ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
| 30.12.1996 N 343 |
Про введення в дію Інструкції N 10 "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків"
( Зміни в текст не внесені. Додатково див. Постанову Нацбанку N 152 від 17.05.97 N 179 від 06.06.97 )
Відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" та з метою забезпечення економічних умов стійкого функціонування національної банківської системи, фінансової надійності комерційних банків та захисту інтересів їх клієнтів і вкладників Правління
ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Ввести в дію з 1 січня 1997 року Інструкцію N 10 "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків".
2. Новий порядок розрахунків обов'язкових економічних нормативів та оціночних показників діяльності ввести в дію з балансів комерційних банків за станом на 1 січня 1997 року.
До 31 грудня 1996 року розрахунки економічних нормативів та оціночних показників здійснювати згідно з вимогами Положення "Про економічні нормативи регулювання діяльності комерційних банків", затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.06.95 року за N 167.
3. Кримському республіканському, обласним управлінням Національного банку України довести Інструкцію N 10 до всіх комерційних банків. На підставі аналізу практичного використання Інструкції N 10 та в разі необхідності надавати департаменту банківського нагляду Національного банку України пропозиції щодо її вдосконалення.
4. Департаментам банківського нагляду (А.І.Степаненко) та інформатизації (А.С.Савченко) до 31.12.96 р. розробити та довести до регіональних управлінь Національного банку України і комерційних банків України програмне забезпечення щодо розрахунку обов'язкових економічних нормативів та оціночних показників регулювання діяльності комерційних банків.
5. Департаменту бухгалтерського обліку і розрахунків (П.М.Сенищ) до 01.02.97 р. розробити та довести до комерційних банків України механізм приведення балансового рахунку N 904 "Дебітори і кредитори за господарськими операціями банку" відповідно до вимог Тимчасових вказівок щодо застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
6. Кримському регіональному, обласним управлінням Національного банку України не застосовувати до комерційних банків штрафних санкцій за порушення обов'язкових економічних нормативів у зв'язку з наданням деяких кредитів та гарантійних зобов'язань до 01.01.97 р. на строк до закінчення дії укладених угод, але не довше ніж до 01.03.97 р. - за наданими кредитами і до 01.07.97 р. - за гарантійними зобов'язаннями.
Начальникам регіональних управлінь Національного банку України взяти під особистий контроль перевірку укладених до 01.01.97 р. комерційними банками угод, які спричинять порушення встановлених економічних нормативів, і повідомити про кожний такий випадок департамент банківського нагляду до 15.01.97 р.
7. В зв'язку з введенням в дію Інструкції N 10 "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків" вважати такими, що втратили чинність:
- Положення "Про економічні нормативи регулювання діяльності комерційних банків", затверджене постановою Правління Національного банку України від 30.06.95 року за N 167, а також листи, телеграми з усіма змінами до цього Положення;
- п. 8 постанови Правління Національного банку України "Про невідкладні заходи щодо фінансового оздоровлення комерційних банків та відновлення їх ліквідності і платоспроможності" від 25.02.95 р. за N 40;
- пп. 13, 14 постанови Правління Національного банку України "Про підсумки діяльності комерційних банків України за 1995 рік" від 22.02.96 р. за N 42;
- п. 12 постанови Правління Національного банку України "Про підсумки діяльності комерційних банків України за I квартал 1996 року" від 08.05.96 р. за N 109;
- постанови Правління Національного банку України від 04.06.96 р. за N 135 "Про внесення змін і доповнень до положення "Про економічні нормативи діяльності комерційних банків" та від 25.11.96 р. за N 308 "Про ліквідність комерційних банків";
- пп. 1, 2, 3 постанови Правління Національного банку України від 30.08.96 р. за N 228 "Про покращання ліквідності комерційних банків";
- форми звітності: ЛБ, додатки N 1, 2 до форми ЛБ; ПС, додатки N 1, N 2, N 3 до форми ПС, затверджені постановою Правління Національного банку України від 29.03.96 р. за N 80.
8. Встановити, що заходи впливу до комерційних банків за недотримання окремих положень Інструкції N 10 "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків" застосовуються відповідно до статті 48 Закону України "Про банки і банківську діяльність" та положення "Про застосування Національним банком України санкцій за порушення банківського законодавства", затвердженого постановою Правління Національного банку України від 16.05.95 року за N 115, з урахуванням змін та доповнень, внесених постановами Правління Національного банку України від 30.06.95 р. за N 168 та від 29.12.95 р. за N 325.
9. Департаментам банківського нагляду (А.І.Степаненко), фінансовому (О.М.Кандибка), персоналу (М.В.Ільїн) у 10-денний термін, з моменту набуття чинності цієї постанови, внести пропозиції щодо створення додатково сектора контролю за великими кредитами та інсайдерами у складі управління аналізу діяльності банків та контролю економічних нормативів департаменту банківського нагляду.
10. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Правління Національного банку України. О.О.Веселовського, департамент банківського нагляду (А.І.Степаненко), начальників регіональних управлінь Національного банку України.
11. Постанова набуває чинності з моменту її підписання.
| Голова Правління | В.А.Ющенко |
Зареєстровано в юридичному
департаменті Нацбанку
31 грудня 1996 р. за N 10
Інструкція N 10
"Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків"
1. Загальні положення
1.1. Інструкція "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків" вводиться для посилення контрольних функцій Національного банку України у ході нагляду за діяльністю комерційних банків, забезпечення їх фінансової надійності, захисту інтересів їх вкладників та акціонерів.
