |активів | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 35 |Резерви переоцінки | | |
| |цінних паперів | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 36 |Резерви переоцінки | | |
| |за операціями | | |
| |хеджування | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 37 |Прибуток/Збиток | | |
| |минулих років | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 38 |Прибуток/Збиток | | |
| |поточного року | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 39 |Усього власного | | |
| |капіталу | | |
|-----+--------------------+------------------+------------------|
| 40 |Усього пасивів | | |
------------------------------------------------------------------
"__"_______ 200_ року Керівник _____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
________________________ Головний бухгалтер ___________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище,
номер телефону) ім'я, по батькові)
Порядок складання статей
квартального звіту "Баланс" банків України
------------------------------------------------------------------
|Рядок |Найменування статті| На звітну дату | На кінець |
| | |поточного кварталу| попереднього |
| | | | фінансового року |
|------+-------------------+------------------+------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| | | Розрахунок статті (рахунки) |
|------+---------------------------------------------------------|
| |АКТИВИ |
|------+---------------------------------------------------------|
| 1 |Грошові кошти та їх|Розділ 10, рахунки 1200, 1203, 1207, |
| |еквіваленти |1208, 1211, 1212, 1215, (1216), |
| | |1218, 1510, аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків 1500А, 1508, |
| | |1512, 1518, 1522, 1525(1), (1526), |
| | |1527, 1528, 1529, 1600А |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 2 |Торгові цінні |Аналітичні рахунки балансових |
| |папери |рахунків 3002, 3003, 3005, 3007 (АП),|
| | |3008, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014, |
| | |3015 (АП), (3016), 3017, 3018, |
| | |аналітичні рахунки групи рахунків 140|
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 3 |Інші фінансові |Рахунки 3040, 3041, 3042, аналітичні |
| |активи, що |рахунки групи рахунків 140, |
| |обліковуються за |аналітичні рахунки балансових |
| |справедливою |рахунків 3002, 3003, 3005, 3007(АП), |
| |вартістю з |3008, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014, |
| |визначенням |3015(АП), (3016), 3017, 3018 |
| |результату | |
| |переоцінки у | |
| |фінансових | |
| |результатах | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 4 |Кошти в інших |Рахунки 1513, 1514, 1515, 1516(2), |
| |банках |(1516), 1517, 1519, 1521, 1523, |
| | |1524, 1581, 1582, 1589, 1607, 1780, |
| | |аналітичні рахунки балансових |
| | |рахунків 1500А, 1502, 1508, 1509, |
| | |1512, 1518, 1522, 1525(3), (1526), |
| | |1527, 1528, 1529, 1580, 1600А, 1819, |
| | |1880, 3580 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 4.1 |Резерви під |Рахунок (1790), аналітичні рахунки |
| |знецінення коштів в|балансових рахунків (1590), (1591), |
| |інших банках |(1592), (1593), (3590) |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 4.2 |Резерви у відсотках|Рядок 4.2 = (4.1 : 4) Х 100% |
| |до активу | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 5 |Кредити та |Групи рахунків 201, 202, 203, 206, |
| |заборгованість |208, 210, 211, 212, 213, 219, 220, |
| |клієнтів |222, 223, рахунки 2072, 2073, 2074, |
| | |2092, 2093, 2095, 2096, 2099, 2212, |
| | |2213, 2290, 2292, 2295, 2299, |
| | |2600А, 2605А, 2607, 2620А, 2625А, |
| | |2627, 2650А, 2655А, 2657, |
| | |аналітичні рахунки балансових |
| | |рахунків 2075, (2076), 2077, 2078, |
| | |2079, 2097, 2215, (2216), 2217, |
| | |2218, 2219, 2291, 2480, 2809, 2889, |
| | |3578, 3579, 3589 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 5.1 |Резерви під |Аналітичні рахунки груп рахунків |
