На підставі проведеного аналізу кількісних (системи показників) та якісних факторів (основний вид діяльності та форма власності) комерційний банк може визначити клас надійності позичальника:
Клас А - не менше п'яти років з часу державної реєстрації;
- не менше одного року з часу останньої структурної реорганізації, зміни в складі акціонерів;
- наявність повністю позитивних аудиторських висновків за останні три роки діяльності;
- наявність перспективного бізнес-плану;
- відсутність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення позик;
- відсутність фактів несплати чи несвоєчасної сплати нарахованих відсотків за позиками;
- прибуткова діяльність за останні 3 роки.
До цього класу відносяться позичальники стосовно яких немає жодних сумнівів щодо своєчасності та повноти погашення позики та відсотків за нею.
Клас Б - не менше трьох років з часу державної реєстрації;
- не менше одного року з часу останньої структурної реорганізації, зміни в складі акціонерів;
- наявність повністю позитивних аудиторських висновків за попередній рік діяльності;
- наявність бізнес-плану;
- відсутність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення позик;
- відсутність фактів несплати чи несвоєчасної сплати нарахованих відсотків за позиками;
- прибуткова діяльність за попередній господарський рік, але рівень прибутку порівняно з минулим роком зменшився.
До цього класу відносяться позичальники стосовно здатності яких до своєчасного та повного погашення позик та сплати відсотків за ними на момент класифікації немає претензій, але передбачена реорганізація, диверсифікація виробництва, зміна профілю діяльності, регіону роботи тощо чи зовнішні фактори (загальний стан галузі основної діяльності) не дозволяють віднести його до вищого класу.
Клас В - менше трьох років з часу державної реєстрації;
- менше одного року з часу останньої структурної реорганізації, зміни в складі акціонерів;
- наявність повністю позитивного чи позитивного аудиторського висновку за останній рік діяльності;
- наявність бізнес-плану чи його розроблення;
- наявність фактів періодичного затримання повернення позик та сплати нарахованих відсотків за нею;
- чітко простежується поява негативних факторів щодо первісних джерел погашення позик.
До цього класу відносяться позичальники стосовно яких якість джерел погашення позик (виручка від реалізації продукції, робіт та послуг тощо) більше не влаштовує банк внаслідок появи фактів періодичної затримки погашення позики та відсотків за нею.
Клас Г - менше одного року з часу державної реєстрації, останньої структурної реорганізації, зміни в складі акціонерів;
- наявність частково негативного, негативного аудиторського висновку чи відсутність аудиторського висновку;
- відсутність бізнес-плану;
- наявність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення позик;
- наявність фактів несплати чи несвоєчасної сплати нарахованих відсотків за позиками;
- збиткова діяльність за попередній рік, негативні фінансові результати у поточному році;
- відсутність повного покриття суми позики розміром застави чи іншого забезпечення;
- нестабільна динаміка показників на квартальні дати, значення показників погіршується.
До цього класу відносяться позичальники, які не можуть повернути повну суму позики в строк та за умов, передбачених кредитним договором (відсутність повного забезпечення позики заставою та забезпеченням, негативні фінансові результати тощо).
Клас Д - менше одного року з часу державної реєстрації, останньої структурної реорганізації, зміни в складі акціонерів;
- наявність негативного аудиторського висновку чи відсутність аудиторського висновку;
- відсутність бізнес-плану;
- наявність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення позик;
- наявність фактів несплати чи несвоєчасної сплати відсотків за позиками;
- відсутність повного покриття суми позики розміром застави чи іншого забезпечення;
- позичальника визнано банкрутом чи проти нього ведеться справа в Арбітражному суді (суді);
- збиткова діяльність за останні три роки, негативні фінансові результати за поточний рік.
До цього класу відносяться позичальники, подальше кредитування яких неприпустиме, а видані позики практично неможливо повернути на час проведення класифікації (хоча це можна буде зробити в судовому порядку).
Комерційний банк також може використовувати при аналізі фінансового стану позичальників показники, які рекомендовані постійними радниками USAID-Barents Group.