1.2. Інструкція "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків" розроблена на підставі Закону України "Про банки і банківську діяльність", згідно з чинним законодавством України, нормативними актами Національного банку України.
1.3. Дія цієї Інструкції поширюється на установи Національного банку України та всі комерційні банки України, незалежно від форм власності.
1.4. Відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" з метою захисту інтересів клієнтів та забезпечення фінансової надійності банків Національний банк України встановлює для всіх комерційних банків обов'язкові економічні нормативи:
- мінімальний розмір статутного фонду для комерційних банків, які створюються та вже діють (Н1);
- норматив платоспроможності (Н2);
- нормативи ліквідності банку (Н3, Н4, Н5, Н6);
- максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н7);
- максимальний розмір великих кредитних ризиків (Н8);
- норматив інвестиційної діяльності (Н9).
Оціночні показники діяльності:
- мінімальний розмір власних коштів банку (П1);
- достатність капіталу банку (П2);
- покриття прогнозних збитків власними коштами банку (П3);
- максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (П4);
- максимальний розмір залучення грошових вкладів (депозитів) фізичних осіб (П5);
- максимальний розмір наданих міжбанківських позик (П6);
- рефінансування (П7).
Філії комерційних банків розраховують такі економічні нормативи:
- нормативи ліквідності банку (Н3, Н4, Н5, Н6).
1.5. Комерційні банки несуть відповідальність за надання установам Національного банку України недостовірної інформації.
2. Визначення окремих термінів
Актив - частина бухгалтерського балансу (ліва сторона), яка характеризує склад, розміщення і використання коштів, згрупованих за їх економічним значенням у процесі відтворення.
Активи високоліквідні - кошти та активи, які можуть бути легко трансформовані у наявні кошти.
Активи робочі - кошти на коррахунку, в касі, вкладені в майно, розміщені в інших банках, цінних паперах, надані кредити, інші кошти та інші активи, що приносять прибуток банку.
Активні операції банків - фінансові операції з розміщення вільних коштів з метою отримання прибутку. До активних операцій банку належать: надання кредитів та позичок, придбання цінних паперів, вкладення коштів у комерційні проекти, лізингові, факторингові операції, операції з векселями та інші банківські операції.
Акція - цінний папір, який підтверджує участь її володаря в формуванні коштів акціонерного товариства і дає право на отримання відповідної частини його прибутку - дивіденда.
Акціонерний капітал - сплачена частка основного капіталу, вкладеного в банк в обмін на вимогу щодо частки у будь-яких майбутніх прибутках, які розподіляються у формі дивідендів. Основними формами акціонерного капіталу в порядку черговості пред'явлення вимог на прибуток, що розподіляється, є привілейовані та прості акції. Використовується також для позначення статті в пасиві балансу, що вказує суму, яку внесли акціонери і яка разом із нерозподіленим прибутком та іншими фондами становить власний капітал.
Баланс - документ бухгалтерського обліку, який відображає стан власних і залучених коштів, їх джерела, розміщення в кредитних та інших операціях. За даними балансу здійснюється контроль за формуванням та використанням банківських ресурсів, станом кредитних, розрахункових, касових та інших банківських операцій.
Балансовий прибуток - загальна сума прибутку від усіх видів діяльності банку, яка відображається в балансі. Складається із прибутку від операційної діяльності та надходжень і збитків від позареалізаційних операцій.
Банківська ліквідність - здатність банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань. Визначається збалансованістю між строками і сумами погашення активів та строками і сумами виконання зобов'язань банку.
Банківські ресурси - сукупність коштів, які знаходяться в розпорядженні банку і використовуються ним для здійснення кредитних та інших активних операцій. Банківські ресурси поділяються на власні і залучені. До власних коштів банку належать статутний, резервний, інші фонди банку та нерозподілений прибуток. До залучених коштів відносяться кошти на розрахункових, поточних, депозитних та інших рахунках банківських клієнтів, коштів, отриманих від інших кредиторів, і кредитів, отриманих від інших банків.
Власні кошти банку - сукупність різних за призначенням фондів, які забезпечують економічну самостійність і стабільність банку.
Великий кредит - сукупний розмір позик (у т.ч. міжбанківських), з врахуванням векселів та 100% сум забалансових вимог (гарантій, поручительств), які є у комерційного банку стосовно одного позичальника або групи споріднених позичальників, яка перевищує 10% власних коштів (капіталу) банку.
Витрати банку - загальна сума витрат з залучення коштів клієнтів, оплата послуг,амортизаційні відрахування за основними фондами, витрати на утримання апарату управління банку та інші витрати.
Гарантія банківська - доручення банку-гаранта за свого клієнта, виконання ним грошових зобов'язань; означає, що банк бере на себе зобов'язання у разі несплати клієнтом у строк платежів, що з нього належать, провести платіж за свій рахунок.
Дебіторська заборгованість банку - сума боргів, що належать юридичним і фізичним осібам, які виникають в процесі взаємовідносин з банком.
Депозит - грошові кошти фізичних і юридичних осіб або цінні папери, які дані на зберігання до банку за відповідну плату.
Дивіденд - частина прибутку акціонерного товариства, яка розподіляється щорічно, щоквартально, щомісячно між акціонерами в вигляді доходу відповідно до кількості та видів акцій, які їм належать.
Достатність капіталу - здатність банку захистити кредиторів та вкладників від непередбачених збитків, яких може зазнати банк у процесі своєї діяльності залежно від розміру різноманітних ризиків.
