Урядова організація
Термін "Урядова Організація" означає Уряд України або іншої юрисдикції, будь-який політичний підрозділ України чи іншої юрисдикції (який для уникнення сумнівів включає штат, провінцію, округ або муніципалітет) або будь-яке агентство чи структуру (instrumentality), що повністю підконтрольна Україні чи іншій юрисдикції або будь-кому із зазначеного вище (кожен з них - "Урядова Організація"). Це визначення включає невід'ємні частини, контрольовані організації та політичні підрозділи юрисдикції:
1) "Невід'ємна частина" юрисдикції означає будь-яку особу, організацію, агентство, бюро, фонд, структуру (instrumentality) чи інший орган державної влади або орган місцевого самоврядування, як би він не був сформований, який є органом державної влади або органом місцевого самоврядування для України чи іншої юрисдикції. Чистий дохід органу державної влади або місцевого самоврядування має зараховуватися на його власний рахунок або на інші рахунки юрисдикції, водночас жодна частина не може спрямовуватись на користь будь-якої приватної особи. Невід'ємна частина не включає будь-яку особу, яка є носієм влади, посадовою особою або адміністратором, але яка діє як приватна особа чи від власного імені;
2) Контрольована організація означає Організацію, яка формально відокремлена від України чи іншої юрисдикції або яка іншим чином становить окрему юридично відокремлену організацію, за умови, що:
Організація повністю належить і контролюється однією чи декількома Урядовими Організаціями безпосередньо або через одну чи кілька контрольованих організацій;
чистий дохід Організації зараховується на її власний рахунок або на рахунки однієї або декількох Урядових Організацій, водночас жодна частина її доходу не спрямовується на користь будь-якої приватної особи; та
активи Організації після її припинення переходять у власність до однієї або декількох Урядових Організацій;
3) дохід не вважається таким, що спрямовується на користь приватних осіб, якщо такі особи є визначеними бенефіціарами урядової програми та програмні заходи здійснюються для широкого загалу та стосуються загального добробуту або стосуються адміністрування певної фази управління. Однак, незважаючи на вищевикладене, дохід вважається таким, що спрямовується на користь приватних осіб, якщо дохід отримується шляхом використання урядової організації для ведення господарської діяльності, такої як комерційний банківський бізнес, що передбачає надання фінансових послуг приватним особам.
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ НАКАЗ Про затвердження Порядку застосування загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (CommonStandard onReporting and DueDiligence forFinancial AccountInformation) (Порядок, гл.2, розд.2) 26.05.2023 м. Київ № 282
