Контрольне питання 1.2.4. Чи наведена в пункті 1.2.4 анкети самооцінки підприємства інформація щодо сум сплачених митних платежів?
Варіанти відповіді на контрольне питання 1.2.4: так/ні.
Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі наведення запитуваної інформації або зазначення відповіді "не застосовується" відповідно до пояснень щодо заповнення анкети самооцінки підприємства.
( Пункт 1.2.4 підрозділу 1.2 розділу 1 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Підрозділ 1.3. Інформація з митних питань та митна статистика
Контрольні питання цього підрозділу не застосовуються в разі, коли підприємство:
( Абзац перший підрозділу 1.3 розділу 1 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
подає заяву про надання авторизації на застосування спрощення "використання загальної гарантії" або аналогічного транзитного спрощення;
( Абзац другий підрозділу 1.3 розділу 1 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
виконує виключно роль виробника, перевізника або експедитора.
( Абзац третій підрозділу 1.3 розділу 1 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Контрольне питання 1.3.1. Чи наведено у пункті 1.3.1 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію?
Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.1: так/ні/не застосовується
Контрольне питання 1.3.2. Чи наведено в пункті 1.3.2 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію щодо заходів для забезпечення правильного визначення класифікаційних кодів товарів згідно з УКТЗЕД?
Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.2: так/ні/не застосовується.
На додаток до випадків, визначених абзацом першим цього підрозділу, відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує здійснення заходів для забезпечення правильного визначення класифікаційних кодів товарів згідно з УКТЗЕД, а також якщо підприємство подає заяву про надання авторизації на експлуатацію митного складу відкритого типу II.
( Абзац третій пункту 1.3.2 підрозділу 1.3 розділу 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Контрольне питання 1.3.3. Чи наведено в пункті 1.3.3 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію щодо заходів для забезпечення правильного визначення митної вартості товарів?
Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.3: так/ні/не застосовується.
На додаток до випадків, визначених абзацом першим цього підрозділу, відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує здійснення заходів для забезпечення правильного визначення митної вартості товарів, а також якщо підприємство подає заяву про надання авторизації на експлуатацію митного складу відкритого типу II.
( Пункт 1.3.3 підрозділу 1.3 розділу 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Контрольне питання 1.3.4. Чи наведено в пункті 1.3.4 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію щодо заходів для забезпечення правильного визначення країни походження товарів?
Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.4: так/ні/не застосовується.
На додаток до випадків, визначених абзацом першим цього підрозділу, відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує здійснення заходів для забезпечення правильного визначення країни походження товарів, а також якщо підприємство подає заяву про надання авторизації для поміщення товарів у митний режим тимчасового ввезення, переробки за межами митної території, на експлуатацію складу тимчасового зберігання, на експлуатацію митного складу відкритого типу II.
( Абзац третій пункту 1.3.4 підрозділу 1.3 розділу 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Контрольне питання 1.3.5. Чи наведено в пункті 1.3.5 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію щодо здійснення імпорту товарів, які підлягають оподаткуванню особливими видами мита, та чи підтверджується така інформація?
Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.5: так/ні/не застосовується.
На додаток до випадків, визначених абзацом першим цього підрозділу, відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли підприємство не здійснює імпорт товарів, що підлягають оподаткуванню особливими видами мита, а також якщо підприємство подає заяву про надання авторизації на експлуатацію митного складу відкритого типу II.
( Пункт 1.3.5 підрозділу 1.3 розділу 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Розділ 2. Дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності
У випадку подання заяви про надання надання авторизації для поміщення товарів у митний режим, визначеної пунктом 6 частини першої статті 19-2 Митного кодексу України, контрольні питання цього розділу не застосовуються.
( Абзац розділу 2 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Підрозділ 2.1. Відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності та накладення адміністративних стягнень за порушення митних правил
Контрольне питання 2.1.1. Чи забезпечується відповідність критерію "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності" в частині відсутності не погашеної або не знятої в установленому законом порядку судимості за вчинення контрабанди наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів чи прекурсорів або фальсифікованих лікарських засобів, злочинів у сфері господарської діяльності та злочинів у сфері службової діяльності та професійної діяльності, пов’язаної з наданням публічних послуг, в осіб підприємства, зазначених у пункті 1 частини першої статті 14 Митного кодексу України?