Доходи банку - загальна сума коштів, отриманих банком від здійснення активних операцій. До них відносяться: отримані відсотки, доходи і комісія від наданих послуг, доходи від операцій з цінними паперами, валютою, золотом та інші доходи.
Забезпечення кредиту - спосіб страхування банку від ризику неповернення клієнтом позички.
Заборгованість за відсотками - сума відсотків, нарахованих на суму заборгованості за основним боргом і ще не сплачених на певну дату.
Залучені кошти - сукупність коштів, які акумулюються банком на різних рахунках клієнтів, у вигляді депозитів, або це придбані на грошовому ринку міжбанківські кредити чи централізовані ресурси.
Застава - засіб забезпечення своїх зобов'язань.
Інвестиційний портфель банку - сукупність цінних паперів, придбаних банком шляхом активних операцій з метою отримання прибутків.
Інвестиції - вкладення капіталу в цінні папери з метою отримання прибутку.
Інсайдер* - споріднена стосовно комерційного банку особа (фізична або юридична), яка:
- володіє 10 і більше відсотками його акцій;
- обрана в Раду акціонерів або ревізійну комісію банку;
- обіймає керівну посаду (Голови або члена Правління, головного бухгалтера, керуючого філією, директора департаменту, начальника управління і т.п.);
- бере участь у прийнятті рішень щодо діяльності банку, незалежно від посади, яку вона обіймає, та кількості акцій, якими вона володіє;
- має прямі родинні зв'язки з вищезазначеними особами;
- є колишнім інсайдером;
- є контролером або асоційованою щодо нього особою.
___________________________
* деталізація і повна класифікація поняття "інсайдер" наведена у розділі 4.4. даної Інструкції.
Касова готівка - гроші готівкою, що знаходяться у касах банків, установ тощо.
Коефіцієнт ліквідності - показник, що характеризує спроможність банку перетворювати свої активи в наявні кошти для задоволення вимог вкладників та кредиторів банку.
Кредити стандартні - кредити незалежно від виду забезпечення, строк погашення яких не настав; кредити, за якими своєчасно і в повному обсязі погашається основний борг, включаючи кредити, пролонговані у встановленому порядку, але не більше двох разів, із загальним строком пролонгації не більше 6 місяців.
Кредити нестандартні - кредити, пролонговані більш як 2 рази або з загальним строком пролонгації понад 6 місяців; прострочені до 60 днів забезпечені кредити, а також прострочені до 30 днів недостатньо забезпечені кредити.
Кредити сумнівні - прострочені до 30 днів незабезпечені кредити; прострочені від 30 до 60 днів недостатньо забезпечені кредити, а також прострочені від 60 до 180 днів забезпечені кредити.
Кредити небезпечні - прострочені від 30 до 60 днів незабезпечені кредити; прострочені від 60 до 180 днів недостатньо незабезпечені кредити; а також прострочені понад 180 днів забезпечені кредити.
Кредити безнадійні - прострочені від 60 до 180 днів незабезпечені кредити і недостатньо забезпечені кредити, прострочені понад 180 днів.
Кредитний ризик - ризик несплати позичальником основного боргу і відсотків, що належать кредитору.
Кредитний портфель - сукупність усіх позик, наданих банком з метою отримання прибутку. Банк може видавати кредити безпосередньо, укладаючи угоду з позичальником, або купувати позику чи частину позики, яка була видана іншим кредитором, шляхом укладення угоди з позичальником. Надання кредиту може відбуватися у формі позик, простих векселів, підтверджених авансів, векселів, строк сплати яких вже настав, рахунків факторингу, овердрафтів, короткострокових комерційних векселів, банківських акцептів і інших подібних зобов'язань. Кредитний портфель включає агреговану балансову вартість усіх кредитів, у т.ч. і прострочених, пролонгованих та сумнівних до повернення кредитів. Кредитний портфель не включає в себе відсотки нараховані, але ще не сплачені, не профінансовані, зобов'язання видати кредит, кредитні лінії, які ще не списані, гарантії та акредитиви, депозити в інших банках.
Кредитно-інвестиційний портфель - сукупність усіх позичок, наданих банком, та придбаних цінних паперів.
Кредитор - один із учасників кредитних відносин, який виступає як суб'єкт, що надає позичку.
Кредиторська заборгованість банку - кошти банку, які необхідно виплатити відповідній юридичній чи фізичній особі.
Кредитоспроможність - наявність передумов для отримання кредиту і здатність повернути його. Визначається показниками, які характеризують позичальника: його акуратністю при розрахунках за раніше отримані кредити, його поточним фінансовим станом, здатністю у разі необхідності мобілізувати кошти із різних джерел.
Маржа банківська - різниця між курсами валют, цінних паперів, відсотковими ставками й іншими показниками.
Пасив - одна з двох частин бухгалтерського балансу (права сторона), в якій на певну дату в грошовому виразі відображені джерела утворення коштів банку.
Пасивні операції банків - операції, за допомогою яких банки формують свої ресурси для здійснення активних операцій.
Платоспроможність - здатність юридичної чи фізичної особи своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов'язання.
Позичальник - це фізичні або юридичні особи, які можуть отримати у тимчасове користування кошти на умовах повернення, платності, строковості.
Прибуток банку - різниця між доходами і витратами банку.
Ризик банківський - можливість понесення втрат у разі виникнення несприятливих для банку обставин.
Ризик відсотковий - небезпека втрат банку через перевищення відсоткових ставок, що виплачуються за залученими коштами, над ставками за наданими позичками.
