НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент бухгалтерського обліку
Л И С Т
N 12-111/1649 від 16.12.96
м.Київ
Кримському республіканському,
обласним управлінням
Національного банку України
Промінвестбанку
Банку "Україна" АК
Укрсоцбанку
Ощадбанку
Укрексімбанку
Комерційним банкам
Асоціації українських банків
ОПЕРУ НБУ
Центру міждержавних розрахунків
Центральній розрахунковій
палаті
Центральному сховищу
Зміни до Плану рахунків
Національний банк України доводить до відома що в підрозділі Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України "Кредитні і розрахункові операції банків у іноземній валюті", літ."г" відкриваються рахунки:
- N 285 "Обов'язкові резерви у вільно конвертованій валюті" - активний.
Відкривається на балансі комерційних банків.
Призначення рахунку: облік коштів у вільно конвертованій валюті, які резервуються комерційними банками згідно з вказівками НБУ.
За дебетом рахунку проводяться суми вільно конвертованої валюти, що перераховуються комерційним банком на кореспондентський рахунок НБУ, як обов'язкові резерви.
За кредитом рахунку проводяться суми вільно конвертованої валюти, що повертаються Національним банком України при зменшенні обов'язкових резервів.
В аналітичному обліку ведеться загальний рахунок.
- N 287 "Обов'язкові резерви комерційних банків у вільно конвертованій валюті" - пасивний.
Відкривається на балансі НБУ.
Призначення рахунку: облік обов'язкових резервів комерційних банків у вільно конвертованій валюті.
За кредитом рахунку проводяться суми іноземної валюти, що надходять на кореспондентські рахунки НБУ від комерційних банків як обов'язкові резерви.
За дебетом рахунку проводяться суми іноземної валюти, які повертаються комерційному банку при зменшенні резервів.
Аналітичний облік ведеться в розрізі комерційних банків.
Головний бухгалтер -директор департаменту П.М.Сенищ