Про затвердження "Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України"

Інформацію про суми і процентні ставки за кредитами і депозитами комерційних банків одержують регіональні управління НБУ від усіх банків і всіх філій, які розташовані на їх території, включаючи:

а) самостійні банки з правами юридичної особи без філій;

b) обласні управління Агропромбанку, Промінвестбанку, Укрсоцбанку, Ексімбанку, Ощадного банку (зведену інформацію по області);

с) філії і операційні управління комерційних банків, що не мають обласних управлінь (надають інформацію самостійно регіональним управлінням НБУ);

d) самостійні банки і філії інших держав.

Регіональні управління, які одержали вищезазначену інформацію, передають її електронною поштою у розрізі банків комп'ютерному центру Національного банку щоденно до 15 години дня за минулий робочий день.

Нові банки, що тільки зареєстровані, надають інформацію через місяць після їх реєстрації. Якщо банк протягом робочого дня не проводить кредитних та депозитних операцій, то надається 0-ва інформація.

При складанні звіту враховуються обсяги і процентні ставки за залученими депозитами і наданими кредитами комерційних банків за день.

При визначенні суми фактично залучених коштів на депозити комерційних банків враховуються депозити, які обліковуються на рахунках 14 розділу "Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України", в тому числі: NN 711, 680, 681, 682, 718, 713, 683, 684, 753, 754, 755, 714, 685, 686.

При визначенні суми кредитів фактично наданих банками фізичним та юридичним особам враховуються кредити, які обліковуються на всіх позичкових рахунках розділів 11 і 15 "Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України", крім рахунків за заборгованістю, несплаченими в строк процентами та пролонгованими кредитами.

Процентна ставка за кредитами і за депозитами розраховується як середньозважена.

Зазначена інформація необхідна для регулювання грошово-кредитного ринку.

Інформацію про суми і процентні ставки за кредитами та депозитами комерційних банків в іноземній валюті за формами звітності NN 708, 709 одержують регіональні управління НБУ від усіх банків і всіх філій, які розташовані на їх території, включаючи:

a) самостійні банки з правами юридичної особи без філій;

b) обласні управління Агропромбанку, Промінвестбанку, Укрсоцбанку, Ексімбанку, Ощадного банку України (зведену інформацію по області);

c) філії і операційні управління комерційних банків, що не мають обласних управлінь (надають інформацію самостійно регіональним управлінням НБУ);

d) самостійні банки і філії банків інших держав.

Регіональні управління, які одержали вищезазначену інформацію, передають її у розрізі банків та в цілому по області Національному банку один раз на місяць до 11 числа за минулий місяць.

Нові банки, що тільки зареєстровані, надають інформацію з наступного місяця після їх реєстрації. Якщо банк не проводить кредитних та депозитних операцій за місяць, то надається 0-ва інформація.

Інформація за формами NN 708, 709 надається диференційно за такими термінами:

Надані кредити та кошти, залучені протягом місяця, групуються за вищезазначеними термінами, за кожним з яких розраховується загальна сума наданих кредитів та залучених депозитів і середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку середньозваженої процентної ставки. Припустимо, що за місяць банк уклав три кредитні угоди терміном від 1 до 3 місяців на суму 2200 дол. за такими ставками:

Тоді середньозважена процентна ставка становитиме 16.82% річних і має розраховуватись за формулою:

- кредитні і розрахункові операції резидентів (підприємств, організацій та населення) в іноземній валюті, в тому числі:

в) короткострокові кредити - NN 977, 978, 240, 241, 242, 243, 246, 247, 248, 249, 223, 224;

г) довгосторокові кредити - NN 345, 346, 343, 344, 442, 443, 448, 449, 323, 324.

- розрахунки з нерезидентами в іноземній валюті, в тому числі:

в) короткострокові кредити - NN 655, 656;

г) довгострокові кредити - NN 347, 348.

Сума наданих кредитів розраховується за вищенаведеними рахунками загальною сумою (за резидентами і нерезидентами) з диференціацією:

- за строками виданих кредитів - 1, 3, 6, 12 та понад 12 місяців;

- за видами валют, в тому числі вільно конвертованій - доларів США (код 001), німецьких марок (код 048); неконвертованій - російських рублів (код 858).

Процентна ставка враховується відповідно - за строками виданих кредитів та за видами валют, згідно з укладеними угодами.

- кредитні і розрахункові операції резидентів (підприємств, організацій та населення) в іноземній валюті, в тому числі:

б) депозитні рахунки - NN 630, 631, 632, 636, 637, 638;

- розрахунки з нерезидентами в іноземній валюті, в тому числі:

б) депозитні рахунки - NN 633, 634, 635, 639, 730, 735.

Сума залучених депозитів розраховується за вищенаведеними рахунками загальною сумою (за резидентами і нерезидентами) з диференціацією:

- за строками залучених депозитів - 1, 3, 6, 12 та понад 12 місяців;

- за видами валют, в тому числі вільно конвертованій - доларів США (код 001), німецьких марок (код 048); неконвертованій - російських рублів (код 858).

Процентна ставка враховується відповідно - за строками залучених депозитів та за видами валют згідно з укладеними угодами.