Статутний фонд - сукупність власних коштів акціонерів або пайових внесків засновників (учасників) у грошовій формі, які надаються ними у постійне розпорядження банку.
Чистий прибуток - прибуток, який залишається в розпорядженні банку після сплати платежів до бюджету.
3. Обов'язкові економічні нормативи регулювання діяльності комерційних банків
3.1. Мінімальний розмір статутного фонду (Н1).
Для реєстрації комерційного банку встановлюється мінімальний розмір статутного фонду в сумі, еквівалентній 1 млн.ЕКЮ.
Існуючі комерційні банки повинні збільшити свої статутні фонди та здійснити перереєстрацію у такі строки:
- у сумі, еквівалентній 500 тис.ЕКЮ, до 1 січня 1997 року;
- у сумі, еквівалентній 750 тис.ЕКЮ, до 1 червня 1997 року;
- у сумі, еквівалентній 1 млн.ЕКЮ, до 1 січня 1998 року;
Мінімальний розмір статутного фонду комерційних банків за участю іноземного капіталу встановлюється у сумі, збільшеній не менш як у 3 рази від суми, передбаченої частиною першою статті 51 Закону України "Про банки і банківську діяльність", а для комерційних банків із 100 - відсотковим капіталом - не менш як у 5 разів.
Починаючи з 1 січня 1998 року, у разі, якщо розмір внесеного статутного фонду комерційного банку за станом на 31 березня кожного року становитиме суму, еквівалентну менш як 1 млн.ЕКЮ за офіційним курсом національної грошової одиниці України, Національний банк України скасовує дозвіл на створення комерційного банку та відкликає всі ліцензії на виконання банківських операцій.
3.2. Норматив платоспроможності банку (Н2).
Норматив платоспроможності банку (Н2) - співвідношення власних коштів (капіталу) банку і сумарних активів, зважених щодо відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику.
Співвідношення власних коштів банку (ВК) і активів (Ар) визначає достатність капіталу банку для проведення активних операцій з урахуванням ризиків,що характерні для різноманітних видів банківської діяльності.
Показник платоспроможності (Н2) обчислюється за формулою:
ВК
Н2 = ---- х 100 %
Ар
При визначенні платоспроможності банку його активи підсумовуються з урахуванням коефіцієнтів їх ризиків згідно з табл. N 1.
Нормативне значення показника Н2 не може бути нижчим від 8%.
Активи комерційного банку поділяються на 4 групи за ступенем ризику вкладень та можливості втрати частини вартості (табл. N 1).
Таблиця N 1
Групи активів, зважені на коефіцієнти ризику
* Залишки за балансовими рахунками NN 904, 096, 097 беруться до розрахунку до 31.03.97 р. (включно) у розмірі 50% за кожним, з 1.04.97 р. до 30.06.97 р. (включно) - у розмірі 25% за кожним.
З 01.07.97 р. балансові рахунки NN 904, 096, 097 не зважені щодо відповідних коефіцієнтів ризику.
Власні кошти банку розраховуються за формулою:
Власні кошти = Основний капітал +
+ Додатковий капітал - Відрахування
При розрахунку сума додаткового капіталу не повинна перевищувати суму основного капіталу.
Основний капітал:
Сума зареєстрованого статутного фонду + 0.8 (суми фактичного прирісту статутного фонду (010п - сума зареєстрованого статутного фонду)*
011п - Резервний фонд
013п - Фонди основних коштів
016п - Фонди економічного стимулювання
017п - Кошти компенсаційних витрат від
знецінення в 1992 році статутних фондів
банків строком до 30.04.97 р.
734п - Валютні резерви комерційних банків
98п - 98а - 95а - Нерозподілена частина прибутку
мінус 925 - Нематеріальні активи
Додатковий капітал:
018п - 018а - Результати переоцінки
019п - Резерви страхування активних
операцій банків
818п - Спеціальний фонд валютних
ризиків
936п - Фінансування капітальних
вкладень, що здійснюються в
установах банків
(960п + 969п - 970а - 971а) - Поточні доходи (видатки)
Відрахування:
191а - Вкладення в акції акціонерних
товариств
192а - Вкладення в акції підприємств
193а - Вкладення в недержавні боргові
зобов'язання
825а - Кошти, перераховані банками
підприємствам, організаціям,
установам, кооперативам для участі
в їх господарській діяльності
904(а)** - Дебітори і кредитори банку за
господарськими операціями банку
096(а)** - Дебітори і кредитори банку за
господарськими операціями банку у
ВКВ
097(а)** - Дебітори і кредитори банку за
господарськими операціями банку у
НКВ
(931а + 932а + 933а + 937а) - (016п + 936п)***
622(а) + 782(а) - Сумнівна до повернення несплачена
заборгованість за
короткостроковими та
довгостроковими позиками
________________________________
* У разі, якщо фактично сплачений статутний фонд банку менший зареєстрованого, то до розрахунку приймається сума фактично сплаченого статутного фонду банку.
** Залишки за балансовими рахунками NN 904, 096, 097 включаються в відрахування терміном до 31.01.97 р. (включно) у розмірі 50% за кожним, з 01.04.97 р. до 30.06.97 р. (включно) - у розмірі 75% за кожним, а з 01.07.97 р. - у розмірі 100% за кожним.
*** У межах перевищення суми 931(а), 932(а), 933(а) і 937(а) над сумою 016(п) та 936(п).
3.3. Нормативи ліквідності.