| |знецінення кредитів|(240), (249), аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків (2890), (3599) |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 5.2 |Резерви у відсотках|Рядок 5.2 = (5.1 : 5) Х 100% |
| |до активу | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 6 |Цінні папери в |Групи рахунків 141, 143, 310, 311 |
| |портфелі банку на | |
| |продаж | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 6.1 |Резерви під |Рахунки (1490), (1492), (3191), |
| |знецінення цінних |аналітичний рахунок балансового |
| |паперів у портфелі |рахунку (3190) |
| |банку на продаж | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 6.2 |Резерви у відсотках|Рядок 6.2 = (6.1 : 6) Х 100% |
| |до активу | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 7 |Цінні папери в |Група рахунків 142, 144, 321, |
| |портфелі банку до |аналітичний рахунок 3589 |
| |погашення | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 7.1 |Резерви під |Рахунки (1491), (1493), (3290), |
| |знецінення цінних |(3291) |
| |паперів у портфелі | |
| |банку до погашення | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 7.2 |Резерви у відсотках|Рядок 7.2 = (7.1 : 7) Х 100% |
| |до активу | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 8 |Інвестиції в |Групи рахунків 410, 420 |
| |асоційовані й | |
| |дочірні компанії | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 9 |Інвестиційна |Рахунки 4410, 4419 |
| |нерухомість | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 10 |Дебіторська |Рахунок 3520 |
| |заборгованість щодо| |
| |поточного податку | |
| |на прибуток | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 11 |Відстрочений |Рахунок 3521 |
| |податковий актив | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 12 |Основні засоби та |Рахунки 4300, (4309), 4310, 4321, |
| |нематеріальні |4400, (4409), 4430, 4431, 4500, |
| |активи |(4509), 4530 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 13 |Інші фінансові |Рахунки 1520, 1525(4), 2071, 2211, |
| |активи |2800, 2801, 2805, 2806, 2888, 2920А, |
| | |2924А, 3140, 3141, 3142, 3540, 3541, |
| | |3548, 3550, 3551, 3552, 3559, 3570, |
| | |3705А, 3710, 3739А, 3810(АП)(5), |
| | |3811(АП), аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків 1500А, 1502, |
| | |1508, 1509, 1525(6), (1526), 1527, |
| | |1528, 1529, 1580, 1819, 2075, |
| | |(2076), 2077, 2078, 2079, 2097, |
| | |2215, (2216), 2217, 2218, 2219, |
| | |2291, 2480, 2600А, 2809, 2889, 3578, |
| | |3579, 3580, 3589 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 13.1 |Резерви під інші |Аналітичні рахунки балансових |
| |фінансові активи |рахунків (1590), (1591), (1592), |
| | |(1593), (1890), (2400), (2401), |
| | |(2490), (2890), (3590), (3599) |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 13.2 |Резерви у відсотках|Рядок 13.2 = (13.1 : 13) Х 100% |
| |до активу | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 14 |Інші активи |Розділ 11, рахунки 3510, 3519, 1811, |
| | |3400, 3402, 3403, 3407, 3409, 3500, |
| | |3522, аналітичний рахунок |
| | |балансового рахунку 1819, 1880 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 14.1 |Резерви під інші |Аналітичні рахунки балансових |
| |активи |рахунків (1890), (3590) |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 14.2 |Резерви у відсотках|Рядок 14.2 = (14.1 : 14) Х 100% |
| |до активу | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 15 |Довгострокові |Рахунки 3122, 3123, 3125, 3132, 3133,|
| |активи, призначені |3135, 3408 |
| |для продажу, та | |
| |активи групи | |
| |вибуття | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 15.1 |Резерви під |Аналітичний рахунок балансового |
| |зменшення |рахунку (3190) |
| |корисності | |
| |інвестицій в | |
| |асоційовані й | |
| |дочірні компанії, | |
| |що утримуються з | |
| |метою продажу | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 15.2 |Резерви у відсотках|Рядок 15.2 = (15.1 : 15) Х 100% |
