Про порядок вилучення з обігу фіктивних коштів

Верховна Рада України прийняла Постанову від 25.02.94 N 4033-12 "Про внесення змін і доповнень до деяких законодавчих актів України, що регулюють банківську діяльність", якою передбачено внесення доповнення в ст.48 Закону України "Про банки і банківську діяльність" у відповідності з яким Національний банк України вилучає з обігу фіктивні кошти шляхом стягнення їх у безспірному порядку з кореспондентських рахунків банків.

Фіктивними є кошти, що зараховані на рахунки банків-одержувачів і їх клієнтів при відсутності реального списання з рахунків банків-платників та їх клієнтів.

При виявленні фактів прийняття до проводу фіктивних коштів слід керуватись таким:

1. Комерційні банки терміново повідомляють про такі факти регіональні управління Національного банку України та правоохоронні органи.

2. Регіональне управління Національного банку України, отримавши дану інформацію, від комерційних банків чи інших джерел перевіряє достовірність цих фактів та здійснює безспірне стягнення фіктивних коштів з кореспондентського рахунку комерційного банку, який прийняв до проводу кошти без реального списання з рахунків банків-платників та їх клієнтів.

Вилучення фіктивних коштів здійснюється меморіальним ордером за підписом керівника та головного бухгалтера, або уповноважених на те осіб Регіонального управління Національного банку України.

У тексті меморіального ордера робиться напис: "Вилучення з обігу фіктивних коштів на ... крб." із зазначенням реквізитів відповідних фіктивних документів.

При цьому, здійснюється такий бухгалтерський провід:

Дт - кореспондентський рахунок комерційного банку;

Кт - 904 "Інші дебетори і кредитори" (у межах наявних коштів).

Регіональне управління Національного банку України здійснює вилучення фіктивних коштів з кореспондентського рахунку до початку робочого дня комерційного банку у позачерговому порядку та одночасно про це ставить до відома комерційний банк.

У разі відсутності коштів, меморіальний ордер на списання фіктивних коштів враховується на позабалансовому рахунку 9929 "Розрахункові документи, обов'язкові до сплати", який відкривається даному комерційному банку в Регіональному управлінні Національного банку України.

Одночасно, Регіональне управління Національного банку України дає письмове розпорядження Регіональній розрахунковій палаті та комерційному банку про припинення всіх перерахувань з кореспондентського рахунку комерційного банку на період вилучення суми фіктивних коштів.

Право на припинення цих перерахувань повинно передбачатись в угодах на обслуговування кореспондентських рахунків комерційних банків.

Управління Національного банку України після повного акумулювання суми фіктивних коштів на рахунку 904, проводить вилучення їх з обігу.

При цьому меморіальним ордером здійснюється такий бухгалтерський провід:

Дт - 904 "Інші дебетори і кредитори";

Кт - 841 "Відповідні міжфіліальні обороти минулого року"

840 "Відповідні міжфіліальні обороти поточного року"

У тексті меморіального ордеру робиться напис ідентичний першому бухгалтерському проводу.

Комерційні банки в угодах з клієнтами на касово-розрахункове обслуговування повинні передбачати своє право безспірного стягнення фіктивних коштів з клієнтів. Якщо така умова в угодах не передбачена, банки здійснюють вилучення з рахунків клієнтів фіктивно зараховані їм кошти відповідно до чинного законодавства.

Цей порядок набуває чинності з дня підписання.

Лист Національного банку України від 04.02.94 N 17003/195-557 "Про вилучення з обігу фіктивних коштів" вважати таким, що втратив силу.