3.3.1. Норматив миттєвої ліквідності (Н3) розраховується як співвідношення суми коштів на кореспондентському рахунку (Ккр) та в касі (К) до розрахункових (Рп) і поточних зобов'язань (Пр)
Ккр+К
Н3 = -------, де
Рп+Пр
Рп (розрахункові рахунки) = 064 + 065 + 066 + 070 + 090 + 091 + 092 + 110 + 130 + 132 + 134 + 135 + 136 + 137 + 138 + 139 + 140 + 145 + 146 + 178 + 179 + 180 + 181 + 182 + 183 + 184 + 185 + 188 + 200 + 205 + 206 + 208 + 209 + 221 + 222 + 229 + 260 + 263 + 267 + 269 + 280 + 281 + 282 + 286 + 288 + 289 + 301 + 309 + 327 + 328 + 329 + 340 + 341 + 342 + 349 + 361 + 363 + 366 + 367 + 369 + 381 + 382 + 383 + 384 + 385 + 386 + 387 + 389 + 400 + 401 + 402 + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 + 420 + 421 + 422 + 423 + 424 + 425 + 426 + 428 + 429 + 460 + 461 + 465 + 466 + 467 + 468 + 480 + 489 + 500 + 507 + 508 + 509 + 521 + 529 + 541 + 542 + 549 + 561 + 564 + 565 + 567 + 569 + 581 + 587 + 589 + 601 + 602 + 603 + 604 + 606 + 607 + 609 + 640 + 641 + 642 + 643 + 644 + 715 + 120 + 121 + 122 + 207 + 326
Пр (поточні рахунки) = 141 + 142 + 143 + 147 + 149 + 163 + 670 + 671 + 673 + 691 + 692 + 693 + 695 + 696 + 697 + 699 + 700 + 701 + 702 + 704 + 705 + 706 + 707 + 709 + 724 + 807 + 814 + 817 + 708
Ккр (кошти на кореспондентському рахунку) = 161 + 164 + 165 + 166 + 167 + 168 + 169 + 156 + 157 + 072 + 972 + (890а-п + 152а-п + 155а-п)*
К (кошти в касі) = 031 + 033 + 040 + 042 + 043 + 046 + 047 + + 060 + 061 + 062 + 063 + 729(а)
Нормативне значення показника Н3 має бути не менше 20%.
____________________________
* Тільки для філій комерційних банків.
3.3.2. Норматив загальної ліквідності (Н4) розраховується як співвідношення загальних активів (А) до загальних зобов`язань банку (З)
А
Н4 = --- х 100%, де
З
А (активи банку) = 031 + 033 + 035 + 040 + 042 + 043 + 046 + 047 + 050 + 051 + 060 + 061 + 062 + 063 + 729 + 217 + 072 + 074 + 076 + 077 + 972 + 974 + 976 + 098 + 099 + 079 + 152 + 155 + 156 + 157 + 158 + 159 + 117 + 118 + 645 + 646 + 186 + 187 + 189 + 190 + 440 + 441 + 153 + 154 + 725 + 890 + 892 + 161 + 164 + 165 + 166 + 167 + 168 + 169 + 191 + 192 + 193 + 194 + 210 + 215 + 216 + 218 + 219 + 231 + 232 + 239 + 270 + 273 + 277 + 279 + 290 + 291 + 292 + 296 + 298 + 299 + 311 + 319 + 337 + 338 + 339 + 350 + 351 + 352 + 359 + 371 + 373 + 376 + 377 + 379 + 391 + 392 + 393 + 394 + 395 + 396 + 397 + 399 + 410 + 411 + 412 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 438 + 439 + 470 + 471 + 475 + 476 + 477 + 478 + 490 + 499 + 510 + 517 + 518 + 519 + 531 + 539 + 551 + 552 + 559 + 571 + 574 + 575 + 577 + 579 + 591 + 597 + 599 + 611 + 612 + 613 + 614 + 616 + 617 + 619 + 650 + 651 + 652 + 653 + 654 + 712 + 716 + 760 + 761 + 762 + 763 + 764 + 765 + 766 + 767 + 768 + 769 + 770 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 + 776 + 777 + 778 + 779 + 788 + 820 + 827 + 828 + 893 + 801 + 808 + 687 + 688 + 902 + 904 + 932 + 908 + 903 + 096 + 097 + 907 + 075 + 975 + 977 + 978 + 655 + 656 + 665 + 666 + 657 + 658 + 659 + 660 + 240 + 241 + 242 + 243 + 244 + 245 + 246 + 247 + 248 + 249 + 223 + 224 + 343 + 344 + 442 + 443 + 444 + 445 + 446 + 447 + 448 + 449 + 323 + 324 + 345 + 346 + 347 + 348 + (661 + 662 + 663 + 664 + 623 + 783 + 898 + 797)* 0.7 + 195 + 196 + 197 + 093 + 825 + ((920 + 921 + 923 + 924 + 925*0.5) - 015п) + 878 + 795 + (926а-014п);