| |до активу | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 16 |Усього активів |Рядок 16 = 1 + 2 + 3 + 4 - 4.1 + 5 - |
| | |- 5.1 + 6 - 6.1 + 7 - 7.1 + 8 + 9 + |
| | |+ 10 + 11 + 12 + 13 - 13.1 + 14 - |
| | |- 14.1 + 15 - 15.1 |
|------+---------------------------------------------------------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|------+---------------------------------------------------------|
| 17 |Кошти банків |Рахунки 1300, 1308, 1310, 1312, 1313,|
| | |1315, (1316), 1317, 1318, 1322, |
| | |1323, 1324, 1325, (1326), 1327, |
| | |1328, 1332, 1334, 1335, (1336), |
| | |1338, 1507, 1608, 1610, 1612, 1613, |
| | |1615, (1616), 1617, 1618, 1621, |
| | |аналітичні рахунки балансових |
| | |рахунків 1500П, 1600П, 1623, 1624, |
| | |1625, (1626), 1627, 1628 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 18 |Кошти юридичних |Групи рахунків 251, 252, 253, 254, |
| |осіб |255, 256, 257, 261, 264, рахунки |
| | |2600П, 2601, 2602, 2603, 2604, 2605П,|
| | |2606, 2650П, 2651, 2652, 2653, |
| | |2655П, (2656), 2658 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 19 |Кошти фізичних осіб|Група рахунків 263, рахунки 2620П, |
| | |2622, 2625П, 2628 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 20 |Боргові цінні |Групи рахунків 330, 331, 332, 333, |
| |папери, емітовані |334 |
| |банком | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 21 |Інші залучені кошти|Група рахунків розділу 27, рахунок |
| | |3615, аналітичні рахунки балансових |
| | |рахунків 1623, 1624, 1625, (1626), |
| | |1627, 1628, 3678 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 22 |Зобов'язання щодо |Рахунок 3620 |
| |поточного податку | |
| |на прибуток | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 23 |Відстрочені |Рахунок 3621 |
| |податкові | |
| |зобов'язання | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 24 |Резерви за |Група рахунків 369 |
| |зобов'язаннями | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 25 |Інші фінансові |Рахунки 1602, 2900, 2901, 2902, 2903,|
| |зобов'язання |2905, 2906, 2907, 2908, 2909, 2920П, |
| | |2924П, 3350, 3351, 3352, 3360, 3361, |
| | |3362, 3631, 3640, 3641, 3648, 3650, |
| | |3651, 3659, 3670, 3705П, 3720, |
| | |3739П, аналітичні рахунки балансових |
| | |рахунків 1919, 3678 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 26 |Інші зобов'язання |Рахунки 1911, 3600, 3610, 3622, 3623,|
| | |3630, 3652, 3653, 3654, 3658, 3619, |
| | |аналітичний рахунок балансового |
| | |рахунку 1919 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 27 |Субординований борг|Група рахунків 366 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 28 |Зобов'язання, що | |
| |пов'язані з | |
| |довгостроковими | |
| |активами, | |
| |призначеними для | |
| |продажу, чи групами| |
| |вибуття | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 29 |Усього зобов'язань |Рядок 29 = 17 + 18 + 19 + 20 + 21 + |
| | |+ 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 27 + 28 |
|------+---------------------------------------------------------|
| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|------+---------------------------------------------------------|
| 30 |Статутний капітал |Рахунки 5000, (5001), 5200 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 31 |Власні акції |Рахунок (5002) |
| |(частки, паї), що | |
| |викуплені в | |
| |акціонерів | |
| |(учасників) | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 32 |Емісійні різниці |Рахунок 5010 |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 33 |Резерви, |Рахунки 5003, 5020, 5021, 5022 |
| |капіталізовані | |
| |дивіденди та інші | |
| |фонди банку | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 34 |Резерви переоцінки |Рахунки 5100, 5101 |
| |основних засобів, у| |
| |тому числі: | |
|------+-------------------+-------------------------------------|
| 34.1 |Резерви переоцінки |Аналітичний рахунок балансового |