Варіанти відповіді на контрольне питання 2.1.1: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна переконатися у відсутності не погашеної або не знятої в установленому законом порядку судимості за відповідні злочини у таких осіб підприємства:
1) кінцевих бенефіціарних власників (контролерів).
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;
2) власників істотної участі.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;
3) членів правління або іншого виконавчого органу підприємства, членів наглядової ради.
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;
4) керівника підприємства.
Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується;
5) головного бухгалтера.
Варіанти відповіді на пункт 5: так/ні/не застосовується;
6) керівника підрозділу з роботи з митницею.
Варіанти відповіді на пункт 6: так/ні/не застосовується;
7) працівника, відповідального за митні питання.
Варіанти відповіді на пункт 7: так/ні/не застосовується;
8) уповноважених осіб підприємства, відомості про яких внесені до облікової картки осіб, які під час провадження своєї діяльності є учасниками відносин, що регулюються законодавством з питань митної справи.
Варіанти відповіді на пункт 8: так/ні/не застосовується.
До звіту про результати оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємства критерію та/або умові надання авторизації (далі - звіт про результати оцінки) додаються витяги з інформаційно-аналітичної системи "Облік відомостей про притягнення особи до кримінальної відповідальності та наявності судимості" (повний) стосовно відповідних осіб підприємства, надані підприємством, або відповідні відомості, отримані Держмитслужбою на підставі міжвідомчих угод про інформаційний обмін. У разі коли відповідна особа підприємства є нерезидентом, митні органи як підтвердження відсутності не погашеної або не знятої в установленому законом порядку судимості можуть прийняти лист МВС про відсутність відомостей про таку особу в інформаційно-аналітичній системі "Облік відомостей про притягнення особи до кримінальної відповідальності та наявності судимості".
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
Контрольне питання 2.1.2. Чи забезпечується відповідність критерію "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності" у частині відсутності протягом календарного року, в якому проводиться оцінка відповідності підприємства, та будь-якого з попередніх трьох календарних років накладення адміністративних стягнень за порушення митних правил, що належать до систематичних або серйозних порушень митних правил відповідно до пункту 2 частини першої статті 14 Митного кодексу України, на осіб підприємства, зазначених у пункті 2 частини першої статті 14 Митного кодексу України?
Варіанти відповіді на контрольне питання 2.1.2: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна переконатися у відсутності накладення адміністративних стягнень за порушення митних правил, що належать до систематичних або серйозних порушень митних правил відповідно до пункту 2 частини першої статті 14 Митного кодексу України, на таких осіб підприємства:
1) кінцевих бенефіціарних власників (контролерів).
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;
2) власників істотної участі.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;
3) членів правління або іншого виконавчого органу підприємства, членів наглядової ради.
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;
4) керівника підприємства.
Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується;
5) головного бухгалтера.
Варіанти відповіді на пункт 5: так/ні/не застосовується;
6) керівника підрозділу з роботи з митницею.
Варіанти відповіді на пункт 6: так/ні/не застосовується;
7) працівника, відповідального за митні питання.
Варіанти відповіді на пункт 7: так/ні/не застосовується;
8) уповноважених осіб підприємства, відомості про яких внесені до облікової картки осіб, які під час провадження своєї діяльності є учасниками відносин, що регулюються законодавством з питань митної справи.
Варіанти відповіді на пункт 8: так/ні/не застосовується;
9) агентів з митного оформлення інших підприємств (митних брокерів), перевізників у зв’язку з виконанням ними дій, пов’язаних із здійсненням митних формальностей щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення в інтересах підприємства.
Варіанти відповіді на пункт 9: так/ні/не застосовується.