З (зобов'язання банку) = 064 + 065 + 066 + 067 + 068 + 069 + 070 + 071 + 073 + 074 + 075 + 076 + 078 + 079 + 090 + 091 + 092 + 096 + 097 + 098 + 099 + 110 + 117 + 118 + 135 + 136 + 137 + 138 + 139 + 140 + 145 + 146 + 141 + 142 + 143 + 144 + 149 + 152 + 155 + 156 + 157 + 158 + 159 + 161 + 163 + 164 + 165 + 166 + 167 + 168 + 169 + 170 + 178 + 179 + 180 + 181 + 182 + 183 + 184 + 185 + 188 + 199 + 200 + 205 + 206 + 207 + 208 + 209 + 221 + 222 + 229 + 260 + 263 + 267 + 269 + 280 + 281 + 282 + 286 + 288 + 289 + 301 + 309 + 326 + 327 + 328 + 329 + 340 + 341 + 342 + 349 + 361 + 363 + 366 + 367 + 369 + 381 + 382 + 383 + 384 + 385 + 386 + 387 + 389 + 400 + 401 + 402 + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 + 420 + 421 + 422 + 423 + 424 + 425 + 426 + 428 + 429 + 460 + 461 + 465 + 466 + 467 + 468 + 480 + 489 + 500 + 507 + 508 + 509 + 521 + 529 + 541 + 542 + 549 + 561 + 564 + 565 + 567 + 569 + 581 + 587 + 589 + 601 + 602 + 603 + 604 + 606 + 607 + 609 + 630 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635 + 636 + 637 + 638 + 639 + 640 + 641 + 642 + 643 + 644 + 440 + 441 + 645 + 646 + 657 + 658 + 659 + 660 + 67 + 680 + 681 + 682 + 683 + 684 + 685 + 686 + 689 + 69 + 70 + 710 + 719 + 711 + 713 + 714 + 715 + 717 + 720 + 721 + 722 + 723 + 724 + 725 + 730 + 731 + 735 + 74 + 752 + 753 + 754 + 755 + 756 + 757 + 758 + 807 + 814 + 817 + 821 + 823 + 826 + 829 + 893 + 812 + 816 + 809 + 890 + 892 + 902 + 903 + 904 + 907 + 932 + 973 + 974 + 975 + 976 + 990 + 911 + 909 + 794 + 751 + 877 + 870 + 729 + 908 + 9925 + 320 + 321
Нормативне значення показника Н4 має бути не менше 100%.
3.3.3. Норматив співвідношення високоліквідних активів (Ва) до робочих активів (Ра) банку (Н5) характеризує питому вагу високоліквідних активів (Ва) в робочих активах (Ра) і розраховується за формулою:
Ва
Н5 = ---- х 100 %, де
Ра
Ва (високоліквідні активи) = 031 + 033 + 040 + 042 + 043 + 046 + 047 + 050 + 051 + 060 + 061 + 062 + 063 + 161 + 164 + 165 + 166 + 167 + 168 + 169 + 072 + 972 + 156 + 157 + 645 + 646 + 194 + 687 + 688 + 729(а) + 093 + (890(а-п) + 152(а-п) + 155(а-п))*
Ра (робочі активи) = з суми загальних залишків активу балансу банку відраховуються:
(890 + 152 + 155)** + 95 + 625 + 626 + 627 + 785 + 786 + 787 + + 899 + 080 + 100 + 939 + 098 + 099 + 925 + 150 + 151 + 908 + 970 + 971 + 979 + 941 + (096 + 097 + 904)*** + 893п + 440п + 441п + 809п
Нормативне значення показника Н5 має бути не менше 20%.
3.3.4. Норматив ресурсної ліквідності (Н6) характеризує забезпечення ресурсами банку його активних вкладень.
Ка + Да
Н6 = ------------------------------------------------ x 100%, де
Кр + Др + (ВК-013-019-((9707-019) /N****))*****
Ка (короткострокові активні вкладення) + Да (довгострокові активні вкладення) = 075а + 117а + 118а + 158а + 159а + 223а + 224а + (з 240а по 249а) + (з 210а по 619а) + 645а + 646а + (з 650а по 654а) + 655а + 656а + 657а + 658а + 659а + 660а + 665а + 666 + 687а + 688а + 712а + 716а + 820а + 827а + 828а + 878а + 975а + 977а + 978а + 323а + 324а + 343а + 344а + 345а + 346а + 347а + 348а + (з 442а по 449а) + (з 760а по 779а) + 788а + 795а + (893а + 440а + 441а)*
_______________________________
* Тільки для розрахунку по філії комерційного банку.
** Тільки для розрахунку по юридичній особі.
*** Залишки за балансовими рахунками 904,096,097 включаються в відрахування при розрахунку робочих активів терміном до 31.03.97 р.(включно) у розмірі 50% за кожним, з 01.04.97 р. до 30.06.97 р. (включно) - у розмірі 75% за кожним, а з 01.07.97 р. - у розмірі 100% за кожним.
**** N - кількість місяців до завершення формування резерву на можливі втрати за наданими позиками (бал.рах. 019). Дата початку формування - 01.03.96 р.
***** Для філій комерційних банків знаменник формули має вигляд - (Кр + Др)
Кр (короткострокові ресурси банку) + Др (довгострокові ресурси банку) = 075п + 117п + 118п + 144п + 156п + 157п + 158п + 159п + 169п + 170п + 199п + 630п + 633п + 636п + 639п + 645п + 646п + 657п + 658п + 659п + 660п +680п + 683п + 685п + 689п + 703п + 710п + 711п + 713п + 714п + 717п + 719п + 726п + 753п + 754п + 755п + 829п + 631п + 632п + 634п + 635п + 637п + 638п + 681п + 682п + 684п + 686п + 730п + 732п + 735п + (з 740п по 749п) + 756п + 757п + 758п + 812п + 751п + 794п + 975п + 0.8(Рп + Пр) + (893п + 440п + 441п)*
Рп - розрахункові рахунки;
Пр - поточні рахунки;
ВК - власні кошти банку.
