Про затвердження Доповнення 14 до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України

10. Ввести нову форму N 660 "Стан поточної заборгованості держави перед комерційним банком" та інструкцію до неї такого змісту:

З метою контролю з боку Національного банку України за процесом виконання державою своїх зобов'язань перед комерційними банками установи банків щомісячно складають звіт про стан поточної заборгованості держави перед комерційними банками за кредитами, які надавалися на виконання урядових програм.

У звіт включається заборгованість держави за кредитами і процентами перед комерційними банками, облік якої ведеться згідно із затвердженим Планом рахунків бухгалтерського обліку на балансових чи позабалансових рахунках.

У графі 1 наводиться код ЄДРПОУ.

У графі 2 наводиться назва позичальника.

У графах 3, 4, 5 вказується підстава для надання кредиту:

- у графі 3 вказується назва документа (постанова КМУ, гарантія МФУ тощо);

- у графі 4 вказується дата підписання документа, вказаного в графі 3;

- у графі 5 вказується реєстраційний номер документа, вказаного в графі 3.

У графі 6 наводиться код валюти, в якій надавався кредит.

У графі 7 наводиться сума позики у тій валюті, в якій вона надавалася.

У графі 8 наводиться сума позики у гривневому еквіваленті за курсом НБУ на звітну дату.

У графі 9 наводиться основна сума залишку заборгованості держави перед банком на звітну дату. При цьому значення у графі 9 не повинно перевищувати значення у графі 8.

У графі 10 наводиться сума заборгованості за відсотками за кредитом на звітну дату.

У графі 11 наводиться загальна сума граф 5 і 6.

У графі 12 вказується категорія кредиту, до якої він був віднесений Кредитним комітетом банку згідно з постановою НБУ N 122.

Графа 13 заповнюється лише за кредитами, які надавалися у валюті. У ній наводиться сума, яка дорівнює відхиленню суми заборгованості на звітну дату від суми заборгованості на попередню дату, що було викликано зміною курсу валюти, в якій надавався кредит.

У графі 14 наводиться сума відсотків за кредитом, нарахованих протягом звітного місяця.

У графі 15 наводиться загальна сума заборгованості, яка була погашена позичальником.

У графі 16 наводиться сума, яка була погашена Міністерством фінансів України.

При цьому сума значень графи 15 і графи 16 не повинно перевищувати значення графи 11 на попередню звітну дату.

У графі 17 наводиться сума заборгованості, яка була списана комерційним банком як безнадійна. При цьому значення графи 17 не повинно перевищувати значення графи 9. Якщо значення графи 17 дорівнює значенню графи 9, то значення у графі 10 має дорівнювати нулю.

У графі 18 наводиться сума залишку заборгованості за кредитом на звітну дату, яка була оформлена векселями Державного казначейства України.

При заповненні граф 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 необхідно розмежувати заборгованість, що була визнана Міністерством фінансів України (параметр 1), і заборгованість, що ним не визнана (параметр 2), при цьому вказувати проміжкові підсумки сум визнаної і невизнаної заборгованості, а в кінці звіту - загальний підсумок.

Одночасно на електронну адресу Управління нагляду за великими банками Національного банку України (42BANW@U0H2) надсилається пояснювальна записка про проведену роботу з погашення заборгованості держави перед банком. Форма пояснювальної записки - довільна.

Форма заповнюється у копійках, окрім графи 7, інформація в якій подається в сотій частині тієї валюти, в якій надавався кредит. Значення графи 8 розраховується за курсом валюти, встановленому НБУ на звітну дату.

11. Ввести нову форму N 661 "Про стан роботи комерційного банку з погашення проблемної заборгованості" та інструкцію до неї такого змісту:

Установи банків щомісячно складають звіт за формою N 661, в якому відображають результат роботи з погашення проблемної заборгованості за кредитними операціями за звітний місяць.

У колонці 1 відображається загальна сума заборгованості за кредитними операціями на звітну дату. До суми заборгованості за кредитними операціями відноситься заборгованість, що обліковується за балансовими рахунками NN 1510-1517, 1520-1527, 1581-1589, 2000, 2010, 2020 мінус 2026, 2027, 2030, 2037, 2040-2047, 2050-2057, 2061-2067, 2070-2077, 2090-2099, 2100-2107, 2110-2117, 2190-2199, 2200-2207, 2210-2217, 2290-2299.