Зазначена щомісячна інформація необхідна для регулювання грошово-кредитного ринку.

Інформацію про суми і процентні ставки за міжбанківськими кредитами комерційних банків одержують регіональні управління НБУ від усіх банків і всіх філій, які розташовані на їх території, включаючи:

a) самостійні банки з правами юридичної особи без філій;

b) обласні управління Агропромбанку, Промінвестбанку, Укрсоцбанку, Ексімбанку, Ощадного банку України (зведену інформацію за областю);

c) філії і операційні управління комерційних банків, що не мають обласних управлінь (надають інформацію самостійно регіональним управлінням НБУ);

d) самостійні банки і філії інших держав.

Регіональні управління, які одержали вищезазначену інформацію, передають її електронною поштою у розрізі банків комп'ютерному центру Національного банку щоденно до 15 години дня за минулий робочий день.

Нові банки, що тільки зареєстровані, надають інформацію через місяць після їх реєстрації. Якщо банк протягом робочого дня не проводить кредитних та депозитних операцій, то надається 0-ва інформація.

При складанні звіту за формою інформація подається за наданими та отриманими міжбанківськими кредитами окремо за такими термінами:

Обсяги наданих та отриманих міжбанківських кредитів групуються за вищезазначеними 5 термінами і за кожним терміном окремо розраховується сума наданих та отриманих кредитів та середньозважена процентна ставка.

При визначенні суми фактично наданих міжбанківських кредитів враховуються кредити, що обліковуються на рахунку N 828 "Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України".

При визначенні суми фактично отриманих міжбанківських кредитів враховуються кредити, які обліковуються на рахунку N 829 "Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України".

Суми за міжбанківськими кредитами відображаються у формі в млн.крб.

Зазначена інформація необхідна для регулювання рошово-кредитного ринку.

Примітка:

* різниця між сумою за рахунком N 816 і загальною сумою заборгованості за виданими кредитами, відображеними на відповідних балансових рахунках за шифрами 38 і 39

** із розшифровок банку за рахунком N 788

Величина обов'язкових резервів визначається щодекадно у розмірі визначеного відсотка від середньоарифметичних залишків залучених банком коштів, який встановлюється Національним банком України на відповідний період.

До залучених коштів відносяться кошти, що знаходяться на розрахункових, депозитних, поточних, бюджетних рахунках юридичних та фізичних осіб та на загальнобанківських рахунках комерційного банку, які визначаються Національним банком і доводяться затвердженим Правлінням Національного банку Порядком формування комерційними банками обов'язкових резервів та окремими вказівками з цього питання.

Коригування суми обов'язкових резервів на коррахунку комерційного банку здійснюється за даними із розшифровок комерційного банку.

Розрахунок розміру обов'язкових резервів проводиться тричі на місяць за кожну декаду (1-10, 11-20, 21-31). Сума залучених коштів та залишки коштів на коррахунках банків за вихідні та святкові дні береться на рівні останнього робочого дня.

Кримське республіканське та обласні управління Національного банку протягом 3 днів після визначеного періоду (до З, 13, 23 числа щомісячно) повинні отримати від кожного комерційного банку (філії) дані за встановленою формою N 700Р. Надана інформація звіряється з даними щоденних балансів комерційного банку (філії), що знаходяться у Національного банку, та з балансовими даними і розшифровками, що надаються комерційним банком (філією). При цьому визначається правильність дотримання комерційними банками (філіями) встановленої норми обов'язкових резервів на кореспондентському (субкореспондентському) рахунку комерційного банку.

У разі, якщо середньоарифметична сума залишків коштів на коррахунку за визначений період буде меншою від розміру встановленої норми обов'язкових резервів, то банк сплачує штраф у розмірі неправомірно одержаного доходу за визначений період у порядку, встановленому Положенням про застосування Національним банком України санкцій за порушення банківського законодавства (з урахуванням змін та доповнень до нього), затвердженим постановою Правління Національного банку України від 30.06.95 N 168 і доведеним до обласних управлінь та комерційних банків листом Національного банку від 31.07.95 р. N 278.

У графі 1 відображаються коди валюти відповідно до прийнятого Національним банком Класифікатора іноземних валют (N 19029/380 від 14.03.1993 р.); у графі 2 - суми коштів іноземної валюти за номіналом (в одиницях); у графі 3 - відповідні суми у валюті України.

У розділі 1 "Власні кошти банку" відображається стан ресурсів за видами:

1) в п.2.1 обліковуються залучені кошти в Україні:

2) в п.2.2 обліковуються залучені кошти із-за кордону:

У розділі 3 відображається розміщення валютних коштів за напрямами:

У розділі 4 відображається залишок валютних коштів:

1) у п.4.1 обліковується залишок валюти в Україні:

2) у п.4.2 обліковується залишок валюти за кордоном:

У розділі "Довідково" відображаються кошти в іноземній валюті щодо заборгованості за закордонними кредитами, які отримані під гарантію уряду України або з дозволу Національного банку.

Примітка:

* кошти на балансових рахунках NN 076, 976, 096, 097 необхідно відносити до відповідних розділів форм звітності, виходячи із змісту операцій, які обліковуються за окремими субрахунками;