Нормативне значення показника Н6 має бути не більше 100%.
3.4. Нормативи ризику.
3.4.1. Максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н7) розраховується за формулою:
Зс
Н7 = ---- х 100 %, де:
ВК
Зс - сукупна заборгованість за позичками, міжбанківськими кредитами та врахованими векселями одного позичальника та 100 відсотків суми забалансових зобов'язань, виданих стосовно цього позичальника.
_____________________________
* тільки для філій комерційних банків.
ВК - власні кошти банку.
Нормативне значення показника Н7 не повинно перевищувати 25%.
Загальна сума зобов'язань будь-якого позичальника (фізичної чи юридичної особи, в тому числі банку) перед банком у результаті надання останнім одного або кількох кредитів не повинна перевищувати 25 відсотків власних коштів банку.
Позичальники, які мають спільних засновників, акціонерів (учасників), загальна частка яких у статутному фонді підприємства перевищує 35 відсотків, враховуються у розрахунку як один позичальник.
3.4.2. Норматив "великих" кредитних ризиків (Н8) розраховується за формулою:
Максимальний розмір "великих" кредитних ризиків (Н8) встановлюється як співвідношення сукупного розміру великих кредитних ризиків та власних коштів (капіталу) комерційного банку (у відсотках).
Ск
Н8 = ----, де
ВК
Ск - сукупний розмір "великих" кредитів, наданих комерційним банком з урахуванням 100% позабалансових зобов'язань банку;
ВК - власні кошти комерційного банку.
Рішення про надання "великого" кредиту має бути оформлено відповідним висновком кредитного комітету комерційного банку, затвердженим його Правлінням.
Максимальне значення показника Н8 не повинно перевищувати 8-кратного розміру власних коштів банку.
Якщо сума всіх "великих" кредитів перевищує восьмикратний розмір власних коштів не більше ніж на 50 відсотків , то вимоги до платоспроможності подвоюються (16%) , якщо ж перевищує більше ніж на 50 відсотків , то вимоги потроюються , тобто значення показника платоспроможності банку (Н2) повинно бути не меншим 24 відсотків.
3.5. Норматив інвестування.
Норматив інвестування (Н9) характеризує використання власних коштів банків для придбання часток (акцій, цінних паперів) акціонерних товариств, підприємств та недержавних боргових зобов'язань.
Норматив (Н9) встановлюється у формі відсоткового співвідношення між розміром коштів, які інвестуються, та загальною сумою власних коштів комерційного банку і розраховується за формулою:
Кін
Н9 = ---------------------------------- х 100 % , де
ВК + б.р.191 + 192 + 193 + 825
Кін - кошти комерційного банку, які інвестуються на придбання часток (акцій,цінних паперів) акціонерних товариств, підприємств, недержавних боргових зобов'язань (191 + 192 + 193 + 825 + 186 + 187 + 189 + 190 )
ВК - власні кошти банку.
Максимально припустиме значення норматива (Н9) не повинно перевищувати 25 відсотків розміру власних коштів банку.
4. Оціночні показники діяльності комерційних банків
4.1. Показник мінімального розміру власних коштів банку (капіталу) (П1).
Показник мінімального розміру власних коштів банку (капіталу) встановлюється для діючих банків, які були зареєстровані Національним банком України до 01.01.96 р.:
* у сумі, еквівалентній 750 тис.ЕКЮ, на 1 січня 1997 року;
* у сумі, еквівалентній 2 млн.ЕКЮ, на 1 січня 1998 року;
* у сумі, еквівалентній 3 млн.ЕКЮ, на 1 січня 1999 року.
Для банків, які були зареєстровані Національним банком України після 01.01.96 р., а також для новостворюваних банків показник мінімального розміру власних коштів банку (капіталу) встановлюється за вищезазначеними розмірами, починаючи після 1 календарного року з початку діяльності.
4.2. Показник достатності капіталу банку (П2) розраховується як співвідношення власних і залучених коштів банку.
Співвідношення власних коштів (ВК) і залучених (ЗК) визначає достатність капіталу, виходячи із загального обсягу діяльності, незалежно від розміру різноманітних ризиків.