У колонці 2 відображається загальна сума пролонгованої заборгованості, що обліковується за балансовими рахунками NN 1526, 2046, 2056, 2066, 2076, 2106, 2116, 2206, 2216.

У колонці 3 відображається загальна сума простроченої заборгованості, що обліковується за балансовими рахунками NN 1517, 1527, 2027, 2037, 2047, 2057, 2067, 2077, 2107, 2117, 2207, 2217.

У колонці 4 відображається загальна сума заборгованості за кредитними операціями, що віднесена до категорії "сумнівна" та обліковується за балансовими рахунками NN 1581-1589, 2090-2099, 2190-2199, 2290-2299.

У колонці 5 відображається загальна сума колонок 2, 3, 4.

У колонці 6 відображається питома вага проблемних кредитів у кредитному портфелі банку, яка розраховується:

(дані колонки 5/дані колонки 1) х 100%.

Дані у колонці 7 повинні відповідати сумі, яка буде передбачена графіком погашення проблемної заборгованості, розробленим відповідно до Листа із зобов'язаннями за звітний місяць.

У колонках 8, 9, 10, 11 вказується сума фактично погашеної проблемної заборгованості протягом місяця.

При цьому сума колонок 9, 10, 11 не повинна перевищувати суму колонки 8.

У колонці 12 вказується сума фактично сформованого резерву на покриття кредитних ризиків на перше число звітного місяця, що обліковується на балансових рахунках NN 1590, 1591, 2400, 2401, 5020.

12. Ввести нову форму N 683 "Інформація про вклади фізичних осіб в комерційних банках" та інструкцію до неї такого змісту:

Звітність за формою N 683 складається комерційними банками, що сплачують збори до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб згідно з Положенням про порядок створення Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, формування та використання його коштів, затвердженим Указом Президента України від 10.09.98 N 996/98.

Звітність складається у грошовій одиниці України і в іноземній валюті (у гривневому еквіваленті) по кожному комерційному банку-юридичній особі. При цьому використовуються такі рахунки:

N 2620 "Поточні рахунки фізичних осіб";

N 2622 "Кошти в розрахунках фізичних осіб";

N 2625 "Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками";

N 2628 "Нараховані витрати за коштами до запитання фізичних осіб";

N 2630 "Короткострокові депозити фізичних осіб";

N 2635 "Довгострокові депозити фізичних осіб";

N 2638 "Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб";

N 3320 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком (тільки у частині іменних ощадних сертифікатів)";

N 3328 "Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком (тільки у частині іменних ощадних сертифікатів)".

У графі 1 вказується назва банку-юридичної особи.

У графах 5, 7, 9 вказується кількість вкладників, дані формуються по кожному комерційному банку за ідентифікаційними кодами платників податків.

У графах 4, 6, 8, 10 вказується сума вкладів фізичних осіб.

У графі 3 вказується кількість вкладників, яка дорівнює сумі граф 5, 7, 9.

У графі 4 вказується сума вкладів, що дорівнює сумі граф 6, 8, 10.

У графі 11 "середній розмір вкладу" розраховується як відношення графи 4 "сума вкладу" до графи 3 "кількість вкладників".

Звітність за формою N 683 видається у грошовій одиниці України - у гривні та в іноземній валюті (гривневий еквівалент) у розрізі:

- комерційних банків-юридичних осіб;

- по регіонах;

- по Україні в цілому.

У вихідному документі звітності за формою N 683 суми вкладів за графами 4, 6, 8, 10 вказуються в тисячах гривень, середній розмір вкладу за графою 11 - у гривнях.

13. Форму N 740 "Інформація про результати перевірок дотримання касової дисципліни підприємствами" та інструкцію до неї викласти у такій редакції:

Продовження форми N 740

Інформацію про результати перевірок з дотримання касової дисципліни підприємствами, установами і організаціями, постійними представництвами нерезидентів, через які повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність (далі - підприємства), надають установи комерційних банків, операційні відділення (управління) регіональних управлінь НБУ, ОПЕРУ НБУ, які обслуговують ці підприємства.

Правила ведення касових операцій та посилення відповідальності за порушення норм регулювання обігу готівки визначається відповідно до Указу Президента України від 11 травня 1999 р. N 491 "Про внесення змін до Указу Президента України від 12 червня 1995 року N 436 "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки", Інструкції N 4 про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затвердженої постановою Правління НБУ від 13.10.97 N 335 (зі змінами та доповненнями), Порядку ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 13.10.97 N 334 (зі змінами та доповненнями).