1. Показник наявності оборотних коштів:
Оборотні активи - Оборотні пасиви
2. Показник миттєвої ліквідності:
Високоліквідні активи
_____________________
Оборотні пасиви
3. Оборотність балансу:
Обсяг реалізації за рік
_______________________
Середня валюта балансу
4. Оборотність дебіторської заборгованості:
Дебіторська заборгованість
__________________________
Оборотні кошти
5. Оборотність кредиторської заборгованості:
Кредиторська заборгованість
____________________________
Оборотні кошти
6. Покриття кредиторської заборгованості потоками грошових коштів:
Середня сума кредиторської заборгованості за рік
________________________________________________
Відток грошових коштів
7. Маржа прибутковості:
Притік грошових коштів
_______________________
Обсяг реалізації за рік
8. Показник автономності суб'єкта підприємницької діяльності:
Залучені кошти
______________
Власні кошти
9. Показник рентабельності інвестованих коштів засновників:
Прибуток за рік
_______________________________
Кошти, що внесені засновниками
10. Показник рентабельності балансу:
Прибуток за рік
_______________________
Середня валюта балансу
Розшифровка складу показників - назва статей балансу:
Оборотні активи:
- каса;
- розрахунковий рахунок;
- валютний рахунок;
- інші грошові кошти;
- короткострокові фінансові вкладення;
- товари відвантажені, строк оплати яких не настав;
- розрахунки з дебіторами за товари, роботи послуги, строк оплати яких не настав;
- розрахунки з дебіторами за отриманими векселями;
- розрахунки з бюджетом;
- розрахунки з персоналом за іншими операціями;
- розрахунки з дебіторами за виданими авансами;
- розрахунки з дочірніми підприємствами;
- розрахунки з іншими дебіторами;
- інші оборотні активи.
Оборотні пасиви:
- довгострокові кредити та позики, що не погашені в строк:
- короткострокові кредити банків;
- короткострокові залучені кошти;
- короткострокові кредити та позики, що не сплачені в строк;
- розрахунки з кредиторами (кредиторська заборгованість);
- розрахунки за виданими векселями;
- розрахунки за отриманими авансами;
- розрахунки з бюджетом;
- розрахунки за позабюджетними платежами;
- розрахунки за страхування;
- розрахунки за оплату праці;
- розрахунки з дочірніми підприємствами;
- розрахунки з іншими кредиторами;
- позики банку працівникам;
- інші короткострокові пасиви.
Високоліквідні активи:
- каса;
- розрахунковий рахунок;
- валютний рахунок;
- інші грошові кошти;
- короткострокові фінансові вкладення.
Притік грошових коштів:
- рух гривень у зв'язку з виробництвом і продажем продукції (нараховано, отримано, одержано);
- рух іноземної валюти у зв'язку з виробництвом і продажем продукції (нараховано, отримано, одержано).
Відтік грошових коштів:
- рух гривень у зв'язку з виробництвом і продажем продукції (витрачено, перераховано);
- рух іноземної валюти у зв'язку з виробництвом і продажем продукції (витрачено, перераховано.
Валюта балансу:
- валюта балансу.
Дебіторська заборгованість:
- відвантажені товари, строк розрахунку за якими не настав;
- розрахунки за товари, строк яких не настав;
- за отриманими векселями;
- з бюджетом;
- з персоналом за іншими операціями;
- за виданими авансами;
- з дочірніми підприємствами;
- з іншими дебіторами;
Кредиторська заборгованість:
- за товари, роботи та послуги, строк розрахунку за якими не настав;
- за товари, роботи, послуги, що не сплачені в строк;
- за виданими векселями;
- за отриманими авансами;
- з бюджетом;
- за позабюджетними платежами;
- за страхування;
- за оплату праці;
- з дочірніми підприємствами;
- з іншими кредиторами;
- позики для працівників.
Прибуток за рік:
- балансовий прибуток або збиток.
Залучені кошти:
- довгострокові кредити банків;
- довгострокові залучені кошти;
- довгострокові кредити та позики, що не сплачені в строк;
- короткострокові кредити банків;
- короткострокові залучені кошти;
- короткострокові кредити та позики, що не сплачені в строк;
- розрахунки за товари, роботи та послуги;
- розрахунки за виданими векселями;
- розрахунки за отриманими авансами;
- розрахунки з бюджетом;
- розрахунки з небюджетними платежами;
- розрахунки за страхування;
- розрахунки за оплатою праці;
- розрахунки з дочірніми підприємствами;
- розрахунки з іншими кредиторами;
- позики банку для працівників;
- інші короткострокові пасиви.
Власні кошти:
- статутний фонд (капітал);
- резервний фонд;
- розрахунки із засновниками;
- амортизаційний фонд;
- нерозподілений прибуток.
Кошти, що внесені засновниками:
- статутний фонд;
- розрахунки із засновниками.
Нормативні значення показників не вводяться. Оцінку значення показників рекомендується будувати на порівняльному аналізі подібних установ (за обсягами діяльності, структурою та валютою балансу) та на підставі аналізу даних динамічних рядів.