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
Контрольне питання 2.1.3. Чи забезпечується відповідність критерію "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності" у частині незастосування санкцій відповідно до Закону України "Про санкції", а також вжиття заходів до недопущення здійснення операцій із товарами та/або підприємствами, до яких застосовані секторальні або персональні санкції відповідно до Закону України "Про санкції"?
Варіанти відповіді на контрольне питання 2.1.3: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна переконатися:
1) чи застосовуються до підприємства санкції, запроваджені відповідно до Закону України "Про санкції"?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;
2) чи підтверджується запровадження на підприємстві процедур для відслідковування діючих санкцій, запроваджених відповідно до Закону України "Про санкції"?
( Пункт 2 контрольного питання 2.1.3 підрозділу 2.1 розділу 2 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 703 від 18.06.2025 )
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.
Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:
| Пункт контрольного питання 2.1.3 | Відповідь на пункт | Підпункт пункту контрольного питання | Відповідь на підпункт | Примітка |
| 1 | Ні | |||
| 2 | Так |
( Таблиця контрольного питання 2.1.3 підрозділу 2.1 розділу 2 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 703 від 18.06.2025 )( Підрозділ 2.1 розділу 2 розділу II доповнено пунктом 2.1.3 згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Розділ 3. Демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль
( Назва розділу 3 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Контрольні питання цього розділу не застосовуються в таких випадках:
подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення, визначеного пунктом 1 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічного транзитного спрощення;
подання заяви про надання авторизації на провадження виду діяльності, визначеного пунктом 1 частини першої статті 404 Митного кодексу України;
подання заяви про надання авторизації для поміщення товарів у митний режим, визначеної пунктом 6 частини першої статті 19-2, пунктами 3, 5 частини першої статті 404 Митного кодексу України, якщо підприємство для отримання авторизації обирає підтвердження умови зберігання документів та ведення облікових записів відповідно до статті 73-3 Митного кодексу України.
У разі подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення, визначеного пунктом 2 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічного транзитного спрощення контрольні питання 3.2.1, 3.2.2, 3.5.2-3.5.5, 3.8.1, 3.8.4 і контрольні питання підрозділів 3.6 і 3.7 не застосовуються.
У разі подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення, визначеного пунктом 3 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічного транзитного спрощення контрольні питання 3.2.1, 3.2.2, 3.5.3-3.5.5, 3.8.1, 3.8.4 і контрольні питання підрозділів 3.6 і 3.7 не застосовуються.
У разі подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення "процедура випуску за місцезнаходженням", транзитних спрощень "статус авторизованого вантажовідправника", "статус авторизованого вантажоодержувача" відповідно до Конвенції про процедуру спільного транзиту та/або авторизації на застосування транзитного спрощення "авторизований вантажовідправник МДП", "авторизований вантажоодержувач МДП" відповідно до Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП (Конвенція МДП 1975 року) контрольне питання 3.2.2 застосовується до кожного об’єкта підприємства, щодо якого подано таку заяву.
( Пояснення до заповнення розділу 3 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Підрозділ 3.1. Запис аудиту (аудиторський слід)
Контрольне питання 3.1.1. Чи забезпечується відповідність критерію "демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль" у частині формування та збереження запису аудиту (аудиторського сліду)?
( Абзац перший пункту 3.1.1 підрозділу 3.1 розділу 3 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.1.1: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи наявні у розпорядчому документі про облікову політику підприємства положення, які визначають, що система обліку підприємства:
а) відповідає основним принципам бухгалтерського обліку та фінансової звітності в Україні.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) забезпечує фіксування у хронологічному порядку всіх господарських операцій, що дає змогу митним органам прослідкувати факт реєстрації господарської операції від відомостей про неї в первинному обліковому документі до внесення відомостей про таку операцію до відповідних облікових та/або звітних документів, а також перевірити правильність та достовірність облікових записів шляхом вивчення послідовності зафіксованих фактів здійснення господарських операцій.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
У разі відповіді "так" на будь-який з підпунктів "а", "б" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідного розпорядчого документа про облікову політику підприємства.