При підготуванні інформації необхідно враховувати таке:

- у колонці 1 вказується загальна кількість підприємств, на яких у звітному кварталі установами банків здійснювалися перевірки дотримання господарськими органами касової дисципліни;

- у колонці 2 вказується кількість підприємств, перевірених установами банків разом з органами Державної податкової адміністрації, правоохоронними органами та місцевими державними адміністраціями;

- у колонці 3 вказується загальна кількість підприємств, що допустили порушення правил ведення операцій з готівкою;

- у колонках 4 і 5 вказується відповідно кількість підприємств, що перевищили встановлений ліміт залишку готівки в касі та загальна сума у гривнях, на яку було перевищено зазначений ліміт. Розмір виявленого за кожен день перевищення визначається шляхом порівняння фактичного залишку готівки в касі на кінець дня, відображеного у касовій книзі з встановленим лімітом каси (при цьому слід враховувати, що згідно з діючим порядком підприємства мають право зберігати протягом 3 (5) днів понад встановлений ліміт залишку готівки в касі кошти, отримані з установи банку, для здійснення виплат, пов'язаних з оплатою праці);

- у колонках 6 і 7 вказується відповідно кількість підприємств, які не оприбуткували або неповністю оприбуткували в своїй касі готівку, одержану як з поточного рахунку в обслуговуючій установі банку, так і за результатами здійснення ними господарських операцій, та загальна сума такої неоприбуткованої готівки;

- у колонці 8 вказується кількість підприємств, які допустили виплати заробітної плати та інших пов'язаних з оплатою праці виплат (далі - заробітна плата) за рахунок виручки, отриманої від реалізації товарів (робіт, послуг) та інших касових надходжень (далі - виручки), не маючи на це права;

- у колонці 9 вказується кількість підприємств, перевірених установами банків разом з органами Державної податкової адміністрації, правоохоронними органами та місцевими держадміністраціями, які допустили виплати заробітної плати з виручки, не маючи на це права;

- у колонці 10 вказується сума виплаченої заробітної плати з виручки підприємствами, яким це право не надано;

- у колонці 11 вказується сума виплаченої заробітної плати з виручки підприємствами (перевіреними установами банків разом з органами Державної податкової адміністрації, правоохоронними органами та місцевими державними адміністраціями), яким це право не надано;

- у колонках 12 і 13 вказуються відповідно кількість підприємств, які допустили перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, та видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів, а також загальна сума таких видач;

- у колонках 14 і 15 вказуються відповідно кількість підприємств, які здійснили сплату готівкових коштів за товари, роботи, послуги іншим підприємствам (фізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності) без одержання від отримувача коштів платіжного (розрахункового) документа (касового і товарного чека, квитанції до прибуткового касового ордера, податкової накладної, договору купівлі-продажу, акта закупівлі, рахунку-фактури тощо), який підтверджував би сплату покупцем готівки, а також загальна сума сплаченої покупцем готівки, використання якої не підтверджено відповідним виправдним документом;

- у колонках 16 і 17 вказуються відповідно кількість підприємств, які допустили нецільове використання одержаних в установі банку готівкових коштів, та загальна сума цих коштів, витрачених не за цільовим призначенням;

- у колонках 18 і 19 вказуються відповідно кількість підприємств, які перевищили встановлені граничні суми розрахунків готівкою з іншими підприємствами (фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності), та загальна сума цих перевищень;

- у колонці 20 вказується кількість підприємств, що допустили інші порушення касової дисципліни, визначені вказаними вище нормативними документами (зокрема, недотримання встановленого порядку ведення касової книги, оформлення касових ордерів на підприємствах, зберігання грошових цінностей, касових документів тощо);

- у колонках 21 і 22 вказуються відповідно загальна кількість і загальна сума подань установ банків органам Державної податкової адміністрації для застосування штрафних санкцій до підприємств - порушників касової дисципліни, передбачених Указом Президента України від 11 травня 1999 р. N 491 "Про внесення змін до Указу Президента України від 12 червня 1995 року N 436 "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки";

- у колонках 23 і 24 вказуються відповідно кількість і сума подань установ банків до органів Державної податкової адміністрації для застосування штрафних санкцій за перевищення підприємствами встановленого ліміту залишку готівки в їх касах;