Цей показник розраховується за формулою:
ВК
П2 = ---- х 100 %, де
ЗК
ВК - власні кошти банку;
ЗК (залучені кошти) = 064п + 065п + 066п + 067п + 068п + 069п + 070п + 071п + 073п + 074п + 075п + 076п + 078п + 079п + 090п + 091п + 092п + 096п + 097п + 110п + 117п + 118п + 130п + 132п + 134п + з 135п + 136п +137п + 138п + 139п + 140п + 141п + 142п + 145п + 146п + 149п + 156п + 157п + 158п + 159п + 163п + 169п + 170п + 178п + 179п + 180п + 181п + 182п + 183п + 184п + 185п + 188п + 198п + 199п + 200п + 205п + 206п + 207п + 208п + 209п + 221п + 222п + 229п + 260п + 263п + 267п + 269п + 280п + 281п + 282п + 286п + 288п + 289п + 301п + 309п + 320п + 321п + 326п + 327п + 328п + 329п + 340п + 341п + 342п + 349п + 361п + 363п + 366п + 367п + 369п + 381п + 382п + 383п + 384п + 385п + 386п + 387п + 389п + 400п + 401п + 402п + 404п + 405п + 406п + 407п + 408п + 409п + 420п + 421п + 422п + 423п + 424п + 425п + 426п + 428п + 429п + 460п + 461п + 465п + 466п + 467п + 468п + 480п + 489п + 500п + 507п + 508п + 509п + 521п + 529п + 541п + 542п + 549п + 561п + 564п + 565п + 567п + 569п + 581п + 587п + 589п + 601п + 602п + 603п + 604п + 606п + 607п + 609п + 630п + 631п + 632п + 633п + 634п + 635п + 636п + 637п + 638п + 639п + 640п + 641п + 642п + 643п + 644п + 645п + 646п + 657п + 658п + 659п + 660п + 670п + 671п + 673п + 680п + 681п + 682п + 683п + 684п + 685п + 686п + 689п + 691п + 692п + 693п + 695п + 696п + 697п + 699п + 700п + 701п + 702п + 704п + 705п + 706п + 707п + 709п + 710п + 711п + 713п + 714п + 717п + 718п + 719п + 720п + 721п + 708п + 722п + 723п + 724п + 725п + 726п + 727п + 729п + 730п + 731п + 735п + 740п + 741п + 742п + 743п + 744п + 746п + 747п + 749п + 752п + 756п + 757п + 758п + 800п + 807п + 812п + 814п + 816п + 817п + 821п + 823п + 826п + 829п + 902п + 904п + 907п + 932п + 973п + 974п + 975п + 976п + 990п + 903п + 715п + 911п + 909п + 794п + 751п + 120п + 121п + 122п + 125п + 080(п - а) + 100(п - а) + 753п + + 754 + 755п.
Нормативне значення показника П2 не повинно бути меншим від 5%.
4.3. Показник покриття прогнозних збитків власними коштами банку (П3) розраховується за формулою:
ЗА
П3 = ---- x 100%, де
ВК
ЗА (збиткові активи) = 100% прострочених активів + 30% пролонгованих активів + 20% дебіторської заборгованості банку;
ВК - власні кошти банку;
ЗА = (620а + 780а + 111а + 112а + 113а + 114а + 897а + 796а) + + 0.3 * (661а + 662а + 663а + 664а + 623а + 783а + 898а + 797а) + 0.2*(076а + 077а + 079а + 902а + 976а + 903а + 932а + 974а) + (904а + 096а + 097а)*.
Значення показника П3 має бути не більше 50%.
4.4. Показник максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, які надаються інсайдерам (П4), розраховується за формулою:
Рк
П4 = ---- х 100%, де
ВК
___________________________
* Залишки за балансовими рахунками NN 904,096,097 включаються до розрахунку, терміном до 31.03.97 р. (включно) у розмірі 50% за кожним, з 01.04.97 р. до 30.06.97 р. (включно) - у розмірі 25% за кожним, а з 01.07.97 р. - у розмірі 0% за кожним.
Рк - сукупний розмір наданих банком позик (у т.ч. і міжбанківських), поручительств, врахованих векселів та 100% суми позабалансових вимог у відношенні до всіх інсайдерів комерційного банку;
ВК - власні кошти банку.
Інсайдер або споріднена особа (юридична чи фізична) класифікується таким чином.
I. Особи, споріднені банку - основна компанія, її дочірні компанії (філії) та споріднені компанії
Установа вважається спорідненою іншій установі в межах корпоративного об'єднання, якщо:
- установа (філія) повністю підпорядкована, або контролюється (основною) установою;
- установа (основна) та її філії контролюються третьою стороною - головною компанією (засновником корпоративного об'єднання).
"Споріднена або головна установа" щодо іншої установи означає корпоративну структуру (іншу ніж філія), в якій вона має кваліфікований фінансовий інтерес. Наявність у власності 20 або більше відсотків номінальної вартості значущих акцій розцінюється як кваліфікований фінансовий інтерес, якщо цьому немає документально підтверджених заперечень.
"Повний контроль" інсайдера має місце, коли акціонер, безпосередньо або за дорученням контролює понад 50% значущих (з правом голосу) акцій установи.
"Значущі акції" - це акції, які є часткою акціонерного капіталу та дають право голосу на загальних зборах акціонерів.
II. Керівники, контролери та асоційовані з ними особи
"Керівник" щодо банку, або установи - це особа, яка займає в них будь-яку керівну посаду (при цьому ця посада може мати будь-яку назву: директор, президент, голова правління і т.і.).
"Контролер" щодо банку, або установи означає:
- керівників структурних підрозділів установи або іншої установи, щодо якої ця установа є філією;
- особу, яка не займає керівної посади, але має право приймати керівне рішення, що впливають на діяльність установи або іншої установи, щодо якої ця установа є філією;
- особу, яка:
* утримує 10 або більше відсотків значущих акцій установи або іншої установи, щодо якої ця установа є філією;
* призначена за дорученням виконувати або контролювати виконання права голосу по 10 або більше відсотків акцій на загальних зборах установи або іншої установи, щодо якої ця установа є філією;
* є або була під час набуття установою статусу юридичної особи, контролером компанії - засновника щодо цієї установи;
* особу згідно рішень або вказівок якої призначаються керівники і контролери установи або іншої установи, щодо якої ця установа є філією.
"Асоційована особа щодо керівника або контролера означає:
1. Для фізичної особи:
- дружина або чоловік, син (або названий син), донька (або названа донька), батьки, брати та сестри особи (чоловіка чи дружини);
- будь-яка установа, в якій ця особа є керівником;
- особа (фізична або юридична), яка має з іншою особою домовленість або угоду про купівлю, утримання, розпорядження та використання акцій установи, або згідно з угодою або домовленістю вони як наслідок від її реалізації використовують своє право голосу разом.