( Абзац шостий пункту 1 пункту 3.1.1 підрозділу 3.1 розділу 3 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;
1-1) чи наявний розпорядчий документ підприємства, яким визначено технологію обробки облікової інформації?
Варіанти відповіді на пункт 1-1: так/ні.
У разі відповіді "так" у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідного розпорядчого документа;
( Пункт 3.1.1 підрозділу 3.1 розділу 3 розділу II доповнено пунктом 1-1 згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
2) чи забезпечується можливість відслідковування таких операцій шляхом посилання облікових записів на їх джерело:
а) замовлення товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
б) продаж, передача товарів у використання (наприклад, оренда, дарування).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
в) закупівля, отримання товарів у використання (наприклад, оренда, дарування).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
г) здійснення інвентаризації.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
ґ) зберігання (з можливістю відслідковування місця зберігання конкретного товару).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
д) виробництво (з можливістю відслідковування переміщення запасів між різними підрозділами, залученими у процесі виробництва, якщо здійснюється приймання-передача запасів між підрозділами).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
е) виконання митних формальностей (оформлені митні декларації та інша документація).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
є) прийом та відвантаження товару.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
ж) транспортування (наприклад, товари в дорозі).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
з) облік розрахунків з постачальниками та клієнтами.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "з" цього пункту перевірка проводиться на вибірковій основі з урахуванням наявності зазначених у цих підпунктах операцій у діяльності підприємства (не більше трьох тестових перевірок на операцію).
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
( Таблиця пункту 3.1.1 підрозділу 3.1 розділу 3 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Підрозділ 3.2. Бухгалтерський облік, система управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією
( Назва підрозділу 3.2 розділу 3 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Контрольне питання 3.2.1. Чи забезпечується відповідність критерію "демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль" в частині застосування комп’ютерних систем для автоматизації провадження господарської діяльності підприємства?
( Абзац перший пункту 3.2.1 підрозділу 3.2 розділу 3 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.2.1: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи налагоджений обмін інформацією між комп’ютерною системою ведення бухгалтерського обліку та системою, що використовується для митних цілей?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити, яким чином налагоджений такий обмін (використання єдиної системи, автоматична передача інформації між системами, передача інформації в іншому узгодженому форматі (наприклад, періодична передача даних на електронних носіях інформації з їх наступним завантаженням до комп’ютерної системи);
2) чи задокументовано на підприємстві (у вигляді інструкцій, порядків, настанов, інформаційних листів тощо) надання доступу користувачам до різних компонентів (функцій) комп’ютерної системи?
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;
3) чи відрізняється план рахунків у комп’ютерній системі ведення бухгалтерського обліку від того, який затверджений обліковою політикою підприємства?
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні;
4) чи інтегрований облік, що веде підприємство для митних цілей, у його комп’ютерну систему ведення бухгалтерського обліку або чи дає можливість такий облік робити перехресні звіряння інформації з даними системи ведення бухгалтерського обліку?
Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
| Пункт контрольного питання 3.2.1 | Відповідь на пункт | Підпункт пункту контрольного питання | Відповідь на підпункт | Примітка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так | |||
| 3 | Ні | |||
| 4 | Так |
Контрольне питання 3.2.2. Чи забезпечується відповідність критерію "демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль" у частині виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом та визначення місця їх зберігання?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.2.2: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в разі, коли підприємство подало заяву про надання авторизації АЕО-Б, а також якщо на всі пункти контрольного питання 3.2.2 отримано відповідь "не застосовується".
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи забезпечує бухгалтерський облік, система управління комерційними обліковими записами і товаро-транспортною документацією можливість виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;
2) чи забезпечує бухгалтерський облік, система управління комерційними обліковими записами і товаро-транспортною документацією можливість визначення місць зберігання товарів з різним митним статусом?
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується.
Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі отримання відповіді "так" хоча б на один пункт цього контрольного питання за умови, що на інший пункт цього контрольного питання отримано відповідь "так" або "не застосовується":
( Пункт 3.2.2 підрозділу 3.2 розділу 3 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Підрозділ 3.3. Система внутрішнього контролю
Контрольне питання 3.3.1. Чи забезпечується відповідність критерію "демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль" в частині наявності системи внутрішнього контролю?
( Абзац перший пункту 3.3.1 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.1: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи підтверджується інформація про систему внутрішнього контролю, заявлена в анкеті самооцінки підприємства, документами, якими встановлені процедури такої системи?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;
2) чи охоплює система внутрішнього контролю діяльність підрозділів підприємства, відповідальних за такі операції/питання:
а) ведення бухгалтерського обліку.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
( Підпункт "а" підпункту 2 пункту 3.3.1 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
б) фінанси.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
( Підпункт "б" підпункту 2 пункту 3.3.1 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
в) закупівлі.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
( Підпункт "в" підпункту 2 пункту 3.3.1 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
г) виробництво.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
( Підпункт "г" підпункту 2 пункту 3.3.1 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
ґ) продажі.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
( Підпункт "ґ" підпункту 2 пункту 3.3.1 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
д) логістика.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
( Підпункт "д" підпункту 2 пункту 3.3.1 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
е) здійснення митних формальностей та взаємодії з митницею.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "е" цього пункту перевірка проводиться з урахуванням наявності зазначених у цих підпунктах операцій у діяльності підприємства.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;
3) чи переглядаються та оновлюються процедури системи внутрішнього контролю на періодичній основі?
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити, з якою періодичністю та які процедури оновлюються, а також чим це підтверджується та чи інформується персонал про такі оновлення.
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
Контрольне питання 3.3.2. Чи забезпечується відповідність критерію "демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль" в частині проведення перевірок процедур внутрішнього контролю?
( Абзац перший пункту 3.3.2 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.2: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи підтверджується відповідь підприємства щодо проведення перевірок процедур внутрішнього контролю?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату документа, який підтверджує відповідь;
2) чи підтверджується відповідь підприємства щодо проведення перевірок процедур внутрішнього контролю, що стосуються митних питань?
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату документа, який підтверджує відповідь.
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
| Пункт контрольного питання 3.3.2 | Відповідь на пункт | Підпункт пункту контрольного питання | Відповідь на підпункт | Примітка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так |
Контрольне питання 3.3.3. Чи забезпечується відповідність критерію "демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та, у відповідних випадках, товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль" у частині перевірки та актуалізації базової та довідкової інформації, що використовується в бухгалтерському обліку, системі управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.3: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити, чи визначені на підприємстві працівники, на яких покладено обов’язки з перевірки та актуалізації базової та довідкової інформації, що використовується в бухгалтерському обліку, системі управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією на підприємстві.
( Пункт 3.3.3 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Підрозділ 3.4. Товарні потоки
Контрольне питання 3.4.1. Чи забезпечується відповідність критерію "демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль" в частині забезпечення реєстрації товарних потоків?
( Абзац перший пункту 3.4.1 підрозділу 3.4 розділу 3 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.4.1: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" надається у разі, коли специфіка діяльності підприємства не передбачає здійснення операцій, наведених у цьому контрольному питанні, з товарами, які переміщуються або плануються для переміщення у міжнародному ланцюзі постачання товарів.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо надходження товарів такі операції:
а) замовлення товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) підтвердження замовлення.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) відправлення товарів їх постачальником.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) контроль за дотриманням вимог щодо супровідної документації.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) транспортування товарів до підприємства або до клієнтів підприємства.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
д) отримання товарів підприємством або клієнтами підприємства, а також здійснення контролю за відповідністю таких товарів замовленню, цілісності їх пакування тощо.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
е) здійснення розрахунків за товари.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
є) ведення обліку товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
( Підпункт "є" пункту 1 пункту 3.4.1 підрозділу 3.4 розділу 3 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Для надання відповіді на підпункти "а" - "є" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;
2) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо зберігання товарів:
а) чітке визначення місць, призначених для зберігання товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
