Щодо деяких питань валютного контролю в Україні. Лист від 16.08.2004 №46-009/285-8297

Національний банк України Лист від 16.08.2004 №46-009/285-8297
Остання редакція від Текст документа
Реквізити

Видавник: Національний банк України

Тип Лист

Дата 16.08.2004

Номер 46-009/285-8297

Статус Діє

Документ підготовлено в системі iplex
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ
П И С Ь М О
16.08.2004 N 46-009/285-8297
Национальный банк Украины рассмотрел Ваш запрос <...> относительно некоторых вопросов валютного контроля в Украине и сообщает следующее.
Согласно требованиям пункта 1 статьи 6 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 N 15-93 "О системе валютного регулирования и валютного контроля" (далее - Декрет) торговля иностранной валютой на территории Украины резидентами и нерезидентами - юридическими лицами осуществляется через уполномоченные банки и другие кредитно-финансовые учреждения, получившие лицензию на торговлю иностранной валютой Национального банка Украины, исключительно на межбанковском валютном рынке Украины.
В соответствии с разделом 1 Правил осуществления операций на межбанковском валютном рынке Украины, утвержденных постановлением Правления Национального банка Украины от 18.03.99 N 127 (далее - Правила), операции на межбанковском валютном рынке Украины разрешается осуществлять только субъектам этого рынка, к которым относится Национальный банк Украины, уполномоченные банки и уполномоченные финансовые учреждения.
Согласно преамбуле Инструкции о порядке организации и осуществления валютно-обменных операций на территории Украины, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 12.12.2002 N 502 (далее - Инструкция), данная Инструкция разработана в соответствии с требованиями Декрета и Правил.
Как вытекает из норм пункта 1.1 главы 1 Инструкции, пункты обмена иностранной валюты банков (финансовых учреждений) и пункты обмена иностранных валют, работающие на основании агентского соглашения, осуществляют валютно-обменные операции с иностранной валютой только для физических лиц - резидентов и нерезидентов.
Таким образом, юридические лица, не являющиеся уполномоченными банками (финансовыми учреждениями), должны осуществлять операции купли-продажи иностранной валюты только через субъектов межбанковского валютного рынка Украины - уполномоченные банки (уполномоченные финансовые учреждения) в соответствии с требованиями Правил.
Нарушение установленных Национальным банком Украины порядка и условий торговли валютными ценностями на межбанковском валютном рынке Украины в соответствии с абзацем четвертым пункта 2 статьи 16 Декрета влечет наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных операций, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу Национального банка Украины на день осуществления таких операций.
В соответствии со статьей 7 Декрета иностранная валюта используется как средство платежа в расчетах между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота. При этом такие расчеты осуществляются только через уполномоченные банки.
Таким образом, физическое лицо - работник предприятия может заключить договор купли-продажи ТМЦ от имени предприятия на основании соответствующей доверенности, однако расчеты по такому договору должны осуществляться в иностранной валюте только через уполномоченные банки.
Приобретение вышеуказанным лицом ТМЦ от своего имени и за собственные средства с последующей продажей юридическому лицу осуществляется при условии соблюдения данным физическим лицом установленных законодательством правил перемещения ценностей через таможенную границу Украины (в частности, ограничений относительно вывоза/перевода средств через таможенную границу Украины, требований относительно декларирования и таможенного оформления приобретенного товара при ввозе его на территорию Украины), а также законодательства, регулирующего взаимоотношения между физическим лицом - работником предприятия и данным предприятием при осуществлении ими операций купли-продажи ТМЦ.
Операции, осуществляемые с использованием корпоративных платежных карточек, а также порядок расчетов по таким операциям определены Положением о порядке эмиссии платежных карточек и осуществления операций с их применением, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины от 27.08.2001 N 367 (далее - Положение).
Пунктом 4.8 Положения определен исчерпывающий перечень операций по безналичной оплате товаров (услуг) и получению наличности, которые можно осуществлять с помощью корпоративных платежных карточек. В частности, с помощью корпоративных платежных карточек могут быть осуществлены расчеты в безналичной форме в иностранной валюте, связанные с расходами на командировку и расходами представительского характера. При этом абзацем седьмым указанного пункта предусмотрено, что контроль за целевым использованием средств с корпоративных картсчетов осуществляется владельцами этих счетов.
Кроме того, пункт 4.9 Положения содержит прямой запрет на осуществление с помощью корпоративных платежных карточек оплаты внешнеторговых договоров (контрактов), осуществляемой от имени резидентов.
С учетом вышеуказанного, приобретение физическим лицом - резидентом товарно-материальных ценностей за средства, снятые с корпоративной платежной карточки, то есть за наличные, является прямым нарушением требования статьи 7 Декрета, что согласно абзацу шестому пункта 2 статьи 16 Декрета влечет наложение штрафа в размере, эквивалентном сумме валютных ценностей, использованных при расчетах, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу Национального банка Украины на день осуществления таких расчетов.
И.о. заместителя Председателя В.Пушкарев
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ
П И С Ь М О
16.08.2004 N 46-009/285-8297
Национальный банк Украины рассмотрел Ваш запрос <...> относительно некоторых вопросов валютного контроля в Украине и сообщает следующее.
••••••••••••••••••••

Доступ до повного тексту цього документу можливий лише для передплатників електронного «Дебету-Кредиту». 
Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, перейшовши за посиланням; вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить лише 36 грн на місяць.

Дякуємо за розуміння.