Пенсійний фонд із широкою участю
Термін "пенсійний фонд із широкою участю" означає фонд, створений для здійснення виплат у зв'язку з виходом на пенсію, втратою працездатності, смертю або будь-яким їх поєднанням на користь вигодонабувачів, які є поточними або колишніми працівниками (або особами, визначеними такими працівниками) одного або більше роботодавців у якості винагороди на надані послуги, за умови, що відповідний фонд:
(a) не має жодного вигодонабувача з правом на більше ніж 5% активів фонду;
(b) підлягає державному регулюванню і подає звітність до податкових органів; та
(c) відповідає принаймні одній із таких умов:
(i) фонд, у загальному, звільнений від сплати податків на дохід від інвестиційної діяльності, або оподаткування такого доходу відстрочено, або такий дохід оподатковується за зниженою ставкою з огляду на статус фонду як пенсійного плану;
(ii) фонд отримує принаймні 50% загальних внесків (інших ніж передачі активів з інших планів, описаних у підпараграфах B(5)-(7), або інших пенсійних рахунків, описаних у підпараграфі C(17)(a)) від роботодавців-спонсорів;
(iii) розподіл або вилучення коштів із фонду дозволено лише при настанні визначених подій, пов'язаних з виходом на пенсію, втратою працездатності або смертю (за винятком розподілу з переказом коштів до інших пенсійних фондів, описаних у підпараграфах B(5)-(7), або на пенсійні рахунки, описані в підпараграфі C(17)(a)), або до розподілу чи вилучення коштів, що сталися до настання таких визначених подій застосовуються штрафи; або
(iv) внески (інші ніж певні дозволені компенсаційні внески) працівників до фонду обмежуються трудовим доходом працівника або не можуть перевищувати, у річному вимірі, суму, деноміновану в національній валюті кожної держави-члена, що відповідає 50000 доларів США, із застосуванням визначених у параграфі C секції VII правил щодо агрегування рахунків та конвертації валюти.
ДИРЕКТИВА РАДИ 2011/16/ЄС від 15 лютого 2011 рокупро адміністративну співпрацю у сфері оподаткування та про скасування Директиви 77/799/ЄEC (додаток I, секція VIII) 15.02.2011 ( див.текст )