- у колонках 25 і 26 вказуються відповідно кількість і сума подань установ банків до органів Державної податкової адміністрації для застосування штрафних санкцій за неоприбуткування (неповне оприбуткування) підприємствами готівки, одержаної як з поточного рахунку в обслуговуючій установі банку, так і за результатами здійснення ними господарських операцій;

- у колонках 27 і 28 вказуються відповідно кількість і сума подань установ банків до органів Державної податкової адміністрації для застосування штрафних санкцій за виплату підприємствами заробітної плати та інших пов'язаних з оплатою праці виплат за рахунок виручки, отриманої від реалізації товарів (робіт, послуг) та інших касових надходжень, не маючи на це права;

- у колонках 29 і 30 вказуються відповідно кількість і сума подань установ банків до органів Державної податкової адміністрації для застосування штрафних санкцій за перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки та видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів;

- у колонках 31 і 32 вказуються відповідно кількість і сума подань установ банків до органів Державної податкової адміністрації для застосування штрафних санкцій за сплату готівкових коштів за товари, роботи, послуги іншим підприємствам (фізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності) без одержання від отримувача коштів платіжного (розрахункового) документа (касового і товарного чека, квитанції до прибуткового касового ордера, податкової накладної, договору купівлі-продажу, акта закупівлі, рахунку-фактури тощо), який підтверджував би сплату покупцем готівкових коштів;

- у колонках 33 і 34 вказуються відповідно кількість і сума подань установ банків до органів Державної податкової адміністрації для застосування штрафних санкцій за використання підприємством одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням;

- у колонках 35 і 36 вказуються загальна кількість і загальна сума виплаченої підприємствами (з числа перевірених) заробітної плати з виручки (у дозволених і недозволених нормативними документами з готівкового обігу випадках);

- у колонках 37 і 38 вказуються виявлені під час перевірок дотримання касової дисципліни відповідно кількість підприємств, що виплатили своїм працівникам заробітну плату товарами та послугами, та сума, на яку було здійснено такі виплати.

Примітка.

1. Враховуючи, що при перевірках на одному підприємстві може бути виявлено кілька порушень касової дисципліни сума показників за колонками 4, 6, 8, 10, 12, 14, 16, 18, 20 може бути більше відповідного показника по гр.3.

2. Сума показників за колонками 23, 25, 27, 29, 31, 33 та за колонками 24, 26, 28, 30, 32, 34 повинна дорівнювати відповідно показникам колонок 21 та 22.

14. Викласти порядок надання форми N 729 "Календар видачі готівки на заробітну плату" у такій редакції:

15. Скасовуються форми:

- N 720 "Прогнозні розрахунки касових оборотів";

- N 726 "Розрахунок прогнозу касових оборотів з видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств";

- N 730 "Основні показники до прогнозних розрахунків".

16. Доповнити розділ "Додатки" новим додатком:

1. Державний експортно-імпортний банк (Укрексімбанк).

2. Український акціонерно-комерційний промислово-інвестиційний банк (Промінвест-банк).

3. Акціонерний комерційний банк соціального розвитку (Укрсоцбанк).

4. Акціонерний комерційний агропромисловий банк "Україна".

5. Державний спеціалізований комерційний ощадний банк (Ощадний банк).

6. Акціонерний поштово-пенсійний банк "Аваль".

7. Акціонерний комерційний банк "Надра".

8. Акціонерне товариство "Український інноваційний банк" (Укрінбанк).

9. Акціонерний комерційний банк "Югтокобанк".

10. Акціонерний банк "Брокбізнесбанк".

11. Акціонерний комерційний банк "Олбанк".

12. Всеукраїнський акціонерний банк "Ва-банк".

13. Український кредитний банк.

17. Доповнити розділ "Додатки" новим додатком:

1. Державний експортно-імпортний банк (Укрексімбанк).

2. Український акціонерно-комерційний промислово-інвестиційний банк (Промінвест-банк).

3. Акціонерний комерційний банк соціального розвитку Укрсоцбанк.

4. Акціонерний комерційний агропромисловий банк "Україна".

5. Державний спеціалізований комерційний ощадний банк (Ощадний банк).

6. Акціонерний поштово-пенсійний банк "Аваль".

7. Комерційний банк "Приватбанк".