Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах

а) банками;

б) банком та власним клієнтом або навпаки - клієнтом банку та банком;

в) банком та клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком;

г) клієнтами різних комерційних банків;

д) клієнтами одного комерційного банку.

4.13.1. У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких представлений у таблицях NN 2-6.

4.16.2. Банк-продавець після отримання виписки з депозитарію Національного банку України здійснює такі проводки:

- у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між двома комерційними банками (варіант "а)" ) проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 6.

- у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між комерційним банком та власним клієнтом (варіант "б)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 7.

- у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між комерційним банком та клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком (варіант "в)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 8.

- у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між клієнтами різних комерційних банків (варіант "г)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 9.

- у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між клієнтами одного комерційного банку (варіант "д)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 10.

4.16.3. Банк-покупець після отримання виписки з депозитарію Національного банку України здійснює такі проводки:

- у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між двома комерційними банками (варіант "а)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 11.

- у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між комерційним банком та власним клієнтом (варіант "б)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 12.

- у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між комерційним банком та клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком (варіант "в)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 13.

- у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між клієнтами різних комерційних банків (варіант "г)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 14.

- у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між клієнтами одного комерційного банку (варіант "д)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 10.

4.13.2. Власникам облігацій - клієнтам комерційних банків надається право їх блокування у депозитарній системі до погашення (без можливості подальшого обігу).

На підставі депо-розпоряджень власників облігацій у депозитарній системі здійснюються такі проводки:

при блокуванні за розпорядженням клієнта-резидента

- дебет рахунку N 9832;

- кредит рахунку N 9836;

при блокуванні за розпорядженням клієнта-нерезидента

- дебет рахунку N 9833;

- кредит рахунку N 9834.

4.13.3. Власникам облігацій - клієнтам комерційних банків надається право переведення облігацій, що перебувають у їх власності, до депозитарію іншого комерційного банку. Ця операція здійснюється на договірних засадах:

- договору про депозитарне обслуговування з комерційним банком, отримувачем облігацій;

- договору про депозитарне обслуговування з комерційним банком, відправником облігацій. У цьому договорі має бути відсутня заборона про перерахування облігацій.

Для здійснення переведення облігацій до депозитарію Національного банку України надаються:

- депо-розпорядження про переведення облігацій від комерційного банку, що у даний час веде рахунки клієнта;

- повідомлення комерційного банку, який згоден вести рахунки депозитарного обліку клієнта.

У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються такі проводки:

- банком, відправником облігацій:

дебет рахунку N 9832 (9833);

кредит рахунку N 9999;

- банком, отримувачем облігацій:

дебет рахунку N 9999;

кредит рахунку N 9832 (9833).

Одночасно здійснюється списання номінальної вартості з позабалансового рахунку N 9996 комерційного банку, від якого переходить клієнт, та оприбуткування номінальної вартості цих облігацій на позабалансовому рахунку N 9996 комерційного банку, що буде здійснювати депозитарне обслуговування клієнта.

4.14. На позабіржовому ринку власники облігацій можуть укладати угоди з продажу облігацій з правом зворотного викупу (операції "REPO").

Умовами угоди "REPO" встановлюється:

- перереєстрація прав власності за облігаціями;

- недопущення повторного продажу облігацій їх тимчасовим власником, що визначено угодою "REPO", до завершення операції.

Реалізація угод "REPO" виконується в два етапи:

- продаж власником облігацій іншій особі

та

- подальший викуп цих облігацій їх попереднім власником.

4.14.1. Продаж та зворотний викуп облігацій відповідно до укладеної угоди "репо" здійснюються комерційними банками у порядку, визначеному п.4.13.

Першим етапом реалізації операцій за угодою "репо" є продаж облігацій (далі - I етап "репо").

У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких представлений у таблицях NN 7-11.

4.17.2. Банк-продавець за першим етапом операцій, визначених угодою "REPO" після отримання виписки з депозитарію Національного банку України, здійснює такі проводки: - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між двома комерційними банками (варіант "а)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 20.

- у разі укладення угоди за операцією "REPO" між комерційним банком та власним клієнтом (варіант "б)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 21.

- у разі укладення угоди "REPO" між комерційним банком та клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком (варіант "в)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 22.

- у разі укладення угоди за операцією "REPO" між клієнтами різних комерційних банків (варіант "г)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 23.

- у разі укладення угоди за операцією "REPO" між клієнтами одного комерційного банку (варіант "д)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 24.

4.17.3. Банк-покупець за першим етапом операцій, визначених угодою "REPO", після отримання виписки з депозитарію Національного банку України, здійснює такі проводки:

- у разі укладення угоди за операцією "REPO" між двома комерційними банками (варіант "а)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 25.

- у разі укладення угоди за операцією "REPO" між комерційним банком та власним клієнтом (варіант "б)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 26.

- у разі укладення угоди "REPO" між комерційним банком та клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком (варіант "в)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 27.

- у разі укладення угоди за операцією "REPO" між клієнтами різних комерційних банків (варіант "г)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 28.

- у разі укладення угоди за операцією "REPO" між клієнтами одного комерційного банку (варіант "д)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 24.

4.14.2. На другому етапі реалізації угоди "репо" здійснюється зворотний викуп за цінами, що встановлені при укладанні угоди (далі - II етап "репо"). При цьому продавець та покупець міняються місцями.

У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких представлений у таблицях NN 12-16.